2013年度会计继续教育--营改增
2013年福建省会计人员继续教育网上培训答案
2013年福建省会计人员继续教育网络培训答案营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定第一讲1.营改增的原因是重复征税严重，税负重。
（对）2.营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。
（对）第二讲1.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。
（对）第三讲1.营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）2.超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。
（对）第四讲1.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库，分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。
（对）2.通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。
（对）第五讲1.销项税额＝销售额*税率（对）2.境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。
（对）第六讲1.纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。
（对）第七讲1.销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（对）第八讲1. 国际运输服务，是指（ A B C ）：A．在境内载运旅客或者货物出境；B．在境外载运旅客或者货物入境；C．在境外载运旅客或者货物。
第九讲1.一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（ABCD）明细科目。
A．应交增值税 B. 末交增值税 C. 待抵扣进项税额D. 期初留抵挂账税额第十讲1.一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改增增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费――应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
2013年度会计继续教育--事业单位财务规则、营业税改征增值税改革、2013新会计从业资格管理办法
选择A按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）300—500元按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照( ）征收增值税.适用税率B保证事业单位预算顺利完成的有效手段是( ）。
财务监督必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）.一般纳税人提供应税服务部分行业事业单位财务管理引入权责发生制的特点是（）。
整个行业的引入部门预算将单位的支出划分为基本支出和项目支出两部分,编制方法分别为（）。
定员定额；项目管理北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是( ）2012年9月1日不具备会计从业资格的人员,其工作和活动会受到一些影响,如( )。
不得参加会计专业职务的聘任《办法》第二十条规定：持证人员应当接受继续教育。
这一规定的设置是根据（）。
《会计法》比率分析法是指对各项财务指标之间的相关数进行分析的种方法,其中资产负债率是（）。
相关指标比率分析C财务分析中分析单位人员是否控制在国家核定的编制以内属于（）。
分析定员定额情况财政补助收入是指事业单位从( ）取得的各类财政拨款.同级财政部门财务监督是规范和加强事业单位财务管理的重要手段，其依据是（).事实财政部门为深入贯彻落实科学发展观，更好地发挥财政职能作用，按照（）的要求，大力推进科学化精细化管理，强化基础管理和基层建设工作。
依法理财、科学理财、民主理财持会计从业资格证书的人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当（）填写注册登记表持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构可以（）。
责令其限期改正从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定,多长时间内不可变更（）。
36个月从1989年到1997年，我国初步建立起相对独立、统一的事业单位财务制度体系，标志是（）。
《关于事业单位财务管理的若干规定》D当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金是（)。
2013年会计继续教育所选的课程
2013年会计继续教育所选的课程学习类型课程类型课程名称学时课程讲座2013年课程企业类营改增政策解读及实务操作8学时进入听课企业类小企业执行《小企业会计准则》有关问题10学时进入听课选修课个人理财11学时进入听课习题集营改增政策解读及实务操作1.营改增政策实施之后避免重复征税的是（A ）A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税2.首先进行营改增政策试点的城市是（B ）A.北京B.上海C.福建D.广东3.单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税，无快递经营许可证的运输业或货代业征税，改增值税。
（对）4.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产租赁，按照“有形动产租赁服务”而非“交通运输业”征收增值税。
（对）5.营改增的范围包括交通运输业和部分现代服务业。
（对）6.航空公司的干租和湿租都属于营改增范畴，干租的税率是11%，湿租的税率是17%。
（错）7.所得来源地判定的原则是属人原则加属地原则。
（对）8.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务。
（对）9.零税率的具体实现方式有免抵退和免税两种。
（对）10.标的物在境外使用的有形动产租赁服务属于免税项目。
（对）11.试点纳税人在试点实施前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。
（对）12.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务免税。
（对）13. 属于营业税纳税人的试点之后应该为征收增值税，具体的账务处理为：（对）14.营改增政策对差额的处理是，支付给试点纳税人的抵扣进项税额，支付给非试点纳税人的差额纳税。
（对）15.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税，取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
财税培训2013年“营改增”专题
财税培训2013年“营改增”专题学习内容一、指导思想和基本原则1. 指导思想建立健全有利于科学发展的税收制度，促进经济结构调整，支持现代服务业发展。
当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
2. 基本原则（1）统筹设计、分步实施。
正确处理改革、发展、稳定的关系，统筹兼顾经济社会发展要求，结合全面推行改革需要和当前实际，科学设计，稳步推进。
（2）规范税制、合理负担。
在保证增值税规范运行的前提下，根据财政承受能力和不同行业发展特点，合理设置税制要素，改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基本消除重复征税。
（3）全面协调、平稳过渡。
妥善处理试点前后增值税与营业税政策的衔接、试点纳税人与非试点纳税人税制的协调，建立健全适应第三产业发展的增值税管理体系，确保改革试点有序运行。
二、改革试点的范围与时间1. 试点地区营业税改征增值税涉及面较广，为保证改革顺利实施，在部分地区和部分行业开展试点十分必要。
综合考虑服务业发展状况、财政承受能力、征管基础条件等因素，先期选择经济辐射效应明显、改革示范作用较强的地区开展试点。
上海市服务业门类齐全、辐射作用明显，选择上海市先行试点，有利于为全面实施改革积累经验。
2. 试点行业试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点。
选择交通运输业试点主要考虑：一是交通运输业与生产流通联系紧密，在生产性服务业中占有重要地位；二是运输费用属于现行增值税进项税额抵扣范围，运费发票已纳入增值税管理体系，改革的基础较好。
2013会计继续教育内控营改增部分答案
本节课程测试结果如下：单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
)1.下列说法正确的是（）： *•A．建立和完善组织架构企业建立现代企业制度无关•B．为了充分利用人才，独立董事应该在上市公司担任除独立董事外的其他职务。
•C．内部机构层面的主要风险可能是内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下•D．为了方便管理，某收购站可以因工作性质原因，收购岗位和付款岗位由同一人担任。
√正确答案是：C。
您的答案是：C2.下列机构属于治理层的是：（）： *•A．生产部•B．总务处•C．销售部•D．监事会√正确答案是：D。
您的答案是：D判断题（你认为正确的选A，错误的选B。
）1.三重一大的主要内容是指重大事项、重大决策、重要人事任免、大额诉讼。
： *•A．正确•B．错误√正确答案是：B。
您的答案是：B2.董事会对监事会负责并代表监事会对经理层进行监督。
： *•A．正确•B．错误×正确答案是：B。
您的答案是：A√恭喜您，您通过了本章节的测试！判断题（你认为正确的选A，错误的选B。
）1.人力资源的开发主要形式：包括岗前培训、在岗培训、离岗培训、员工业余自学等： *•A．正确•B．错误√正确答案是：A。
您的答案是：A2.人力资源高级管理人才的引进：一般通过公开选拔、竞争上岗、组织选拔以及综合以上方式的推荐、测评、表决等方式引进。
： *•A．正确•B．错误√正确答案是：A。
您的答案是：A单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
)1.安全生产责任控制的措施不包括（）： *•A．建立健全安全规章制度与安全生产管理机构：日常检查、整改隐患、落实责任•B．不断加大安全生产的投入和维护管理。
•C．开展员工安全生产教育，实行特殊岗位资格认证制度。
•D．严格落实质量控制和检验制度。
×正确答案是：D。
您的答案是：A2.下列哪项内容不是社会责任的内容（）： *•A．安全生产责任•B．产品质量责任•C．对股东的责任•D．环境保护和资源节约环境保护和资源节约责任√正确答案是：C。
2013年福建会计继续教育《小金库治理的》及《营业税改增值税诫点》答案
小金库治理的政策与实务讲解第一节1、8分12秒A2 、20分40秒C3、31分15秒 D第二节1、13分5分 A2、22分27秒 B3、34分 A4、38分54秒 A 第三节1、10分11秒 A2、 B3、46分22秒 B 4第四节1、11分45秒 C2、20分13秒 A3、31分29秒 A4、38分57秒 D5、50分01秒 D 第五节1、11分25秒 A2、22分40秒 D3、20分26秒 B4、39分57秒 D5、49分00秒 A6、57分26秒 A7、1时1分03秒 B营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定第一讲营改增是原因是重复征税严重，税负重。
（判断题）●对○错时间18分38秒2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税范围增加了交通运输业和部分现代服务额业。
（判断题）●对○错时间45分08秒第二讲1、非营业活动总提供的交通运输业和部分现代服务不属于提供应税服务。
（判断题）●对○错时间32分14秒第三讲营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（判断题）●对○错时间16分48秒2、超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。
（判断题）●对○错时间35分08秒第四讲总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库。
分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。
（判断题）●对○错时间10分29秒2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。
（判断题）●对○错时间42分18秒第五讲销项税额=销售额*税率（判断题）●对○错时间10分29秒2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。
（判断题）●对○错时间38分18秒第六讲纳税人提供的使用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
2013年会计继续教育_营改增会计及税收实务
营改增会计及税收实务一、单选题1、用来计算销项税额的销售额不包括（D）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（D）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（D）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证4、下列有关规定不正确的是（D）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。
D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（D）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。
6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（A）。
A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权7、营改增后的交通运输业的适用税率为（A）。
A.11%B.70%C.80%D.90%8、对于交通运输业的营改增政策暂不包括（D）。
重庆2013会计继续教育部分考题答案
重庆2013会计继续教育部分考题答案备注：必修课选1营改增会计处理实务、2“营改增”试点政策解析与操作技巧、3《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析判断题( 所属课程：) 页首1. 逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。
A、对B、错正确答案：A判断题( 所属课程：营改增会计处理实务) 页首2. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：营改增会计处理实务) 页首3. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：营改增会计处理实务) 页首4. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：营改增会计处理实务) 页首5. 建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：营改增会计处理实务) 页首6. 企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：营改增会计处理实务) 页首7. 期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：营改增会计处理实务) 页首8. “应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧) 页首9. 从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。
2013年会计继续教育试题营改增
1、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定， 多长时间内不可变更（ ） 。
您的回答：d 正确答案：d a、12 个月 b、 24 个月 c、 20 个月 d、 36 个月2、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般 纳税人资格认定，成为一般纳税人。
（ ）正确答案：√ 判断：× | √3、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除 率计算进项税额。
（ ） 您的回答：× 正确答案：× 判断：× | √4、增值税计税依据销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（） 您的 回答：√ 正确答案：√ 判断：× | √5、 以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款， 于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。
（） 您的回答：√ 正确答案：√ 判断：× | √6、 纳税人提供应税服务，向购进方提供商业折扣的，均已扣除折扣前价款为销售额，不得 扣减折扣额。
（） 您的回答：× 正确答案：× 判断：× | √7、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天； 先开具发票的， 为开具发票的当天。
（） 您的回答：√ 正确答案：√ 判断：× | √8、 增值税扣税凭证不包括（） 。
您的回答：b 正确答案：b a、增值税专用发票 b、 增值税普通发票 c、 海关进口增值税专用缴款书 d、 农产品收购 发票9、 自 （） 起， 在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。
您的回答： a 正 确答案：a a、2013 年 8 月 1 日 b、 2013 年 9 月 1 日 c、 2013 年 7 月 1 日 d、 2013 年 6 月 1 日10、增值税征收率为（） 。
甘肃2013会计继续教育《营业税改征增值税政策解读及会计处理规》的课后习题及其答案
营业税改征增值税政策解读及会计处理规定第五讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。
A.3%的征收率B.7%的扣除率C.11%的扣除率D.不能A B C D答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
（）对错答案解析：未分别核算的，不得免税、减税，需全额计征税款。
营业税改征增值税政策解读及会计处理规定第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。
A.陆路运输服务B.铁路运输服务C.航空运输服务D.房屋租赁服务A B C D答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.营改增的意义之一是可以减少重复征税。
（）对错答案解析：营改增有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响营业税改征增值税政策解读及会计处理规定第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（）。
A.有形动产融资租赁B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务A B C D答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
2013年江苏会计继续教育营改增会计处理实务 课后练习(无整理)
营改增会计处理实务课后练习判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：A题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。
4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办单选题：1、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。
2013年会计继续教育考试答案——营改增
营改增会计及税收实务一、单选题1、增值税属于哪种税收类型（）。
A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]2、提供有形动产租赁服务的税率为（）。
A.11%B.6%C.13%D.17%A B C D【正确答案】D【您的答案】B3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A.六个月B.12个月C.24个月D.36个月A B C D【正确答案】D【您的答案】C4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）。
A.契税B.农业税C.烟叶税D.烟草税A B C D【正确答案】C【您的答案】A5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。
A.130元B.170元C.115元6、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。
A.会计成本B.预计成本C.实际成本D.预算成本A B C D【正确答案】C【您的答案】7、组成计税价格中的成本利润率由（）确定。
A.主管市级国家税务局B.主管省级国家税务局C.国家税务总局D.财政部A B C D【正确答案】C【您的答案】8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。
A.应税服务完成B.实际收到价款C.应税服务提供的首日D. 双方协商付讫款项A B C D【正确答案】A【您的答案】9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
A.1月1日B.2月1日C.12月1日D.12月31日A B C D【正确答案】C【您的答案】10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
2013年宁波会计继续教育营改增会计及税收实务
营改增会计及税收实务一、单选题1、用来计算销项税额的销售额不包括（）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金A B C D【正确答案】D2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D【正确答案】D【您的答案】3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证A B C D【正确答案】D【您的答案】4、下列有关规定不正确的是（）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。
D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
A B C D【正确答案】D【您的答案】5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。
A B C D【正确答案】D【您的答案】6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。
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1 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。
1 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。
1 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。
1 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。
1 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。
1 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。
1 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。
1 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。
1 我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。
1 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。
1 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。
1 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。
1 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。
1 以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。
1 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。
1 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。
1 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。
1 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。
1 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。
1 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。
1 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。
1 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。
1 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。
1 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。
1 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。
1 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。
1 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。
1 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。
1 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。
1 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。
1 根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。
1 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。
1 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。
1 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。
1 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。
1 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。
1 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。
1 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。
1 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。
1 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。
2 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。
（）错误2 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。
（）错误2 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。
（）正确2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（）正确2 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。
（）错误2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（）正确2 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。
（）错误2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（）正确2 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。
（）正确2 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。
（）错误2 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
（）正确2 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。
（）错误2 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。
（）正确2 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。
（）错误2 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。
（）正确2 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。
（）正确2 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。
（）错误2 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
（）正确2 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。
（）正确2 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
（）错误2 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。
（）错误2 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。
（）错误2 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。
（）错误2 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。
（）错误2 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。
（）正确2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。
（）错误2 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。
（）正确2 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。
（）正确2 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。
（）错误2 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。
（）正确2 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。
（）正确2 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。
（）正确2 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。
（）正确2 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。
（）正确2 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。
（）正确2 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。
（）正确2 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。
（）正确2 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。
（）错误2 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。
（）正确2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误2 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
（）错误2 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。
（）正确2 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。
（）正确2 在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。
（）错误2 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。
（）错误2 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。
（）错误2 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。
（）正确。