【精品】审计学复习资料.doc
审计学复习资料汇总.docx
审计期末复习资料汇总第一章绪论1•审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。
具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。
）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2•信息不对称3•交易口趋复杂4•交易量大5•经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1•保护投资者的权益2•维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2.审计的涵义（匹配）1 •美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。
2•美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对•财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对•反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。
3•小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。
4•木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的市查和评价活动。
3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。
三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。
（2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单•位的受托责任的履行情况进行监籽。
审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。
（3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
《审计学》复习资料(最新)24页word文档
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。
审计学复习资料.doc
［答案】A
24「在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）o
A、评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B、可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系
C、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D、可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系
D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
［答案】D
16「注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）o
A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣
C、土营业务收入会计记录归属期是否正确D、箱货退PI是否己经核准
［答案】C
17：注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）O
A、连续编号的采购订单B、被审计单位编制的成本分配计算表
C、律师声明书D、管理层提供的声明书
［答案】C
15：&部控制包括的要素有（）o
A、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C、风险评估过程、信M系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
一、单选题
1、按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担的责任是（A）o
A、监督财务报告的过程选择适用的会计准则和制度
C、选择和运用恰当的会计政策D、做出合理的会计估计
2、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（D）o
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
《审计学》复习资料.doc
应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选择题1、注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表审计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量情况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险精算业务D、管理咨询3、A注册会计师扌H任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程屮发现自己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规泄的是:A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计丁作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其丁•作D、汗任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计5、“存在与发生"、“完桀性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001—200的凭证屮抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样木号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、同定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项H的函证对象时，下列备项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3()00元货款9、为实现“真实性”审计忖标，正确的审计路线是：A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法10、__________________________________________ “完整性”的认定，与会计报表骑成要素的有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、______________________________________________ “存在与发生”的认定，与会计报表殂成要索的________________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对12、下列项目屮，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞穌行为C、确定是否修改或追加审计程序以杳清可能存在的重大舞脾行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、______________________________ 会计报表的合法性是指符合和相关会计制度的规定。
《审计学》复习资料
《审计学》复习资料《审计学》复习资料《审计学》复习资料梅晓科老师编写第一章至第三章博导教务处编写编写第四章至第六章温莉老师编写第七章至第九章龙志伟老师编写第十章至第十二章第一章审计概论一单项选择题1、审计的主体是指（）A 被审计单位B 审计的专职机构和专职人员C 被审计单位的经济活动D 审计的授权者2 、从法律上进一步确立了政府审计地位，为政府审计的振兴发展奠定了良好基础的法律是A 1982年12月4日通过的《宪法》B 1988年颁布的《中华人民共和国审计条例》C 1985年颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》D 1995年开始实施的《中华人民共和国审计法》3 、下列各项审计中，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师审计资源分配才财务报表最容易出现错报的领域的是A 详细审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 制度基础审计4 、下列哪项审计的目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计5 、注册会计师通过评价被审计单位的经营程序和方法来评价其经营活动的效果和效率的是A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计6、下列哪项类型的审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计7 、审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审核方法是（）A 逆查法B 核对法C 顺查法D 审阅法8 、对于规模小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用（）A 顺差法B 核对法C 逆查法D 分析法9、对于规模大、业务量较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位，可以采用（）A 详查法B 抽查法、10、对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，一般采用（）A 直接盘点B 监督盘点C 技术推算盘点D 局部盘点1、B2、D3、C4、A5、C 6 、B 7、 C 8、 A 9 、B 10 、A二多项选择题1、审计的特征集中体现在（）A 独立性B 强制性C 公正性D 权威性E 客观性2 、审计的独立性主要表现在（）A机构独立 B 业务工作独立C 经济独立D 人员独立E 权力独立3 、审计的主体包括（）A 国家审计机关B 国家审计部门C 单位内部审计机构D 社会审计组织E 专职审计人员4、国外社会审计的发展历程大体可以分为（）A 详细审计阶段B 资产负债表审计阶段C 会计报表审计阶段D 现在审计阶段抽样审计阶段5 、按审计的目的和内容，可以将审计分为（）A 财务报表审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 经营审计E 合规性审计6 、按照审计依据的基础和使用的技术分类，审计可以分为（）A 账项基础审计 B 财务报表审计C 风险导向审计D 制度基础审计E 经营审计7 、按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可将审计分为（A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 延伸审计E 宏观审计8 、按审查书面资料的技术内容划分，审计方法包括（）A 审阅法B 核对法C 分析法D 复算法E 验算法9 、验证客观事物的常用方法（）A 盘点法B 调节法C 观察法D 查询法E 鉴定法10、审计的职能包括（）A 经济监督职能B 经济评价职能C 经济核算职能D 经济鉴证职能11、审计的作用包括（）A 制约作用B 促进作用C 证明作用D 公证作用E 监督作用1、AD2、ABC 3 、ABCDE 4、ABCD 5、ADE6、ACD 7、ABC 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABD11、 ABC三名词解释题1 、审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
[精品]审计学复习资料.doc
![[精品]审计学复习资料.doc](https://img.taocdn.com/s3/m/2b76ce0ab0717fd5370cdc31.png)
第一章1、审计的属性，审计的特征是（独立）、审计的性质是（经济监督）2、审计具有（经济监督）、（经济评价）和（经济鉴证）的职能3、审计具有（制约性）和（促迸•性）两大作用4、制约性包括：1）揭示错误和舞弊2）维护财经法纪5、促进性包括：1）改善经营管理2）提高经济效益第二章1、我国审计按内容和目的，可分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益审计）2、报送审计主要适用于（政府审计机关对规模较小的单位执行财务审计）3、审杏书面资料的方法审查的对彖主要是（会计凭证）（会计账簿）和（财务报表），因此也叫杏账法4、在实际工作屮，可以把（审阅法）与（核对法）结合起来加以运用5、（函询）是通过向有关单位发函来了解情况取得证据的一种方法6、（简答）抽查法的特征及优缺点：1）特征：根据被审计期的审计对象总体的具体情况和审计的目的与要求选取具行代表性质样木，然后根据抽取样木的审杳结果来推断总体，或推断其余未抽查部分2）优点：能明确审杏重点，省时省力，具有效率高、成木低和事半功倍的效果3）缺点：审计结果过分依赖抽查样木的合理性，如果抽样不合理，或缺乏代表性，抽杏结果往往不能发现问题共至以偏概全，作出错误的审计结论。
特别是对于发生频率较低的舞穌行为，较难发现7、确定间隔数的公式：M=N/n （M为抽样间隔数；N为总体数量；n为抽样数量）8、审计程序一般包括（准备）、（实施）和（完成）三个阶段第三章1、我国组建的审计组织形式，主要有（政府审计机关）、（部门和单位内部审计机构）以及（民间审计组织）2、（政府审计机关）是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的（独立性）和（权威性）3、审计机关进行审计监督活动的原则是：1）（合法性原则）2）（独立性原则）3）（强制性原则）4、注册会计师职业的责任尤为重要，比如医师、律师发生过失，受损害者往往只是患者和个别委托人，而注册会计师发生过失则可能使成千上万人受到牵连、蒙受损失5、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行双向自愿选择的原则，不得以任何方式限定或干预委托单位对会计师事务所的选择或会计师事务所在业务承接上的H主权6、所有现场审计工作人员都对H己负责的审计项目或审计区域的工作质量负有直接责任7、只要没有造成重大损失，过失责任一般仅处以（罚款）或予以（行政处分），如果造成重大损失的，应承担相应的（民事责任）8、（欺诈）是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为第四章1、（审计准则），又称审计标准，或称执业准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则, 它是审计工作质量的权威性判断标准2、审计准则的概念包含的含义：1）（审计准则是制约审计人员的行为准则）2）（审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证）3）（审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的）4）（审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证）3、审计准则的作用：1）（实施审计准则可以赢得社会公众的信任）2）（实施审计准则可以提高审计工作质量）3）（实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益）4）（实施审计准则可以促进国际审计经验交流）4、法规的层次越高，其覆盖面就越大,在层次越低的法规和制度等，其具体适用性却越强,但如遇低层次的规定与高层次的规定相低触时，则应以高层次的规定为准，作出评价和判断5、各种审计依据都有一定的时效性，不是任何时期和任何条件下都能适用的6、在遇到问题时，应坚持三个原则：1）有法依法2）无法可依从理3）地方法规与国家法规以生矛盾时要慎重处理第五章1、审计人员实施审计丁作的嚴终目的是根据充分、适当的证据对被审计单位所负的受托经济责任发表意见2、审计证据的客观性是审计证据能够胜任其佐证审计报告和审计意见的先决和必备的条件3、书面证据是以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料。
《审计学》复习考试资料
16.保密（选择）★
1保密义务的豁免：①取得客户的授权。②为法律诉讼打算文件，或向监管机构报揭发觉的违规行为。③接受同业复核、注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
2.披露有关客户信息时，应当注意是否了解和证实全部相关信息；信息披露的方法和对象；可能承当的法律责任和后果。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等特意技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
9.审计方法的选择（选择）
★★
1适应审计目的,
2.合适审计方法。
3.结合被审计单位的实际。
第二章注册会计师职业道德
10∙根本原则（选择）
★
1独立、客观、公正。
2.专业胜任能力和应有关注。
3.保密。
4.职业行业0
5.技术准则。
★
审计目标，是指在肯定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望到达的理想境地或最终结果。它包含财务报表审计的总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。
31,与各类
与利润表工程相关：
交易和事
1.发生：如果没有发生销售交易，但在销售日记中记录了一笔销售，则违反该认定。
项相关的
（高估）
2.贷款与担保。①事务所取得银行类鉴证客户贷款，可请事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作。②鉴证小组成员及其亲属取得鉴证客户贷款，只要程序等合法，不影响独立性。
3.长期联系。①岗位轮换。②请其他注册会计师复核该联系的高级职员的工作。③独立的内部质量复核。
15.专业胜任能力（简答、选择）
★★
注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
审计学复习资料
审计学复习资料
一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。
【精品】审计学期末复习资料.doc
审计习题与案例（07会计）一、习题1、下曲是中国某会计师事务所的业务，请指出哪些是鉴证业务，哪些是非鉴证业务。
（1）注册会计师对企业的财务报表是否符合金业会计制度发表意见。
（2）对盈利预测报告的编制基础、所使用的会计政策等发表意见。
（3）对财务报表的附注进行审计，并出具相应的审计报告。
（4）税务代理利税务筹划。
（5）就金业的治理结构、预算管理和内部控制进行诊断并提出专业意见。
（6）对简要财务报表进行审计并出具相应的审计报告。
（7）在金业合并过程屮对被合并企业的资产进行审计并出具审计报告。
2、ABC会计师事务所接受委托，承办V商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与V银行签订了审计业务约定书。
ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审汁项目负责人。
假定存在以下情况：（1）V商业银行以2003年度经营亏损为山，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在巾请的购买办公楼的按揭贷款利率以相应的优惠。
ABC会计师事务所同意了V银行的要求,并与之签订了补充协议。
（2）A注册会计师持有V银行的股票100股，市值约600元。
宙于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（3）B注册会讣师的妹妹在V银行•财务部从事会计核算工作，但非财务负责人，B注册会计师未予以冋避。
（4）山于计算机专家李先生曾在V银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V银行计算机信息系统。
（5）ABC会计师事务所与V银行信贷评审部进行业务合作：山信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC 会计师事务所负责审计工作，最后山信贷评审部复核审计质帚。
鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费山双方各按50%的比例分配。
要求：（1）针对（I）、（4）、（5）种情况，判断ABC会计师爭务所是否违反中国注册会计师职业道徳规范的相关规定，并简要说明理山。
（2）针对第（2）、（3）种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道徳规范的相关规定，并简要说明理山。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
名词解释（3分*4=12分）一、审计定义审计是山胜任的独立人员，为确定和报告特定佶息与既定标准间的符合程度，而收集和评价有关这些信息的证据的过程；它包括独立性和权威性两个基本特征。
二、审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。
具体包括：（1）机构独立（2）经济独立（3）精神独立。
三、审计抽样是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
种类有：（1）统计抽样和非统计抽样。
统计抽样和非统计抽样的相同点:A、都需合理运用专业判断;B、都可以提供审计所要求的充分、适当的证据；C、都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。
统计抽样和非统计抽样的根本区别：统计抽样吋利用概率法则來量化控制抽样风险；非统计抽样屮, 注册会计师全凭主观标准和个人经验确定样本规模和评价样本结果。
只要设计得当，非统计抽样也可达到统计抽样一样的效果。
（2）属性抽样与变量抽样。
统计抽样在审计工作中的具体运用方法，主耍有屈性抽样和变量抽样两种。
①属性抽样：指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。
根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样。
目标：估计总体既定控制的偏差率（次数）。
②变量抽样：指用來估计总体金额而采用的一种方法。
根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为变量抽样°目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。
四、审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。
五、审计证据审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
审计证据的懺:（1）审计证据的客观性；（2）审计证据的相关性；（3）审计证据合法性。
六、审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获収的资料。
七、审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具休执行审计程序之前编制的工作计划。
八、审计重要性审计重要性是指被审计单位会计报表中鉛报或漏报的严重程度，这一•严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
审计重要性与审计风险之间存在反向关系，即审计重要性水平越高，审计风险越低；反之，审计重要性水平越低，审计风险越高.九、审计风险是指财务报农存在重大错报或漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
十、内部控制内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
十一、期后事项审计含义：期后事项是指资产负债表H至审计报告H之间发生的事项以及审计报告H后发现的事实。
实训课的内容（占30分）实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训1•林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。
山于数额较小，林芝未将该股栗售出，也未予冋避。
（1）是否对独立性造成威胁？（冋答“是”或“否”）;（2）简要说明理山；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？A要求林芝将所有的股栗处置B要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股C将林芝调离鉴证小组D拒绝执行该审计业务；（1）是否对独立性造成威胁？（冋答“是”或“否”）是（2）简要说明理山：林芝持有该公司的股栗，影响独立性。
（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小纽问（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的述是间接的？间接（3）这一情形是否损害独立性？否3.华兴会计师事务所曲于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。
今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。
（1）这一情形是否损害独立性？是（2）可采取“请会计师事务所以外英他注册会计师复核已做工作”这一措施來防范这一威胁吗？答：可以4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同吋兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。
（1）黄辉的存在是否损害独立性？否（2）简要说明理山：山于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系5.止大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是山该销售公司代理销借的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABCA.会计师事务所终止该经营业务B会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要C.拒绝执行该鉴证业务D.出具非标准审计报告6.李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008年度财务报表的审计项目。
李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。
问：（1）是否威胁独立性？是（2）威胁主要来自于哪个方而？李鑫的妹妹（3）可采用下列那种方式降低这种威胁？AA将李鑫调离该项目组B让李鑫不处理其妹妹负责的领域C让其他人复核李鑫工作D事务所拒绝承接该业务7.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报衣的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ABC A委派更有经验的人來进行该项审计B请其他注册会计师复核工作或提供建议C进行业务质量控制复核D针对这一情况与公司管理层沟通8.康安保险公司于2008年10月聘请止和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。
2007年，张平担任康安保险公司报衣审计的项目负责人。
问（1）资产评估业务与审计业务是否相容？否（2）必须调离张平吗？是9.注册会计师王可2007年來一直是北方银行年度财务报表审计业务的项日纽成员。
王可于2008年5 M 1日兼任北方银行的董事，则问（1）是否威胁独立性？是（2）有无防范措施？若无防范措施，则事务所应采用何种方式？无,不让王可负责审计业务。
10.南方银行拟公开发行股栗，委托华夏会计师事务所审计其2007年度和2008年度的会计报表。
双方于2008年底签订审计业务约定书。
假定华夏会计师事务所及其审计小纽.成员与南方银行存在以下情况哪些是损害独立性的？（1、3、4）（1）审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，南方银行在华夏会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否上市决定是否支付。
（2）2007年7月，华夏会计师事务所按照止常借款条件和程序，向南方银行以抵押贷款方式借款10 000元，用于购置办公用房。
（3）华夏会计师事务所的合伙人李峰注册会计师目前担任南方银行的独立董事。
（4）审计小组成员王康注册会计师自2006年以来一直协助南方银行编制会计报表。
（5）审计小纽成员李非注册会计师的妻子自2007年以来一直担任南方银行的柜台终端记录文员。
实训1——注册会计师职业道德规范——职业道德其他原则实训1.李凌以前和他的同事审计过许多国有企业。
他计划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作，他打算付给每个介绍人2000元的介绍费。
请问他的举动是否违反了注册会计师职业道徳，并解释英原因。
（是，不得为招揽业务支付佣金，违反职业道徳。
）2.光大会计师事务所山于规模较小，人才不完备，所以尚未取得证券和期货从业资格，但是客八之一友华有限公司于2008年12月将发行可转换公司债券。
（1）光大事务所在哪方面可能违反职业道徳准则？专业胜任能力尚不足（2）光大事务所可采取什么措施來遵守职业道徳准则？不接受客户业务3.天达会计师事务所于2008年负责审计鑫源电子厂的财务会计报衣年报，他的另一客户天方晶体管厂是鑫源电子厂的长期供应商，但是电子厂以该厂供货质量残次，出现了很多废晶为山，拒不付款，天方晶体管厂就向天达会计帅事务所索取鑫源电子厂2008年的存货盘存表，天达会计师事务所答应了这一要求，并索取了追冋货款10%的费用。
（1）该所在哪个方而违反了职业道徳规范？保密（2）注册会计师在下列哪些情况下出现上述状况不算是违反职业道徳规范？（ABD）A収得客户的授权B向监管机构报告发现的违反法律的行为C在与客户相关的诉讼中做为法律依据D接受同业复核4.华天会计师事务所鉴证小纽在讨论对其客户远达商贸有限公司收费吋，出现了下列争议，试说明这些看法正确与否，并简要阐述理山。
（1）李光认为：远达公司山于规模较小，大部分是手工记账，要查单据、核对报表、重新计算总账的止确性，花费人力较多，可以适当提髙收费。
（是，人力成本较高，收费适当提高）（2）张芳认为：远达公司存货的大部分是生鲜食品，其质量变动很快，资产负债衣的存货项目有很大的不确定性，而远达公司的资产中存货占了60%,风险较大，承担责任较多，可以适当提高收费。
（是，变动风险较高）（3）李止认为：山于远达公司的存货计量方法有多种，我们可以帮助他们采用合适的计量方法，使得本年利润下降，减少纳税，鉴于此，我们可以收収他们少纳税款的10%左右作为劳务费。
（否，注册会计师不得或有收费）（4）王新认为：现在民营企业都在首发上市，我们可以建议远达公司也尝试一下，如果我们审计后，他们达到了上市标准，可以收収100万的额外服务费用。
（否，注册会计师不得或有收费）5.远发远洋货运公司在2008年5月进行了有限责任公司向股份有限公司的转换，请止达会计师事务所做了资产评估及验资证明，并于2008年11月首发上市，由于上次合作十分愉快，年底时，又委托止达会计师事务所进行年报的审计。
问止达会计师事务所是否应该承接该业务，简要说明理山。
答：否，审计业务与资产评估不相容6.下面是一•些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：（否、否、是、否）（1）明发会计师事务所：“明发会计师事务所，查账全靠我”。
（2）捷达会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择了本所，选择了便捷”。
（3）旺达会计师事务所：“本所现己止式更名为旺达会计师事务所，同时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临”。
（4）止信会计师事务所：“本所业务精良，人才丰富，博士20名，研究生方余名，是本地一流的会计师事务所”。
7.新天地公司委托华东会计师事务所対其2008年度财务报农实施审计，华东会计师事务所在接受委托之前，了解到公司2007年度财务报表是山正大事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。