企业内部控制评价方法和调查表

企业内部控制评价方法和调查表

(1)个别访谈法。即指企业依照检查评判需要，对被查单位职员进行单独访谈，以猎取有关信息。审计人员在询问被审汁单位有关人员或查阅被审计单位有关资料时，针对所了解到的有关内部操纵方面的情形，通常需要以文字记录的形式加以描述，该法比较简便易行，但缺乏层次感和形象感。不便于资料的整理和对比分析，而且有可能遗漏内部操纵系统中重要环盯。它比较适用于操纵环境、一样操纵和实物操纵方而的评判。

(2)调查问卷法。即指审讣人员依照苴对被审计单位应具备的标准内部操纵的明白得，事先设计出一系列有针对性的、模式化的调査表，通过被审计单位有关人员的回答，检查英应有的各项操纵措施是否存在，应该操纵的关键环节是否设置，以此来判左被审讣单位内部操纵系统的健全程度。

采纳调查表法，关键是针对需要调查了解的操纵系统及操纵点，设计拟调査的问题条款, 编制内部操纵调查表。其中，调査问题的设汁是否得当，直截了当关系到检査和评判工作质量。一样而言，编制内部操纵调査表，要紧应把握以下的实质内容和步骤：

①调査项目。审计人员可依照审讣打算的要求和以往下作的体会，按照会计要素将被审计单位的总体操纵系统，划分为具体操纵系统，如现金、银行存款、材料采购、成本费用、产品销售以及账务处理等操纵系统，分别设计不同内容的问题式调査表。

②调査内容。各操纵系统的调查内容，要紧通过调查问题予以表达。调査问题的提出，要紧紧国绕操纵系统中齐个操纵点和关键操纵点及箕操纵措施进行设汁。即按照操纵点所设置的各项操纵措施，逐一设计调査问题条款，并补充操纵环境、一样操纵等调査问题条款。

③设计步骤。设计调查问题一样可分三步进行：一是确定被审计单位内部操纵系统的调査目标；二是依照调查目标，确左所要调査的操纵点及其操纵措施；三是依照操纵点及其操纵措施拟立具有针对性的调査问题。

④调查表的格式。调查表的格式通常有封闭式和开放式两种，具体可由审汁人员依照自身的需要加以选择和设讣。其要素包括：调査单位、调查项目、调查时刻、调查问题、调査答案以及被调查人、审计负责人和审汁调查人等。

表2货币资金的内部操纵调査

被测试人：

3

表4存货内部操纵调査

被测试人：

6

审汁人员:

年月曰

7

被测试人：

10