财政收入的概述

1、财政收入与C
社会总产品价值构成中的C是生产资料的 转移价值，也称为补偿基金。作为补偿基 金，C可以分为两部分：
一是补偿在生产过程中消耗的劳动对象 的价值，如原料、材料、辅助材料等。劳 动对象在生产中直接构成产品的实体，一 次性地把价值转移到新产品价值中去。它 不能构成财政收入的来源，否则企业的再 生产就无法顺利进行。
占税 收总 收入 的比
重 (%)
1927.4 24.3 2
21.6
321.24 17.1 4.8
占税 收总 增收 额的 比重 (%)
16.8
2.8
占财 政总 收入 的比
重 88.9
19.2
4.3
1453.2 28.3 8
2408.3 37.9 3
731.83 29.8
14.4 19.2 7.0
12.7 21 6.4
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我 国财政收入的主要来源。
在税收收入中, 流转税依然是我国的主体 税种,2007年扣除出口退税后的增值税、 消费税、营业税实现的收入占全部税收的 40.8%， 同时，随着企业经营效益和居民收入水平
的提高，所得税收入的比重也在逐年提高， 2007年企业所得税和个人所得税的比重已 经达到了26.2%
二、财政收入增长的结构性分析 财政收入由税收收入和非税收入构成,其中,
税收21种，非税收入种类比较多，其中纳入 预算的有6类，不同的税种和非税收入都有不 同的经济来源和不同的收入要素。分析财政 收入增长，必须按照不同的收入种类，分析 各税种和非税收入的增长及其经济影响因素。
表1 2007年税收总收入和主要税种收入表(单 位：亿元)
12.8 17.1 6.2
290.76 25.5 3.1
2.5
2.8
税种
收入
进口环节增值税 6152.21 和消费税
资源税
261.14
证券交易印花税 2005.31
车辆购置税 土地增值税 房产税
876.87 402.84 575.51
1998 9262.80 3628.46 1575.08 814.93 313.04 398.80 1999 10682.58 3881.87 1668.56 820.66 562.23 423.50 2000 12581.51 4553.17 1868.78 858.29 750.48 465.31 2001 15301.38 5357.13 2064.09 929.99 840.52 481.70 2002 17636.45 6178.39 2450.33 1046.32 704.27 717.85 2003 20017.31 7236.54 2844.45 1182.26 923.13 871.77 2004 24165.68 9017.94 3581.97 1501.90 1043.77 902.19 2005 28778.54 10792.11 4232.46 1633.81 1066.17 936.40
第一、直接向个人征收的税，如个人所得税、个人 缴纳的房产税、土地使用税、车船使用税等。
第二、直接向个人收取的规费收入，如户口证书费、 结婚证书费、护照费等等。
第三、居民购买的国债。
第四、国家向工商企业征收的流转税，如增值税、消 费税、营业税等，其中一部分也是由V转化而来的。
从我国目前情况来看，V虽然可以构成财政收入， 但它在全部财政收入中所占的比重很小，大约在 2%～5%之间。
从财政收入增长的结构来看，税收收入增收 额占财政收入增收额的比重为91.6%，非税收 入增收额占财政收入增收额的比重为8.4%。
在税收收入增长中，由于固定资产投资增速 较高、工业和商业增加值增长较快、企业经 济效益的大幅提高、以及证券交易的罕见火 爆、交易量大增等，增值税、企业所得税和 证券交易印花税等相关税种增长较快。上述 三税对税收总收入增收额的贡献率依次为 16.8%、21%和15.9%
120.68
2004
6879.34 6726.28
145.07
2005
6922.87 6922.87
国内其他债务
12.90 3.41
19.00 3.61 7.99
2007年财政收入增长结构实证分析
一、2007年财政收入的总体情况 2007年财政总收入累计完成51304.03亿元,
比上年同期增收12543.83亿元，增长32.4%。 其中，税收收入45612.99亿元，比上年增 收11487.11亿元，同比增长33.7%，占财政 总收入的比重为88.9%；非税收入5691.04 亿元，比上年同期增收1056.72亿元，增长 22.8%，占财政总收入的比重为11.1%
二、财政收入的价值结构分析
一切财政收入都来自社会产品，是一 部分社会产品的价值表现。社会产品的 价值由C、V、M组成，其中C为生产过 程中已消耗的生产资料的价值；V为物质 生产部门劳动者为自己所创造的产品的 价值；M为物质生产部门劳动者为社会 所创造的产品的价值。财政收入来自于 社会总产品中以上三方面的价值。
25000.00 20000.00
15.00%
15000.00
10.00%
10000.00 5000.00
5.00%
0.00
0.00%
2001 2002 2003 2004 2005 2006
年份
财政收入 财政收入占GDP比重
各 项 税 收 亿元
年 份 合计
#增值税 #营业税 #消费税 #关 税 #农业各税 #企业所得税
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的概念
1、财政作为以国家为主体的分配活动，财 政收入应理解为一个过程，是财政分配 的一个阶段，在其中形成特定的财政分 配关系。
2、在商品货币经济条件下，财政收入又是 一定量的货币收入，即国家占有的以货 币表现的一定量社会产品的价值，主要 是剩余产品价值
财政收入具有双重性质或双重含义， 即表示国家筹集资金的过程或阶段， 又表示国家集中占有的那部分货币资 金。
另一是补偿作为劳动手段或劳动资料的固 定资产的价值，如机器设备、厂房、各种生 产建筑物等。它与劳动对象最大的区别就是 价值不是一次性转移，而是多次转移。
在计划经济高度集中的财政体制下，国 有企业的折旧基金曾经全部或部分地上缴财 政，成为财政收入的一个来源。但是，从建 立现代企业制度和维护企业经营管理权限来 看，折旧基金属于企业自主支配的资金，是 简单再生产的范畴，由企业管理使用，不能 构成财政收入的来源。
（ 2、财政收入与V
社会总产品价值构成中的V是用于补 偿直接生产过程中活劳动的消耗，形 成物质生产领域职工的个人收入，构 成劳动者的生活资料基金。V是维持 劳动者再生产所必需的物质条件，不 管社会制度如何，这种维持劳动者再 生产所必需的生活资料的基金必须得 到保证。
目前，我国来自V的财政收入主要有以下几个方面：
14.9
2004 26396.47
21.6
2005 31649.29
19.9
财政收入占GDP
的比重(%) 11.7 12.8 13.5 14.9 15.7 16.0 16.5 17.3
财政收入增长
45000.00
30.00%
40000.00 35000.00
25.00%
30000.00
20.00%
其他收入
能源交通基金 预算调节基金 教育费附加 其他收入
排污费收入 城市水资源收入 规费收入 事业收入
国有资源收入
罚没收入
年份
1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
财政收入分项目构成（%）
各项 税收
企业 收入
企业 亏损 补贴
能源 交通 基金
- 3.3
1.1 8.4
93.3
- 2.5
1.2 8.1
93.9
- 2.1
1.1 7.1
93.4
- 1.8
1.0 7.4
2、按财政收入的所有制来源分类
按财政收入所 有制来源分类
国有经济收入 集体经济收入 私营经济收入 中外合营经济收入 外商独资经济收入 个体经济收入
3、按财政收入的部门来源分类
财政收入部 门来源分类
预算 调节 基金
教育 费附 加
其他 收入
49.3 37.5
13.2
101.9 2.2 -25.3 7.3
13.9
96.2 2.7 -19.7 6.3 4.5
10.2
96.7
- 5.3 0.3 0.6 1.3 6.4
93.3
- 4.6 0.1 0.2 1.3 9.7
95.2
- 4.3
1.2 7.9
93.8
3、财政收入与M
社会总产品价值构成中的M是劳动者 为社会创造的价值，即剩余价值，它 是财政收入的基本源泉。只有M多了， 财政收入的增长才有坚实的基础
M与C和V相比，它具有两个特点：
第一、它没有具体用途。在社会再生产过程中，C和 V之和构成产品成本，都有各自的确定用途，因而补 偿生产过程中C和V的消耗，是保证简单再生产的必 要条件。侵占C和V，就等于吃“老本”。而M在社 会再生产过程中，却没有确定具体用途。它可以补偿 C的需要，扩大生产资料价值；也可以补偿V的需要， 扩大劳动力再生产，增加消费基金。
22.8
15172
19.8
17004
12.1
20461
20.3
26000
26
增长率
2001 2002 2003 2004 2005 2006
30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00%
增长率对比
gdp增长率
税收收入增长率
全社会固定资产投 资增长率
年份
第二、它不直接参与生产过程。在社会再生产过程中， C和V直接参与生产过程，两者必须结合起来，缺一 不可，否则生产就无法进行。而M不直接参与生产过 程，即没有M的投入，简单再生产也可以正常进行。
M是财政收入的主要来源。
三、财政收入的分类
1、按财政收入的形式（项目）分类
税收收入 企业收入
企业亏损补贴
财政 收入 形式 分类
表2: 2007年非税收入总额及分类收入表(单 位:亿元)
税种
税收总收入 国内增值税 国内消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 关税
收入
45612.99 9844.42 2197.59 6581.99 8769.47 3185.54 1432.54
比2006 增长 年增收 率(%)
11487. 33.7 11
（提供基本需要的食品）
第二产业
工业、建筑业
（提供其他进一步的物质需要）
第三产业
上述部门以外的其他部门
（提供更高层次的需要）
第二节 财政收入规模分析
一、我国财政收入增长的趋势
财政收入占GDP的比重由1978年的31.2%逐 年下降到1995年的10.7%，而后有所提高， 2002年为18. 5%。2006年24.40%
我国财政收入增长变化趋势
项目 财政收入 比上年增长 财政收入占
年份
（亿元）
（%）
GDP的比重（%）
1978
1 132.3
29.5
31.2
1980
1 159.9
1.2
25.7
1985
2 004.8
22.0
22.4
1990
2 937.1
10.2
15.8
1995
6 242.2
19.6
10.7
1996
7 408.0
（按传统 意义分类）
工业财政收入 农业财政收入 商业财政收入 交通运输业财政收入 建筑业财政收入 其他业财政收入
财政收入部 门来源分类
（按现代意义 分类）
第一产业财政收入 第二产业财政收入 第三产业财政收入
现代产业结构与传统部门结构是不同的
但又是相
农业、林业、牧业、渔业
18.7
10.8
1997
8 651.1
16.8
11.6
财 政 收 入 增 长 速 度 (%)
年 份 (亿元)
1998 9875.95
14.2
1999 11444.08
15.9
2000 13395.23
17.0
2001 16386.04
22.3
2002 18903.64
15.4
2003 21715.25
925.54 811.41 999.63 2630.87 3082.79 2919.51 3957.33 5343.92
1998 年以来我国税收收入及年增长率变化
年份 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
税收收入（亿元） 增长率%
8552
13.3
10300
13.4
12660
国家财政债务发行情况 单位：亿元
年份 合 计
国内债务
国外借款
1998
3310.93 3228.77
82.16
1999
3715.03 3702.13
2000
4180.10 4153.59
23.10
2001
4604.00 4483.53
120.47
2002
5679.00 5660.00
2003
6153.53 6029.24