公司股东股权转让给自然人的税率是多少
股权转让所得个人所得税法规解读
法规解读】股权转让所得个人所得税管理政策解读为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《个人所得税法》等规定，国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号），对有关问题予以明确。
一、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续国税函[2009]285号规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。
按照《公司登记管理条例》第31条规定：“公司变更股东的应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证明”。
也就是说，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应先到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，再持有关证明到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；如果已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，发生股权变化公司在向工商部门办理变更登记时，应当场填写《个人股东变动情况报告表》，之后转让方或受让方应及时就个人股权转让行为到地税部门申报。
二、股权转让所得个人所得税的计算及主管税务机关《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，并依20%税率按次缴纳个人所得税。
国税函[2009]285号明确，对扣缴义务人或纳税人申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
股份转让个人所得税是怎么计算的
股份转让个⼈所得税是怎么计算的 很多事情我们都经常听说，但是事实上没有那么简单。
⽐如股份的转让就并不仅仅是把股份转让那么简单⽽已，还有很多的流程要⾛，和税费要交的。
其中转让个⼈所得税是怎么样去计算的是很多⼈都陌⽣吧。
那么，接下来由店铺⼩编为⼤家带有关于股份转让个⼈所得税是怎么计算的的知识吧，以供⼤家参考! ⼀、股份转让个⼈所得税是怎么计算的 《个⼈所得税法》及其实施细则规定，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个⼈所得税，按次征收。
具体计算⽅法为：股权转让所得应纳个⼈所得税=(股权转让收⼊-取得股权所⽀付的⾦额-转让过程中所⽀付的相关合理费⽤)×20%。
其中，合理费⽤是指股权转让过程中按规定⽀付的税⾦、资产评估费、中介服务费等。
⼆、股权转让的⼿续 1、⾸先需要您将股权转让给第三⽅，与第三⽅(受让⽅)签订《股权转让协议》，约定股权转让价格、交接、债权债务、股权转让款的⽀付等事宜，转让⽅与受让⽅在《股权转让协议》上签字盖章。
2、需要另外那位股东对您的股份转让给第三⽅放弃优先购买权，出具放弃优先购买权的承诺或证明。
3、需要召开⽼股东会议，经过⽼股东会表决同意，免去转让⽅的相关职务，表决⽐例和表决⽅式按照原来公司章程的规定进⾏，参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。
4、需要召开新股东会议，经过新股东会表决同意，任命新股东的相关职务，表决⽐例和表决⽅式按照公司章程的规定进⾏，参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。
讨论新的公司《章程》，通过后在新的公司《章程》上签字盖章。
5、在上述⽂件签署后30⽇内，向公司注册地⼯商局提交《股权转让协议》、《股东会决议》、新的《公司章程》等⽂件，由公司股东会指派的代表办理股权变更登记。
6、股权转让的债权债务⼀般由转让⽅与受让⽅在《股权转让协议》中进⾏详细约定。
三、股份转让的流程 1、⽬标公司情况调查 应当查清⽬标公司的股权结构、资产状况、负债状况、⽋税情况、或有负债等情况。
股权转让都需要交哪些税？怎么交
股权转让都需要交哪些税？怎么交在公司正常经营运转的过程中，往往会发生股权减持、股权转让等情况，但股权的减持、转让并不是说转就转，它涉及的手续非常繁琐，其中很重要的一项就是如何交税的问题，接下来上海玖豫就帮大家整理了股权转让所涉及的税务问题总结，希望能够帮助到大家。
1.股权转让如果是个人股东，有转让所得的，应缴纳财产转让所得个人所得税。
股权转让如果是企业股东，有转让所得的，应作为应税投资收益记入企业利润总额，依法按规定申报缴纳企业所得税。
如果是非居民企业股东股权转让，应按10%的税率申报缴纳非居民企业所得税。
2.股权转让合同双方应按股权转让合同金额按万分之五的比例申报缴纳印花税。
3.股权转让过程中如果转让资产主要是土地及房屋建筑物，可能要计算申报缴纳土地增值税。
4.股权转让过程中如果涉及房屋建筑物转让，房屋建筑物受让方要依法申报缴纳契税。
5.股权转让过程中如果标的资产有土地、房屋建筑物的，一般股权转让价格是否公允应进行评估。
如果标的资产不包括房屋建筑物、土地资产的，如果转让价格低于公司净资产价格的，建议最好与主管税务机关沟通，避免因为主管税务机关认为转让价格不合理带来不必要的麻烦。
税务机构怎么核定税？1.股权转让如果是个人股东，有转让所得的，应缴纳财产转让所得个人所得税。
股权转让如果是企业股东，有转让所得的，应作为应税投资收益记入企业利润总额，依法按规定申报缴纳企业所得税。
如果是非居民企业股东股权转让，应按10%的税率申报缴纳非居民企业所得税。
2.股权转让合同双方应按股权转让合同金额按万分之五的比例申报缴纳印花税。
3.股权转让过程中如果转让资产主要是土地及房屋建筑物，可能要计算申报缴纳土地增值税。
4.股权转让过程中如果涉及房屋建筑物转让，房屋建筑物受让方要依法申报缴纳契税。
5.股权转让过程中如果标的资产有土地、房屋建筑物的，一般股权转让价格是否公允应进行评估。
如果标的资产不包括房屋建筑物、土地资产的，如果转让价格低于公司净资产价格的，建议最好与主管税务机关沟通，避免因为主管税务机关认为转让价格不合理带来不必要的麻烦。
股权转让税收是怎么规定的
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股权转让税收是怎么规定的
股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。
1、公司转让股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、。
2、个人股东转让股权缴纳问题。
根据《实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。
据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。
如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。
若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
伴随高速公路投融资体制的发展和改革的进一步深化，如何在国家宏观调控下，更好地发挥市场机制对经济的调节作用，确立企业的投资主体地位，规范政府投资行为，逐步建立投资主体自主决策、银行独立审贷、融资方式多样、中介服务规范、政府宏观调控有力的新型交通行业投融资体制，仍是我国在今后一个时期内重要而艰巨的任务。
股东之间股权转让如何交税
股东之间股权转让如何交税
如果⾃⼰是属于公司股东的话，那么就会有股权，这个股权可以进⾏转让，也可以进⾏质押，是在股东和股东之间进⾏股权转让的话，那么应当如何进⾏缴纳税费？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
股东之间股权转让如何交税
公司股东之间股权转让需要缴个⼈所得税
1、根据《个⼈所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个⼈所得税法实施条例》第22条的规定，个⼈股权转让以转让股权的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个⼈股东因股权转让的获利⾦额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个⼈所得税。
如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个⼈所得税的问题。
另外根据《个⼈所得税法》第3条第5款规定，个⼈转让股权所得的个⼈所得税税率为20%。
因此，个⼈股东在股权溢价转让的情况下，个⼈所得税额的计算公式为：(股权转让收⼊-投资成本-转让费⽤)×20%=应缴纳个⼈所得税额。
2、法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个⼈所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个⼈所得税的通知》、《关于个⼈转让股票所得继续暂免征收个⼈所得税的通知》规定个⼈转让上市公司股票取得的所得暂免征收个⼈所得税。
以上内容就是相关的回答，股东和股东之间转让股权的话，这种情况需要缴纳个⼈所得税的，这个交易的⾦额是⾮常⾼的，这个需要按照投资成本和转让的费⽤，按照20%的⽐例缴纳，如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。
【会计实操经验】【实务】股权转让税收政策汇编(二)
【会计实操经验】【实务】股权转让税收政策汇编（二）三、个人所得税（一）股权转让所得征收个人所得税的计税依据及适用税率《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。
合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。
需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，“纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。
”（《个人所得税法实施条例》第十九条）举例：假设刘先生取得A公司股权时支付人民币100万元，现与B公司签订股权转让协议，要将其所持有的A公司股权作价人民币250万元转让给B公司。
现行税法规定，对于股权转让，营业税及附加目前暂免征收，但所订立的股权转让协议属产权转移书据，立据双方还应按协议价格（所载金额）的万分之五缴纳印花税。
则该股权转让应缴交印花税2500000×0.0005＝1250元，应缴交个人所得税=（2500000－1000000－1250）×20%＝299750元。
（二）有关涉税程序和事项为加强自然人股东股权转让所得个人所得税的征收管理，国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）。
1、办理纳税（扣缴）申报的时间国税函〔2009〕285号对办理纳税（扣缴）申报的时间分两种情况进行了规定。
第一种情况是：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
第二种情况是：股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。
企业法人股东股权转让税收政策
企业法人股东股权转让税收政策
企业法人股东股权转让涉及的税收政策主要包括企业所得税和个人所得税。
具体政策如下：
1. 企业所得税：股权转让所得视为企业的其他收入，按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。
税率一般为25%。
对于持有被转让股权超过12个月的股东，可以享受企业所得税的优惠政策，例如减免部分税款或免征税款。
2. 个人所得税：股东出售股权获得的所得视为个人所得，应依法缴纳个人所得税。
根据个人所得税法的有关规定，个人所得税税率分为7个等级，逐级递增，最高税率为45%。
对于股东持有股权超过5年的，可以免征个人所得税。
此外，不同地区可能会有不同的税收政策和优惠措施，具体情况需要根据当地税务部门的规定进行核实。
股权转让涉及的税收政策
股权转让涉及的税收政策伴随着我国资本市场的发展与企业改制的深化，股权转让日渐普遍。
所谓股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。
股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。
股权转让是公司法的概念，但却与税收有着紧密的联系。
为加强对股权转让税收管理，国家税务总局出台了相关的税收政策，对加强管理起到一定的作用。
目前，与股权转让的税收政策包括流转税、所得税和行为税三类，分税种就征收或暂免征作了明确界定。
一、营业税2003年1月1日前：《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条对此作出了明确规定：“以不动产（无形资产）投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
但转让该项股权，应按本税目征税”。
2003年1月1日后：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
对股权转让不征收营业税。
《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条中与新规定内容不符的予以废止。
二、企业所得税（一）一般政策规定。
根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。
同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
”（企业所得税法实施条例第七十四条）举例：某公司将长期持有的W公司长期股权投资出售，共得价款15.8万元，存入银行；该项长期股权投资账面余额为15.2万元，未计提减值准备。
公司股权转让个人所得税怎么计算
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>公司股权转让个人所得税怎么计算公司的股东在进行股权转让的时候，必须缴纳一部个人所得税，由于市场上对个人所得税的征税来源广泛，情况复杂，一些股东对纳税的相关政策知之甚少。
在进行股权转让的时候会偷税漏税，以达到少缴或者不缴个人所得税，那么公司股权转让个人所得税的征收范围和税额是怎么计算的呢?下面由赢了网为你一一介绍。
一、股权转让个人所得税征收范围公司的自然人股东将自己的持有公司的股份转让给其他自然人或者是企业，依法需要就其转让所得缴纳个人所得税。
根据《个人所得税法》第二条第九款规定，征收个人所得税范围指财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得;对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院财政部门另行制定，报国务院批准施行。
二、股权转让个人所得税额计算财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。
那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)x20%三、股权转让个人所得税扣缴义务人纳税人是指税法规定的直接的负有纳税义务的单位或者是个人;扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而收让股权的一方是扣缴义务人或者是代缴义务人。
股权转让印花税和个人所得税如何缴纳,缴多少
股权转让印花税和个人所得税如何缴纳,缴多少股权是一种权利，作为权利，是可以让与他人的。
股东可以将自己的股权部分或者全部转让给他人，双方需要签订转让协议，并且需要办理股权变更登记。
那么，股权转让印花税和个人所得税如何缴纳,缴多少?今天，律伴网小编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
股权转让印花税和个人所得税如何缴纳,缴多少股权转让个人所得税核定缴纳，印花税就按核定的股权转让收入*0.05%计算缴纳产权转移书据印花税。
这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。
根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
股权转让注意事项股权转让是股东(转让方)与他人(受让方)双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。
由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。
那么我们在股权转让中应该注意哪些的问题，新《公司法》第33条规定，有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：(一)股东的姓名或者名称及住所;(二)股东的出资额;(三)出资证明书编号。
记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。
未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
新《公司法》第140条、记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。
记名股票的转让，由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。
股东大会召开前三十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。
根据《公司法》第33条和第140条的规定，将股权转让结果记载于股东名册、公司章程修改、变更工商登记等事项是公司的义务。
公司董事负有及时办理的义务，公司的其他股东负有配合、协助的义务。
股权转让个税计税方法
股权转让个税计税方法嘿，咱今儿就来聊聊股权转让个税计税方法这档子事儿。
你说这股权转让啊，就像是一场财富的接力赛，有人要把手里的“接力棒”交出去，那这交接过程中，个税可就是个关键环节啦！咱先搞清楚，啥是股权转让。
简单说，就是股东把自己在公司的股份转给别人呗。
这一转，那可就涉及到钱的事儿了。
那这个税咋算呢？其实啊，就看转让收入和股权原值呗。
转让收入好理解，就是卖股份拿到的钱嘛。
可这股权原值呢，就得好好琢磨琢磨了。
就好比你买个东西，得知道它原来值多少钱吧。
比如说，你当初花了 10 万块买的股权，现在卖了 30 万，那这中间的 20 万差价不就得交税嘛。
具体交多少呢，那可有个计算公式呢，咱可别小瞧了这个公式，它就像个精确的天平，能准确衡量出该交多少税。
有人可能就会问啦，那要是股权原值不太好确定咋办呢？嘿，这就有各种情况啦。
要是公司有账，那就好办，按账上的来呗。
要是没账，那可就得好好找找证据啦，什么合同啊、协议啊，都可能派上用场。
你想想，这就跟咱平时买东西一样，你得有个发票啥的，证明你花了多少钱买的，不然咋知道你是不是在瞎报价格呢？还有啊，这股权转让个税可不能马虎。
要是算错了或者少交了，那可就麻烦啦！税务部门可不是吃素的，人家那眼睛可尖着呢。
你说，这要是因为个税的事儿闹得不愉快，多不值当啊。
所以啊，咱在进行股权转让的时候，一定要把这个个税计税方法搞清楚，别稀里糊涂的。
这就好比你要出远门，你不得先把路线搞清楚嘛，不然走岔了路，那可就南辕北辙啦！总之呢，股权转让个税计税方法虽然听起来有点复杂，但只要咱用心去了解，去琢磨，就一定能搞明白。
别嫌麻烦，这可是关系到咱钱袋子的大事儿呢！咱可不能在这上面犯糊涂，你说是不是？。
关于加强股权转让个人所得税的通知
关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知发布部门：税政科| 发布时间：2010-08-16 | 点击次数：99奉地税政函[2010]3号为进一步加强股权转让所得征收个人所得税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》及《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）文件精神，结合我市的实际情况，特规定如下，请遵照执行。
一、纳税人及扣缴义务人自然人（以下简称为个人）股东转让其所持有的我市区域内注册登记的股份有限公司、有限责任公司及其他企业(以下统称企业)的股权，应当按照税收法律法规的规定申报缴纳个人所得税。
支付所得的单位或者个人为其法定扣缴义务人。
二、应纳税额计算1、股权转让的应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。
股权转让价是指个人股东转让股权时所收取的全部价款，包括现金、非货币性资产或者其他经济利益；股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额；相关税费是缴纳的产权转移合同印花税等。
个人股权转让应纳的个人所得税按照“财产转让所得”项目缴税，适用20%的比例税率。
股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。
应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%。
2、对于分期投入获得的股权，在部分转让时应以股份加权平均计算转让成本，即转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。
3、以评估增值的非货币性资产投资企业，取得股权时未征收个人所得税的，在股权转让时其计税成本为资产评估前的价值。
三、应纳税所得额的核定情形（一）对于个人股东转让股权有以下情形之一的，主管地方税务机关可以采取核定方法征收个人所得税：1、股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的；2、股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的；3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的；4、转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的；5、有重大影响的个人股东转让企业股权，且企业的土地使用权和房屋建筑物占资产比重超过20%的；6、转让收入中包含难以计价的非货币性资产或其他经济利益；7、纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的；8、主管地方税务机关依法认定的其他情形。
股权转让计算方法
股权转让计算方法第一篇：股权转让计算方法股权转让个人所得税政策分析与税收筹划（一）转让非上市公司股权根据《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的规定，财产转让所得适用20%个人所得税税率。
个人转让非上市公司股权个人所得税计算公式如下：应纳税额=（转让收入—取得成本）×20%（二）转让上市公司限售股股票1.根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）、《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010]70号）文件规定，上市公司股东转让限售股需要缴纳20%个人所得税。
由于2010年1月1日以前，转让上市公司股权所得免征个人所得税，其中也包括转让非限售股股权，因此出现了沸沸扬扬的“陈发树紫金矿业避税”事件，在这种情况下，财税[2009]167号文件规定自2010年1月1日开始，对大小非解禁转让以及其他限售股转让征收个人所得税。
大非的含义是大的非流通股股东，是指占股权比例5%以上的股东；小非的含义是小的非流通股股东，是指占股权比例5%以下的股东。
我们首先来看ST广博控股的税务危机公关技巧。
我国股票市场建立之初，采取了股权分置的运作模式，即一部分股份为流通股，另一部分股份为非流通股。
随着股票市场的发展，这种模式越来越不利于股市健康发展，因此2006年国家开始股权分置改革，目标是股权全部流通，根据《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税[2005]103号）规定，为促进资本市场发展和股市全流通，推动股权分置改革试点的顺利实施，经国务院批准，股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。
股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。
非上市公司自然人股东转让股权如何缴纳个人所得税？-财税法规解读获奖文档
非上市公司自然人股东转让股权如何缴纳个人所得税？财税法规解读获奖文档非上市公司自然人股东转让股权如何缴纳个人所得税？一、引言在股权转让中，个人所得税是一个重要的问题。
对于非上市公司自然人股东来说，转让股权会产生税务责任，需要缴纳相应的个人所得税。
本文将对非上市公司自然人股东转让股权缴纳个人所得税的相关问题进行解读。
二、非上市公司自然人股东转让股权的个人所得税税率根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的规定，个人转让非上市公司股权所得应纳税。
个人所得税税率根据所得的性质和金额不同而有所差异。
目前，非上市公司自然人股东转让股权的个人所得税税率如下：股权转让的所得收入在20万元以下的部分，适用20%的税率；股权转让的所得收入在20万元以上但不超过100万元的部分，适用30%的税率；股权转让的所得收入超过100万元的部分，适用30%的税率。
根据个人所得税税率规定，非上市公司自然人股东在转让股权时需要计算所得收入，并根据相应税率缴纳个人所得税。
三、非上市公司自然人股东转让股权个人所得税计算方法非上市公司自然人股东转让股权所得的计算方法如下：1. 首先，计算股权转让的所得收入，即转让收入减去相关的成本费用。
成本费用包括购买股权的成本以及相关手续费、税费等。
2. 然后，根据计算出的所得收入，按照相应的税率计算个人所得税金额。
3. 最后，将计算出的个人所得税金额进行缴纳。
需要注意的是，个人在转让股权时，可以享受一定的免税额度。
根据《个人所得税法》的规定，纳税人在转让非上市公司股权的过程中，可以减除20万元的免税额度，即转让所得收入在20万元以下的部分可以不纳税。
四、非上市公司自然人股东缴纳个人所得税的流程非上市公司自然人股东缴纳个人所得税的流程如下：1. 在完成股权转让的过程中，计算所得收入，并根据税率计算个人所得税金额。
2. 将计算出的个人所得税金额填写在个人所得税申报表中。
3. 根据个人所得税申报表的要求，进行个人所得税的申报。
公司股权转让要交什么税(小规模公司股权转让要交什么税)
公司股权转让要交什么税（小规模公司股权转让要交什么税）(一)、当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
(二)、当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。
具体如下:(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》(国税发(1998)97号闹码迟，废止)的有关规定执行。
投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。
为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
(3)按照《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。
因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
(4)企业股权投资转让所得模物或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
股权转让要交哪些税费
股权转让要交哪些税费一、股权转让要交哪些税股权转让涉及到个人所得税、企业所得税和资产转让所得税。
对股权转让所得的征税主要涉及《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国资产转让所得税暂行条例》等法律法规。
1.个人所得税：根据《个人所得税法》，自然人转让股权所得应纳税。
对于股权转让所得的个人所得税，其税率根据持有时间长短可能有所不同。
一般来说，个人转让股权所得在财产转让时缴纳个人所得税，税率为20%。
但若符合一定条件，如持有股权满三年以上，可能享受税收优惠，适用10%的税率。
具体优惠政策还需根据相关法规规定。
2.企业所得税：若股权转让涉及企业股权，可能需要缴纳企业所得税。
企业在转让股权所得利润后需要依法缴纳企业所得税，一般税率为25%。
但在特定情况下可能享受税收优惠。
3.资产转让所得税：对于非上市公司的股权转让，涉及资产转让所得税。
根据《资产转让所得税暂行条例》，非上市公司的股权转让产生的利得按照20%的税率缴纳资产转让所得税。
这些税收政策受到地区、行业和具体情况的影响。
税收政策的执行和具体税务处理需要严格依照法律法规，同时也建议在实际操作中寻求专业税务顾问或税务机构的建议和指导，以确保依法纳税。
法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、股权转让一般要多久股权转让的时间长短取决于多种因素，包括转让的流程、公司的类型、股权转让协议的条款、审批程序等。
以下是一般的股权转让流程参考：1.股权转让协议的签订：双方达成转让意向后，需要签订股权转让协议，明确转让的股权比例、价格、支付方式、交割日期等条款。
2.内部决策：转让方和受让方需要根据公司章程和法律法规的要求，完成内部的决策程序，如股东会决议、董事会决议等。
股权转让税率标准是什么？
Staff training is a strategic investment with the least risk and the greatest return for an enterprise.精品模板助您成功！（页眉可删）股权转让税率标准是什么？权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
随着经济的发展，人们在经营投资的过程中发现，进行公司股权投资的方式能够给人们带来可观的收益。
所以，现在很多的公司企业或者个人在经济能力支持下会选择进行股权投资的方式，获取经济利益。
但是，在公司股权转让的时候难免会牵扯到一些税率的问题。
那么，股权转让税率标准是什么？一、股权转让税率标准是什么？股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=（股权转让收入-本金（原值）-合理费用）×20%。
股权转让个人所得税额计算《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。
那么，什么是合理费用？法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。
《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、什么是股权转让税？股权转让税是一种税，依据《营业税税目注释(试行稿)》提出。
变更股东需要交什么税？
What we are most proud of is not that we never fall, but that we can get up every time we fall.（页眉可删）变更股东需要交什么税？导读：变更股东需要交纳印花税、个人所得或者企业所得税。
其中印花税按照股权变更协议价值的万分之五交纳，如果是个人转让股权，其收入按照百分之二十的税率执行，企业的话统一百分之二十五。
变更股东，需要经办人去工商部门办手续。
一、变更股东需要交什么税?股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
印花税是在签订了转让合同之后，双方去企业驻地地方税务局缴纳，凭完税证去工商局办理股权变更手续。
印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。
股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。
但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。
股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
二、办理股权变更涉及哪些材料?纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：1、工商登记变更表及工商营业执照;2、纳税人变更登记内容的有关证明文件;3、税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);4、其他有关资料。
三、股权转让的方式有哪些?1、内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。
企业股东变更要交税吗
企业股东变更要交税吗公司如果要做股东变更，⾸先要出⼀个股权转让协议，由转让双⽅确认签字，其次再出⼀个股东会决议。
那么，企业股东变更要交税吗?下⾯由店铺⼩编为⼤家进⾏相应的解答，以供⼤家参考学习，希望以下回答对您有所帮助。
⼀、企业股东变更要交税吗企业股东变更要交税。
股权转让的双⽅要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是⾃然⼈，要按20%税率缴纳个⼈所得税，如是法⼈股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
1、购买股权的⼈A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五;2、出售股权的⼈B以⼤于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个⼈所得税(如果是⼩于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。
3、股权转让双⽅都要按照实际成交额缴纳印花税。
印花税是在签订了转让合同之后，双⽅去企业驻地地⽅税务局缴纳，凭完税证去⼯商局办理股权变更⼿续。
4、股东出让股权，⼀般来讲公司权益没有变化，企业⼀般不⽤缴纳所得税。
《个⼈所得税法》第六条第五款规定，财产转让个⼈所得税的计算⽅式是以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。
第三条第五款规定，特许权使⽤费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。
即，股权转让个⼈所得税额的计算公式为：个⼈所得税应纳税额=(股权转让收⼊-本⾦(原值)-合理费⽤)×20%。
⼆、股权转让纳税义务1、印花税股权转让⾏为发⽣频率不⾼，不少纳税⼈尚不知道股权转让书据需要贴花。
⽽实际上，印花税作为⼀种⾏为税，只要纳税⼈书⽴、领受《中华⼈民共和国印花税暂⾏条例》列举的应税凭证，就必须贴花。
股权转让所⽴的书据便属于印花税征税税⽬。
(1)适⽤税⽬。
根据国税发[1991]55号《关于印花税若⼲具体问题的解释和规定的通知》第⼗条解释，企业股权转让所⽴的书据属于“产权转移书据”税⽬中“财产所有权”转移书据的征税范围。
股权转让个人所得税申报操作方式是什么
股权转让个⼈所得税申报操作⽅式是什么股东在设⽴公司的时候完成是出资责任后，就取得公司的股权，股东就可以享有公司经营的收益。
股东出资后不能撤资或者抽逃出资，如果股东想退出公司的，可以对股权进⾏转让，那么股权转让个⼈所得税申报操作⽅式是什么?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀、股权转让个⼈所得税申报操作⽅式是什么1、个⼈转让股权的所得属于财产转让所得项⽬，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个⼈所得税，按次征收。
2、股权转让所得应缴纳的个⼈所得税=(股权转让收⼊-取得股权所⽀付的⾦额-转让过程中所⽀付的相关合理费⽤)×20%.⾃然⼈转让所投资企业股权(份)取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。
3、财产转让所得，是指个⼈转让有价证券、股权、建筑物、⼟地使⽤权、机器设备、车船以及其他⾃有财产给他⼈或单位⽽取得的所得，包括转让不动产和动产⽽取得的所得。
对个⼈股票买卖取得的所得暂不征税。
⼆、股权转让协议解除后是否还需缴纳个⼈所得税然⽽，在股权交易过程中，转让⽅与受让⽅很有可能会因为发⽣纠纷、争议、其他协商事项或因违法事项⽽主动或被动地解除股权转让协议。
那么问题来了，如果股权转让协议已经签署，股权转让价款已全部或部分⽀付，甚⾄股东⼯商变更登记已经完成，在这种情况下，解除股权转让协议，已经缴纳的个⼈所得税是否可以主张返还?对于还没有缴纳的个⼈所得税⼜是否可以不⽤缴纳?对此，国家税务总局曾就此问题作出过相关批复，据该批复可知，对于股权转让事项已履⾏完毕，并且已经缴纳个⼈所得税的情形，即便之后双⽅解除了股权转让协议，所征收的个⼈所得税税款也不予退还。
⽽对于股权转让事项尚未履⾏完毕，且还没有缴纳个⼈所得税的情形，若双⽅之后解除了股权转让协议，则⽆须再向税务机关缴纳个⼈所得税。
三、个⼈转让股权可不缴纳个⼈所得税的情形由上⽂所提批复可知，国家税务总局在判断股权转让是否需要缴纳个⼈所得税时主要考虑两项要素，⼀是股权转让事项是否履⾏完毕，⼆是个⼈所得税是否已经缴纳。
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遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>公司股东股权转让给自然人的税率是多少在进行股权转让的时候，是会涉及到税费的问题的，对此，我国的法律也是有明确的规定的。
那么，公司股东股权转让给自然人的税率是多少呢?自然人股东转让股权业务中的涉税风险有哪些呢?下面，小编会为大家带来相关的法律知识的介绍。
一、公司股东股权转让给自然人的税率股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税;法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
二、自然人股东转让股权业务中的涉税风险1、投资成本扣除时存在的税务风险：风险一：初始投资成本是否能全部扣除的风险。
自然人用非现金资产投资，根据个人所得税法相关规定，如果个人资产评估增值后投资应在投资时即征收个人所得税。
如果在投资环节未缴纳个人所得税，税务机关将按照规定追缴税款。
同时，计税成本为评估增值纳税后的价值。
提醒：自然人股东转让股权时，要注意用非现金资产投资时，在投资环节是否缴纳了个人所得税。
风险二：扣除追加投资成本时被追查是否涉税的风险。
自然人的股权很多情况下不是一次投资，而是累计多次投资形成的。
有多种增资形式会涉税，例如被投资企业用评估增值的资产增资、盈余积累转增资本等，如果在增资环节未纳税，在转让环节会有被税务机关追查并要求补缴税款的风险。
2、低价转让理由是否充分正当的税务风险：风险一：亏损概念理解分歧的风险。
根据相关规定，低价转让连续3年以上(含3年)亏损的投资企业是允许不被核定征收的。
这里所称的亏损，税收文件没有具体规定是会计核算的亏损还是税法判断的亏损。
在一般意义上讲，亏损指按照会计规定计算出的亏损，但存在一定的税务风险，即税务机关可能从税务管理的角度认为应审核其亏损的真实性。
税务机关在开具不征税证明前，可能结合审查被投资企业近3年的企业所得税年度申报表，而不是仅通过企业的财务报表判断是否不征税。
提醒：自然人转让股权时，必须注意被投资企业是否亏损及亏损额的计算等风险。
风险二：无偿转让有关手续的被核查风险。
按照有关规定，无偿转让给近亲属是不涉及个人所得税的，文件列举的近亲属包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”，超过以上范围的无偿转让会被税务机关核定转让股权的计税依据。
税务机关会严格按照上述所列的范围进行审核，包括转让方提供的公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明以及《个人股东变动情况报告表》等。
提醒：自然人股东转让股权提交的上述有关手续，一定要符合国家税收政策规定，包括形式要件、实质要件均要规范、齐全、完整。
3、转让价格中存在的税收风险：风险一：原价转让股权、退股的，存在被核定计税依据的风险。
现实中大量存在自然人股东原价转让股权或退股的情况，一般表现为将其股权原价转让给其他股东，或直接原价退股等形式。
为避免纳税人以平价转让股权逃避缴纳税款，国家税务总局曾发布《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)、《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第41号)、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2017年27号)等文件，就原价转让、退股等价格偏低的正当理由进行规范。
根据相关规定，对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关可采取以下核定方法：1、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
2、参照相同或者类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
3、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
提醒：自然人股东在转让股权时要注意转让价格的真实合理，以免被税务机关核定征收。
风险二：转让的资产包括无形资产等，存在被核查的风险。
国家税务总局公告2017年第27号规定，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等资产合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额必须经过中介机构评估核实。
提醒：知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权往往蕴含着较高的隐含增值，股权转让价格如果未包括其隐含增值，税务机关会怀疑其股权转让价格的真实性，甚至对中介机关出具的评估报告会进一步核查。
在此类业务中，选择一个执业水准较高的中介机构对其无形资产先进行评估再转让不失为规避税收风险的好方法。
综上所述，关于公司股东股权转让给自然人的税率，我们要注意，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如果是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
另外，上文中还为大家带来了相关的风险防范的问题，大家可以进行参考。
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