关于事业单位财务内部控制制度的讨论与思考

关于事业单位财务内部控制制度的讨论
与思考
摘要：伴随着当今社会的快速发展，各事业单位的内部管理制度在不断的改
进并趋于完善，大部分事业单位都初步建立了自己的内控制度，但是当前情况下
的内控制度还存在着一定的局限性及较大的改革空间，本文着重探讨了当前形势
下事业单位财务内部控制制度存在的问题及现状，分析了导致问题产生的原因，
并以解决实际问题为出发点，提出相应的解决方案。

关键词：事业单位；财务内部控制；监督机制；改革方向
现阶段形势下各事业单位实行的财务内部控制制度有利于进一步规范事业单
位内部管理，确保财务过程信息真实有效的记录，推动事业单位各项业务流程的
稳步进行。

对相关制度进行改进不仅能够加强对财务人员的管理，而且能够有效
降低事业单位的财务风险，促进单位内部经济效益的健康秩序形成，确保单位各
项工作有序进行。

然而，现行制度下的事业单位的财务内控仍然存在着一些问题，为了促进事业单位经济制度的长远健康发展，十分有必要分析存在的问题，结合
实际情况提出改进建议，并分析其实现的可能性及利弊。

一、事业单位财务内部控制存在的问题：
（一）对财务内控制度重视程度不够
单位内部对财务管理方面内控制度建立完善的重要性认知度不够，诸多管理
者对财务相关工作不够重视，认为依照现阶段的财务制度也可以完成相关工作及
决算。

一方面，管理者认为财务内控制度改进的必要性不大，如不进行控制单位
内部管理的改进也不会出现大的纰漏，另一方面，大部分管理者认为财务内控和
自身的工作相关程度不高，就不想管也不愿意花精力去组织完善财务内控制度。

其结果就是导致事业单位内部财务控制存在诸多细小漏洞，各个环节衔接程序存
在问题，也就必然导致有心之人钻了制度的空子并从中获利。

如进行相关制度的
改革改进，将在单位内部要形成一种良好的廉政环境，既能一定程度上提高事业单位财务相关工作的工作效率，创造更好的社会效益，也能培养工作人员的廉政意识，让大家更加自信的接受公众的监督。

（二）专职专岗的财务内控人员较为稀缺，未建立相关人才储备制度
现阶段许多事业单位设立财务内控岗位只是单纯地为了应付相关部门的检查工作，甚至出现了上面领导不来检查就不干活，一来检查就着急忙慌的补台账，补签字的现象，这种现象是十分不应该的。

有些单位从事内控岗位的工作人员甚至都没学习过专业相关的财务知识，只是被临时抽调过来工作，岗位的流动性很大，这就势必会造成从业人员对工作缺乏责任心。

同时单位对财务内控工作关注度的缺失也会导致相关人员学习进步的积极性不够，缺乏学习进步的动力。

人才流失严重，单位内部也不组织学习培训，人才培养不够。

单位领导对单位内部财务内控的制度执行不够，对相关岗位的人员招聘应付了事，招不到优秀的财务内控人员，人才队伍不够壮大。

甚至有的单位都没有设立专门的财务内控岗位，单位内部存在很大的漏洞而不自知，诸多现象值得我们对此深思为什么会这样。

（三）财务内部控制监督机制不够完善
全方位无死角的监督是财务管理很重要很必要的一环，对财务内部控制也起着至关重要的作用。

有些事业单位内部控制缺少相关的部门进行监督，或者只是财务人员内部进行简单的互相监督，这样很容易造成监管不到位，给资金管理带来巨大的安全隐患。

虽然有些单位设立了专门的监督部门，但是对于财务内控的监督认识不够，监管不到位，监督工作流于表面，没有全面分析每个环节存在的漏洞并加以改进。

二、针对事业单位财务内控存在的问题提出的对策
（一）单位内部引起高度重视，领导带头组织完善
单位内部要提高重视程度，领导首先要提高认识，充分了解并认识到财务内控的重要性，同时带头学习财务内控相关的专业知识及规范要求，发现单位内部财务管理存在的漏洞并一一完善，逐步完善财务内控制度。

单位内部财务部门要
协助领导完善内控制度，在单位内部要定期组织内控制度的培训。

同时学习相关单位财务工作的相关经验，把内部控制的理念深入人心，让每一位员工都充分了解内控的重要性，并形成群众自发监督财务工作的良好氛围。

真正从思想层面重视内控制度，只有在思想认知层面予以高度重视，才能有干劲做好内控工作，才能从上到下严格遵守内控制度，堵住每一个漏洞。

（二）加大相关人才培养力度，设置专人专岗，建立人才储备制度
人才培养对于一个单位来说至关重要，决定着单位未来发展的方向，但财务财务内控人才的缺失是许多事业单位的通病。

部分单位招聘了财务内控人才，但是对于财务内控工作不重视，导致员工失去工作积极性，造成人才流失。

单位应该大力培养财务内控人才，定期选送到外部单位进行学习，或请业内相关人士到单位授课，传输宝贵经验，提高员工的专业水平。

同时要设立专人专岗负责财务内控工作，杜绝临时抽调，提高员工工作积极性。

（三）建立健全监督机制
首先要明确监督机制的流程，对不同部门的职责要明确划分，对每个部门对应的监督人员要做出详细的部署，监督人员对自己负责监督的部门职责和存在的问题要有深刻的认识，全面的了解。

监督部门的负责人要做出详细的规划，确保每一项财务工作，每一个流程都有监督渠道去落实。

监督人员要定期和不定期对各个部门的工作进行监督，细化到各个指标是否完成，完成情况如何，存在哪些不足，吸取经验教训。

对于收入支出，物资采购等重点岗位要重点监督，定期进行自查自纠，自我进行监督评价，真正找出内控制度存在的漏洞，并制定相应的改进措施，并保质保量整改到位。

可以合理设置奖惩制度，和绩效挂钩，对于完成度不高的部门和个人给予相应的惩处，对于优秀的员工和部门给予精神和物质奖励，激发员工的工作积极性。

三、结语
综上所述，财务内部控制对事业单位的长远发展起着重要影响，能保证财务报告的真实性，会计信息的可靠性。

因此，事业单位要高度重视财务内部
控制，不断完善内控制度，领导要提高思想觉悟，大力培养财务内控人才，定期组织学习培训，形成良好的学习工作氛围。

与此同时，事业单位内部要建立健全监督机制，全面监管，从上至下形成良好的廉政环境，促进事业单位蓬勃发展，为社会建设做出贡献。

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