2017年青海省注会《税法》：应缴纳的房产税考试题
2017年上半年青海省税务师《财务与会计》考试试卷
2017年上半年青海省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于__。
A．中外合资经营企业B．中外合作经营企业C．外资企业D．总机构设在中国境内的外商投资企业2、甲企业年初取得50 000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。
(PVA2%，10=8.9826)A．5 566B．5 616C．5 000D．5 1003、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房本年应纳的房产税为__万元。
A．0.6B．0.27C．0.89D．0.484、下列叙述错误的是__。
A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理5、下列关于合同解除说法正确的是__。
A．合同解除以成立的合同为标的B．合同解除必须经过双方当事人协商一致C．合同解除包括法定解除和约定解除D．在约定的解除条件成就时，解除权人可以解除合同6、进口环节应纳的增值税为__元。
A．4148B．5925.71C．3400D．4857.147、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。
A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点8、自2006年3月1日起，对于__行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。
注册会计师考试《税法》应试题附答案
注册会计师考试《税法》应试题附答案2017注册会计师考试《税法》应试题（附答案） ⼀、单项选择题 1、下列各项中，应当征收⼟地增值税的是( )。
A、公司与公司之间互换房产 B、房地产开发公司为客户代建房产 C、兼并企业从被兼并企业取得房产 D、双⽅合作建房后按⽐例分配⾃⽤房产 正确答案：A 解析：房地产的交换发⽣了房产产权、⼟地使⽤权的转移，属于⼟地增值税的征税范围。
2、某企业转让旧房作为公共租赁住房房源，取得收⼊113万，按规定计算的扣除项⽬为100万，计算应缴纳的⼟地增值税为( )万元。
A、0 B、3.9 C、5.2 D、1.3 正确答案：A 解析：增值额=113-100=13(万)，增值率=13÷100×100%=13%，未超过20%，免征⼟地增值税。
3、下列各项关于资源税减免税规定的表述中，不正确的是( )。
A、对出⼝的应税产品免征资源税 B、对进⼝的应税产品不征收资源税 C、开采原油过程中⽤于修井的原油免征资源税 D、开采应税产品过程中因⾃然灾害有重⼤损失的可由省级政府减征资源税 正确答案：A 解析：进⼝应税产品不征资源税，出⼝应税产品不免征或退还已纳资源税，所以选项A是错的，选项B是正确的。
开采原油过程中⽤于加热、修井的原油免税，所以选项C是正确的。
纳税⼈开采或者⽣产应税产品过程中，因意外事故或者⾃然灾害等原因遭受重⼤损失的，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府酌情决定减税或者免税，所以选项D是正确的。
4、房地产开发企业在确定⼟地增值税的扣除项⽬时，允许单独扣除的税⾦是()。
A、营业税、印花税 B、房产税、城市维护建设税 C、营业税、城市维护建设税 D、印花税、城市维护建设税 正确答案：C 解析：房地产开发企业转让房产时缴纳的印花税是列⼊管理费⽤中的，不允许再单独扣除。
5、资源税纳税⼈在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适⽤税额的，应该()。
CPA真题2017年税法
一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油11.某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2016年底竣工验收并投入使用。
注册会计师税法习题及答案解析（2017）
注册会计师税法习题及答案解析（2017）注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法习题及答案解析”，欢迎阅读。
2017注册会计师税法习题及答案解析多项选择题1、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有( )。
A、地域管辖权与地域管辖权的重叠B、居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠C、居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠D、居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠2、下列税种中，属于资源税类的有( )。
A、城镇土地使用税B、土地增值税C、车船税D、资源税3、征税对象又称为( )。
A、课税对象B、征税客体C、征税主体D、具体征税项目4、下列属于中央政府固定收入的税种有( )。
A、消费税B、资源税C、海关代征的进口环节增值税D、土地增值税5、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有( )。
A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律6、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有( )。
A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D、这个公平是一个相对公平的概念7、税法的基本原则包括( )。
A、法律优位原则B、税法公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则8、以下选项中，属于税法的适用原则的有( )。
A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、目前世界上的税收管辖权大致可以分为( )。
A、居民管辖权B、地域管辖权C、公民管辖权D、法人管辖权。
青海省2017年上半年房地产经纪人：税收的概念及特征考试试卷
青海省2017年上半年房地产经纪人：税收的概念及特征考试试卷本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、房地产估价机构资质等级分类为一级资质的要求是。
A：有3名以上的专职注册房地产估价师B：有8名以上的专职注册房地产估价师C：取得三级房地产估价机构资质后从事房地产估价活动连续4年以上D：从事房地产估价活动连续6年以上，取得二级房地产估价机构资质3年以上E：权利型房地产投资信托2、物业服务企业的资质管理实行分级审批，负责一级物业服务企业资质证书的颁发和管理。
A：国务院建设主管部门B：设区的市的人民政府房地产主管部门C：省、自治区人民政府建设主管部门D：直辖市人民政府房地产主管部门E：权利型房地产投资信托3、下列经济活动中，不属于房地产业的是。
A：房屋勘察设计B：房地产开发经营C：物业管理D：房地产中介服务E：权利型房地产投资信托4、房地产经纪信息MLS系统是20世纪二三十年代市场经济孕育的产物。
A：澳大利亚B：荷兰C：日本D：美国E：客户资金代收代付风险5、某套商品住宅期房的面积为，尚需10个月才能入住，相似商品住宅现房的市场价格为4500元，每月末的租赁净收益为2500元/套，估计年折现率为10％，风险补偿为现房价格的2％，则该期房目前的市场价格为元。
A：4144．54B：4544．85C：4632．56D：4395．36E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信6、客户信息的挖掘和建立是为了。
A：促成交易，满足客户需求B：满足客户需求，实现揽住客户C：满足客户需求，实现交易目的D：促成交易，赚取服务佣金E：工厂的生产设备7、存量房经纪业务基本流程的客户开发方法中，最快最有效的开发方式是。
A：发放广告宣传单B：电话及短信开发C：媒体开发D：同行开发E：客户资金代收代付风险8、房地产的供给量是由许多因素决定的，除了随机因素，经常起作用的因素不包括。
2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
A.0.8 万元 B.2 万元 C.2.4 万元 D.2.8 万元
A.17.6 万元 B.19.36 万元 C.19.6 万元 D.21.56 万元
9. 下 列 出 口 货 物 成 交 价 格 包 含 的 税 收 和 费 用 中 应 计 入 出 口 货 物 关 税 完 税 价 格 的 是 （ ）。
A.出口关税税额 B.单独列明支付给境外的佣金 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
23.下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（ ）。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天
24.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请行政复 议后，才可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
2017 年注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）
1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税环节
2.下列税种中，不是由税务系统负责征收的是（ A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税
17.下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的租金支出 D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
2017年注册会计师《税法》试题及答案解析 (二)
2017年注册会计师《税法》试题及答案解析（二）一、单项选择题正确答案：D答案解析航空煤油的消费税暂缓征收。
考察知识点消费税的征税范围和税目2、（2017年）某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万正确答案：C答案解析应该缴纳的烟叶税＝88×（1+10%）×20%＝19.36（万元）；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月8日。
考察知识点烟叶税法3、（2017年）某企业2022年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2022年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房正确答案：C答案解析房产原值＝1500＋2000＋60＝3560（万元），房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
考察知识点房产税的计税依据正确答案：B答案解析选项A，个体工商户生产经营过程中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。
选项C、D，不允许税前扣除。
考察知识点个体工商户应纳税额的计算5、（2017年）纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
正确答案：D答案解析对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。
征税行为包括纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。
考察知识点税务行政复议范围二、多项选择题正确答案：CD答案解析选项A，城建税进口不征出口不退；选项B，滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。
考察知识点城建税及教育费附加的计税依据正确答案：CD答案解析选项C，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
2017年注会《税法》考试真题及参考答案(考生回忆版)
一、单选题1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。
A.润滑油B.石脑油C.燃料油D.航空煤油【参考答案】D【答案解析】航空煤油的消费税暂缓征收。
【点评】本题考核“航空煤油消费税的暂缓征收”,该题目所涉及知识点在下列（)2017注册会计师《税法》辅导中均有体现：①在叶青老师基础班第三章02讲有所讲解；②在杨军老师提高班三章01有所强调；③在2017年梦想成真《应试指南·税法》第三章105 的讲解中有所涉及。
2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（）。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30 天【参考答案】C【答案解析】延期期限最长不得超过3 个月，同一笔税款不得滚动审批。
【点评】本题考核“延期缴纳税款制度”，该题目所涉及知识点在下列（）2017 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十二章第02 讲；②杨军老师强化班第十二章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十二章379 页单选题第7 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十二章319 页单选题第3 题。
3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【参考答案】A【答案解析】先后顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍【点评】本题考核“双重居民身份下最终居民身份判定”，该题目所涉及知识点在下列（）2017年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十一章第01 讲；②杨军老师强化班第十一章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十一章353 页多选题第2 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十一章296 页多选题第1 题。
注会考试税法易错题：房产税
注会考试税法易错题：房产税
【多选题】
下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税
C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税
D、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
【答案】AC【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之次月起，计征房产税;纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税。
提示：房产税的纳税义务发生时间，除将原有房产用于生产经营从生产经营“之月”起外，其他情形下，均为“次月”。
【点评】本题考查的是房产税纳税义务发生时间。
该考
点简单易懂，属于纯记忆性考点，但是历年考试中都会涉及，所以一定要引起大家的重视。
CPA注会考试真题与答案_2017税法
2017年注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同【答案】A5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车【答案】C7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的【答案】D8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司【答案】D9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【答案】D10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案(14)含答案
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（14）含答案2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（14）单项选择题1.下列各项中，属于印花税的纳税人的是()。
A.电子形式签订应税凭证的当事人B.合同签订的证人C.权利许可证照的发放人D.在国外书立合同且使用的人【正确答案】A【答案解析】本题考核印花税纳税人的知识点。
以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人;合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人;在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。
2.下列各项中，免征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.铁路线路占用耕地D.港口占用耕地【正确答案】B【答案解析】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;军事设施占用耕地，免征耕地占用税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
3.下列各项业务中，应当征收增值税的是()。
A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费B.从事电梯销售的纳税人销售电梯的同时收取的保养、维修费C.对增值税纳税人收取的会员费收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】B【答案解析】选项A，从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税;选项C，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。
4.某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
2017年上半年青海省税务师考《税法二》：应纳税所试题
2017年上半年青海省税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。
A．应免征增值税B．应纳增值税0.40万元C．应纳营业税1.15万元D．应纳营业税1.5万元2、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。
A．骗取出口退税罪B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C．虚开增值税专用发票罪D．出售非法制造的发票罪3、出现下列__情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。
A．债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B．债务人移居国外C．债务人被宣告破产，中止执行程序的D．保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的4、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。
A．25B．5C．5.75D．05、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。
A．按“服务业—其他服务业”税目征收营业税B．不征收营业税C．按“建筑业”税目征收营业税D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税6、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
注会历年真题-2017 年注册会计师考试《税法》真题
2017年注册会计师考试《税法》真题（2019修订版）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.税目C.征税对象D.纳税环节2.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴3.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A.商业银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司4.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A.贷款服务B.金融商品转让C.经纪代理服务D.—般纳税人提供客运场站服务5.下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。
A.石脑油B.溶剂油C.润滑油D.航空煤油6.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。
A.钻石B.卷烟C.高档手表D.镀金首饰7.某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。
该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）。
A.17.6万元B.19.36万元C.19.6万元D.21.56万元8.下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（）A.出口关税税额B.单独列明支付给境外的佣金C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用9.某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。
该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。
则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.0.8万元B.2万元C.12.4万元D.2.8万元10.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.民用飞机场跑道占用耕地D.农村居民新建住宅占用耕地11.赠与房屋时，计算应纳契税的计税依据是（）。
注册会计师考试试题《税法》每日一练：应缴纳房产税(5.17)
注册会计师考试试题《税法》每日一练：应缴纳房产税（5.17）
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小编推荐：2017年注册会计师考试试题每日一练汇总(5.17)
单选题
某企业有房产原值1200万元，2016年5月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，企业采取简易计税方法。
该企业2016年度应缴纳的房产税为（）元。
A、115200
B、109700
C、120960
D、111900
【正确答案】D
【答案解析】该企业2016年度应缴纳的房产税＝1200×（1－20％）×1.2％÷12×4＋1200×60％×（1－20％）×1.2％÷12×8＋24÷（1＋5％）×12％＝11.19（万元）＝111900（元）。
青海省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题
青海省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
则该公司应纳关税滞纳金为__元。
A．185B．275C．280D．2912、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．553、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头4、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人5、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95B．2.58C．7.75D．5.256、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.057、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率8、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
2017年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)
2017年注册会计师（税法）真题试卷(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。
A．税率B．税目C．纳税环节D．征税对象正确答案：B解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目。
反映征税的具体范围．是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
2．下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是( )。
A．房产税B．车船税C．车辆购置税D．船舶吨税正确答案：C解析：选项A、B，房产税和车船税由地方税务局系统负责征收；选项C，车辆购置税由国家税务局系统负责征收；选项D，船舶吨税由海关负责征收。
3．对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。
A．贷款服务B．金融商品转让C．一般纳税人提供客运场站服务D．经纪代理服务正确答案：A解析：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
4．企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A．取得存款利息B．获得保险赔偿C．取得中央财政补贴D．收取包装物租金正确答案：D解析：选项A、B、C均不属于增值税征税范围；选项D，收取包装物租金要计算缴纳增值税。
5．下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。
A．商业银行B．财务公司C．信托投资公司D．保险公司正确答案：D解析：银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期。
保险公司可以1个月为纳税期。
6．下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )。
A．钻石B．卷烟C．镀金首饰D．高档手表正确答案：A解析：在零售环节缴纳消费税的消费品包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，零售环节缴纳消费税的金银首饰不包括镀金(银)、包金(银)首饰，以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰。
青海省2017年上半年注会《税法》：资源税纳税人考试试卷
青海省2017年上半年注会《税法》：资源税纳税人考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限20年，1997年被税务机关认定为获利年度。
2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。
该独资企业再投资应退企业所得税__万元。
(不考虑地方所得税)A．3.80B．5.45C．6.69D．8.972、某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金510元，则下列账务处理正确的是__。
A．借：银行存款3510 贷：应付福利费3510B．借：银行存款3510 贷：原材料3510C．借：银行存款3510 贷：原材料2500 其他业务收入1010D．借：银行存款3510 贷：其他业务收入3000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5103、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税__元。
A．0B．2000C．8000D．100004、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度，下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是__。
A．自诉人B．附带民事诉讼的被告人C．被害人的近亲属D．自诉人的近亲属5、根据《行政诉讼法》规定，被诉具体行政行为__，人民法院可以判决变更。
A．主要证据不足的B．适用法律、法规错误的C．违反法定程序的D．属于显失公正的行政处罚的6、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是__。
A．稿酬所得B．特许权使用费所得C．财产租赁所得D．财产转让所得7、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。
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2017年青海省注会《税法》：应缴纳的房产税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳__万元消费税。
A．61.6B．123.79C．56D．802、行政确认是一种__行为。
A．要式行政B．自由裁量C．依申请行政D．赋予相对方某种法律资格或法律权利3、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。
2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。
12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。
则该研究人员共应纳个人所得税__。
A．10050元B．10600元C．10650元D．11200元4、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。
本月月初存货成本为10 000元，售价总额为，5 000元；本月购入存货成本为50 000元，售价总额为60 000元；本月销售收入为60000元。
该企业本月销售成本为__元。
A．40 000B．48 000C．50000D．12 0005、M公司2004年度应纳税所得额为__万元。
A．970B．980C．990D．9506、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。
20×7年12月，月初结存材料的计划成本为200万元，材料成本差异账户贷方余额为3万元；本月入库材料的计划成本为1000万元，材料成本差异账户借方发生额为6万元；本月发出材料的计划成本为800万元。
则该公司本月发出材料的实际成本为（）万元。
A．794B．798D．8067、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房折余价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。
该企业转让厂房应缴纳的土地增值税__万元。
A．486B．396C．614D．3968、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。
A．资产负债表、损益表、现金流量表B．资产负债表、应税所得表、损益表C．资产负债表、留存利润表、现金流量表D．资产负债表、应税所得税、留存利润表9、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。
A．从属法律性B．裁量性C．单方意志性D．效力一定性10、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。
经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。
已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．1.08B．4.62C．2.43D．2.9711、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。
A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售C．某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售12、甲企业2007年3月接受乙企业捐赠商品房一套作办公用房，接受时确定价格为20万元。
2007年4月甲企业将该套房屋转让，取得收入额25万元，支付转让房屋的相关税费3万元(甲企业对该房屋已计折旧0.5万元)。
上述两项业务甲企业应缴纳企业所得税__万元。
A．6.6B．7.10C．7.26D．7.4313、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15%。
1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为__万元。
B．7.5C．1.875D．37514、下列不得抵扣进项税的项目有__。
A．企业贿人生产用水B．企业购人生产用热力C．企业为来料加工复出口购人部分国内辅料D．企业购入准备赠送给客户的礼品15、甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率8%，利息按季计算，到期支付。
1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。
假设20×7年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为__万元人民币。
A．-60B．-40.8C．40D．6016、下列说法中，体现了可比性要求的是__。
A．核算发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如有变更需在财务报告中说明B．对有些资产和负债采用公允价值计量C．对融资租入的固定资产视同自有固定资产D．期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价17、变动成本率为__。
A．80%B．60%C．70%D．90%18、该公司2003年存货周转率为__A．7.89B．6.744C．1.77D．1.9819、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年20、某铅锌矿山2009年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为__元。
(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨) A．2761000B．2532700C．2802400D．256168021、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。
A．10%B．20%C．25%D．30%22、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税__元。
A．355B．416.19C．417.65D．47523、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是__A．从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理24、与C企业签订的建筑工程合同，应缴纳的印花税为__元。
A．3300B．3000C．5500D．500025、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起__内向投资人申报其债权。
A．45 日B．60日C．90日D．180 日二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是__。
A．委托单位B．代理单位C．取得专用缴款书原件的单位D．取得专用缴款书复印件的单位2、下列情形中人民法院应当作出裁定的是__。
A．准许自诉人撤回自诉B．驳回当事人对审判人员提出的回避申请C．起诉书送达被告人后的第五天因被告人自杀而终止审理D．二审法院经审理认为对被告人量刑过重而改变刑罚E．起诉后被告人在法庭审理中脱逃的3、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B．稿酬所得按次征收C．个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E．个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期4、土地增值税纳税地点的具体规定有__。
A．当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税B．纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税C．当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税D．如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税E．主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限5、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有__。
A．研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集B．开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出——资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目C．研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出——资本化支出”科目D．开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出——资本化支出”科目E．成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值6、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。
下列有关协议管辖的说法中，正确的有__。
A．所有民事纠纷均可以协议管辖B．协议管辖只限于合同案件C．涉外民事案件不适用协议管辖D．当事人仅能在选择第一审法院的管辖E．协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择7、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。
A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动B．容易造成股利的支付与盈余脱节C．容易造成企业各年股利不稳定，出现较大波动D．有利于维持企业股价的稳定E．有利于保持最低的资金成本8、下列营业行为的纳税义务发生时间为__。
A．提供保险服务，为收到保险费的当天B．将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天C．从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D．纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天9、有关虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，下列说法正确的是__。
A．本罪只能由个人构成B．虚开的行为包括虚构商品交易内容和税额开具发票C．介绍他人虚开不构成本罪D．本罪主观方面只能是故意E．犯本罪被判处罚金、没收财产的应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款10、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。
A．投资回收期B．内含报酬率C．投资回收率D．现值指数E．净现值11、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的行为应__。