高中政治必修课件第二框征税和纳税
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避缴纳税款
偷税漏税的影响：分析偷税漏 税行为对国家财政收入、社会
公平正义等方面的影响
骗税行为及处罚
骗税行为：通 过虚假申报、 伪造凭证等方 式逃避纳税义 务
处罚措施：罚 款、没收违法 所得、暂停或 取消税收优惠 等
刑事责任：构 成犯罪的，依 法追究刑事责 任
案例分析：对 实际案例进行 分析，讲解骗 税行为的危害 和处罚措施
依法申请退税：纳税人有权依法申请退税，税务机关应当及时办理退税手 续。
纳税人的权益保障
纳税人有权要求 税务机关提供纳
税咨询和服务
纳税人有权要求 税务机关保护其 个人信息和隐私
纳税人有权对税 务机关的违法行 为进行投诉和举
报
纳税人有权要求 税务机关对其纳 税情况进行保密
和保护
添加标题
添加标题
添加标题
征税的种类
• 所得税：对企业和个人的所得进行征税 • 增值税：对商品和服务的增值部分进行征税 • 消费税：对特定消费品进行征税 • 营业税：对特定行业的营业收入进行征税 • 关税：对进出口商品进行征税 • 土地增值税：对土地使用权的转让进行征税 • 资源税：对自然资源的开发和利用进行征税 • 房产税：对房屋产权进行征税 • 车船税：对车辆和船舶进行征税 • 印花税：对特定文件和凭证进行征税
等
纳税信用评价与分类管理
纳税信用评价： 根据纳税人的 纳税行为、信 用记录等进行 综合评价
0 1
纳税信用等级： 分为A、B、C、 D、E五个等级， 每个等级对应 不同的信用待 遇
0 2
纳税信用分类 管理：根据纳 税信用等级对 纳税人进行分 类管理，提供 不同的服务和 监管措施
0 3
纳税信用修复： 纳税人可以通 过改正错误、 补缴税款等方 式修复纳税信 用，提高信用 等级
减少贫富差距
保障社会福利：税收收 入可以用于教育、医疗、 社会保障等公共服务，
提高人民生活水平
பைடு நூலகம்
促进经济发展：税收政策 可以刺激投资、消费和出
口，促进经济增长
维护社会稳定：税收政策 可以调节经济运行，防止 经济过热或过冷，保持社
会稳定
税收的经济效应
税收对经济增长的影响：促进经济增长，提高人民生活水平 税收对就业的影响：增加就业机会，提高就业率 税收对物价的影响：稳定物价，防止通货膨胀 税收对投资的影响：鼓励投资，促进经济发展
证等
检查方式：定期检查、 专项检查、随机抽查
等
法律责任：对纳税人 的违法行为进行处罚， 如罚款、没收违法所
得等
05
违反税法的行为及处罚
偷税漏税行为及处罚
偷税漏税的处罚：根据税法规 定，对偷税漏税行为进行罚款、 没收违法所得等处罚
偷税漏税的定义：通过非法手 段逃避缴纳税款的行为
偷税漏税的案例：介绍一些 典型的偷税漏税案例，如某 公司通过虚假申报等方式逃
征税和纳税
汇报人：
目录
Contents
01 添 加 目 录 项 标 题 02 征 税 的 概 念 和 种 类 03 纳 税 人 的 权 利 和 义 务 04 税 收 的 种 类 和 作 用 05 违 反 税 法 的 行 为 及 处 罚 06 纳 税 服 务 与 纳 税 信 用 管 理
01
添加章节标题
纳税服务的监督与评价
纳税服务的监督： 政府、社会、纳 税人等多方参与
监督方式：定期 检查、随机抽查、 第三方评估等
纳税服务的评价 ：服务质量、效 率、便捷性等方 面进行评价
评价结果：作为 改进纳税服务的 依据，提高纳税 服务质量
07
税收的社会效应与经济效应
税收的社会效应
调节收入分配：通过税收 政策，实现财富再分配，
征税的依据
政策依据：税收政策、税收 优惠和税收减免
法律依据：税收法律、法规 和规章
经济依据：经济发展水平、 产业结构和税收负担能力
社会依据：社会公平、税收 正义和税收伦理
征税的意义
筹集财政收入： 为国家提供财政 支持，用于基础 设施建设、教育、
医疗等领域
调节经济：通过 税收政策，调节 市场供需关系，
税收征收机构：国家 税务总局及其地方分
支机构
税收征收期限：按月、 按季、按年等不同税 种有不同的征收期限
税收征收方式：自行 申报、代扣代缴、委
托代征等
税收减免政策：针对 特定行业、企业或个 人实施的税收减免政
策
税收的监督检查
税务机关的职责：负 责税收的征收、管理、
检查和监督
检查内容：纳税人的 纳税申报、账簿、凭
添加标题
04
税收的种类和作用
税收的种类
消费税：对特定消费品征税， 如烟草、酒类等
关税：对进口商品征税，保 护国内产业
增值税：对商品和服务的增 值部分征税
财产税：对财产的价值征税， 如房产税、车辆购置税等
所得税：包括个人所得税和 企业所得税
资源税：对自然资源的使用 征税，如矿产资源税、水资
源税等
税收的作用
促进经济发展
公平分配：通过 税收政策，实现 财富再分配，缩
小贫富差距
保障社会稳定： 通过税收政策， 保障社会福利， 提高人民生活水 平，维护社会稳
定
添加标题
添加标题
添加标题
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03
纳税人的权利和义务
纳税人的权利
知情权：纳税人有权了解税收法律法规、政策规定和征管程序等信息。 保密权：纳税人有权要求税务机关对其个人信息和商业秘密进行保密。 申请减免权：纳税人有权申请减免税收，包括税收优惠、退税等。 申诉权：纳税人对税务机关作出的征税决定不服，有权提起行政复议或行政诉讼。 监督权：纳税人有权监督税务机关依法行政，对违法违纪行为进行举报。
02
征税的概念和种类
征税的定义
征税是指政府通过法律手段，对个人或企业的收入、财产、消费等征收一定比例的税款。
征税的目的是为了筹集财政收入，用于国家的公共支出，如教育、医疗、社会保障等。
征税的种类包括所得税、增值税、消费税、财产税等，每种税种都有其特定的征收对象 和税率。 征税的依据是税收法律和政策，纳税人需要按照法律规定履行纳税义务，否则将面临法 律责任。
0 4
纳税服务投诉与处理机制
投诉渠道：纳税人可以通过电话、信函、电子邮件等方式进行投诉
投诉处理：税务机关接到投诉后，应及时进行调查和处理，并在规定时间内给予答复
投诉结果：税务机关应将投诉处理结果告知纳税人，并对处理结果进行公示
监督机制：税务机关应建立投诉监督机制，对投诉处理情况进行跟踪和评估，确保投诉 得到妥善处理。
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抗税行为及处罚
抗税行为：拒绝缴纳税款、逃避税款、伪造税票等 处罚措施：罚款、没收违法所得、限制出境、刑事处罚等 抗税行为的危害：破坏税收秩序、影响国家财政收入、损害纳税人权益等 预防抗税行为的措施：加强税收宣传、提高纳税人意识、加强税收监管等
其他违反税法的行为及处罚
逃税：通过隐瞒收入、虚报支出等方式逃避纳税义务 抗税：以暴力、威胁等方式拒绝履行纳税义务 骗税：通过虚假申报、伪造凭证等方式骗取税收优惠 虚开发票：为他人开具与实际经营情况不符的发票，或接受他人开具的虚假发票
筹集财政收入： 为国家提供财 政支持，用于 基础设施建设、 教育、医疗等 领域
0 1
调节经济：通 过税收政策， 调节市场供需 关系，促进经 济发展
0 2
公平分配：通 过税收政策， 实现财富再分 配，缩小贫富 差距
0 3
引导资源配置： 通过税收政策， 引导资源向高 效、环保、创 新等领域配置
0 4
税收的征收管理
税收与经济发展之间的关系
税收对经济发展的促进作用：税收可以调节经济结构，促进产业升级，提高经济增长质量。
税收对经济发展的制约作用：过高的税收可能会抑制投资和消费，影响经济增长。
税收对收入分配的影响：税收可以通过调节收入分配，减少贫富差距，促进社会公平。 税收对政府财政的影响：税收是政府财政收入的主要来源，对政府的财政政策和经济政 策有重要影响。
06
纳税服务与纳税信用管理
纳税服务的内容和形式
纳税服务包括：咨询 服务、申报服务、缴 税服务、退税服务等
纳税服务的内容还包 括：提供纳税指南、 解答纳税问题、协助
办理纳税手续等
纳税服务的形式包括： 线上服务、线下服务、 自助服务、人工服务
等
纳税服务的形式还包 括：电话服务、网站 服务、移动应用服务
纳税人的义务
按时申报纳税 提供真实、准确的纳税资料 遵守税收法律法规 配合税务机关的检查和调查
纳税人的法律责任
依法纳税：纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得逃避或拖延纳税。
提供真实信息：纳税人在申报纳税时，必须提供真实、准确的信息，不得 隐瞒或虚报。
配合税务检查：纳税人必须配合税务机关的检查，如实回答税务机关的询 问，提供相关文件和资料。
感谢观看
汇报人：
税收在国家治理中的作用
财政收入：税收是国家财政收入 的主要来源，用于支持政府各项 公共支出
资源配置：税收可以通过调整税 率和税收政策，引导资源向国家 需要的领域配置
收入再分配：税收可以通过税收 政策和税收减免，实现收入再分 配，缩小贫富差距
宏观调控：税收可以通过调整税 率和税收政策，实现对经济的宏 观调控，促进经济增长和稳定
偷税漏税的影响：分析偷税漏 税行为对国家财政收入、社会
公平正义等方面的影响
骗税行为及处罚
骗税行为：通 过虚假申报、 伪造凭证等方 式逃避纳税义 务
处罚措施：罚 款、没收违法 所得、暂停或 取消税收优惠 等
刑事责任：构 成犯罪的，依 法追究刑事责 任
案例分析：对 实际案例进行 分析，讲解骗 税行为的危害 和处罚措施
依法申请退税：纳税人有权依法申请退税，税务机关应当及时办理退税手 续。
纳税人的权益保障
纳税人有权要求 税务机关提供纳
税咨询和服务
纳税人有权要求 税务机关保护其 个人信息和隐私
纳税人有权对税 务机关的违法行 为进行投诉和举
报
纳税人有权要求 税务机关对其纳 税情况进行保密
和保护
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征税的种类
• 所得税：对企业和个人的所得进行征税 • 增值税：对商品和服务的增值部分进行征税 • 消费税：对特定消费品进行征税 • 营业税：对特定行业的营业收入进行征税 • 关税：对进出口商品进行征税 • 土地增值税：对土地使用权的转让进行征税 • 资源税：对自然资源的开发和利用进行征税 • 房产税：对房屋产权进行征税 • 车船税：对车辆和船舶进行征税 • 印花税：对特定文件和凭证进行征税
等
纳税信用评价与分类管理
纳税信用评价： 根据纳税人的 纳税行为、信 用记录等进行 综合评价
0 1
纳税信用等级： 分为A、B、C、 D、E五个等级， 每个等级对应 不同的信用待 遇
0 2
纳税信用分类 管理：根据纳 税信用等级对 纳税人进行分 类管理，提供 不同的服务和 监管措施
0 3
纳税信用修复： 纳税人可以通 过改正错误、 补缴税款等方 式修复纳税信 用，提高信用 等级
减少贫富差距
保障社会福利：税收收 入可以用于教育、医疗、 社会保障等公共服务，
提高人民生活水平
பைடு நூலகம்
促进经济发展：税收政策 可以刺激投资、消费和出
口，促进经济增长
维护社会稳定：税收政策 可以调节经济运行，防止 经济过热或过冷，保持社
会稳定
税收的经济效应
税收对经济增长的影响：促进经济增长，提高人民生活水平 税收对就业的影响：增加就业机会，提高就业率 税收对物价的影响：稳定物价，防止通货膨胀 税收对投资的影响：鼓励投资，促进经济发展
证等
检查方式：定期检查、 专项检查、随机抽查
等
法律责任：对纳税人 的违法行为进行处罚， 如罚款、没收违法所
得等
05
违反税法的行为及处罚
偷税漏税行为及处罚
偷税漏税的处罚：根据税法规 定，对偷税漏税行为进行罚款、 没收违法所得等处罚
偷税漏税的定义：通过非法手 段逃避缴纳税款的行为
偷税漏税的案例：介绍一些 典型的偷税漏税案例，如某 公司通过虚假申报等方式逃
征税和纳税
汇报人：
目录
Contents
01 添 加 目 录 项 标 题 02 征 税 的 概 念 和 种 类 03 纳 税 人 的 权 利 和 义 务 04 税 收 的 种 类 和 作 用 05 违 反 税 法 的 行 为 及 处 罚 06 纳 税 服 务 与 纳 税 信 用 管 理
01
添加章节标题
纳税服务的监督与评价
纳税服务的监督： 政府、社会、纳 税人等多方参与
监督方式：定期 检查、随机抽查、 第三方评估等
纳税服务的评价 ：服务质量、效 率、便捷性等方 面进行评价
评价结果：作为 改进纳税服务的 依据，提高纳税 服务质量
07
税收的社会效应与经济效应
税收的社会效应
调节收入分配：通过税收 政策，实现财富再分配，
征税的依据
政策依据：税收政策、税收 优惠和税收减免
法律依据：税收法律、法规 和规章
经济依据：经济发展水平、 产业结构和税收负担能力
社会依据：社会公平、税收 正义和税收伦理
征税的意义
筹集财政收入： 为国家提供财政 支持，用于基础 设施建设、教育、
医疗等领域
调节经济：通过 税收政策，调节 市场供需关系，
税收征收机构：国家 税务总局及其地方分
支机构
税收征收期限：按月、 按季、按年等不同税 种有不同的征收期限
税收征收方式：自行 申报、代扣代缴、委
托代征等
税收减免政策：针对 特定行业、企业或个 人实施的税收减免政
策
税收的监督检查
税务机关的职责：负 责税收的征收、管理、
检查和监督
检查内容：纳税人的 纳税申报、账簿、凭
添加标题
04
税收的种类和作用
税收的种类
消费税：对特定消费品征税， 如烟草、酒类等
关税：对进口商品征税，保 护国内产业
增值税：对商品和服务的增 值部分征税
财产税：对财产的价值征税， 如房产税、车辆购置税等
所得税：包括个人所得税和 企业所得税
资源税：对自然资源的使用 征税，如矿产资源税、水资
源税等
税收的作用
促进经济发展
公平分配：通过 税收政策，实现 财富再分配，缩
小贫富差距
保障社会稳定： 通过税收政策， 保障社会福利， 提高人民生活水 平，维护社会稳
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纳税人的权利和义务
纳税人的权利
知情权：纳税人有权了解税收法律法规、政策规定和征管程序等信息。 保密权：纳税人有权要求税务机关对其个人信息和商业秘密进行保密。 申请减免权：纳税人有权申请减免税收，包括税收优惠、退税等。 申诉权：纳税人对税务机关作出的征税决定不服，有权提起行政复议或行政诉讼。 监督权：纳税人有权监督税务机关依法行政，对违法违纪行为进行举报。
02
征税的概念和种类
征税的定义
征税是指政府通过法律手段，对个人或企业的收入、财产、消费等征收一定比例的税款。
征税的目的是为了筹集财政收入，用于国家的公共支出，如教育、医疗、社会保障等。
征税的种类包括所得税、增值税、消费税、财产税等，每种税种都有其特定的征收对象 和税率。 征税的依据是税收法律和政策，纳税人需要按照法律规定履行纳税义务，否则将面临法 律责任。
0 4
纳税服务投诉与处理机制
投诉渠道：纳税人可以通过电话、信函、电子邮件等方式进行投诉
投诉处理：税务机关接到投诉后，应及时进行调查和处理，并在规定时间内给予答复
投诉结果：税务机关应将投诉处理结果告知纳税人，并对处理结果进行公示
监督机制：税务机关应建立投诉监督机制，对投诉处理情况进行跟踪和评估，确保投诉 得到妥善处理。
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抗税行为及处罚
抗税行为：拒绝缴纳税款、逃避税款、伪造税票等 处罚措施：罚款、没收违法所得、限制出境、刑事处罚等 抗税行为的危害：破坏税收秩序、影响国家财政收入、损害纳税人权益等 预防抗税行为的措施：加强税收宣传、提高纳税人意识、加强税收监管等
其他违反税法的行为及处罚
逃税：通过隐瞒收入、虚报支出等方式逃避纳税义务 抗税：以暴力、威胁等方式拒绝履行纳税义务 骗税：通过虚假申报、伪造凭证等方式骗取税收优惠 虚开发票：为他人开具与实际经营情况不符的发票，或接受他人开具的虚假发票
筹集财政收入： 为国家提供财 政支持，用于 基础设施建设、 教育、医疗等 领域
0 1
调节经济：通 过税收政策， 调节市场供需 关系，促进经 济发展
0 2
公平分配：通 过税收政策， 实现财富再分 配，缩小贫富 差距
0 3
引导资源配置： 通过税收政策， 引导资源向高 效、环保、创 新等领域配置
0 4
税收的征收管理
税收与经济发展之间的关系
税收对经济发展的促进作用：税收可以调节经济结构，促进产业升级，提高经济增长质量。
税收对经济发展的制约作用：过高的税收可能会抑制投资和消费，影响经济增长。
税收对收入分配的影响：税收可以通过调节收入分配，减少贫富差距，促进社会公平。 税收对政府财政的影响：税收是政府财政收入的主要来源，对政府的财政政策和经济政 策有重要影响。
06
纳税服务与纳税信用管理
纳税服务的内容和形式
纳税服务包括：咨询 服务、申报服务、缴 税服务、退税服务等
纳税服务的内容还包 括：提供纳税指南、 解答纳税问题、协助
办理纳税手续等
纳税服务的形式包括： 线上服务、线下服务、 自助服务、人工服务
等
纳税服务的形式还包 括：电话服务、网站 服务、移动应用服务
纳税人的义务
按时申报纳税 提供真实、准确的纳税资料 遵守税收法律法规 配合税务机关的检查和调查
纳税人的法律责任
依法纳税：纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得逃避或拖延纳税。
提供真实信息：纳税人在申报纳税时，必须提供真实、准确的信息，不得 隐瞒或虚报。
配合税务检查：纳税人必须配合税务机关的检查，如实回答税务机关的询 问，提供相关文件和资料。
感谢观看
汇报人：
税收在国家治理中的作用
财政收入：税收是国家财政收入 的主要来源，用于支持政府各项 公共支出
资源配置：税收可以通过调整税 率和税收政策，引导资源向国家 需要的领域配置
收入再分配：税收可以通过税收 政策和税收减免，实现收入再分 配，缩小贫富差距
宏观调控：税收可以通过调整税 率和税收政策，实现对经济的宏 观调控，促进经济增长和稳定