专题费用计划与控制PPT课件
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---是给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线。 ➢ 费用预算可以有多种计算方法：
总费用
总费用
总直接费用 总间接费用 直接人工费用 采购物品费用 辅助服务费用
第154页/共86页
费用估计方法和结果
估计方法：
➢ 由下向上的估计法（通常项目） ➢ 由上向下的估计法（限额项目）
第365页/共86页
三、费用控制
➢费用控制就是要保证各项工作在预算范围内进行。费用 控制的基础是费用预算。
➢费用管理不能脱离技术管理和进度管理单独存在，相反 要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准 确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费 用控制的依据。
➢费用控制的方法是规定各部门定期上报其费用报告，由 控制部门对其进行费用审核，以保证各种费用支出的合 法性，然后将已经发生的费用与预算相比较，分析是否 超支，并采取相应的措施加以弥补。
第2109页/共86页
讨论
➢ 下列两个项目适合采用什么方法进行总费用的估计？
出国读研
做家教工作
准备
就读
简历 备课 上课
学校信息 申请 筹措资金 学习 生活
第210页/共86页
费用预算表
预算值
进度日程预算(月)
（万元） 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11
A:400 100 200 100
B:400
50 100 150 100
第221页/共86页
项目中预算超支情况
政府工程 项目超支
企业产品研发 项目超支
个人项目
你自己的XX安排有 没有超支情况？
第232页/共86页
项目超支举例
深圳2005 年政府项目 审计暴露问 题
•福龙路项目由于前期准备不充分，勘察及 设计深度不够，地质情况复杂等，造成设计 变更，增加工程造价5300万元
第276页/共86页
超支：政府投资项目的特殊性
➢ 项目建议书——城市发展比较、定位差异、经济 排名、国际国内影响（中海壳牌石化项目、国家 大剧院）
➢ 可行性研究——国民经济评价（社会影响、环保 绿色、新技术、新材料）
➢ 规划设计——建筑设计的国际招标、施工设计的 国内招标
➢ 建设准备——依靠行政力量扫除障碍及高新设备 ➢ 施工——技术难题及资质等级高的施工单位 ➢ 竣工验收——创名牌工程 ➢ 项目后评价——若干第一
第243页/共86页
有关项目——福龙路
➢2007年10月福龙路将正式 启用。作为连接香蜜湖片区 和龙华最快速的主干道，福 龙路将直线拉近龙华与市区 的距离，从福田到龙华二线 拓展区，无需再经过梅林关 口，而是由香蜜湖路直上福 龙路。
➢福龙路工程南起北环大道香 环立交，穿越横龙山、白石 岭、横跨南坪快速路、留仙 大道，经长岭陂水库、红木 山水库，在龙华二线拓展区 与龙大快速路连接，全长 14.38公里，分11个施工标
C:550
50 100 250 150
D:450
100 100 150 100
E:1100
100 300 300 200 200
F:600
100 100 200 200
月计 100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200
累计 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500
• 1.1直接费的计算 • 直接费=人工费+材料费+施工机械使用费 • 其中：人工费=∑（概预算定额中人工工日消耗量×相
应等级的日工资综合单价） • 材料费=∑（概预算定额中材料、构配件、零件、半成
品的消耗量×相应预算价格）+∑（概预算定额中周转 材料的摊销量×相应预算价格） • 施工机械使用费=∑（概预算定额中施工机械台班量× 机械台班综合单价）+其他机械使用费+施工机械进出 场费
• 1.2其他直接费的计算 • 其他直接费=直接费×其他直接费费率 （土建工程） • 其他直接费=人工费×其他直接费费率 （安装工程）
第76页/共86页
续1
• 1.3现场经费的计算 • 现场经费=现场临时设施费+现场管理费 • 其中：现场临时设施费一般单独核算，包干使用； • 现场管理费= 直接费×现场管理费费率 （土建工程） • 现场管理费= 人工费×现场管理费费率 （安装工程） • 2.1间接费的计算 • 建筑安装工程间接费是指虽不直接由施工的工艺过程所
•深平快速路特区内连接段工程项目因设计 变更，至2006年5月增加工程造价7254万元
•深圳会展中心三次选址分别造成造成勘察、 设计、施工、监理等相关费用144万元、 4831万元、1.78亿元损失
深圳四大亏损政府运营项目：海上田园、深圳经济特区污 水处理厂、深圳市经济合作发展基金和深圳市福利彩票公 益金。
8-12
第132页/共86页
二、项目预算的制定
工作分解结构
项目计划
进度计划 编制
• 自上而下----分解工作
• 自下而上----计算费用
• 基于活动----工作
预算计划 编制
项目预算 是一个计划，
该计划需要确定资源 分配、识别项目目标 并进行进度计划编制， 编制出的进度计划可 以让组织实现目标
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项目建议 书和可行 性研究阶 段
初步 设计 阶段
技术 设计 阶段
施工 图设 计阶 段
招投 标阶 段
合同实 施阶段
竣工 验收 阶段
投资 估算
概算 造价
修正 概算 造价
预算 合同 造价 价
结算 价
实际 造价
第43页/共86页
例：建设项目总投资构成
第54页/共86页
例：建安费用构成
第65页/共86页
例：费用的计算
➢ 计算机工具（计算软件）
估计的结果：
描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存等。
例：投资估算汇总示例
第165页/共86页
由下向上的估计
•估计进度
A
•估计资源
•估计费用
B
C
D
E
F
G
H
I
J
工作包
第176页/共86页
由上向下的估计
•估计进度
A
•估计资源
•估计费用
B
C
D
E
F
G
H
I
J
率 （土建工程） • 计划利润= 人工费×计划利润率 （安装工程） • 3.2税金的计算 • 税金=营业税＋城乡维护建设税＋教育附加费 • 其中：应纳营业税=营业额×3% • 应纳城乡维护建设税=应纳营业税额×适用税率
（市区7%、县镇5%、农村1%） 第98页/共86页
一、费用估算
总预算
➢ 费用估算是预计完成项目各工作需要资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。 ➢ 费用估算与资源需求计划的关系 ➢ 与费用估算密切相关的因素：质量与进度
引起，但却与工程的总体条件有关的，建筑安装企业为 组织施工和进行经营管理，以及间接为建筑安装生产服 务的各项费用。 • 间接费=直接工程费×间接费费率 （土建工程） • 间接费= 人工费×间接费费率 （安装工程）
第87页/共86页
续2
• 3.1计划利润的计算 • 计划利润= （直接工程费＋间接费）×计划利润
❖按频率分为：经常性成本和一次性成本
❖按变动性分为：固定成本和变动成本
❖按进度分为：正常成本和加速成本
❖表8—2例成本分类p232
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8-2
第32页/共86页
例：工程造价计价过程
第254段页/共。86工页 程已安排投资计划
有关项目——深平快速干道
第265页/共86页
深平快速干道
➢17亿元打造深平快速干道 ➢深平快速干道建设工程分
二期进行，第一期从红岭 北立交至布吉龙景立交， 全长7.6公里；第二期从布 吉龙景立交经平湖、观澜 至东莞塘厦接广深高速， 全长12.94公里。干道设 计为双向6车道，工程总投
➢由于A380项目超支可能达到19亿美元，空客公司已 开始认识到交付第250架飞机时达到盈亏平衡点的目 标可能实现不了。总裁兼首席执行官弗加德说，一旦 研发成本超支情况被完全认识到的话，这个数字也许 会增加到270架。公司希望从2007年开始能从A380 项目获得盈利。
➢为在欧元-美元兑换压力下管理该项目的成本，空客 已将A380项目超过70%工作以美元定价，弗加德还 说计划使A350项目也达到差不多高的比例。
第287页/共86页
政府项目创记录——青藏铁路
第298页/共86页
青藏铁路的九项世界之最
1.线路最长的高原铁路 (1142公里) 2. 海拔最高的高原铁路 (4000米以上达960公里) 3.穿越冻土里程最长(穿越连 续冻土里程达550公里) 4.高原铁路最高时速(冻土地 段时速达100公里/小时) 5.最高的高原冻土隧道(风火 山隧道海拔5010米) 6.最长的高原冻土隧道(昆仑 山隧道全长1686米) 7.海拔最高的火车站(唐古拉 车站海拔5068米) 8.最长的高原冻土铁路桥 (11.7公里) 9.最高的铁路铺架基地(安多 铺架基地海拔4704米)
第310页/共86页
基于活动的成本核算
项目消耗活动，活动消耗资源
1. 识别消耗资源的活动，将成本分配给这些活动 2. 识别与各个活动相关的成本驱动因素 3. 计算每单位成本驱动因素的成本率 4. 将成本率与成本驱动因素的单位数相乘，把成本分配给各个项目
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项目成本一般来源
▪ 人工成本 ▪ 材料成本 ▪ 分包成本 ▪ 器材和设备成本 ▪ 差旅成本 p229 230
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8-1
第21页/共86页
项目成本分类
❖按类型分为：直接成本和间接成本
第第190页页//共共8866页页
费用估计的依据
➢ 工作分解结构WBS ➢ 资源需求计划（与进度计划相联系） ➢ 资源价格 ➢ 工作延续时间（与进度计划相联系） ➢ 历史信息
第110页/共86页
成本估算p234
➢ 粗略估算(量级估算) ±30% ➢ 比较估算法±15% ➢ 可行性估算法±10% ➢ 最终估算法±5%
企业研发项目超支——A380飞 机
A380
第3209页/共86页
A380项目超支原因及应对措施
➢美国《航空周刊与航天技术》2005年2月28日刊报 道：空中客车公司主管人员正在定义其A380项目的 工作一揽子策略，特别注意使其在持续的美元汇率压 力下，依然保持成本竞争力。 然而从近期看，空客 公司的领导层正试图排除压力，开始执行另一项主要 的成本缩减计划。
8-31
第321页/共86页
应急费用预算
分配额外资金以减少不确定情况带来的风险，并提高项目能在最初计划时间内完 成的概率。 准备应急储备金的原因： • 项目范围有变更的倾向 • Murphy 法则永远存在 • 成本估算必须预见关联成本 • 正常情况很少出现
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Copyright © 2010 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
8-11
第112页/共86页
成本估算中的问题
✓ 初始估算偏低 ✓ 无法预料的技术困难 ✓ 缺乏定义 ✓ 规格变更 ✓ 外部因素
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8-32
第332页/共86页
费用负荷曲线
600 400 200
月 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
第343页/共86页
累积费用曲线
C
费用支出
计划支出
0
t
第354页/共86页
总的计划支出 时间
费用累积负荷曲线
3500
第2周时 项目是否 超支？
实际线
BCWS 预算基准线
预算线
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
工作包
第187页/共86页
费用估计示例
生日晚会700
晚宴440
意外开支40
娱乐220
蛋糕80 饮料50 清洗30 做菜280 音响20 灯光布置50 室内布置50 VCD100 食品20 餐具10 凉菜50 热菜230
蔬菜类30 海鲜类180 其他类20
第198页/共86页
预算的结果
• 费用预算的结果主要是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费 用支出的依据，通常费用曲线是随时间呈S型变化的曲线和香蕉曲线
总费用
总费用
总直接费用 总间接费用 直接人工费用 采购物品费用 辅助服务费用
第154页/共86页
费用估计方法和结果
估计方法：
➢ 由下向上的估计法（通常项目） ➢ 由上向下的估计法（限额项目）
第365页/共86页
三、费用控制
➢费用控制就是要保证各项工作在预算范围内进行。费用 控制的基础是费用预算。
➢费用管理不能脱离技术管理和进度管理单独存在，相反 要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准 确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费 用控制的依据。
➢费用控制的方法是规定各部门定期上报其费用报告，由 控制部门对其进行费用审核，以保证各种费用支出的合 法性，然后将已经发生的费用与预算相比较，分析是否 超支，并采取相应的措施加以弥补。
第2109页/共86页
讨论
➢ 下列两个项目适合采用什么方法进行总费用的估计？
出国读研
做家教工作
准备
就读
简历 备课 上课
学校信息 申请 筹措资金 学习 生活
第210页/共86页
费用预算表
预算值
进度日程预算(月)
（万元） 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11
A:400 100 200 100
B:400
50 100 150 100
第221页/共86页
项目中预算超支情况
政府工程 项目超支
企业产品研发 项目超支
个人项目
你自己的XX安排有 没有超支情况？
第232页/共86页
项目超支举例
深圳2005 年政府项目 审计暴露问 题
•福龙路项目由于前期准备不充分，勘察及 设计深度不够，地质情况复杂等，造成设计 变更，增加工程造价5300万元
第276页/共86页
超支：政府投资项目的特殊性
➢ 项目建议书——城市发展比较、定位差异、经济 排名、国际国内影响（中海壳牌石化项目、国家 大剧院）
➢ 可行性研究——国民经济评价（社会影响、环保 绿色、新技术、新材料）
➢ 规划设计——建筑设计的国际招标、施工设计的 国内招标
➢ 建设准备——依靠行政力量扫除障碍及高新设备 ➢ 施工——技术难题及资质等级高的施工单位 ➢ 竣工验收——创名牌工程 ➢ 项目后评价——若干第一
第243页/共86页
有关项目——福龙路
➢2007年10月福龙路将正式 启用。作为连接香蜜湖片区 和龙华最快速的主干道，福 龙路将直线拉近龙华与市区 的距离，从福田到龙华二线 拓展区，无需再经过梅林关 口，而是由香蜜湖路直上福 龙路。
➢福龙路工程南起北环大道香 环立交，穿越横龙山、白石 岭、横跨南坪快速路、留仙 大道，经长岭陂水库、红木 山水库，在龙华二线拓展区 与龙大快速路连接，全长 14.38公里，分11个施工标
C:550
50 100 250 150
D:450
100 100 150 100
E:1100
100 300 300 200 200
F:600
100 100 200 200
月计 100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200
累计 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500
• 1.1直接费的计算 • 直接费=人工费+材料费+施工机械使用费 • 其中：人工费=∑（概预算定额中人工工日消耗量×相
应等级的日工资综合单价） • 材料费=∑（概预算定额中材料、构配件、零件、半成
品的消耗量×相应预算价格）+∑（概预算定额中周转 材料的摊销量×相应预算价格） • 施工机械使用费=∑（概预算定额中施工机械台班量× 机械台班综合单价）+其他机械使用费+施工机械进出 场费
• 1.2其他直接费的计算 • 其他直接费=直接费×其他直接费费率 （土建工程） • 其他直接费=人工费×其他直接费费率 （安装工程）
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续1
• 1.3现场经费的计算 • 现场经费=现场临时设施费+现场管理费 • 其中：现场临时设施费一般单独核算，包干使用； • 现场管理费= 直接费×现场管理费费率 （土建工程） • 现场管理费= 人工费×现场管理费费率 （安装工程） • 2.1间接费的计算 • 建筑安装工程间接费是指虽不直接由施工的工艺过程所
•深平快速路特区内连接段工程项目因设计 变更，至2006年5月增加工程造价7254万元
•深圳会展中心三次选址分别造成造成勘察、 设计、施工、监理等相关费用144万元、 4831万元、1.78亿元损失
深圳四大亏损政府运营项目：海上田园、深圳经济特区污 水处理厂、深圳市经济合作发展基金和深圳市福利彩票公 益金。
8-12
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二、项目预算的制定
工作分解结构
项目计划
进度计划 编制
• 自上而下----分解工作
• 自下而上----计算费用
• 基于活动----工作
预算计划 编制
项目预算 是一个计划，
该计划需要确定资源 分配、识别项目目标 并进行进度计划编制， 编制出的进度计划可 以让组织实现目标
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项目建议 书和可行 性研究阶 段
初步 设计 阶段
技术 设计 阶段
施工 图设 计阶 段
招投 标阶 段
合同实 施阶段
竣工 验收 阶段
投资 估算
概算 造价
修正 概算 造价
预算 合同 造价 价
结算 价
实际 造价
第43页/共86页
例：建设项目总投资构成
第54页/共86页
例：建安费用构成
第65页/共86页
例：费用的计算
➢ 计算机工具（计算软件）
估计的结果：
描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存等。
例：投资估算汇总示例
第165页/共86页
由下向上的估计
•估计进度
A
•估计资源
•估计费用
B
C
D
E
F
G
H
I
J
工作包
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由上向下的估计
•估计进度
A
•估计资源
•估计费用
B
C
D
E
F
G
H
I
J
率 （土建工程） • 计划利润= 人工费×计划利润率 （安装工程） • 3.2税金的计算 • 税金=营业税＋城乡维护建设税＋教育附加费 • 其中：应纳营业税=营业额×3% • 应纳城乡维护建设税=应纳营业税额×适用税率
（市区7%、县镇5%、农村1%） 第98页/共86页
一、费用估算
总预算
➢ 费用估算是预计完成项目各工作需要资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。 ➢ 费用估算与资源需求计划的关系 ➢ 与费用估算密切相关的因素：质量与进度
引起，但却与工程的总体条件有关的，建筑安装企业为 组织施工和进行经营管理，以及间接为建筑安装生产服 务的各项费用。 • 间接费=直接工程费×间接费费率 （土建工程） • 间接费= 人工费×间接费费率 （安装工程）
第87页/共86页
续2
• 3.1计划利润的计算 • 计划利润= （直接工程费＋间接费）×计划利润
❖按频率分为：经常性成本和一次性成本
❖按变动性分为：固定成本和变动成本
❖按进度分为：正常成本和加速成本
❖表8—2例成本分类p232
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第32页/共86页
例：工程造价计价过程
第254段页/共。86工页 程已安排投资计划
有关项目——深平快速干道
第265页/共86页
深平快速干道
➢17亿元打造深平快速干道 ➢深平快速干道建设工程分
二期进行，第一期从红岭 北立交至布吉龙景立交， 全长7.6公里；第二期从布 吉龙景立交经平湖、观澜 至东莞塘厦接广深高速， 全长12.94公里。干道设 计为双向6车道，工程总投
➢由于A380项目超支可能达到19亿美元，空客公司已 开始认识到交付第250架飞机时达到盈亏平衡点的目 标可能实现不了。总裁兼首席执行官弗加德说，一旦 研发成本超支情况被完全认识到的话，这个数字也许 会增加到270架。公司希望从2007年开始能从A380 项目获得盈利。
➢为在欧元-美元兑换压力下管理该项目的成本，空客 已将A380项目超过70%工作以美元定价，弗加德还 说计划使A350项目也达到差不多高的比例。
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政府项目创记录——青藏铁路
第298页/共86页
青藏铁路的九项世界之最
1.线路最长的高原铁路 (1142公里) 2. 海拔最高的高原铁路 (4000米以上达960公里) 3.穿越冻土里程最长(穿越连 续冻土里程达550公里) 4.高原铁路最高时速(冻土地 段时速达100公里/小时) 5.最高的高原冻土隧道(风火 山隧道海拔5010米) 6.最长的高原冻土隧道(昆仑 山隧道全长1686米) 7.海拔最高的火车站(唐古拉 车站海拔5068米) 8.最长的高原冻土铁路桥 (11.7公里) 9.最高的铁路铺架基地(安多 铺架基地海拔4704米)
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基于活动的成本核算
项目消耗活动，活动消耗资源
1. 识别消耗资源的活动，将成本分配给这些活动 2. 识别与各个活动相关的成本驱动因素 3. 计算每单位成本驱动因素的成本率 4. 将成本率与成本驱动因素的单位数相乘，把成本分配给各个项目
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项目成本一般来源
▪ 人工成本 ▪ 材料成本 ▪ 分包成本 ▪ 器材和设备成本 ▪ 差旅成本 p229 230
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8-1
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项目成本分类
❖按类型分为：直接成本和间接成本
第第190页页//共共8866页页
费用估计的依据
➢ 工作分解结构WBS ➢ 资源需求计划（与进度计划相联系） ➢ 资源价格 ➢ 工作延续时间（与进度计划相联系） ➢ 历史信息
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成本估算p234
➢ 粗略估算(量级估算) ±30% ➢ 比较估算法±15% ➢ 可行性估算法±10% ➢ 最终估算法±5%
企业研发项目超支——A380飞 机
A380
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A380项目超支原因及应对措施
➢美国《航空周刊与航天技术》2005年2月28日刊报 道：空中客车公司主管人员正在定义其A380项目的 工作一揽子策略，特别注意使其在持续的美元汇率压 力下，依然保持成本竞争力。 然而从近期看，空客 公司的领导层正试图排除压力，开始执行另一项主要 的成本缩减计划。
8-31
第321页/共86页
应急费用预算
分配额外资金以减少不确定情况带来的风险，并提高项目能在最初计划时间内完 成的概率。 准备应急储备金的原因： • 项目范围有变更的倾向 • Murphy 法则永远存在 • 成本估算必须预见关联成本 • 正常情况很少出现
Copyright © 2010 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
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8-11
第112页/共86页
成本估算中的问题
✓ 初始估算偏低 ✓ 无法预料的技术困难 ✓ 缺乏定义 ✓ 规格变更 ✓ 外部因素
Copyright © 2010 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
8-32
第332页/共86页
费用负荷曲线
600 400 200
月 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
第343页/共86页
累积费用曲线
C
费用支出
计划支出
0
t
第354页/共86页
总的计划支出 时间
费用累积负荷曲线
3500
第2周时 项目是否 超支？
实际线
BCWS 预算基准线
预算线
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
工作包
第187页/共86页
费用估计示例
生日晚会700
晚宴440
意外开支40
娱乐220
蛋糕80 饮料50 清洗30 做菜280 音响20 灯光布置50 室内布置50 VCD100 食品20 餐具10 凉菜50 热菜230
蔬菜类30 海鲜类180 其他类20
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预算的结果
• 费用预算的结果主要是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费 用支出的依据，通常费用曲线是随时间呈S型变化的曲线和香蕉曲线