XX医院成本分析汇报模板

XX医院科室成本分析汇报
目录
一、医院运营情况分析 (2)
1、2012年5-12月运营成果分析 (2)
2、2012年3、4季度运营状况对比分析 (3)
3、2012年7-12月成本构成情况 (3)
二、科室经营情况分析 (5)
1、临床科室12下半年信息公布表 (5)
1）大内科 (5)
2）大外科 (6)
2、科室12下半年本量利分析 (8)
1）心脏科 (8)
2）神经内科 (9)
3、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析 (10)
1）泌尿外科 (11)
2）呼吸内科 (12)
4、科室3、4季度关联分析 (14)
1）神经外科 (14)
2）肾内 (17)
3）消化内 (20)
5、科室12下半年综合分析表 (23)
1）骨科 (23)
2）普外科 (26)
3）心胸外科 (29)
三、成本分析汇报总结 (33)
一、医院运营情况分析
1、2012年5-12月运营成果分析
1，该报表反映了医院在不含财政补助收入情况下，12年5－12月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的，成本收益率为1.13%.其中，医疗亏损3381万，药品盈利3981万，可以看出医院是靠药品的盈利来拟补医疗的亏损，达到整体的盈余。

2，收入结构情况，医疗收入比例55.34%,药品收入比例44.66%，反映药品经营符合南京市药品经营的控制指标46％；门诊医疗收入比例43.93%,门诊药品收入比例56.07%；住院医疗收入比例61.93%,住院药品收入比例38.07%；门诊成本收益率11.22%,住院成本收益率－3.56%，反映医院是靠门诊的盈利来拟补住院的亏损，达到整体的盈余。

3，成本结构情况，医疗成本比例62.32%,药品成本比例37.68%。

门诊医疗成本比例45.01%，住院医疗成本比例70.86%，反映医院在医疗服务过程中耗费的医疗成本过高，加强成本管理应该主要从住院医疗成本入手，加以解决。

4，未纳入成本情况，医院5－12月未纳入成本2790万，反映医院在财务核算上加大了医疗支出的比例，从财务核算结果反映医院整体是亏损的，但是成本核算要表现医院真实的经营成果，因此在核算时把不属于支出的成本放入未纳入成本进行核算，不参与成本分摊和分析，来反映医院切实的经营成果。

5，5-12月财政补助收入1495万元，在收入补偿的情况下，计算上未纳入成本，医院总体仍亏损695万元。

医院还应该加强内部管理，从管理上要效益。

2、2012年
3、4季度运营状况对比分析
1，医院第3季度总体经营成果盈利1232万，4季度总体亏损817万，下半年总体是盈利的。

4季度亏损原因包括门诊人次、住院床日工作量都有所下降，4季度收入增长速度低于成本增长速度，收入增长率为 2.40%，而成本增长率为13.31%，说明医院在4季度运营过程中耗费成本过高。

2，医院的3、4季度门诊人次、实际占用床日工作量略有下降，明显反映出4季度工作量不足，十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因。

3，第4季度平均每门诊人次收费水平206.32元，同比3季度195.38元略高，医院应该注意平均每门诊人次的指标值，控制在去年的平均水平之下。

4，可以看出4季度医院病床使用率较3季度有所下降，但仍非常饱和，达到110.82%。

3、2012年7-12月成本构成情况
1，9、12月份由于多发过节补助，因此造成人力成本过高。

2，医院还应该重视药品、材料的物流管理，降低变动成本。

二、科室经营情况分析
1、临床科室12下半年信息公布表
1）大内科
5
结果分析：
1，消化内科整体盈利70.1万元，而其中住院亏损59.58万元，门诊收入弥补了住院的亏损。

呼吸科整体亏损69.16万元，门诊、住院均亏损。

心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右，其中住院科室均亏损。

2，肾内科药品比例为61.22%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制；心脏科百元医疗收入材料消耗率占比60.51%，，占比相对比较高，应该加强其管理、控制。

3，除心脏科平均床日费用比较高外，其他内科平均床日费用均较低；肾内科平均住院日为19.38，这与科室业务特点也是相符合的，病人术后疗养、恢复时间比较长，其他内科的平均住院日控制均较理想。

4，消化内科人均业务收入达到65.06万元，创收能力较强。

2）大外科
6
1，大外科中除泌尿外科亏损145.96万元，其中住院亏损201.62万元，其他科室经营状况均略有结余，经营状况较好，其中骨科、心胸外科盈利最高，达到319.65万元、196.56万元。

2，大外科药品均值比例控制较为理想；百元医疗收入材料消耗率神外科、骨科相对比较高；心胸外科药品比例、材料消耗率控制比较低，并且科室盈利也比较高，说明科室变动成本控制较合理。

3，心胸外科出院患者平均费用、平均床日费用水平都相对比较高，可以看出科室效益好与收费水平高关系密切。

4，从平均住院日分析，骨科、心胸外科相对比较高，如果有降低的空间，科室效益会更好；从手术例数看，骨科、普外科相对比较高，下半年都基本接近2000例。

5，骨科人均业务收入达到84.23万元，人均创收能力较强。

7
2、科室12下半年本量利分析
1）心脏科
心脏科室本量利分析
8
结果分析：
1，心脏科总体亏损，门诊盈利49万，住院亏损75万；边际结余率27.91%，安全边际-4.01%，有潜力扭亏为盈。

2，门诊较安全，但变动成本占79%，占比较高；住院亏损较严重，安全边际为-15%，需要加强管理。

3，住院在医疗过程中耗费的变动成本比较高，达到了69%，需加以控制。

经营指导方法：
1，床日收入相对比较高了，收入提高会加大病人负担，不好操作。

2，病床使用率达到114.38%，很难增加。

3，降低变动成本比较可行，只要在原有单位变动成本降低2.1%，即每床降低17.75元，即可增加住院结余270,719.39元，住院科室总体亏损-481,713.34元，门诊指标不变得情况下，盈利488,921.33元，可达到心脏科总体盈利7,207.99元，在全成本核算情况下达到收支平衡。

2）神经内科
神经内科科室本量利分析
指导方法：
9
1，神经内科总体亏损，门诊亏损，住院亏损较严重。

边际结余率34.41%，安全边际-9.6%，还是可以扭亏为盈的。

2，门诊工作量与保本工作量相差469人，住院相差1222人。

门诊变动成本占了72%，住院的变动成本与固定成本比例较合理。

住院的单位业务收入只有573.87元，处于较低水平。

3，可以考虑提高住院收费水平、门诊工作量，来提高科室整体的效益。

经营指导方法：
1，床日收入相对外科平均水平比较低，有增长的空间，只要增加1.5%,即每床增加8.6元，可实现增加结余252533.55元
2，病床使用率达到139.86%，很难增加。

3，只要增加门诊工作量2.6%，即增加464人，可实现结余增加23257.4元。

4，通过增加住院床日收费水平8.6元、门诊工作量464人，即可实现科室的整体盈亏平衡，盈利5,906.47元。

3、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析
10
1）泌尿外科
泌尿外科变动成本与基期比较分析
科室总体4季度直接变动成本较3季度控制一般，通过直接变动成本分解分析，发现主要是其他维修费4季度过高，较3季度超出10万，造成科室直接变动成本过大，应该进一步加强其科室的成本核算。

2）呼吸内科
呼吸科室变动成本与基期比较分析
结果分析：
科室总体4季度直接变动成本较3季度控制的较好，通过直接变动成本分解分析，基本各项都略有下降，说明科室控制直接变动成本比较合理。

4、科室3、4季度关联分析
1）神经外科
2012年4季度科室收益情况表
2012年3季度科室收益情况表
2012年3季度、4季度大科收益情况汇总
1，科室3季度直接收益70,301. 95元，4季度直接收益306,039.79元，科室自身盈利能力比较强，
2，医技创造效益比较好，3季度收益213,126.28元，4季度直接收益166,506.65元；药品收益比较好。

3，4季度亏损-110,554.75元、3季度盈利121020.57元，科室总体略有盈利。

4，4季度亏损分析，与3季度比较，直接收益增加235737.84，药品收益增加61197.23，但是其他分摊成本增加481890.76，说明4季度分摊间接成本过高，造成科室亏损。

加强科室效益，应该从间接分摊成本上入手，但是这部分成本不是科室能够控制的，因此加强全院各个科室的成本控制意识很重要。

结果分析：
通过间接收益分析表，可以看出为科室创造间接收入较多的医疗技术科室（不包括药品）包括：放射介入、医学检验中心部、门诊心电图、麻醉手术室。

神经外科其他分摊明细表
1010202
2012-7-1 2012-9-30 2012-10-1 2012-12-31
结果分析：
通过科室其他分摊明细表，可以看出4季度分摊间接成本（公用分摊、管理分摊、医辅分摊）都高于3季度。

2）肾内
2012年4季度科室收益情况表
2012年四季度较三季度变动额
1，科室3季度直接收益40481.19元，4季度直接收益177371.45元，科室自身盈利能力较好，
2，医技创造效益一般，3季度收益90458.60元，4季度收益-55801.77元；药品收益比较好，3季度收益453094.71元，4季度收益441756.79元。

3，4季度亏损335162.93元、3季度盈利28276.29元，总体亏损36万。

4，4季度亏损分析，与3季度比较，直接收益增加136890.26元，但医技收益减少146260.37元，药品收益减少11337.92元，其他分摊成本也增加342731.19元，说明4季度分摊间接成本过高，造成科室亏损。

加强科室效益，应该从降低间接成本上考虑。

结果分析：
通过间接收益分析表，可以看出为科室创造间接收入较多的医疗技术科室（不包括药品）包括：医学检验中心部、内科B超。

3）消化内
2012年4季度科室收益情况表
2012年3季度科室收益情况表
1，科室3季度直接收益-119560.53元，4季度直接收益360141.02元，4季度科室自身盈利能力比较强。

2，医技创造效益比较好，3季度收益414577.58元，4季度收益212030.95元，都有盈利；药品收益比较好，3季度收益908026.20元，4季度收益927736.80元，科室靠药品盈利较高。

3，4季度结余253029.38元、3季度盈利447940.35元，科室总体盈利；可以看出，3、4季度都是门诊盈利，住院亏损，因此提高科室效益，应该从加强住院科室的经营上管理。

消化内科间接收益分析表
结果分析：
通过间接收益分析表，可以看出为科室创造间接收入较多的医疗技术科室（不包括药品）包括：医学检验中心部、内科B超、内窥镜中心。

5、科室12下半年综合分析表1）骨科
1，从人员信息情况可知，人力成本4季度较3季度略有增长。

2，4季度比3季度总收入减少了19.52%，但是成本只降低了9.96%，其中可以看出医疗收入降低过多，达到23.33%，而药品的收入、成本增长率基本持平。

通过门诊、住院医疗分析可以看出，住院医疗收入降低过快，达到26.04%，门诊医疗成本增加了25.17%，说明门诊医疗成本过高。

3，从成本结构来看，离退休人员工资4季度较3季度增长了236.06%，其他业务成本增加了26.99%，人员成本增加了25.92%。

同时，可控成本降低了12.64%，说明可控成本控制较好。

4，从工作效率指标看，门诊人次、住院床日数、病床使用率4季度都比3季度有所减少；医生诊次工作量，护士床日工作量都略有减少；平均住院日4季度为18.47天，3季度为19.37天，将低了0.91天；平均诊次收入4季度较3季度增加为36.56元，而诊次成本却增加了43.94元，影响了每诊次的收益，使门诊效益有所降低。

5，药品收入比重4季度较3季度略有增加，每职工、医生平均业务收入都有所降低，科室总成本收益率降低了84.35，说明4季度工作量不足。

2）普外科
1，从人员信息情况可知，本科室人力成本4季度较3季度有所下降，人均人力成本下降了12.65%。

2，4季度比3季度总收入增加了6.82%，但是成本却增加了14.46%，其中可以看出其中可以看出医疗成本增长过快，达到19.95%，而药品的收入、成本增长率基本持平。

通过门诊、住院医疗成本分析可以看出，住院医疗成本增长过快，达到18.87%，门诊基本持平。

3，从成本结构来看，离退休人员工资4季度较3季度增长了241.74%，材料成本增加了4.91%，其他业务成本增加了32.25%，人员成
本增加了36.52%。

同时，间接分摊成本也增加了20.10%，说明间接成本过高。

4，从工作效率指标看，门诊人次4季度减少了1144，需要注意门诊工作量；住院床日数、病床使用率4季度都比3季度略有增加；医生诊次工作量减少，护士床日工作量略有增加；同时，平均住院日4季度为13.25，3季度为14.23，降低了0.98天，平均住院日降低使得每床日收费水平上升了14元，而每床日成本上升了84.95元，成本上升的速度高于每床日收费，影响了每床日的收益。

5，药品收入比重4季度较3季度略有下降，每职工平均业务收入都有所增加，而医生平均业务收入有所下降，科室总成本收益率降低173.66%，说明4季度成本耗费过高。

管理建议：
从降低科室医疗成本着手，增加效益。

3）心胸外科
1，从人员信息情况可知，人力成本4季度较3季度有所下降，人均人力成本下降了34.45%。

2，4季度比3季度总收入增加了3.47%，但是成本却增加了8.03%，其中可以看出医疗成本增长过快，达到9.32%，而药品的收入、成本增长率基本持平。

通过门诊、住院医疗成本分析可以看出，住院医疗成本增长过快，达到9.29%，门诊基本持平。

3，从成本结构来看，离退休人员工资4季度较3季度增长了245.46%，材料成本增加了5.35%，其他业务成本增加了126.73%，增加比较多。

同时，间接分摊成本也增加了26.99%，说明间接成本过高。

4，从工作效率指标看，门诊人次、住院床日数、病床使用率4季度都比3季度略有增加；医生诊次工作量，护士床日工作量都略有增加；同时，平均住院日4季度为21.13，3季度为20.85，增加了0.28天，平均住院日上升使得每床日收费水平有所下降，每床日成本下降的速度低于每床日收费，影响了每床日的收益。

5，药品收入比重4季度较3季度略有下降，每职工、医生平均业务收入都有所增加，但是科室总成本收益率还降低了，说明4季度成本耗费过高。

管理建议：
从降低住院科室的平均住院日着手，增加每床日的收益，使住院科室的经营效益更好；同时，住院医生也需要多关注门诊的运营情况，提高门诊的工作量，使科室整体经营更好。

三、成本分析汇报总结
1、通过数据分析，发现存在核算不准确的地方，比如：科室人数与人事处统计的结果不一致、内科科室手术例数不好统计、材料和设备折旧数据存在不准确的地方等，因此，从13年1月份开始，需要加强基础数据、成本核算数据的准确性，使成本结果更能实际反映科室的真实经营情况。

2、医院还是应该重视物流的管理，包括：物资、药品，提高物流的运营效率，增加医院效益。

3、成本核算信息尽快与科室主任进行沟通、交流，为科室提高经营效益提供经济分析、指导方法。