财政与税收(精品高职)期末考试试卷二.doc

期末考试试卷二
姓名： ___________ 分数___________
本试题满分：100分，时间:120分钟
一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分；答案选项填在括号内）
1.财政的内在稳定器是指（）。

A .财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
B .它的最大特点是必须借助于外力才能产生调控的效果
C.它的调节作用主要表现在财政支出制度上
D.使财政收支和社会总供求同向变化
2.财政收入分配职能的目标是（）。

A.实现收入分配公平
B.改善公共环境，提供合理、有序、健康的经济竞争环境
C.实现国民收入的收支平衡
D.实现共同富裕，提倡公平
3.国债最基本的功能是（）。

A.弥补财政赤字，平衡财政收支
B.调剂季节性财政收支
C.筹集财政资金，収得财政收入
D.调节国民经济的发展
4.下列财政收入中属于有偿形式的是（D ）o
A.国有企业利润上交
B.国家税收
C.规费收入
D.发行国债
5.（）是计算税额的尺度，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

A.税率
B.计税依居
C.税源
D.税目
6.在征税之外附征的一部分税款是（A ）o
A.附加
B.加成
C.二次课征制
D.双重征税
7.新的《增值税暂行条例》中规定，白2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固
定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为（）
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
8.按照增值税适用税率的规定，纳税人兼营不同税率的货物和劳务，如未分别核算，则应（）适用税率。

A.从高
B.按算术平均税率
C.从低
D.按加权平均税率
9.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是
（）
A.啤酒
B.粮食口酒
C.酒糟
D.葡萄酒
10.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（）
A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B.由受托方代收、代扣“三税"的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的”三税“税额之间的比例
11.城镇土地使用税的最高税额是最低税额的（）倍。

A.20
B.30
C.40
D.50
12.下列项目不属于印花税的特点有（）：
A.覆盖面广
B.税率低、税负轻
C.按年计税
D.纳税人自行完税
13.下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（）。

A.投资支出
B.劳动保护支出
C.违反经济合同的违约金
D.广告性质赞助支出
14.甲企业将货物销售给乙企业，双方签订合同，丙企业作为合同的担保人，丁先生作为
证人，则该合同印花税的纳税人是（）
A.甲企业
B.甲企业和乙企业
C.甲企业和丙企业
D.甲企业和丁先生
15.某企业实际发生的新技术、新产品、新工艺的研究开发费用除允许全额在缴纳企业所得税前扣除外，还可再按实际发生额的（），抵扣当年度的应纳税所得额。

*
A、20%
B、25%
C、50%
D、100%
二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分；答案选项填在括号内）
1.社会保障主要包括（）内容。

A.社会保险
B.社会救助
C.社会福利
D.社会优抚
E.社会救济
2.下列内容属于国库单一账户体系的有（）
A.国库单一帐户
B.预算外资金支付专户
C财政零余额账户
D.单位零余额账户
E.预算外财政专户
3.国债的特征是（）。

A.有偿性
B.无偿性
C.固定性
D.自愿性
E.灵活性
4.按征税对象分类，我国现行税种可分为（）0
A.流转税类
B.所得税类
C.资源税类
D.财产税类
E.从价税类
5我国现行税种按管理与收入归属可分为（）0
A.中央税
B.地方税
C.中央和地方共享税
D.部门税
E.企事业单位税
6.关于房产税计税依据的说法正确的有（）
A.经营自用的房屋以房产的余值为计税依据
B.融资租赁房产以租金收入为计税依据
C.以房产投资联营，投资者参与分红，共担风险的，从租计征房产税
D.居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，依照房产原值计税
E.房屋的地下室按地上房屋建筑的有关规定计征
7.根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。

A.将原有房产用于生产经营，从开始生产经营次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.出租房产，自交付出租Z次月起缴纳房产税
D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
8.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B.土地使用权未确定或权屈纠纷未解决的暂不缴纳税款
C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用而积纳税
D.外商投资企业和外国企业是城镇土地使用税的纳税人
E.个体工商户是城镇土地使用税的纳税人
9.以下是房产税纳税人的有（）。

A.房屋出典的由出典人纳税
B.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税
C.纳税单位和个人无和使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
D.外商投资企业不是房产税纳税人
E.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
10.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。

下列
表述屮属于我国现行个人所得税特点的有（）。

A.实行的是综合所得税制
B.累进税率和定额税率并用
C.实行的是分类所得税制
D.采取课源制和申报制两种征纳方法
三.名词解毀（共3题，每题5分，共15分）
1 •转移性支出
2.政府采购
3.国债
2010年淮阳地税分局对某建筑公司2009年缴纳印花税进行检查，发现情况如下：
（1）2009年实际缴纳印花税20000元;
（2）该企业因兼并另一家国有企业，使得实收资本和资本公积总额增加300万元，被兼并企业的资金帐簿已按规定缴纳过印花税，本年度设立营业账本7本；
（3）新办税务登记证、营业执照、消防证、土地使用证各一份；
（4）建筑总包合同五份，记载金额8000万元；分包合同五份，记载金额1000万元；
（5）6月签订租赁合同一份，租赁期两年，一年租金3万元；
（6）7月份，与保险公司签订财产保险合同1份，保险标底物价值总额5（）0万元，按13%
的比例支付保险费65万元。

当月为本企业运输队的10名驾驶员签订人寿保险合同，支付保险费金额10万元；
（7）与某财务公司签订一份融资租赁合同，设备价款400万元，设备租赁费总额500万元，租期5年，每年支付租金为100万元；
同时还发现该公司私刻卬章一枚，在财产保险合同上加注完税标志；营业账本贴花均为划销；新税务登记证贴花为原税务登记证件上揭下旧花。

试问：该企业缴纳印花税是否正确？如不正确，请计算应纳印花税金额。

税务机构对该企业违章应如何处理。

五、综合计算题（共4题，每题10分，共40分）
1.某企业为一般纳税人，某月发生以下业务：
（1）销售给A货物1 0 0 0件，单价为1 5 0 0元；
（2）销售给B同类货物2 0 0 0件，单价为1 5 5 0元；
（3）销售给C同类货物5 0 0件，单价为5 0 0元；
（4）当月生产--种新产品5 0 0件，生产成本每件为2 0 0 0元，该新产品全部发放职工福利和赠送客户使用。

（5）当月生产新产品使用购进原材料，进项税额85000元。

计算该企业当月应缴纳的增值税。

2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其对外销售，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为3%,计算该项业务应缴纳的消费税。

3.某县一企业2014年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8（）00元。

计算该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加。

4.某生产企业第1年至第8年的应纳税所得额如下表：
单位：万元
计算该生产企业2008年度应缴纳的企业所得税。