人教版高中政治必修1精品课时作业24：8.2 征税和纳税

一、选择题
知识点一税收及其种类
1.唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。

”这句诗主要强调了税收的（）
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.法制性
『解析』“任是深山更深处，也应无计避征徭”说明了税收是依靠国家强制力征收的，具有强制性特征，B项正确；选项A、C也是我国税收的基本特征，但与题意不符，故排除；选项D不是我国税收的特征，也排除，故本题『答案』选择B。

『答案』 B
2.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。

这与特征有联系。

（）
A.税收体现国家意志
B.税收的无偿性
C.税收的固定性
D.税收的强制性
『解析』从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征收。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

材料中纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，是由税收的强制性决定的，选D。

『答案』 D
3.财政部、国家税务总局等5个部门发出的《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》规定，经认定的技术先进型服务企业将按15%的税率征收企业所得税。

这表明税收具有（）
A.固定性
B.随意性
C.强制性
D.无偿性
『解析』“经认定的技术先进型服务企业按减15%的税率征收企业所得税”，
这是国家在税法中明确规定的调整，体现了税收的固定性，故A选项符合题意，可以入选；B说法错误，随意性不是税收的特征，排除；C、D不符合题意，排除。

故本题选A。

『答案』 A
4.税收的三个基本特征是紧密相连的，三者的关系表现在（）
①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的固定性要求它具有无偿性③税收的强制性要求它具有无偿性④税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性A.①② B.②③
C.③④
D.①④
『解析』本题考查学生对知识的识记能力。

税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

故本题选D。

『答案』 D
5.下列选项中，税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（）
A.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
B.某高科技产品进口税由10%降低为3%
C.由向企业征收营业税改为征收增值税
D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
『解析』征税对象包括物或行为，不同的征税对象是不同的。

A不选，因为征税对象依然是个人所得；B不选，因为征税对象依然是企业所得；C正确，因为营业税的征税对象是营业额，增值税的征税对象是增值额；D的征税对象也没有变化。

『答案』 C
6.2017年下半年，我国税制改革过程中个人所得税改革将成重中之重。

根据社会配套条件和征管机制的完善程度，有望适当增加专项附加扣除项目，比如，再教育支出、首套房贷利息支出。

可见，我国个人所得税改革的这一方向（）
①以收缩税源、减少财政收入为目的②有利于调节分配关系，实现社会公平
③有利于降低中等收入群体的税费负担④体现了我国税收取之于民、用之于民
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
『解析』从材料中的个人所得税改革方向看，主要是降低中等收入群体负担，这有利于实现收入分配的公平，②③符合。

其目的不是减少财政收入，①错误。

这一改革没有涉及税收的使用，④未体现。

『答案』 C
知识点二依法纳税是公民的基本义务
7.随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为社会各界关心的热点。

有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点。

这种观点（）
A.错误。

税收具有强制性的特征
B.错误。

依法纳税是公民应尽的义务
C.正确。

网店纳税增加了运行成本
D.正确。

征税不利于促进新兴产业发展
『解析』材料中的“加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点”这种观点错误，依法纳税是公民应尽的义务，故选项B当选。

选项C、D判断错误，故排除；税收具有强制性的特征的说法正确，但属于无关选项，故排除选项A。

故本题『答案』选B。

『答案』 B
8.下列属于偷税行为的是（）
①伪造、涂改账本和票据②威胁、围攻税务工作人员③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
『解析』本题考查学生对基本概念的理解与运用。

偷税是指纳税人有意违反税
法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，例如：伪造、涂改账本和票据，隐瞒销售收入和经营利润，①③符合题意；威胁、围攻税务工作人员属于抗税，②不符合题意；虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款属于骗税，④不符合题意；故本题『答案』选A。

『答案』 A
9.在饭店消费时，向店主索要发票的行为可以减少行为。

（）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
『解析』偷税是指纳税人有意违反税法的规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应税款的行为。

如果消费者没有向饭店索要发票，可能会导致饭店有意地少缴税款，从而导致偷税行为的发生，故A符合题意；材料中的内容与欠税、骗税、抗税无关。

『答案』选择A。

『答案』 A
10.环境保护税法草案是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”之后，第一部提请全国人大常委会审议的税法法律草案。

环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税。

同时规定“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税”。

上述要求（）
①意在推进循环发展、低碳发展②有利于防止企业偷漏税行为③意在督促公民自觉诚信纳税④体现了税收的固定性特征
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
『解析』材料中从排污费“平移”到环保税，以及“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税”的规定旨在保护环境推进循环发展、低碳发展，同时通过法律确定征税体现了税收的固定性，选B；②不选，因为增值税有利于防止企业偷税漏税；
③与材料无关。

『答案』 B
11.美国一游客到中国旅游一个月，期间购买了一些彩票，回国后不久他得知自己所买彩票中了30万元的大奖。

该游客如果到我国兑奖，应否缴纳个人所得税（）
A.应缴纳，因为该奖额是在我国境内取得的应税收入
B.应缴纳，因为无论在我国境内居住是否满一年，只要有境内所得就要缴纳
C.不必缴纳，因为其不是我国公民
D.不必缴纳，因为其在我国的居住期限不满一年
『解析』按照我国税法规定，只要是在我国境内取得的应税收入就应该纳税，A正确。

C、D判断错误，B判断准确，但解释理由是只要有境内所得就要缴纳是不符合税法规定的，个人所得税有具体规定。

『答案』 A
12.2017年12月5日，河南省陵县制订了《2017年财政收支管理办法》，成立税收保障工作领导小组，加大税收稽查力度，强化收入征缴管理，有针对性地开展税收专项整治工作，全面清理税收尾欠，运用法律手段强力参与税收征管。

这表明（）
①税收具有固定性②税收具有无偿性③税收具有强制性④纳税人应依法纳税
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
『解析』材料表明对税收征缴管理，全面清理税收尾欠，运用法律手段强力参与税收征管，表明税收具有强制性，纳税人应当依法纳税，③④正确。

材料没有涉及到税收的固定性与无偿性，①②与题意无关。

『答案』 D
二、非选择题
13.2016年12月1日，根据国家统计局山西调查总队对全省小微服务业企业抽样
调查显示，随着中央和地方政府对小微企业扶持政策的逐步落实和“营改增”政策的全面推行，全省服务业小微企业经营环境得到进一步改善，企业享受税收优惠政策比例不断攀升。

结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

『解析』本题要求考生结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由，属于原因类的解答题。

考生首先可以从对小微企业实施税收优惠对于就业、经济发展的角度进行分析说明；其次可以从小微企业面临的困境的角度进行分析说明；最后可以从引导大众创业和万众创新的角度进行说明。

『答案』小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。

14.根据我国《个人所得税法》的规定，高收入者要自行申报纳税，否则他们将面临最高为偷逃税款5倍的罚款，甚至是牢狱之灾；同时修正案规定，代扣代缴单位必须办理全员全额扣缴申报，形成对高收入者双重申报、交叉稽核的监管制度。

结合材料，分析公民应如何认识自己的纳税行为。

『解析』该题的主体是公民，针对的是自己的纳税行为，也就是要正确认识和处理好公民与国家税收之间的关系。

从税收的作用、性质和纳税人意识等角度进行分析。

『答案』①在我国，税收是国家组织财政收入的基本形式。

我国的税收取之于民、用之于民。

依法纳税是公民的基本义务。

②公民必须依法诚信纳税，有偷漏税行为的人，是缺乏社会责任的人，也违反了国家法律，要受到国家法律的制裁。

作为公民，要坚决与各种违反税法的行为作斗争。