试论电子政务项目经费的预算

试论电子政务项目经费的预算
文／刘邦凡・燕山大学文法学院 罗白玲・燕山大学信息工程学院
一、　预算与项目预算
预算是指在某一期间内生产产品或完成某项工作应该发生的费用总额的预计。

如业务预算（如销售预算和生产预算等）和财务预算（如资本预算和现金预算等）。

预算是以数字表达的业务计划。

从企业管理的角度来看，预算是利润计划和控制的工具，因为，建立预算可以为组织确定利润目标和为达到这一目标而应有的收支计划。

从成本控制的角度来看，预算能为各项支出规定限额，限制成本于发生之前，所以，预算是控制成本的重要手段。

广义的成本控制包括在全面预算（业务预算和财务预算）中；而狭义的成本控制只是财务预
算。

全面预算不但可以控制各项支出，而且还能控制整个组织的运营活动。

项目预算的全称为项目的计划和预算，英文是Ｐｒｏｇｒａｍ　Ｐｌａｎｎｉｎｇ　ａｎｄ　Ｂｕｄ－ｇｅｔｉｎｇ（简称为ＰＰＢ），是一种寻求最有
效地调配资源以实现目标的系统方法。

由于这种方法强调的是目标和实现目标的规划，以及是按规划的项目或方案拨
随着电子政务建设的进一步发展，要加强对电子政务项目经费预算的管理，尤其要注重把握电子政务建设项目预算的基本原则和基本方法。

款而不是按职能部门上年的预算基数增加或减少一部分开支，所以它克服了其他各种预算所共有的缺点，摆脱了过分的受会计期间的限制。

项目预算法强调选取实现目标的最佳途径，因此要对各种可能的方案进行费用效果分析。

所谓费用效果分析是对不同的方案实现目标的效果和所需的费用进行综合的对比分析，然后根据一定的标准来选取最佳方案。

选取的标准可能是：以最少的费用实现一个既定的目标，或是以现有的资源实现最大的效果。

这通常需要采用数学模型对费用和效果的变化模式以及费用和效果的关系进行定量化的描述。

我们可以用一个费
用效果分析的示意图来帮助说明。

项目预算有两种基本方法：自上而下方法和自下而上方法。

采用哪一种方法，主要与项目组织的决策系统有关。

二、　电子政务项目预算的基本原则开发项目确定预算是一门艺术。

要确保能够精确的制定项目预算并保证方
案顺利交付，应该注意以下原则：
１．明确预算基础
公司内的许多部门都会涉及到预算的问题。

对于开发人员来说，它代表在应用程序的特定部分需要花费多少时间。

对于项目经理，它是确保项目正常运作的基线。

对于销售人员或者客户来说，它直接关系到努力的成果。

所以对于创建预算的最大的问题就是把它解释清楚这件事情不必太惊讶。

不考虑客观情况，一些基本的理论可以帮助我们做无限预算，这样可以避免主观角度对我们的影响。

通过已经理解的概念以及保证那些相关的人理解这些概念，做出一个正确的规划是理所当然的。

项目的开销和项目预算是两码事。

项目的开销不仅仅指花多少钱，而且包括了实际的花费，运费和税费，也包括软件和硬件的采购费用。

如果采用已经购买的软硬件设备，把他们计算为时间量（使用的小时数）。

同样的，开发人员花费也计算为时间而不是金钱。

一旦列出开销，确定会遭遇的风险，并量化每
一个风险会对整个项目造成多大的影响，或者对部分项目造成影响的百分比。

每一个开发团队都会被赋予一个风险值，用来处理有理由的开销，比如雇用一个临时工来保证不会超期，或者应付无法预料的超时工作。

这时候预算就是花销的总和，它被转化为现金表，加上总体风险花费。

为设备和开发时间定义转换值。

预算并不是一张发票。

一旦确定了我们的报表，要呈报给公司的决策人员做调整。

确保他们理解我们的报表中反映的花销。

预算可能永远被标为评估，直到它结束或被认可。

不能由一个人来建立预算，至少需要开发领导人、项目经理和商业决策人来一同决定。

２．确定项目花费
当确定了开发过程的花销，要尽可能的贴近实际。

通过观察团队内的成员在以往项目中的表现，感觉一下程序的编写工作需要多少时间。

咨询开发负责人，有必要重复这句话，咨询开发负责人。

提防过度自信的评估，把可能的超时记入风险。

别忘记把集成和发布的开销包括进去。

会议、安全认证、许可证费用、质量检测耗时、除错、文档编写时间和资料费用，以及为经常遗漏的地方预留时
间。

尽管公司可能也可能不会要求客户
为这些付费，这些都是合理的确切的项
目开销。

计算这些费用会帮助我们精确
的计算项目最终的收益率。

接下来，逐条的记录那些不包括
的，但是在以后可能会涉及的特性，甚
至可能是对最终产品有益的特性，把这
些列为可选项。

另外一件事是可以在产
品发布后将开发人员支持时间延长到许
多天，通常当计划完成时，支持团队还
没有就位或者会有大批的问题延迟交给
开发人员。

一旦得到了开销的大概程度，就是
时候来看看什么会导致开销的变化了。

３．充分考虑风险费用
风险费用和分配对一个项目的成功
至关紧要。

没有它，当每个项目固有的
风险周期性的发生时，就会影响项目基
线。

评估的价值中应该包括这部分的开
销，但是可以不考虑销售的影响。

风险
的描述实际是对开发过程的评估。

可以考虑的风险会包括开发团队的
经验，技术应用不熟练（可容忍的程度），
计划时间不足，开发队伍的数量和地区，
标准组件的数量，项目依赖的数据库或
者第三方软件以及所有未知的因素。

确定可以导致风险的项目后，为每
一个项目分配范围和百分比。

比如，如
果应用程序由Ｃ和Ｊａｖａ组成，而开发团
队由Ｃ程序员组成，那么Ｊａｖａ组件就是
潜在的高风险，它会被记录到“开发经
验”的项目中。

所有项目都不可避免的存在人为的
风险，比如生病或者休假。

通常也会分
配一个百分比给它，对于一个拥有１０个
开发人员，６个月的项目，合适的百分
比是占整个项目风险的５％。

对于拥有
较少开发人员而相对长期的项目该值会
高一些，反之则会低些。

通常情况下，风险费用大体相当
于总费用的２０％～３０％。

这是高还是低
呢？实际的风险费用依赖于评估团队
的经验和未来的努力。

如果在经过计
算评估后，数目过高，可以参考公司的
其他计划。

他们是不是实际上符合预
算呢？如果不是，说明我们可能是对
的。

如果是，那么可能是对我们的团队
不太信任。

应当重新评估我们的风险
预算。

４．预算是进行目标管理开始
电子政务项目与任何工程性的项目
一样，需要按项目管理的基本原理进行
项目预算。

项目预算本身并不是目的，
也不是说凡是按项目预算进行就好。

项目预算只是为建立目标管理等科学的管理体系提供依据，应该了解一点项目预算不是从天而降，需要不断总结才能使预算日趋准确，其基础工作时进行作业分析，记录以往系统的开发过程，只有在不断总结的基础上才能作好项目预算。

三、　电子政务项目预算的基本方法
１．科学和量化的预测
对电子政务项目的费用预算，主要从以下几个方面着想：
●　工作场所使用的预算，包括自建场所和租用场所２种。

●　硬件费用，对纯电子政务项目，主要是ＰＣ机，工作站，服务器等。

●　软件费用，包括操作系统（如ＮＴ），办公软件（如ＬＯＴＵＳ　ＮＯＴＥＳ），软件开发软件（如ＮＴ，ＯＲＢＩＸ开发ＬＩＣＥＮＳＥ，ＶＣ＋＋等）。

●　软件开发人员报酬，即开发人员工资，奖金，等。

●　软件开发人员出差费用，如外出调研，参加研讨会，等。

以上因素的１，４实际上都是由电子政务项目的规模和开发周期决定的。

如何预测软件规模，在ＣＭＭ中有几
种比较流行的预测方法，如ＷＩＤＥＢＡＮＤ
ＤＥＬＰＨＩ，ＣＯＣＯＭＯ。

这里以ＷＩＤＥＢＡＮＤ
ＤＥＬＰＨＩ为例简单介绍软件规模预测：
●　将电子政务项目根据概要需求分
割成功能点，越细越好。

●　由至少３名领域专家对每个功能
点进行逻辑代码行预测。

针对每个功能
点可进行多轮预测直到大家的结果的误
差不超过２０％。

●　总结所有的预测结果，得到此项
目的逻辑代码量。

●　根据业界人均日代码量（指整个
生命周期，非只编码阶段）经验值或本
公司对相关项目的经验值，以及在各个
软件开发阶段（指需求分析，设计，编
码，测试等）工作量的百分比分布，以
及每月的工作日，就知道需要多少人月
来开发这个项目。

●　然后在根据市场需求时间，项目
的人员到位情况，就能定出项目计划和
进度表（包括项目起始结束时间，每个
阶段的进度安排，每个月的投入人员，
等等）。

●　这样，以上的１和４的费用预测
就出来了。

至于其他因素，要看项目的
具体情况而定，不难得到。

２．具体情况具体分析
电子政务项目预算要做到什么程
度，要看实际情况。

严格来讲，在项目
实施过程中所要涉及的人、财、物都要
折算成现金表现方式，明确表示出要多
少人、多少物资花多少时间，才能完成
此项目。

并且最重要的是，所有人、财、
物最后的表现方式均为多少钱。

但是这种方法本身实施起来就要消
耗一定的资源，如果公司内部已有一个
统一完善的资源数据库，实施比较容
易。

但如果公司刚刚开始实行预算制，
恐怕是没有这样的数据库的。

如果为一
个小项目大动干戈，就有点得不偿失
了。

因此，实际上，在制定预算当中所
消耗的资源，也是要纳入考虑的，虽然
这些并不表现在项目预算表上。

对于大型项目，只有通过预算，才
能合理分派资源，并避免在项目实施过
程中失控。

因此，对于大型项目而言，
预算还是非常非常重要的。

３．应该注意做好项目计划书
对于一个电子政务项目的开发来
讲，做好项目计划书是非常必要的。

这
里面包括对人力、财力、时间（进度）以
及质量的控制。

公司在实行预算管理的
时候，应该注意分析一个项目所需人
预算已经足够。