供销社内部财务管理制度

第一章总则
第一条为了加强供销社财务管理，规范财务行为，确保财务工作的合规、高效和
透明，特制定本制度。

第二条本制度适用于供销社内部所有财务活动，包括资金管理、资产管理、成本
费用管理、收入支出管理等方面。

第三条供销社财务管理工作应遵循国家法律法规、财务会计制度及供销社的相关
规定，坚持勤俭节约、合理使用资金的原则。

第二章资金管理
第四条供销社应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合理和高效使用。

第五条供销社的资金收入应全部纳入财务账户，不得以任何形式私设“小金库”。

第六条资金支出应严格按照预算执行，未经批准不得擅自改变用途或超预算支出。

第七条资金结算应使用规范的结算方式，确保资金流向清晰、可追溯。

第八条供销社应定期对资金使用情况进行检查，发现问题及时整改。

第三章资产管理
第九条供销社应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。

第十条供销社的资产包括固定资产、流动资产和无形资产等，应进行分类管理。

第十一条固定资产购置、报废、处置等事项，应按照规定程序办理审批手续。

第十二条流动资产的管理应遵循“勤进快销、降低库存”的原则。

第十三条无形资产的管理应注重其价值评估和无形资产权属保护。

第四章成本费用管理
第十四条供销社应建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出。

第十五条成本费用支出应按照预算执行，不得擅自增加支出项目或提高支出标准。

第十六条成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据的真实性、完整性和可
比性。

第十七条成本费用分析应定期进行，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取措施加以改进。

第五章收入支出管理
第十八条供销社的收入支出应遵循“收支两条线”的原则，确保收入及时足额上缴，支出合理合规。

第十九条收入管理应确保收入的真实性、合法性，不得隐瞒、截留或坐支收入。

第二十条支出管理应严格执行审批制度，确保支出用途正当、手续完备。

第二十一条供销社应定期对收入支出进行汇总分析，及时发现和纠正问题。

第六章内部审计与监督
第二十二条供销社应设立内部审计机构，对财务活动进行定期或不定期的审计。

第二十三条内部审计人员应独立行使审计职权，对审计中发现的问题提出整改意见。

第二十四条供销社应建立健全监督机制，确保财务管理制度的有效执行。

第七章附则
第二十五条本制度由供销社财务管理部门负责解释。

第二十六条本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第二十七条本制度如需修改，应经供销社董事会批准后发布。