内部审计学期末复习资料

内部审计学

整理人：吴双双胡月

题型：（只说是常规题型）

单选、多选、判断、简答、论述、案例

了解书上比较典型的小案例

主要掌握内容：

章节要求掌握内容题型应用第一章内部审计概述·内部审计产生与发展

·内部审计的定义

·内部审计的准则

第二章内部审计的流程与方法·审计的准备阶段、实施阶段、终结与后续审计阶段的工作

·国际内部审计程序

·内部审计方法

第三章内部审计机构与人员·内审外包定义、形式.内部审计机构的设置(会计分录不作要求)

第四章经营活动审计 .采购、销售、筹资投资业务

流程图和表格

.人力资源管理审计

第五章内部控制审计 .内部控制的发展阶段

.92COSO和ERM目标、要素

.内部控制的概念

.内部控制基本方式—案例 .内部控制类型

.内部控制的责任

.内部控制审计内容

.内部控制程序和方法

第六章风险管理与公司治理审计·风险管理8要素

·内部审计在风险管理过程中的作用

·风险管理审计和风险导向审计

.内部控制审计和风险管理审计

·公司治理审计定义、内容

第八章内部审计技术及应用·经营分析（分析性复核定义）

·平衡计分卡维度

·期望值法（例题）

·内部控制自我评估

第九章内部审计管理.内部审计管理概念

.内部审计管理的基本内容 第一章 内部审计概述

1、近代内部审计的三个阶段

（1）财务会计审计阶段（20世纪50年代中期以前）

（2）经营审计阶段（20世纪50年代中期-90年代

初期）

（3）管理审计阶段（20世纪90年代初期至现在）

2、我国内部审计发展特征：

（1）外生力量推动

（2）差异化发展

（3）迅速走向职业化

3、内部审计定义：

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

IPPF ——《国际内部审计专业实务框架》

（1）三大客体：内部控制、公司治理、风险管理

（2）内容框架如图1.1

强制性指南 内部审计定义

职业道德规范中： 诚实、客观、保密、胜任

职业道德规范

标准和释义

内部审计六个要素：

（1）内部审计主体：①组织内部独立的机构和人员；②外包机构

（2）内部审计客体：三大客体——内部控制、公司治理、风险管理

（3）内部审计服务范围：①IIA规定为确认服务、咨询服务；

②我国内部审计协会、审计署规定为监督与评价。

（4）内部审计目标：帮助组织增加价值，改善组织运营。（案例）

（5）内部审计特征：独立性、客观性（理解、做题）

（6）内部审计依据：

①IPPF 内容框架见图1.1;

②中国内部审计准则框架

4、题型应用

（1）内部审计目标案例——内部审计如何实现增值？

甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指

定票务公司购买机票。甲公司选定了A、B两家票务公司。

A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。B公司是一家中型的民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现金结算票款。

甲公司提出了提升成本竞争力的战略。内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。

（2）内部审计特征理解、做题——以个人的独立性、客观性为主▪1100 独立性和客观性—内部审计活动应独立开展，并且内部审计师在工作时应保持客观。

▪实务公告1120-1：个人的客观性

客观性是内部审计师在开展业务时必须保持的一种独立的精神状态。内部审计师不能在对有关业务事件做出判断时依附于他人的意向。

❖如避免利益冲突、审核内部审计工作结果、酬金或礼物、经营责任、控制系统

第二章内部审计程序

1、内部审计程序共四个阶段（知道每个阶段做什么）

（1）审计准备阶段①确定审计项目，编制审计计划；

②初步收集审计资料，进行审前调查；

③下达审计通知书。

（2）审计实施阶段①进驻被审计单位，进一步了解审计情况；

②描述、测试并评价内部控制制度；

③收集、鉴定审计证明材料；

④编制审计工作底稿；

⑤编制审计报告。

（3）审计终结阶段：整理审计阶段、建立审计档案

（4）后续审计阶段：检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果，建立后续审计方案、编制后续审计报告。

第三章内部审计机构与内部审计人员

1、内审外包定义：内审外包又称内部审计外部化，指组织将其内审职能部分或

全部通过契约委托给组织外部的机构来执行。

2、内部审计模式及主要类型（掌握各自优劣特点，用于案例分析）

a. 单一法人企业内部审计模式

单一法人

（1）董事会领导模式

（2）监事会领导模式

（3）高管层领导

（4）财务部负责人领导

（5）审计纪检监察合署办公

（6）监事会高管层双重领导

（7）董事会与高管层双重领导