出纳业务操作 出纳业务认知
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出纳业务操作
一、为什么要设置出纳岗位?
出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。 出纳通常包含两层意思： 一 是指出纳工作，就是现金及票据的收进、 付出、结存业务。 二 是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
（二）现金保管制度 1、核定库存现金限额 （1）保证日常开支留存的最高限额； （2）一般按3-5天的日常开支确定； 2、分类保管 3、送取安全及存放安全 4、清查盘点
出纳业务操作
六、印鉴及印鉴的管理
（一）印鉴的定义 印鉴是为了防止假冒、辨别真伪，在支付款项的开 户银行内预留的供银行核对印章的依据，是企业财权 证书，是代表单位支配资金的权利。 从企业角度出发，银行印鉴还是以三枚为好，从左 至右分别为本企业的财务专用章、分管财务负责人的 名章、出纳经办人员的名章，在规格上也应从左至右 由大到小，以显得美观。
出纳业务操作
十一、预留印鉴更换及挂失
各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变 单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应 填写 “更换印鉴申请书”，由开户银行发给新印 鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将 新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期， 交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。
出纳业务操作
九、支票的签发
（7）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印 泥；（8）由于现行支票上没有付款单位名称 栏目，必须使用预留在银行的印鉴，所以印章 一定要清楚；（9）不得用蓝墨水填写。
3、要由专人签发。在平时工作中，出纳员除 了经常使用支票之外，还要注意学会利用其他 银行结算方式，如银行汇票、银行本票、商业 汇票、托收承付、委托收款、汇兑等结算方式 开展和办理各种经济业务。
出纳业务操作
十、支票结算的规定
（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立 账户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学 校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等， 其在同一城市或票据交换地区的发生商品交易、 劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用 支票。 （2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银 行总行批准的地区的转账支票还允许背书转让， 背书转让必须连续。
出纳业务操作
一、为什么要设置出纳岗位?
《会计法》第二十一条第二、三款专门规 定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作。所以，凡是 实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和 支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具 体怎么配备，可根据单位的规模及业务量的大 小而定。
出纳业务操作
出纳业务操作
三、出纳与会计的关系
出纳与会计是同属于一个独立核算单位的 两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业 务是互相协作，密不可分的，但在实际操作中 还是有区别的。出纳人员专管货币资金的收付 以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账 的登记；会计人员则是专管除货币资金之外的 总账和其他明细账。
否就近；②银行服务设施及项目是否先进、齐全、 能否直接办理异地快速结算；③银行信贷资金是否 雄厚，能否在企业困难时期提供一定的贷款支持。
（二）要了解开立银行账户的基本程序。
开户前一定详细了解有关程序，准备好相关资料， 有利于提高工作效率。
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
怎样开设基本存款账户？ （1）基本存款账户的当事人资格条件。
出纳业务操作
十一、预留印鉴更换及挂失
各单位预留银行印鉴的印章遗失时，应当出 具公函，填写 “更换印鉴申请书”，由开户 银行办理更换印鉴手续。遗失个人名章的由开 户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主管 单位备函证明。经银行同意后按规定办法更换 印鉴，并在新印鉴卡上注明情况。
出纳业务操作
十二、账簿的设置和启用
（2）基本存款账户开立的程序。
（3）开立账户后应向开户银行购买一定数量的转 账支票、现金支票以及其他票据。 （4）按银行要求，开户单位还应在开立的账户内 转入或存入一定数量的资金，以备使用。
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
申请开立基本存款账户，向开户银行出 具下列证明文件之一：
①《企业法人营业执照》或《营业执照》；② 中央或地方的批文；③军队军以上、武警总队财务 部门的开户证明；④单位对附设机构同意开户的证 明；⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；⑥承 包双方签订的承包协议；⑦个人居民身份证和户口 簿。
出纳业务操作
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序逐日逐 笔登记现金日记账，每天业务结束后，结出余 额，应编制库存现金日报表并核对相符。 四、认真复核原始凭证，加强对现金收付 的监督。 五、确保现金账实相符，不得以白条顶替 库存现金。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细则》 规定，出纳人员在实际操作过程中，应重点 掌握以下内容： 一 是要明确自己所在的单位是否属于现金管 理的单位； 二 是要明确开户单位使用现金的范围； 三 是要明确一个单位在几家银行开户，只能 在一家银行办理存、取现金的规定；
出纳业务操作
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支票管
理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然 后交复核人员审查，如无不妥，则加盖其余印鉴正式 签发。这样，也是对付款起到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管自 己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做法为妥。 这样做，既有利于互相监督，又便于明确责任。 企业在建立会计档案的时候，也要注意印鉴有关 资料存档。
二、出纳人员应具备的素质
出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的 业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业 道德修养和较强安全防范意识。 出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一 是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二 是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要 清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。
出纳业务操作
九、支票的签发
2、要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹 清晰。（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳 号；（2）日期中的年份要大写完整，不得简写或 小写；（3）收款人必须写全称，不得写简称，防 止户名不符，形成退票；（4）签发人开户银行名 称最好用刻好的银行小条章（向银行购买支票时盖 好）加盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理要 求）；（5）签发人对本单位账号要手写，最好也 用小条章；（6）注意日期、收款人、大小写金额 的准确填写，防止签成无效支票；
账簿的分类： 1、按性质和用途的不同，分为序时账、分类 账和备查账； 2、按账页格式的不同，分为三栏式、数量金 额式和多栏式账簿； 3、按外型特征的不同，分为订本式、活页式 和卡片式账簿。 一般情况下，现金银行账簿只设三栏订本式日 记账。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
四 是要明确转账结算起点；
五 是要明确现金收支的有关规定； 六 是要明确单位管理现金的几个“不准”； 七 是要明确违背了现金管理制度的各种处 罚，以提高执行现金管理制度的责任心。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
（一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ； 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学 技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金； 4、各种劳保，福利费； 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价 款，如金银，工艺品，废旧物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
出纳业务操作
出纳人员具有以下权限：
（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法 的收支和弄 虚作假行为。 （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 （3）管好用好货币资金的权力。
出纳业务操作
四、建立出纳工作制度
出纳工作制度，是日常经济生活中，要求 出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其 主要内容通常包括五个方面的要求： 一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人 员担任。 二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭 证办理银行、现金收付，审核工作应由会计主 管人员或其他指定的会计人员来担任。
出纳业务操作
十、支票结算的规定
（3）支票金额起点为100元。
（4）支票的付款有效期为十天，从签发的次日 算起，遇到节假日顺延。过期支票作废，银行 不予受理。 （5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支 票打印机）认真填写。支票大小写、金额和收 款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签 发人加盖预留银行印签之一证明。
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
银行账户按资金性质、用途的不同分为 基本存款账户、一般存款账户、临时存款账 户和专用存款账户。
现行《银行账户管理办法》规定：“存款 人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择 存款人开立账户。”
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
向银行申请开立账户考虑两个方面：
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是
出纳业务操作
三、出纳与会计的关系
出纳人员应在两个方面主动地接受会计 的监督：
一 是主动为会计监督盘库提供条件，绝不能 认为监督盘库是对出纳人员的不信任。 二 是对账时主动为会计人员报出现金库存数， 由会计员核对账款是否相符。
出纳业务操作
四、建立出纳工作制度
出纳岗位职责： 1、办理现金收付结算业务； 2、登记日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据。
出纳业务操作
九、支票的签发
签发支票，应注意以下问题：
1、要严格做到“九不准”。（1）不准更改签发 日期；（2）不准更改收款人名称；（3）不准更 改大小写金额；（4）不准签发空头支票；（5） 不准签发远期支票；（6）不准签发空白支票； （7）不准签发有缺陷的支票；（8）不准签发与 款项用途不符的支票；（9）不准将盖好印鉴的支 票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支 票或经济诈骗。
出纳业务操作
八、更户. 并户. 迁户 .销户
所谓更户，是指更换银行账户的名称。
一种是资金来源或所有制性质未发生变化的前 提下变更账户名称，不必变更账号。但是，营 业执照的名称必须变，印章名称也要变更，据 此预留新印鉴。
一种是在单位资金来源或性质发生变化，所有 制也随之变更时，不仅要变更账户名称，还需 变更账号，银行需撤销原账户，重新开立新账 户，为其编列账号。
出纳业务操作
八、更户. 并户. 迁户 .销户
所谓并户，是指开户单位向银行申请合并其相同 资金来源和相同资金性质的账户，或是两个单位 合并后随之合并银行存款账户。（只限同一开户 银行并户）。
所谓迁户，指开户单位因地址迁移等原因，向原 开户银行提出申请，要求将账号迁往另地或他行。
出纳业务操作
八、更户. 并户. 迁户 .销户
出纳业务认知
讲 义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
出纳业务操作
讲 义 提ຫໍສະໝຸດ Baidu纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账簿的设置和启用 十三、会计账簿的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
出纳业务操作
十、支票结算的规定
（6）签发现金支票须符合现金管理规定。 （7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票， 不得签发空头支票。 （8）不准签发远期支票。 （9）不准出租、出借支票。 （10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请 挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已 签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可 以请收款单位协助防范。
所谓销户，是指开户银行因关、停、并、转等 原因，向银行提出撤销账户申请。销户申请经 银行审查，并核对其存、贷款账户后，予以办 理销户手续。现行《银行账户管理办法》还规 定：“开户银行对一年（按对月对日计算）未 发生收付活动的账户，应通知存款人自发出通 知起30日内来行办理销户手续，逾期视同自愿 销户。”
一、为什么要设置出纳岗位?
出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。 出纳通常包含两层意思： 一 是指出纳工作，就是现金及票据的收进、 付出、结存业务。 二 是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
（二）现金保管制度 1、核定库存现金限额 （1）保证日常开支留存的最高限额； （2）一般按3-5天的日常开支确定； 2、分类保管 3、送取安全及存放安全 4、清查盘点
出纳业务操作
六、印鉴及印鉴的管理
（一）印鉴的定义 印鉴是为了防止假冒、辨别真伪，在支付款项的开 户银行内预留的供银行核对印章的依据，是企业财权 证书，是代表单位支配资金的权利。 从企业角度出发，银行印鉴还是以三枚为好，从左 至右分别为本企业的财务专用章、分管财务负责人的 名章、出纳经办人员的名章，在规格上也应从左至右 由大到小，以显得美观。
出纳业务操作
十一、预留印鉴更换及挂失
各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变 单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应 填写 “更换印鉴申请书”，由开户银行发给新印 鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将 新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期， 交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。
出纳业务操作
九、支票的签发
（7）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印 泥；（8）由于现行支票上没有付款单位名称 栏目，必须使用预留在银行的印鉴，所以印章 一定要清楚；（9）不得用蓝墨水填写。
3、要由专人签发。在平时工作中，出纳员除 了经常使用支票之外，还要注意学会利用其他 银行结算方式，如银行汇票、银行本票、商业 汇票、托收承付、委托收款、汇兑等结算方式 开展和办理各种经济业务。
出纳业务操作
十、支票结算的规定
（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立 账户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学 校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等， 其在同一城市或票据交换地区的发生商品交易、 劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用 支票。 （2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银 行总行批准的地区的转账支票还允许背书转让， 背书转让必须连续。
出纳业务操作
一、为什么要设置出纳岗位?
《会计法》第二十一条第二、三款专门规 定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作。所以，凡是 实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和 支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具 体怎么配备，可根据单位的规模及业务量的大 小而定。
出纳业务操作
出纳业务操作
三、出纳与会计的关系
出纳与会计是同属于一个独立核算单位的 两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业 务是互相协作，密不可分的，但在实际操作中 还是有区别的。出纳人员专管货币资金的收付 以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账 的登记；会计人员则是专管除货币资金之外的 总账和其他明细账。
否就近；②银行服务设施及项目是否先进、齐全、 能否直接办理异地快速结算；③银行信贷资金是否 雄厚，能否在企业困难时期提供一定的贷款支持。
（二）要了解开立银行账户的基本程序。
开户前一定详细了解有关程序，准备好相关资料， 有利于提高工作效率。
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
怎样开设基本存款账户？ （1）基本存款账户的当事人资格条件。
出纳业务操作
十一、预留印鉴更换及挂失
各单位预留银行印鉴的印章遗失时，应当出 具公函，填写 “更换印鉴申请书”，由开户 银行办理更换印鉴手续。遗失个人名章的由开 户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主管 单位备函证明。经银行同意后按规定办法更换 印鉴，并在新印鉴卡上注明情况。
出纳业务操作
十二、账簿的设置和启用
（2）基本存款账户开立的程序。
（3）开立账户后应向开户银行购买一定数量的转 账支票、现金支票以及其他票据。 （4）按银行要求，开户单位还应在开立的账户内 转入或存入一定数量的资金，以备使用。
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
申请开立基本存款账户，向开户银行出 具下列证明文件之一：
①《企业法人营业执照》或《营业执照》；② 中央或地方的批文；③军队军以上、武警总队财务 部门的开户证明；④单位对附设机构同意开户的证 明；⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；⑥承 包双方签订的承包协议；⑦个人居民身份证和户口 簿。
出纳业务操作
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序逐日逐 笔登记现金日记账，每天业务结束后，结出余 额，应编制库存现金日报表并核对相符。 四、认真复核原始凭证，加强对现金收付 的监督。 五、确保现金账实相符，不得以白条顶替 库存现金。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细则》 规定，出纳人员在实际操作过程中，应重点 掌握以下内容： 一 是要明确自己所在的单位是否属于现金管 理的单位； 二 是要明确开户单位使用现金的范围； 三 是要明确一个单位在几家银行开户，只能 在一家银行办理存、取现金的规定；
出纳业务操作
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支票管
理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然 后交复核人员审查，如无不妥，则加盖其余印鉴正式 签发。这样，也是对付款起到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管自 己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做法为妥。 这样做，既有利于互相监督，又便于明确责任。 企业在建立会计档案的时候，也要注意印鉴有关 资料存档。
二、出纳人员应具备的素质
出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的 业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业 道德修养和较强安全防范意识。 出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一 是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二 是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要 清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。
出纳业务操作
九、支票的签发
2、要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹 清晰。（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳 号；（2）日期中的年份要大写完整，不得简写或 小写；（3）收款人必须写全称，不得写简称，防 止户名不符，形成退票；（4）签发人开户银行名 称最好用刻好的银行小条章（向银行购买支票时盖 好）加盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理要 求）；（5）签发人对本单位账号要手写，最好也 用小条章；（6）注意日期、收款人、大小写金额 的准确填写，防止签成无效支票；
账簿的分类： 1、按性质和用途的不同，分为序时账、分类 账和备查账； 2、按账页格式的不同，分为三栏式、数量金 额式和多栏式账簿； 3、按外型特征的不同，分为订本式、活页式 和卡片式账簿。 一般情况下，现金银行账簿只设三栏订本式日 记账。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
四 是要明确转账结算起点；
五 是要明确现金收支的有关规定； 六 是要明确单位管理现金的几个“不准”； 七 是要明确违背了现金管理制度的各种处 罚，以提高执行现金管理制度的责任心。
出纳业务操作
五、现金及现金管理制度
（一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ； 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学 技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金； 4、各种劳保，福利费； 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价 款，如金银，工艺品，废旧物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
出纳业务操作
出纳人员具有以下权限：
（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法 的收支和弄 虚作假行为。 （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 （3）管好用好货币资金的权力。
出纳业务操作
四、建立出纳工作制度
出纳工作制度，是日常经济生活中，要求 出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其 主要内容通常包括五个方面的要求： 一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人 员担任。 二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭 证办理银行、现金收付，审核工作应由会计主 管人员或其他指定的会计人员来担任。
出纳业务操作
十、支票结算的规定
（3）支票金额起点为100元。
（4）支票的付款有效期为十天，从签发的次日 算起，遇到节假日顺延。过期支票作废，银行 不予受理。 （5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支 票打印机）认真填写。支票大小写、金额和收 款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签 发人加盖预留银行印签之一证明。
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
银行账户按资金性质、用途的不同分为 基本存款账户、一般存款账户、临时存款账 户和专用存款账户。
现行《银行账户管理办法》规定：“存款 人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择 存款人开立账户。”
出纳业务操作
七、如何开立银行账户
向银行申请开立账户考虑两个方面：
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是
出纳业务操作
三、出纳与会计的关系
出纳人员应在两个方面主动地接受会计 的监督：
一 是主动为会计监督盘库提供条件，绝不能 认为监督盘库是对出纳人员的不信任。 二 是对账时主动为会计人员报出现金库存数， 由会计员核对账款是否相符。
出纳业务操作
四、建立出纳工作制度
出纳岗位职责： 1、办理现金收付结算业务； 2、登记日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据。
出纳业务操作
九、支票的签发
签发支票，应注意以下问题：
1、要严格做到“九不准”。（1）不准更改签发 日期；（2）不准更改收款人名称；（3）不准更 改大小写金额；（4）不准签发空头支票；（5） 不准签发远期支票；（6）不准签发空白支票； （7）不准签发有缺陷的支票；（8）不准签发与 款项用途不符的支票；（9）不准将盖好印鉴的支 票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支 票或经济诈骗。
出纳业务操作
八、更户. 并户. 迁户 .销户
所谓更户，是指更换银行账户的名称。
一种是资金来源或所有制性质未发生变化的前 提下变更账户名称，不必变更账号。但是，营 业执照的名称必须变，印章名称也要变更，据 此预留新印鉴。
一种是在单位资金来源或性质发生变化，所有 制也随之变更时，不仅要变更账户名称，还需 变更账号，银行需撤销原账户，重新开立新账 户，为其编列账号。
出纳业务操作
八、更户. 并户. 迁户 .销户
所谓并户，是指开户单位向银行申请合并其相同 资金来源和相同资金性质的账户，或是两个单位 合并后随之合并银行存款账户。（只限同一开户 银行并户）。
所谓迁户，指开户单位因地址迁移等原因，向原 开户银行提出申请，要求将账号迁往另地或他行。
出纳业务操作
八、更户. 并户. 迁户 .销户
出纳业务认知
讲 义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
出纳业务操作
讲 义 提ຫໍສະໝຸດ Baidu纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账簿的设置和启用 十三、会计账簿的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
出纳业务操作
十、支票结算的规定
（6）签发现金支票须符合现金管理规定。 （7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票， 不得签发空头支票。 （8）不准签发远期支票。 （9）不准出租、出借支票。 （10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请 挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已 签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可 以请收款单位协助防范。
所谓销户，是指开户银行因关、停、并、转等 原因，向银行提出撤销账户申请。销户申请经 银行审查，并核对其存、贷款账户后，予以办 理销户手续。现行《银行账户管理办法》还规 定：“开户银行对一年（按对月对日计算）未 发生收付活动的账户，应通知存款人自发出通 知起30日内来行办理销户手续，逾期视同自愿 销户。”