成本控制管理办法

成本控制管理办法
为了加强分公司的成本管理工作，进一步提高成本管理水平，真实反映生产成本，特制定本办法。

一、坚持的原则
加强过程控制，强化动态管理，坚持日成本分析，及时了解主要材料使用情况，发现问题及时纠偏，在操作过程，坚持真实性，时效性，准确性的原则。

二、成本控制管理小组
组长：孙继文
副组长：付文俊赵江涛
组员：李方王艳琴李立李彦杰
成本核算员：李彦杰李立
三、日成本控制
1、控制范围：日成本控制主要针对主材，即：水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂、柴油。

2、预算成本（即配合比单方材料使用量）详见商品砼单价分析表。

例如：水泥预算成本=∑不同标号砼销售量×单方砼水泥用量×单价，单价由材料组提供。

销售量：即当日8：00至次日8：00，24小时之间。

磅房所统计的砼销售量。

（注：已浇筑完毕的按总验单执行，未浇筑完毕的截8：00统计；后续砼计入次日统计）由磅房提供，生产统计核实。

3、目标成本，详见实用砼配合比明细表。

例如：水泥日成本：∑不同标号砼销售量×单方砼水泥用量×单价，销售量同第2条。

由磅房提供，生产统计核实。

4、实际成本（即当日出库量由站长签字）
由操作室提供，材料组长核实，要注意截止时间及手工操作统计量。

5、三项成本比较
（1）预算成本与实际成本比较，了解当日材料节超额，即产生的利润。

（2）目标成本与实际成本比较，了解当日生产管理控制情况，即：计量情况，同时作为效益工资提取控制额度。

6、纠偏
商品砼销售量偏差=∑不同标号销售量差（即磅房-操作室）×单方砼所含水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂金额。

7、效益工资含量=（效益工资控制额度-偏差）×比例。

8、每日20日由副组长带头对以上实际进库量，出库量、库存量进行核实。

与日累计出库量进行比较，防止数据不真实。

9、水泥、粉煤灰、矿粉、减水剂、砂、碎石，日及累计进度量、出库量、库存量，由材料组长负责报经理一份。

10、柴油由材料组每日提供泵车、罐车实际单车消耗及汇总，由劳资每日提供泵车、罐车控制油耗。

四、月成本控制
1、控制范围：详见商品砼单价分析表单价构成子目
2、人工费：
目标成本：26.7元/m3。

实际成本：当月工资实际发生额含定比费（注：定比费要分劳务工、临时工、长合工详细计算）。

3、材料费：
（1）水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂：
目标成本：即日考核累计，预算成本。

实际成本：即日考核累计实际成本。

注意：第三项第8条的修正。

（2）砂、碎石：
目标成本：∑单价分析表含量×各标号砼销售量（磅房）
实际成本：操作室累计使用量（注意：手工操作数量统计）
（3）水费：
目标成本：∑各标号砼销售总量×【0.18T/ m3×单价+0.7元】
实际成本：抄表数×单价，由设备管理员提供。

（4）电费：
目标成本：∑各标号砼销售量×2.56元/m3.
实际成本：抄表数×单价，由设备管理员提供。

（5）柴油：
目标成本：∑各标号砼销售量×12.4元/m3.
实际成本：当月实耗量。

4、机械费：
（1）设备租赁费：
目标成本：∑各标号砼销售量×48.5元/m3.
实际成本：设备租赁公司收缴费用。

（2）保养及配件费：
目标成本：∑各标号砼销售量×5.54元/m3.
实际成本：按材料组出库单实际发生：范围：机油、液压油、油脂、防冻液、轮胎、泵管及配件、三滤、主机衬板等。

（属材料范畴，办理进出库手续）。

（3）维修费：
目标成本：∑各标号砼销售量×0.86元/m3.
实际成本：按设备管理员出具的维修票据，补胎票据为准。

5、其他费用
（1）福利费：
目标成本：∑各标号砼销售量×2.03元/m3.
实际成本：实际发生的职工带薪休假工资，取暖费，误餐费，劳保福利费，由劳资人员提供。

（2）年检费及鉴定费
目标成本：∑各标号砼销售量×1.75元/m3.
实际成本：实际发生的年仪器鉴定费
实际发生年车鉴定费
（3）其他固定费用
目标成本：∑各标号砼销售量×10.4元/m3.
实际成本：详见其他固定成本明细
6、上缴：
目标成本：∑各标号砼销售量×35元/m3.
实际成本：实际预提上缴管理费。

7、税金。

五、时间要求
1、日成本控制时间：上月20日至本月20日为各项控制时间。

2、各部门按上述业务范畴，提供给财务的各项截止时间为本月24 日。

3、目标成本控制与各部门主要负责人工资挂钩，若不能按时间要求
准确，及时的提供相关数据，扣发当月岗薪工资20%且不享受当月奖金。

出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于
内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢
弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，
以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。