用友总账系统初始化实验报告1

总账系统初始化实验报告
实验目的：
通过上机，充分理解用友企业级财务软件总账系统初始化原理，掌握总账系统初始化的基本操作，建立适合ABC公司实际需要的账务系统。

实验内容：
在启用新账套之前，应根据企业的实际情况及业务要求，先对手工会计下的资料进行整理，以便在计算机上建立本单位的核算系统。

用友企业级财务软件除了可以在系统控制台中对该系统所有的基础信息诸如编码方案、数据精度、部门档案等进行设置外，也可在相关的系统模块中进行。

账簿初始化即系统初始化是必不可少的一个步骤，也是企业实施会计电算化的重要环节。

初始化的内容包括：设置账簿、人员管理、会计科目设置、设置凭证类别、录入科目余额、汇率管理、结算方式设置、部门目录管理、录入部门期初数、往来目录管理、录入往来期初数、项目定义、项目目录、项目期初录入、录入银行对账单未达账项、录入银行日记账未达账项、设置转账凭证。

一、启动系统，将保存在磁盘上的001账套数据装入系统
1、开机后打开"开始"菜单，依次选择"程序"、"用友财务及企管软件"、"系统服务"，单击其下的"系统管理"选项。

2、在"系统管理"窗口中，打开"账套"菜单，选择"引入"选项。

3、在"引入账套数据"对话框选择要引入的账套所在的磁盘驱动器名及路径，以及要引入的账套号001，将数据装入系统。

4、在系统提示"引入成功"信息后，表明账套数据已被成功引入，即可使用。

二、注册控制台，启用总账系统
1、打开"开始"菜单，依次选择"程序"、"用友财务及企管软件"，单击其下的"系统控制台"选项。

2、在[注册控制台]对话框，选择账套：[001]ABC公司，输入操作日期：1998-01-01，选择操作员（用户名）：[001]赵飞，输入其密码，单击[确定]按钮，进入用友企业级财务软件主界面。

3、在主界面单击[财务系统]中[总账]选项，由于是第一次启用总账系统，系统出现"总账系统启用"窗口，设置总账系统启用月份：1998.01；凭证控制选中凭证审核控制到操作员，出纳凭证必须经由出纳签字；凭证编号方式选择系统编号；外币汇率方式选择固定汇率；客户往来款项和供应商往来款项选择总账系统核算。

设置完毕，单击[确定]按钮，进入[总账系统]窗口。

三、总账系统初始化的有关设置
[总账系统]提供了菜单操作和选项操作两种操作方式。

菜单列于窗口的上部，单击菜单选项可打开对应的菜单，然后选择要进行的操作项目；选项以超级链接方式列于窗口的左侧，单击选项可弹出对应的联级式菜单，然后选择要进行的操作项目。

1、选项的有关设置
在[设置]菜单下的[选项]包含了系统进行业务处理的一些控制和设定。

（1）打开[设置]菜单，选择[选项]；
（2）在[选项]窗口，可进行[凭证]、[账簿]、[会计日历]、[其他]选项中的有关设置。

①选择[凭证]标签，在[制单控制]组中选中"制单序时控制"、"资金及往来赤字控制"、"可以使用其他系统受控科目"、"允许修改、作废他人填制的凭证"，在[凭证控制]组中选中"打印凭证页脚姓名"、"出纳凭证必须经由出纳签字"，在[凭证编号方式]组中选中"系统编号"，在[外币核算]组中选中"固定汇率"，选中[预算控制]，在[客户往来款项]和[供应商往来款项]组中选中"总账系统核算"。

②选择[账簿]标签，设置账簿的打印方式等（可默认系统设置）。

③选择[会计日历]标签，将会计期设定为1998-01-01至1998-12-31。

④选择[其他]标签，将小数位及精度设定为：2，将各种排序方式设定为：按编码排序。

设置完毕，单击[确定]按钮，使设置生效。

2、设置外币及汇率
（1）单击[系统初始化]选项，选择[外币汇率]。

（2）在[外币设置]窗口输入外币币符：$，币名：美元，指定汇率小数位：5，外币最大误差：0.00001，选择折算方式：外币*汇率=本位币，单击[确认]按钮。

（3）单击[记账汇率]1998.01所在栏，输入：8.3，按回车，将1月份汇率指定为8.3。

（4）设置完毕，单击[退出]按钮，返回[总账系统]窗口。

3、设置凭证类别
凭证类别提供了凭证的多种分类方式，以供用户选择。

第一种：记账凭证（即不分类，只设一种）
第二种：收款凭证、付款凭证、转账凭证（这是本实验要求选择的分类方式）
第三种：现金凭证、银行凭证、转账凭证
第四种：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证（适用于业务量大的企业）
第五种：自定义
（1）单击[系统初始化]选项，选择[凭证类别]选项。

（2）在[凭证类别预置]窗口选择凭证分类方式为：收款凭证、付款凭证、转账凭证。

（3）单击[确定]按钮，完成设置。

（4）在[凭证类别]窗口显示出所选择的凭证分类方式，类别字表示凭证类别的简称，类别名称为凭证类别的全称，限制类型默认为"无限制"，如需设置限制科目，可双击后进行设置，设置后限制类型自动调整。

（5）单击[退出]按钮，返回到[总账系统]窗口。

4、设置结算方式
该功能用来建立和管理用户在经营活动中所涉及到的结算方式。

（1）单击[系统初始化]选项，选择[结算方式]选项。

（2）在[结算方式]窗口，单击[增加]按钮，即可按已定义好的编码方案，输入结算方式编码、名称，并指定是否进行支票的票据管理。

本实验设置结算方式如下：
1 支票
101 现金支票票据管理
102 转账支票票据管理
每输入完一项，都需保存方可生效。

如输入有误，可选择有误项后，单击[修改]，进行修正。

（3）输入完毕，单击[退出]，返回[总账系统]窗口。

5、设置明细权限
本功能提供了对操作员在明细账科目、凭证审核、制单科目方面具体权限的设置。

（1）单击[系统初始化]选项，选择[明细权限]选项。

（2）在[明细权限设置]窗口，选择[明细账科目权限设置]标签，可选择操作员，指定该操作员应具有的明细账科目的操作权限。

如李娜应拥有现金科目、银行存款科目、其他货币资金科目的操作权限。

（3）选择[凭证审核权限设置]标签，可选择操作员，指定该操作员填制的凭证的审核人。

（4）选择[制单科目权限设置]，可选择操作员，指定该操作员对哪些科目拥有制单权。

（5）设置完毕，单击[退出]按钮，返回[总账系统]窗口。

6、设置会计科目
设置会计科目，就是将企业会计核算中所使用的会计科目逐一地按系统要求描述给系统。

在前面的实验中，我们已将商业中商品流通行业的一级科目预置在系统中，但仍需要手工录入二级科目，以使系统中的科目满足ABC公司会计核算的要求。

在进行科目设置时，应注意以下问题：
（1）会计科目的建立应先建上级科目，再建下级科目。

（2）某一科目一旦开始使用（即在该科目输入余额或发生额）后，该科目不仅在本年度内不能被
删除，而且对该科目的编码也不能修改。

因此，在录入科目时，应注意尽量避免输入错误。

如在输入凭证时发现科目有误，则应先删除该科目的发生额（或先不要保存该凭证），再返回修改科目。

设置会计科目的具体操作如下：
（1）在[总账系统]窗口单击[系统初始化]选项，选择[会计科目]。

（2）参照教材提供的会计资料，将科目体系补充完整。

①单击[增加]按钮，在[会计科目-新增]窗口，依次录入科目编码、科目中文名称，选择科目的辅助核算项。

定义完一个科目，单击[确定]按钮将其保存，再单击[增加]按钮，录入下一个科目。

在设置科目的辅助核算性质时，应注意参照教材P179的管理要求选择。

科目设置说明：
资产类（1类）：
101现金:用以反映现金的收入、支出和结存情况所设置的账户。

借方登记现金的增加数，贷方登记现金的减少数，借方余额表示现金的结存数。

应记日记账以便进行序时核算；应按币种设置明细账。

实验中记日记账。

102银行存款：用以总括地核算和监督银行存款的收付和结存的情况所设置的账户。

借方登记银行存款的存入数，贷方登记银行存款的支出数，借方余额表示企业存放在银行的结余数。

分使用银行设置明细账。

明细科目应记日记账及银行账，并进行支票管理。

中行存款-美元科目因涉及外币，还应记外币核算账，即采用复币式账，要求分币别对账，按结算单据号、发生额相同且方向相反的业务进行核销。

实验中设置"工行存款"、"中行存款-美元"两个明细账户，分别记日记账和银行账，"中行存款-美元"还应记"外币核算"，币种：美元。

109其他货币资金：用以核算除现金和银行存款以外的货币性资产所设置的账户。

其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、在途货币资金和存出投资款等。

应按资金种类设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目。

111短期投资：用以核算包括股票、债券和基金的短期投资业务所设置的账户。

取得短期投资时，按取得成本记入该账户的借方，取得现金股利或利息以及处置短期投资时记入该账户的贷方，借方余额则表示企业持有各类短期投资的成本。

应按投资种类设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目。

122应收账款：用以核算应收账款的支付和结算而设置的账户。

借方登记因发出商品而应收的款项，贷方登记已收回的款项，借方余额表示尚未收回的款项。

应按客户分类控制科目，设置明细账，并按单据核销。

实验中设置"北京新兴公司"、"天津新兴公司"、"北京一通公司"、"上海一通公司"四个明细账户。

125坏账准备：用以核算无法收回的应收账款而设置的账户。

发生坏账时的处理方法有直接转销法和备抵法。

本实验采用备抵法，即"坏账准备"账户是"应收账款"的备抵账户，其贷方反映坏账准备的提取数额，借方反映坏账准备的转销数额，贷方余额表示已经提取但尚未转销的坏账准备数额。

本实验按"应收账款"账户的借方余额的5‰计提坏账准备金（即560000*5‰=2800元）。

126预付账款：用以核算预付账款的支付和结算情况而设置的账户。

该账户是资产类账户，借方登记企业向供应方预付的货款，贷方登记企业收到所购货物时结转的预付款项，期末余额一般在借方，反映企业已经预付但尚未结算的款项，如果出现贷方余额，则反映企业所购货物价款大于预付款项的差额，属于负债性质。

应按供应商设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目，故应记供应商往来账以便进行管理。

129其他应收款：用以核算包括应收的各种赔款、罚款、存出保证金、利息以及应向职工收取的各种垫付款项业务而设置的账户。

该账户是资产类账户，借方登记各种其他应收款项的发生，贷方登记其他应收款项的收回，期末借方余额反映已经发生尚未收回的其他应收款。

应按不同的债务人（即借款个人）设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目，故应记个人往来账以便进行管理。

131商品采购：用以核算商品采购时的成本支出和入库盘盈而设置的账户。

应按商品类别、品种设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目，故应按商品类别、品种设置明细账，并记数量账，以便记录购入商品数量及成本等。

135库存商品：用以核算全部自有的库存商品，包括存入仓库、门市部和寄存在外库的商品、委托其他单位代管、代销的商品、陈列展览的商品等而设置的账户。

该账户属于资产类账户，借方登记由"商品采购"账户转来购入商品的采购成本及盘盈之数，贷方登记商品销售及盘亏之数，期末余额表示库存商
品的实存数额。

应按商品类别、品种设置明细账，并记数量账，以便记录进库与出库商品数量及单价等。

实验中按商品分类设置明细科目，并记数量核算，计量单位：件或箱。

149分期收款发出商品：用以按存货核算已发出的商品的实际成本及结算情况而设置的账户。

发出商品时按商品成本借记该账户，确认收入实现时按收款比例或销售成本率计算贷记该账户。

应按客户设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目，故应记客户往来账。

159待摊费用：用以核算摊销期在一年以上的其他各项费用而设置的账户。

发生各项长期待摊费用时，记入该账户借方，摊销时记入该账户贷方，借方余额表示尚未摊销的长期待摊费用。

应按费用项目设置明细账，采用直线摊销法摊销（即按12个月平均摊销）。

实验资料只设有一级总账科目，费用项目不明。

161长期投资：包括长期股票投资、其他长期股权投资、长期债券投资和其他债权投资。

应按投资类别（如股票投资、债券投资、其他投资等）设置明细账户，并应计息。

实验资料只设有一级总账科目。

171固定资产：用以反映固定资产原值的增减变动和结存情况而设置的账户。

该账户借方登记增加固定资产的原值，贷方登记减少固定资产的原值，借方余额表示实有固定资产的原值。

应按固定资产类别设置二级账户，用以登记各类固定资产以及其使用和保管单位；应按每一项独立的固定资产设置明细账户，用以登记固定资产原值、预计净残值、预计使用年限、月折旧率、开始使用时间、使用期间内的停用记录和大修理记录以及其他与该项固定资产相关的记录等，并按固定资产的类别和使用、保管单位的顺序排列。

实验资料只设有一级总账科目，要求采用直线法计提折旧，年综合折旧率为18%（即月综合折旧率为15‰）。

175累计折旧：用以反映固定资产的增减变动而设置的"固定资产"账户的抵减账户。

贷方登记计提的固定资产折旧以及增加的旧固定资产的已提折旧，借方登记减少的旧固定资产的已提折旧，贷方余额表示全部固定资产已提折旧的累计数。

该账户可以只进行总分类核算，不进行明细分类核算。

176固定资产清理：用以反映固定资产清理过程中发生的各项收入、费用和净损益，借方登记清理过程中发生的各项费用，包括转入清理过程的固定资产净值、清理过程中发生的清理费用以及销售不动产等应交纳的税金；贷方登记清理过程中发生的各项收入，包括转让收入、残料收入以及应向保险公司或有关责任者收取的赔款等。

该账户贷方发生额大于借方发生额的差额为清理净收益，应作为营业外收入从该账户借方转出；反之，则为清理净损失，应作为营业外支出从该账户的贷方转出。

经过上述结转后，该账户应无余额。

应按被清理的固定资产设置。

实验资料只设有一级总账科目。

179在建工程：用以反映各项工程的实际成本，借方登记各项工程发生的实际成本，贷方登记已完工程的实际成本，借方余额表示未完工程的实际成本。

应按工程项目设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目。

181无形资产：用以核算企业无形资产取得、转让和摊销情况而设置的账户。

借方登记购入或自行创造并按法律程序申请取得的各类无形资产的实际成本；贷方登记对外转让无形资产的账面净值，以及各项无形资产按期计提的摊销额；期末借方余额表示尚未摊销的无形资产价值，即账面净值。

应按无形资产的种类设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目。

185递延资产：应按费用种类设置明细账户，实验要求摊销期5年，每月摊销20000.00元。

实验资料只设有一级总账科目。

191待处理财产损溢：用以反映固定资产的盘盈和盘亏而设置的账户。

借方登记盘亏固定资产的净值，以及经批准处理的盘盈固定资产的净值；贷方登记盘盈固定资产的净值，以及经批准处理的盘亏固定资产的净值；借方余额表示尚未处理的净盘亏的固定资产净值，贷方余额表示尚未处理的净盘盈的固定资产净值。

在盘盈、盘亏的固定资产全部处理以后，该账户应无余额。

负债类（2类）：
201短期借款：用以总括反映短期借款的取得及其偿还情况而设置的账户，取得短期借款时，按实际借入金额记入贷方，偿还的金额记入借方，余额在贷方，表示尚未归还的短期借款。

应按债权人、借款种类分户设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目，故应按法人记个人往来账。

204应付账款：用以反映、监督应付账款的结算情况而设置的账户，属负债类，发生时记入贷方，偿还时记入借方，其余额一般在贷方，表示尚未支付的应付账款数额。

应按供应商分户设置明细账，并按单据核销。

实验中按"北京第一公司"、"北京第二公司"、"北京第三公司"设置明细科目进行核算。

206预收账款：用以核算预收客户款项和结算情况而设置的账户，贷方登记预收的货款和客户补付
的货款，借方登记发出商品或提供劳务后，按全部售价（含销项增值税）的数额；期末贷方余额反映尚未结清的预收账款，若为借方余额，则表示应收的货款。

应按客户分类分户设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目，故应记客户往来账。

211其他应付款：用以核算企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金等以外的直接或间接相关的各种应付、暂收款项的收支情况而设置的账户。

贷方登记发生款项时数额，借方登记实际支付时的数额。

应按类别、单位或个人设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目。

215应付工资：用以总括地反映企业与职工工资的结算及分配情况而设置的账户，包括工资总额及其中的各项内容。

贷方反映应付给职工的工资，借方反映实际支付给职工的工资及代扣款项。

应按部门、职员分类设置明细账，实验资料只设有一级总账科目，故应记部门账和个人往来账，以便进行管理。

实验中可设置"业务部门"和"管理部门"两个明细科目。

216应付福利费：用以总括地反映和监督应付福利费的提取与使用情况而设置的账户。

按规定提取的福利费记入账户贷方，使用的福利费记入账户的借方，余额一般在贷方，表示应付福利费的结余额。

应按部门、职员分类设置明细账，实验资料只设有一级总账科目，故应记部门账和个人往来账，以便进行管理。

实验中可设置"业务部门"和"管理部门"两个明细科目。

221应交税金：用以核算企业应交纳的各种税金的应交未交情况而设置的账户。

应按税种设置明细账，并按商品分类（记项目核算）。

其中，贷方登记应纳税额的增加，借方登记实际交纳的增值税，余额一般在贷方，表示应交未交的税额。

实验中按"应交增值税（进项）"、"应交增值税（销项）"、"应交消费税"、"应交营业税"、"应交城建税"、"应交个人所得税"、"应交所得税"设置明细科目，并记项目核算。

其中：
"应交增值税"（包括进项和销项）的税率一般为17%。

"应交增值税"税额=当期销项税额-当期进项税额
注意：应交增值税（进项）的期初贷方余额是负数（-178504.03），应交增值税（销项）的期初贷方余额为正数（214094.94）。

"应交城建税"=（本期应交的增值税+营业税+消费税）×税率7%。

应交城建税的期初贷方余额为2491.36（应注意明细科目与总账科目账面是否相符，且使 "资产=负债+所有者权益"关系平衡）。

"应交营业税"=营业额×税率
"应交营业税"税率一般为5%。

229其他应交款：应按交款种类设置明细账。

"应交教育费附加"=（本期应交的增值税+营业税+消费税）×附加率3%。

实验中只设置有"应交教育费附加"一个明细科目。

231预提费用：用以核算各种费用计提和结算情况而设置的账户，预提时记入账户的贷方，付款时记入账户的借方，期末余额一般在贷方，反映实际的预提费用数额。

应按费用种类分户设置明细账。

实验中按"水费"、"电费"设置明细科目。

251长期借款：用以核算偿还期超过一年的债务的支付和结算情况而设置的账户。

应按借款单位、种类设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目，故应记单位往来账。

所有者权益类（3类）：
301实收资本：用以核算企业收到的各种投资所设置的账户。

贷方反映企业实际收到的投资者缴付的资本，借方反映企业按法定程序减资时所减少的注册资本数额，贷方余额为实收资本总额。

应按投资者身份设置"国家投资"、"法人投资"、"个人投资"、"外方投资"四个明细账。

实验资料只设有一级总账科目。

311资本公积：用以核算企业的资本公积所设置的账户。

由各种原因引起资本公积增加时记入该账户贷方，用资本公积转增资本时记入该账户借方，贷方余额为企业资本公积实有数额。

应按资本公积的类别设置明细账。

实验资料只设有一级总账科目。

313盈余公积：用以核算盈余公积的提取和使用所设置的账户。

提取盈余公积时，记入该账户贷方；使用盈余公积时记入该账户的借方，贷方余额为盈余公积的实有数额。

应按盈余公积的构成分别设置明细账户。

实验资料只设有一级总账科目。

321本年利润：该账户用以在期末结转所有损益类账户的余额，通过该账户结出本期利润和本年累
计利润而设置。

即在会计期末，借记所有收入类账户（如主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等），贷记"本年利润"账户；借记"本年利润"账户，贷记所有费用类账户（如主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税等）。

这种结算方法叫账结法，账面上能够直接反映各月末累计实现的税后利润总额和累计发生的亏损总额。

成本类（4类）：
生产成本：应按成本计算对象设置。

（实验未涉及）
制造费用：应按生产部门设置，即记部门账。

（实验未涉及）
损益类（5类）：
501商品销售收入（主营业务收入）：用以核算企业进行经常性业务取得的收入而设置的账户。

销售商品时取得的收入记入该账户的贷方，发生退货时还款数额应记入该账户的借方，期末贷方余额应从借方转入"本年利润"账户的贷方。

该账户应按商品类别设置明细账（记项目核算），并记部门账和数量账，以便于按销售部门、销售商品品种核算。

实验资料只设有一级总账科目，应记项目核算、部门核算及数量核算。

511商品销售成本（主营业务成本）：用以核算企业已售产品的实际生产成本所设置的账户。

借方登记已售产品的成本，期末从贷方转入"本年利润"账户的借方。

该账户应按商品类别设置明细账（记项目核算），按部门和数量核算，并按先进先出法计算并据以汇总结转商品销售成本。

实验资料只设有一级总账科目。

517经营费用（营业费用）：用以核算企业在经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费所设置的账户。

借方登记实际发生的营业费用，期末从贷方转入"本年利润"账户的借方。

应按费用项目设置明细账，并按部门核算。

实验中按"广告费"、"展览费"、"工资"、"福利费"、"其他"设置明细科目，并记部门核算。

521主营业务税金及附加：用以核算由主营业务收入补偿的各种税金及附加费（包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等）的支出和结算情况而设置的账户。

实验资料只设有一级总账科目。

541其他业务收入：用以核算企业在从事其他业务过程中取得的收入而设置的账户。

取得收入时贷记该账户，期末结转时从借方转入"本年利润"账户的贷方。

应按其他业务种类设置明细账户。

实验资料只设有一级总账科目。

545其他业务支出：用以核算企业在从事其他业务过程中的支出而设置的账户。

发生支出时借记该账户，期末结转时从贷方转入"本年利润"账户的借方。

应按其他业务种类设置明细账户。

实验资料只设有一级总账科目。

550所得税：用以结转所得税费用而设置的账户。

结转所得税时借记该账户，期末从贷方转入"本年利润"账户借方。

实验资料只设有一级总账科目。

551管理费用：用以核算企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用所设置的账户。

借方登记实际发生的管理费用，期末从贷方转入"本年利润"账户的借方。

应按费用项目设置明细账，并按部门核算。

实验中按"劳保费"、"坏账准备金"、"印花税"、"工资"、"福利费"、"业务招待费"、"递延资产摊销"、"待摊费用摊销"、"其他"设置明细科目，并记部门核算（实验中"劳保费"为退休金，为发放方便，该科目可不记部门账）。

555财务费用：用以核算企业在筹集资金过程中发生的各项费用所设置的账户。

发生财务费用时借记该账户，需抵减利息支出时贷记该账户。

应按费用项目设置，并记部门账。

实验中按"利息支出"和"汇兑损溢"设置明细科目。

571营业外收入：应按项目设置明细账，并按部门核算。

实验资料只设有一级总账科目。

575营业外支出：应按项目设置明细账，并按部门核算。

实验资料只设有一级总账科目。

设置完毕，应仔细检查录入是否有误，设置是否合理。

单击[退出]按钮，返回[会计科目]窗口，选择[编辑]菜单下的[指定科目]选项，指定现金总账科目为"101现金"，银行总账科目为"102银行存款"，单击[确认]按钮返回[总账系统]窗口。

7、建立项目档案。