内部控制基本制度范文(4篇)

内部控制基本制度范文
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。

内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。

各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。

不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。

1.内部会计控制体系。

单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作____体系。

2.会计人员岗位责任制度。

会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：
第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。

第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。

第三，会计工作岗位轮换办法。

第四，对各会计工作岗位的考核办法等。

3.账务处理程序制度。

账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。

其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。

第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。

第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。

第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。

4.内部牵制制度。

内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。

制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。

其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。

5.稽核制度。

稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。

其主要内容包
括。

稽核工作的____形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法等。

6.原始记录管理制度。

原始记录是会计核算工作的基础环节，建立规范的原始记录管理制度，对会计核算工作的正常进行能够起到重
要保证作用。

其主要内容包括：原始记录的格式、内容和填制方法，包括填制、签署、传递、汇集、反馈要求等；原始记录的审核要求；有关人员对原始记录管理的责任等。

7.定额管理制度。

定额管理制度是指确定单位定额制定依据、制定程序、考核方法、奖惩措施的制度。

其主要内容包括：定额管理的范围，如劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额等；制定和修订定额的依据、方法、程序；定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。

8.计量验收制度。

计量验收制度是财务会计管理工作的基础。

其主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法等。

9.财产保护制度。

企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，明确财务财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

企业应当严格限制的人员接触和处置财产。

10.预算控制制度。

企业应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

11.财务收支审批制度。

内部控制基本制度范文（2）
一、内部控制制度的目的和意义
内部控制是指为实现组织目标，维护组织资产、防止错误和不正当行为，以及提供准确、可靠的财务信息的一系列措施和活动。

内部
控制制度是组织利益相关者对组织进行监督和控制的重要工具，对于组织的长期发展和稳定运营具有重要意义。

内部控制制度的目的是为了保护组织的利益，防止与组织目标不一致的行为发生，确保组织的财务信息准确、可靠，提高组织的效率和竞争力。

通过建立健全的内部控制制度，能够规范组织内部的各项经营活动，提高决策的准确性和及时性，减少潜在风险的发生，提高组织的整体管理水平。

二、内部控制制度的基本原则
1.合规性原则：内部控制制度应符合相关法律法规、规章制度和组织内部规定，确保各项业务活动在合法合规的范围内进行。

2.全面性原则：内部控制制度应覆盖组织的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、采购和销售管理、风险管理等，确保全面防范和管理组织的风险。

3.合理性原则：内部控制制度应符合组织的实际情况，灵活适应组织的特点和需要，同时确保制度的合理性和有效性。

4.风险导向原则：内部控制制度应根据组织的风险情况进行调整和完善，重点关注风险高发领域，防范和控制潜在风险的发生。

5.适度原则：内部控制制度应适度划定管理权限和责任，避免过于集中或分散管理权力，确保权责明确、相互制约。

三、内部控制制度的主要内容
1.组织结构和职责划分：明确组织的机构架构和职责分工，确保各部门之间的协调配合和信息流通。

2.风险评估和预防控制：对组织的各项业务活动进行风险评估，制定相应的预防控制措施，明确责任人和控制措施的落实情况。

3.财务管理制度：包括财务核算、成本控制、资金管理等方面的制度，确保财务信息的准确、可靠和真实。

4.采购和销售管理制度：包括采购和销售的审批流程、合同管理、库存管理等方面的制度，确保采购和销售活动的合规性和效率。

5.人力资源管理制度：包括招聘、培训、考核、绩效管理等方面的制度，确保组织的人力资源能够适应组织的需求。

6.内部审计和监督制度：建立内部审计机构，对组织的各项活动和制度进行监督和检查，及时发现和纠正问题。

7.信息系统安全制度：确保组织的信息系统安全，包括网络安全、数据备份和恢复、权限管理等方面的制度。

四、内部控制制度的实施与监督
1.内部控制制度的实施应由组织的管理层负责，明确责任人和时间节点，并分阶段进行实施。

2.要建立健全监督和检查机制，对内部控制制度的实施情况进行监督和检查，发现问题及时纠正。

3.定期进行内部控制评价和改进，不断完善内部控制制度，提高内部控制的水平和效果。

4.建立内部投诉和举报机制，鼓励员工积极参与内部控制工作，对违规行为进行举报和处理。

五、内部控制制度的风险与应对措施
1.人为因素的风险：包括疏忽、失职、舞弊等，应加强对员工的培训和监督，建立有效的内部审计机制。

2.技术风险：包括信息系统的安全问题，应加强网络安全防护措施，确保信息系统的稳定运行。

3.经济环境风险：包括经济波动、市场竞争等，应加强对市场环境和竞争对手的分析，及时调整经营策略。

4.法律法规风险：包括合同纠纷、违规经营等，应建立合规性管理制度，确保业务活动的合法合规。

六、内部控制制度的效果评估和改进
1.定期对内部控制制度的实施效果进行评估，包括制度的合规性、有效性和适应性等方面的评估。

2.根据评估结果，发现问题并及时改进，增强内部控制制度的可操作性和实效性。

3.建立有效的内部控制问题反馈机制，鼓励员工提出改进建议，并及时跟进和落实。

4.定期组织内外部专家对内部控制制度进行评估和审查，提高内部控制制度的质量和水平。

七、总结
内部控制制度是组织管理的重要环节，对于组织的发展和稳定运行具有重要意义。

建立健全的内部控制制度，能够规范组织的各项经营活动，提高决策的准确性和及时性，减少风险的发生，提高组织的整体管理水平。

同时，内部控制制度需要不断完善和改进，适应组织的发展需求和外部环境的变化。

通过科学合理地建立和实施内部控制制度，能够为组织提供稳定的发展保障，并为利益相关者提供可靠的信息和信任的基础。

内部控制基本制度范文（3）
一、内部控制目标
内部控制的目标是确保企业的资产安全、业务正常运转、财务信息准确可靠，并遵守相关法律法规和内部规定。

二、内部控制原则
1.风险识别与评估：建立风险识别和评估机制，及时发现和评估各项风险，制定相应的应对措施，确保风险可控。

2.控制活动建立与执行：建立和执行有效的内部控制政策和控制措施，包括财务管理、人力资源管理、采购管理、销售管理等方面，确保企业各项业务活动按照规定进行。

3.信息与通信：建立健全的信息系统，确保财务信息的准确可靠性，及时沟通交流，保证信息的及时性和完整性。

4.监督与评价：建立监督与评价机制，对内部控制的执行情况进行定期评估和审计，及时发现问题并采取相应的纠正措施。

5.完善防范机制：建立健全防范措施，包括防止内部、外部欺诈行为的发生，确保企业的资产和财务信息的安全可靠。

三、内部控制制度建立
1.内部控制指引：明确内部控制的原则、目标和要求，制定内部控制的指引，明确各部门的职责和权限，落实内部控制制度。

2.内部控制政策和流程：制定内部控制政策和流程，包括财务管理、人力资源管理、采购管理、销售管理等方面的具体操作步骤和要求，确保各项业务活动按照规定进行。

3.风险评估和控制措施：建立风险识别和评估机制，定期对各项风险进行评估，制定相应的控制措施，确保风险可控。

4.信息系统建设：建立健全的信息系统，包括财务信息系统、人力资源信息系统等，确保财务信息的准确可靠性，及时沟通交流。

5.监督与评价机制：建立监督与评价机制，定期对内部控制的执行情况进行评估和审计，及时发现问题并采取相应的纠正措施。

6.风险与防范措施：建立健全防范机制，包括防范内部、外部欺诈行为的发生，确保企业的资产和财务信息的安全可靠。

以上是内部控制基本制度范文的内容，企业可以根据自身情况进行相应的调整和完善。

内部控制制度的建立和执行是企业管理的重要组成部分，对保障企业的长期发展和利益最大化具有重要意义。

内部控制基本制度范文（4）
第一章总则
第一条为建立健全本行内部控制体系，防范风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，确保本行的可持续发展，依据《____商业银行法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》(财会[____]号)、《商业银行内部控制指引》(中国银行业监督管理委员会令[____]第____号)和《____证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规和规章，制定本制度。

第二条本制度属于“基本制度”，适用于本行各级机构。

第三条本制度所称“本行”是指____银行股份有限公司；“单位”是指总行各部门、各分行等相关机构或部门。

第四条本制度所称内部控制，是指由本行董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第五条本行内部控制目标包括：
(一)确保国家法律、法规和本行内部规章制度的贯彻执行。

(二)确保本行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

(三)确保风险管理体系的有效性。

(四)确保本行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

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(五)确保本行资产安全。

第六条本行内部控制应当贯彻以下基本原则：
(一)全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖本行及其所属单位的各种业务和事项。

(二)重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，____重要业务事项和高风险领域。

(三)制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、____及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

(四)独立性原则。

内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

(五)适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

(六)成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第七条内控控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素，本行应建立并实施有效的内部控制。

第八条本行各单位在实施各项管理活动过程中，应遵循和体现本制度的要求和精神，本制度未作具体要求的其他业务或环节，—2—各单位应按照本制度的要求建立和完善相应的内部控制制度。

第二章内部环境
第九条内部环境是本行实施内部控制的基础，包括本行的治理结构、____及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

第十条本行应当根据国家有关法律法规和本行章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

第十一条本行应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位，通过编制岗位职责说明和内部规章制度，使全体员工掌握内部____、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

第十二条本行董事会、监事会和高级管理层的内部控制职责
董事会负责本行建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批本行整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责本行在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批____机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；对本行内部控制评价报告的真实性负责，并按照规定对外披露。

董事会下设立审计与关联交易控制委员会，负责____本行内
—3—部控制，监督本行内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，____开展内控独立评价，并出具独立评价意见草案并报董事会审议，协调内部控制审计及其他相关事宜。

监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负
责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。

高级管理层负责制订内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估并将有关情况向董事会报告；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部____机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。

第十三条本行设立总行内部控制委员会(以下简称“内控委”)作为总行内设专门委员会之一，是总行管理层内部控制管理的议事、决策机构。

主要负责贯彻落实董事会及其委员会对内部控制的决议要求；审议本行重要内部控制制度，协调目标管理、____与流程管理、风险管理等相关管理职能及政策方面的一致性；监测、评估本行内部控制体系的充分性和有效性，指导和推动本行各部门建立和完善内部控制程序和管理措施，确保各项内部控制措施得到有效执行；审议总行职能部门提交的内控自评分析报告，提出改进意见和纠正措施，督促落实，并向董事会审计与关联交易控制委员会报告等。

内控委主任委员由分管内部控制的副—4—行长担任，委员若干名，由相关部门负责人担任。

总行内控委下设内部控制委员会办公室，负责委员会的日常工作以及会议的召集与准备工作，____协调本行内部控制体系的建立与实施，监测和报告内部控制体系运行情况，____落实、督促执行委员会各项决议。

委员会办公室职责由总行法律与合规部承担。

第十四条总行各部门的内部控制职责
总行各部门是本行内部控制的建设、执行部门，负责各自职责范围内的内部控制体系的建设，制定条线内部控制制度、程序和方法并
____实施；负责本条线目标管理、____与流程管理、风险管理等各方面工作的一致性；负责本业务及管理条线的内部控制自我评估工作的开展，对本条线内部控制体系存在的缺陷，及时汇报，并采取有效措施进行改进。

总行法律与合规部承担本行内部控制建设的____、复评工作，负责指导总行各部门、分支机构建立和健全内部控制，定期____各部门及各分行开展内部控制自我评估工作，并对内部控制自我评估结果进行抽查、复评，跟进内控评估结果，汇总内控缺陷整改措施的落实情况，定期向总行内部控制委员会报告执行情况；经办或督办总行内控委会议决定事项并予以报告。

总行审计部是本行内部控制的独立监督和评价部门，负责对各业务条线和分支机构的内部控制状况实施独立的监督和评价；在管理层自我评估的基础上，对本行整体内部控制的有效性进行
—5—年度再评价，开展缺陷认定与跟踪，出具独立评价意见。

第十五条各分行及其所辖异地机构内部控制职责
各分行成立分行内部控制委员会，负责分行内部控制的____、督促、评估与审议。

分行内部控制委员会下设办公室，由分行法律与合规管理职能部门承担。

分行各部门以及各经营单位是分行内部控制的建设和执行部门，负责在总行条线及分行内控委的领导下，____开展条线内部控制体系建设和各项内部控制措施的实施。

分行所辖异地机构(包括二级分行和异地支行)主要负责人应指定本机构内部控制的牵头管理部门，在分行的统一____下，开展各项内部控制工作。

第十六条
本行设置独立的内部审计机构，配备充足的、具备相应专业知识和从业资格的内部审计人员，内部审计实行系统垂直管理，总行审计部第一负责人的聘任和解聘由董事会负责。

审计部独立开展审计工作，在审计监督过程中有权获得本行所有的经营和管理信息。

第十七条本行员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等有关人力资源的政策应体现本行可持续发展的要求，对于关键岗位的员工执行强制休假制度和定期岗位轮换制度，对于掌握国家____或重要商业____的员工执行离岗限制性规定。

第十八条本行以职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用干部、员工的重要标准，各单位应切实加强员工培训和继续—6—教育，不断提升员工素质，确保员工的胜任能力。

第十九条本行建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考核体系，促进内部控制的有效实施，创造全体员工均充分了解且能履行职责的内部控制环境。

第二十条本行应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律事务管理制度。

第二十一条本行各单位应加强制度建设，总行各业务条线应对所属各项业务制定全面、系统、有效的管理政策、基本制度和操作程序，各分行及其所属机构可遵循本行统一的业务标准和操作要求，结合本区域具体情况，制定具体的实施细则、操作程序和控制措施，进一步优化业务管理和操作流程，确保各项业务有章可循。

第二十二条本行培育良好的企业精神和内部控制文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识，加强合规文化建设，树立可持续发展理念，深化对银行社会责任与自身可持续发展间关系的认识，积极探索以多种方式推动银行践行社会责任，构建人与自然、环境、社会和谐共处的良好关系。

第三章风险评估
第二十三条风险评估是指本行应及时识别、系统分析经营活
—7—动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

第二十四条本行应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时对与实现控制目标相关的内部风险和外部风险进行识别和评估，拟定本行能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

第二十五条本行各风险管理部门应当采用定性与定量相结合的方法，按照风____生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定____重点和优先控制的风险。

第二十六条本行对各类风险进行识别与评估时应充分考虑内部和外部因素。

其中，内部因素包括____机构的设置情况、业务性质、员工的职业操守和胜任能力、财务状况、科技水平等；外部因素包括监管要求、经济形势、市场竞争、行业变动、环境变化等。

第二十七条根据风险分析的结果，结合风险承受度，本行各级风险管理部门应权衡风险与收益，确定风险应对策略。

在进行风险和策。