内部审计工作规定

内部审计工作规定
一、背景介绍
内部审计是组织机构为了评估和改进内部控制、风险管理
和治理过程而进行的一个独立的、客观的确认和咨询活动。

为了确保内部审计工作的有序进行，制定内部审计工作规定是必要的。

二、目的和范围
2.1 目的
内部审计工作规定的目的是明确内部审计部门的职责、权
责和工作要求，提高内部审计的效能和有效性，确保组织机构的风险得到合理管理和管控。

### 2.2 范围内部审计工作规定适用于组织机构内部审计部门。

涉及组织机构内部审计工作全过程的规范和原则。

三、内部审计部门的职责和权责
3.1 职责
•对组织机构的内部控制、风险管理和治理过程进行独立评估，发现问题并提出改进建议。

•评估组织机构运营管理的效率与效果，提高业务流程和资源利用效益。

•协助组织机构建立良好的风险管理和内部控制机制。

•监督组织机构内部规章制度和政策的合规性。

•提供内部审计报告，向组织机构高层管理层提供建议和意见。

3.2 权责
•内部审计部门拥有对组织机构所有相关信息的访问权，可以随时查询与内部审计工作有关的信息和资料。

•内部审计部门有权调查组织机构内部任何可能涉及内部控制和风险管理的问题。

•内部审计部门有权向组织机构高层管理层提出审计工作计划和建议。

四、内部审计工作的流程
4.1 审计计划编制
内部审计部门应根据组织机构的战略目标和风险管理需求，编制年度审计计划，并报告组织机构高层管理层审批。

4.2 审计准备
内部审计部门在进行具体审计工作前，应充分了解被审计
单位的业务流程、内部控制和风险管理情况，确定审计范围和目标。

4.3 审计实施
内部审计部门应按照审计计划和审计准备确定的范围和目
标对被审计单位进行实地或远程审计，收集、分析和评估相关数据，提出审计发现和问题。

4.4 审计报告
内部审计部门应编写审计报告，包括审计目标、范围、方法、结果、结论和建议。

审计报告应及时提交给组织机构高层管理层，并予以保密。

4.5 跟踪审计结果
内部审计部门应跟踪监督被审计单位是否采取了改进措施，并持续评估改进效果。

五、内部审计的原则和标准
5.1 独立性和客观性
内部审计工作应具备独立性和客观性，不受其他部门或个
人的干扰和影响，评价应基于客观事实。

5.2 保密性
内部审计部门应对获得的相关信息和数据保守秘密，并确
保审计报告的保密性。

5.3 全面性和全局观
内部审计应关注整个组织机构的风险管理和内部控制情况，具有全面性和全局观。

5.4 专业性和技术性
内部审计人员应具备专业知识和技能，能够有效评估内部
控制和风险管理情况。

六、违反规定的处罚
对于内部审计部门违反规定的行为，组织机构应采取相应
的纪律处分措施，包括警告、停职、解雇等。

七、附则
本内部审计工作规定自发布之日起生效，并由组织机构高
层管理层负责解释。

对本规定的修改和解释权归组织机构高层管理层所有。

以上为内部审计工作规定，请各相关部门和人员遵守执行，确保内部审计工作的顺利进行和有效落实。

内部审计部门应不断总结经验，提高工作水平，为组织机构的可持续发展提供可靠的保障。