财会考试会计电算化培训

企业（资金） 财务控制（资金流/工作流）
资金流入
供应 市场
采购 原材料
加工 半成品
装配 产成品
销售 产成品
分销商 商品
需求 市场
信
息
流
ERP管理思想之二：计划管理
事先计划
调整
＋ －
干扰因素
事中控制
执行结果
事后反馈
ERP管理思想之三：集成管理
覆
销售管理
盖
生产管理
企
采购管理
业
业
务
的
集
库存管理 财务管理
几个朋友
回家吃饭可以吗？”
“不行呀，女儿，今天妈妈已经需要准备两桌饭了 ，时间实在来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给 你们准备好。”
送走了所有客人，疲惫
的妻子坐在沙发
上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高， 应该要买些厨房用品了，最好能再雇个小保姆。”
丈夫：“家里你做主，需要什么你就去办吧。”
会计人员 硬件资源 软件资源 信息资源
会计人 员是会计电 算化的主体
会计电 算化必须根 据需求配置 硬件资源， 构建相应的 硬件平台
会计电 算化核心， 包括系统软 件和会计软 件
会计电 算化的保障， 包括数据文 件和会计规 范
1.3 会计电算化的特征
集成性
集成业 务信息和财 务信息，采 取业务事件 驱动，支持 多种信息的 输出要求。
1.4 会计电算化的作用
促进了会计工作效率的提高 促进了会计工作质量的提高 促进了会计工作效益的提高 促进了会计人员素质的提高
促进了会计理论的发展
1.5 会计电算化与手工会计的差异
1 初始化工作的内容与性质不同 5 会计报表的编制形式不同
2 会计科目设置和使用方法不同 6 会计的职能范围存在差异
自动性
实时性
系统的 主要任务是 采集原始交 易事项数据， 数据处理完 全由计算机 自动完成。
会计信 息处理与业 务处理保持 同步，即数 据采集、数 据维护和信 息披露的实 时性。
复杂性
开放性
各职能 系统在运行 过程中联结 成一个有机 整体，使得 外部数据接 口比较复杂。
实时沟 通使会计信 息系统由封 闭走向开放， 由数据的微 观处理逐步 转变为宏观 数据运作。
妻子记录下需要做的菜单，具体要准备的菜：鸭、酒、 番茄、鸡蛋、调料……，发现需要：l只鸭、5瓶酒、4个 番茄……，炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋。
打开冰箱一看，只剩下2个鸡蛋。
来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？” 小贩：“l个1元，半打5元，l打9.5元。” 妻子：“我只需要8个，但这次买1打。” 妻子：“这有一个坏蛋，换一个。”
品牌 用友 金蝶 新中大 安易 浪潮 其他 市场份额 33.1% 30.0% 9.0% 8.3% 6.2% 13.4%
2001年中国ERP软件市场品牌结构
品牌 SAP 用友 金蝶 浪潮 Oracle 安易 利玛 市场份额 16.9% 16.2% 13.2% 10.3% 7.5% 3.9% 3.7%
SAP 和 Oracle
回款单 总帐报表 固定资产
案例三： ERP系统流程生活版
一天中午，丈夫
在外给家里打电话：
“亲爱的老 婆
回家吃饭
，晚上我想带几个同事 可以吗？”
妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么 菜？”丈夫：“6个人，我们7:00左右回来，准备些酒、 烤鸭、番茄炒蛋、凉菜、蛋花汤…，你看可以吗？”
妻子：“没问题，我会准备好的。”
投资规划 折旧费用
会计 确认
原始凭证
分类 编码
编制分录 日记账
日记账
过账
分类账
试算 平衡
试算表
报表 编制
报表
2.1.1 国外会计电算化的发展概况
90年代初期至今
企业信息系统阶段
70年代初期至80年代末
会计数据系统处理阶段
60年代中期至70年代初期
综合数据处理阶段
50年代至60年代中期
单项数据处理阶段
原来，美国的太太经常嘱咐他们的丈夫下班以后为小孩购买尿 布，而丈夫们在买尿布以后又顺手带回了啤酒。啤酒和尿布在一起 购买的机会是最多的。
主要内容
1 会计电算化的基本知识 2 会计电算化的发展与管理 3 会计电算化系统的结构
1.1 会计信息处理技术的发展
手工 会计
纸和笔作 为数据存 储设备;算 盘或计算 器作为运 算工具
1991年，金蝶创始人徐少春创 办“深圳爱普电脑技术有限公司”， 开始创业历程。经过17年发展，公司 目前拥有46家以营销、服务为主的分 支机构和600多家代理商，员工1600 多人（其中技术人员占70％），用户 量达到10多万。公司于2001年12月28 正式宣布并购北京开思软件科技有限 公司，标志着金蝶向ERP领域的全面
2.1.2 国内会计电算化的发展概况
1996年至今 1988年至1996年 1984年至1987年 1979年至1983年
竞争提高阶段 稳步发展阶段 自发发展阶段 缓慢发展阶段
2. 2 企业资源计划系统概述
40年代
60年代
80年代
90年代
OP
MRP
MRPⅡ
ERP
ERP管理思想之一：供应链管理
资金流出
机械 会计
穿孔机、 验孔机、 分类机和 编表机等机
械设备
电算 会计
计算机技 术、数据 库技术和 网络技术 为核心
1.2 会计电算化的含义
会计电算化
以电子计算机为 主体的信息技术 在会计工作中的 应用 。
实现会计工作电 算化有关的所有 工作，包括软件 开发、人才培训 、宏观规划、制 度建设、软件市 场的培育与发展 等。
1、2006年12月31日应收账款余额的账龄结构。 2、2006年12月31日应收账款余额是因为销售那些产品形成的 3、2006年12月31日应收账款余额的销售负责人分别是谁。 问题：假设你是王芳，你能否提供上述数据？需要多长时间？ 2007年度你应当如何组织应收款核算和管理？
案例二：尿布 + 啤酒 = 利润
3. 1 会计电算化系统的概念结构
目的
决策有用的信息
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
交易 资料
输入
确认 计量
处理
记录 分类 汇总
输出
报告 分析
环境与制约条件
资料 整理
结果与绩效
信息 使用
市场信息
财务预测
3. 2 会管理计信电息 算化系统财的务层决策次结构
ADSS
财
务
信
预算数据
息
决 策 方
案 财务计划
财务控制
控制指标
AMIS
财务评价
案例一：应收账款信息的提取
某会计专业科班生王芳，2006年7月毕业就业于某制造公司， 主管应收账款的核算与管理工作，其核算方式为手工核算。该公司 加工的产品分为80多种不同的规格、款式和颜色，应收账款所涉及 的客户平均每月达120家，销售部门的业务员为18人。2006年12月 31日的应收账款余额为12766万元。2007年1月10日，公司主计长要 求会计王芳提供如下数据资料：
Fourth shift
用友、金蝶
哈索·普拉特纳 Hasso Plattner
德国卡尔斯鲁厄大学理 科硕士。 1972年，普拉特 纳“叛变”IBM，跟4位同 事一起建立了后来成为德国 软件巨擘SAP公司。
福布斯十大科技富豪榜 第10名。
1988年12月6日，用友创始人王 文京凭借着5万元的借款、1台电脑， 在北京中关村1间9平方米的租房内， 成立了用友财务软件服务社。经过近 20年的发展，用友公司成为中国最大 的财务软件供应商。用友公司在财务 软件市场占有率一直稳居中国市场首 位，市场占有率近40％，成为推动中 国财务管理信息化的主流应用软件和 实际应用标准，为中国的会计电算化 提供了强有力的信息化工具。
AICPA主席罗伯特·梅得尼克（Robert Mednick）指出： “如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可 能被推到一边，甚至被另一个行业，即对提供信息、分析、 签证、服务有着更加创新视角的行业所代替。”
我国著名会计学家杨纪琬先生曾预言：“在IT环境下， 会计学作为一门独立的学科将逐步向边缘学科转化。会计作 为管理学的分支，其内容将不断扩大、延伸，其独立性相对 缩小，而更体现出他与其他经济管理学科相互依赖、相互渗 透、相互支持、相互影响、相互制约的关系。”
妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱
来补贴一下，好吗？
送走了所有客人，妻子拿着计算器，准确地算出了今 天的各项支出和节余原材料，并记入了日记账，把结果念 给丈夫听，丈夫说道：“值得，花了145.49元，请了好几
个朋友，感情
储蓄账户增加了若干” 。
ERP软件产品 2000年中国财务管理软件市场品牌结构
3 会计账务处理程序不同 7 内部控制制度和方法不同
4 会计账簿形式和簿记规则不同 8 会计工作组织体制不同
日记账
收 付转
款 款账
记账凭证
原 凭 凭凭
汇总记账凭证
会
始
证 证证
总账
计
凭
多栏式日记账
报
证
记账凭证
科目汇总表
告
明细账
记账凭证
明细账
记账凭证
科目余额 及发生额
总账
会计报表
明细账 总账 会计报表
间接费1: 折旧费
客户管理 供应商管理
总账系统 销售管理系统 销售管理系统
总账系统 采购管理系统 采购管理系统
总账系统 应收款管理系统
总账系统
总账系统 应付款管理系统
总账系统
各系统的启用顺序
总账系统
薪酬管理
应收管理 应付管理
库存管理
销售管理 采购管理
存货核算
固定资产
成本管理
各系统的结账顺序
销售管理 采购管理
进军。
2. 3 会计电算化管理
制定会计电算化发展规划并组织实施 加强会计软件电算化管理制度的建设 加强会计核算软件的监督管理 促进各单位逐步实现会计电算化 组织和开展会计电算化人才培训
宏观管理
建立会计电算化岗位责任制 会计电算化的日常操作管理 计算机软件和硬件系统维护管理 会计电算化的档案管理
微观管理
回到家中准备，洗菜，切菜，炒菜……，厨房中有燃 气灶、微波炉、电饭堡……。
妻子发现拔鸭毛最费时间，用微波炉自己做烤鸭可能 就来不及，于是决定在外面烤鸭店买现成的。
下午4点，电话铃又响：“妈咪，晚上几个同 学 想来家里吃饭，你帮准备一下。”
“好的，儿子,你们想吃什么，爸爸晚上也有客人， 你愿意和他们一起吃吗？”，“菜你看着办吧，但一定要 有番茄炒鸡蛋。我们不和大人一起吃， 6:30左右回来。”
成 化
质量管理
管
理
提高部门效率≠提高企业整体效益
ERP系统流程
客户管理
发货单
销售计划
销售订单
产品入库
库存信息
生产计划
质量检验
BOM管理 物料需求计划
工序生产记录
工序管理
能力需求计划
设备工作日志
采购计划
生产制令
设备派工单
采购合同
车间作业
生产领料
供应商管理
到货检验
采购入库
销售发票 应收帐款 库存核算 成本核算 工资核算 应付帐款 采购发票
请想象这样的一副情景：在一个大的超级市场里面，人来人往。 一角的货架上，尿布和啤酒赫然地摆放在一起出售。而且，尿布和 啤酒的销售量双双增加。
这是上个世纪发生在美国沃尔玛连锁超市的真实事件，而且也 许是将尿布和啤酒最好地联系起来的方法，因为它甚至符合了今天 正在流行的“双赢”原理。
谁在当时就能看出这种带来“利益”的联系？其实想到答案的 不是人，是信息化。具体地说，就是美国沃尔玛超市的数据仓库。 是它，通过集中商店一年多的详细原始交易数据，利用自动数据挖 掘工具对这些数据进行分析，得到了这个意外的发现。
“好的，肯定让你们满意。”
鸡蛋又不够了，打电话叫小商贩送来。
6:30一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话 询问：“我是李太太，怎么订的烤鸭还没送来。”
“不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧， 马上就会到的。”门铃响了，“李太太，这是您要的烤鸭。 请在单上签一个字。”
6:45，女儿
的电话：“妈妈，我想现在带
库存管理
存货核算
应收管理 应付管理
薪酬管理
固定资产
成本管理
总账系统
案例四：应收应付账款系统初始化
某公司为商业企业，主营2000多种规格的门锁类建材销售， 2006年1月1日刘会计开始在公司使用速达3000xp财务软件进行会 计业务处理，2006年1月1日已完成速达3000xp初始化设置。日常 业务处理主要通过采购管理、销售管理录入进销单据，由系统自动 生成记账凭证，并进行应收应付款结算、核销处理。2006年1月1日 应收账款余额为300万元，应付账款余额为500万元。9月份刘会计 发现：应收账款、应付账款的资产负债表余额与明细账的余额合计 数不平衡，追溯查找后发现2006年1月1日至今的应收应付款发生额、 年初余额正确，但各月均不平衡。
凭证 录入
凭证 审核
凭证 备份
记账凭证历史文件
记账凭证临时文件
记账凭证文件
凭证 记账
账簿 输出
科目余额及发生额文件
日记账、明细账 总账
银行存款日记账文件 银行对账单文件
银行 对账
余额调节表
报表管理
销售 销售分析
应收款项 现金支出
现金收入 应付款项
采购 存货控制
招聘培训 薪酬费用
开发设计 加工生产
核
控
算
制
信
信
息
息
记账凭证 原始凭证
ADPS
会计报表 会计账簿
采购3计. 划2 会计电算化系统的功能结构
采购管理
采 购 发 票
应付系统
入库单 凭证
库存管理
已审 入库单
已审 出库单
存货核算
凭 证
总账系统
出库单 销售管理
销 售 发 票
凭证 应收系统
材 料 费
报表管理 财务分析 绩效评价
成本管理 人工费 薪酬管理 固定资产 资金管理 决策支持