个人所得税基础知识课件

财产 转让 所得
应纳税所得额=转让财 产的收入额-财产原值
和合理费用
利息、 股息、
红利 所得
个人所得税的减免与抵扣
专项扣除
包括基本养老保险、基本 医疗保险、失业保险等社 会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除
包括子女教育、继续教育、 大病医疗、住房贷款利息 或者住房租金、赡养老人 等支出。
其他法定扣除项目
个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额，应纳税所得额为每一纳税年 度的收入总额，减除费用六万元以及各项法定扣除后的余额。
个人所得税的起源与发展
个人所得税起源于英国，现已成 为世界各国普遍征收的一个税种。
在中国，个人所得税的征收始于 1980年，经过多次改革和完善， 已成为国家财政收入的重要来源
特许权使用费所得
指个人提供专利权、商标权、著作权、 非专利技术以及其他特许权的使用权 取得的所得；提供著作权的使用权取 得的所得，不包括稿酬所得。
03 个人所得税的税率与计算方法
个人所得税的税率
财产租赁所得
经营所得
实行五级超额累进税率，按年计 算，按季（次）预缴，由单位代 缴代扣。
综合所得
实行超额累进税率，按年计算， 按月（次）预缴，由单位代扣代缴。
税收效率原则
个人所得税的征收应该尽 可能减少征纳成本，提高 税收效率。
02 个人境内有住所，或者无住所但在境内居 住满一年的个人。居民纳税人应就其来源于中国境内外的所 得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
居民纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，以纳 税人一个纳税年度的收入总额减除税法规定的各项扣除后， 以余额为应纳税所得额。
包括企业年金、职业年金、 商业健康保险、税收递延 型养老保险等。
04 个人所得税的征收管理
个人所得税的申报与缴纳
申报时间
缴纳税款
个人所得税的申报时间一般为次年3 月1日至6月30日，但也有一些特殊情 况下的申报时间，如年度中间更换工 作、取得境外所得等。
个人所得税的缴纳方式一般为银行扣 缴或自行到税务机关缴纳，纳税人在 申报时应按照规定的方式及时缴纳税 款。
实行比例税率，税率为20%。
财产转让所得
实行比例税率，税率为20%。
利息、股息、红利所得
实行比例税率，税率为20%。
个人所得税的计算方法
应纳税所得额=年度收
综 合
入总额-准予扣除项目
所
金额
得
应纳税所得额=每次（
经 营
月）收入额-准予扣除
所
项目金额
得
应纳税所得额=每次收 入额
财产 租赁 所得
应纳税所得额=收入总 额-成本-费用-损失
个人所得税改革的主要内容
01
02
03
04
扩大税基
将更多个人收入纳入征税范围， 减少税收漏洞。
调整税率结构
降低低收入者的税负，适当提 高高收入者的税负，实现税负
公平。
引入综合征收制度
将个人所得税与家庭负担相结 合，更全面地反映纳税人的实
际负担能力。
加强税收征管
采用现代化信息技术手段，提 高税收征管效率和准确性。
劳务报酬所得
指个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的所得。包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、 法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展 览、技术服务等劳务取得的所得。
个人所得税的征收范 围
稿酬所得
指个人因其作品以图书、报刊形式出 版、发表而取得的所得。
随着经济全球化的深入发展，个人所得税 的国际税收合作将进一步加强，以打击跨 境避税和维护税收公平。
06 个人所得税相关问题解答
个人所得税常见问题解答
常见问题一
什么是个人所得税？
常见问题二
个人所得税的征收范围是什么 ？
常见问题三
个人所得税的税率是多少？
常见问题四
如何计算个人所得税？
个人所得税相关政策解 读
非居民纳税人
非居民纳税人是指在中国境内无住所 又不居住，或者无住所而在境内居住 不满一年的个人。
非居民纳税人仅就其来源于中国境内 的所得缴纳个人所得税，所得以人民 币计算，缴纳税款后，可以在中国境 内购买与生活有关的物品。
个人所得税的征收范 围
工资、薪金所得
指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关 的其他所得。
个人所得税未来的发展趋势
进一步扩大税基
优化税率结构
随着经济的发展和税收制度的完善，未来 个人所得税的税基将进一步扩大，更多个 人收入将被纳入征税范围。
未来个人所得税的税率结构将更加合理， 更好地平衡不同收入群体的税负。
完善税收优惠政策
强化国际税收合作
针对特定群体和特定用途的个人收入，未 来将进一步完善税收优惠政策，以更好地 实现社会公平和经济发展目标。
税收检查
税务机关对纳税人的纳税情况进 行检查，包括日常检查和专项检 查等，以确保税收征管的合法性
和规范性。
05 个人所得税的改革与发展
个人所得税改革的原因与目 标
原因
随着社会经济的发展，个人所得税制度逐渐暴露出一些问题，如税负不公、税 收征管困难等，需要进行改革以适应新的经济形势。
目标
通过改革个人所得税制度，实现税收公平、提高税收征管效率、促进社会经济 发展等目标。
申报方式
个人所得税的申报方式有多种，包括 网上申报、邮寄申报和现场申报等， 纳税人可以根据自己的实际情况选择 最方便的方式进行申报。
个人所得税的征收方式
代扣代缴
对于单位发放的工资、稿酬等收 入，由单位代扣代缴个人所得税，
这是个人所得税的主要征收方式。
自行申报
对于没有固定单位或者收入来源较 为复杂的个人，需要自行向税务机 关申报个人所得税并进行缴纳。
政策解读一
个人所得税政策的发展历程
政策解读二
个人所得税政策对经济的影响
政策解读三
个人所得税政策的未来发展趋势
个人所得税与税收筹划
税收筹划一
合理利用税收优惠政策
税收筹划二
合理安排个人收入结构
税收筹划三
合理规划个人投资方向
THANKS
个人所得税基础知识课 件
目录
Contents
01 个人所得税概述
个人所得税的定 义
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个 人所得税收的税收。
个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人， 从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
之一。
随着经济的发展和人民生活水平 的提高，个人所得税的征收范围 和税基不断扩大，同时也促进了
税收公平和社会公正。
个人所得税的税收原 则
01
02
03
税收公平原则
个人所得税的征收应该公 平合理，避免对不同收入 群体造成不公平的税负。
税收法定原则
个人所得税的征收应该有 明确的法律依据，严格按 照法律规定进行征收。
委托代征
对于一些零散的、难以管理的所得， 税务机关可以委托有关单位代征个 人所得税，以保证税收征管的顺利 进行。
个人所得税的税收征管措施
税务登记
纳税人应当在取得所得或应纳税 所得发生前，向税务机关办理税 务登记，以便税务机关进行税收
征管。
纳税信用管理
税务机关对纳税人进行纳税信用 管理，对信用等级较高的纳税人 给予一定的税收优惠或便利措施。