2017会计继续教育-中级-营改增
2017年会计继续教育企业类练习题答案汇总
管理会计实践及应用案例一、单选题1.根据服务对象的不同, 对内报告会计是（）。
A.财务会计B.管理会计C.财务会计和管理会计D.以上都不是【正确答案】B2.按照会计准则和会计制度的规定, 采用一系列标准化的程序和方法, 提供固定格式的财务信息, 可形象地看作“普通话”的是（）。
A.财务会计B.管理会计C.财务会计和管理会计D.以上都不是【正确答案】A3.财务会计的信息来源于（）。
A.财务会计B.管理会计C.业务D.以上都不是【正确答案】C4.提供并解释历史信息, 注重向后看是（）的工作重点。
A.财务会计B.管理会计C.财务会计和管理会计D.以上都不是【正确答案】A5.在组织决策中, 优先考虑资源的可利用性是管理会计在哪一个领域中的应用。
（）A.风险管理B.战略税收管理C.资源管理D.内部控制【正确答案】C6.根据预算目标, 监督和报告财务绩效和运营业绩是管理会计师对哪一个领域的贡献。
（）A.风险管理B.管理与预算控制C.资源管理D.内部控制【正确答案】B7、下列哪一项不是优化财务核算模式的目标？（）A.提高财务核算效率B.节约生产成本C.提高信息质量D.解放财务人员生产力【正确答案】B8、下列哪一项不是当代管理会计的重构能力？（）A.战略管理能力B.资源配置能力C.学习创新能力D.协同合作能力【正确答案】D9、当代管理会计重建工作包括以下原则, 除了（）。
A.技术与经济相结合的原则B.短期绩效与长期发展相结合的原则C.协同管理的原则D.产业与金融相结合的原则【正确答案】C10、提供产品或服务的盈利性, 帮助企业产品或服务在其目标市场中定位。
这是管理会计在哪个领域的应用？（）A.定价、折扣、产品决策B.管理与预算控制C.投资评价D.风险管理【正确答案】A二、多选题1.管理会计的工作目标是（）。
A.提升核心竞争力B.促进创造价值C.提供标准格式的财务信息D.正确衡量企业价值【正确答案】2.管理会计的功能有哪些？（）A.决策支持B.投资评估C.价值评定D.运营分析【正确答案】3.公司可以通过哪些方法优化财务核算模式？（）A.财务外包B.信息化建设C.自建财务共享服务中心D.数据中心【正确答案】4.“重塑理念, 重建能力”是当代管理会计的应用基础, 其中“理念”包括哪些？（）A.价值创造理念B.低成本理念C.全球竞争理念D.协同管理理念【正确答案】5.管理会计师对成本改造和管理的贡献包括（）。
2017年会计继续教育考试答案 企业类
2017年会计继续教育考试答案企业类一、单选题1、程租、期租业务属于（）。
A、交通运输服务B、邮政服务C、建筑服务D、金融服务【正确答案】A【您的答案】2、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】3、融资租赁属于（）。
A、贷款服务B、金融商品转让C、租赁服务D、建筑服务【正确答案】C【您的答案】4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A、10日B、14日C、15日D、3日【正确答案】C【您的答案】5、未超过小规模纳税人标准及新开业的新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业的纳税辅导期限为（）。
A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月【正确答案】B【您的答案】6、一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应该（）。
A、按照5%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报B、按照3%的预征率向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报C、按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报D、按照3%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报【正确答案】C【您的答案】7、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】8、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照（）征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
A、2%B、3%C、5%D、17%【正确答案】B【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
会计继续教育2017管理会计基本方法、营改增政策解读和应对策略、会计与税务的协同管理
第1部分判断题题号：Qhx012716 所属课程：管理会计基本方法1. 经营杠杆是由于企业存在标准成本导致的。
A、对B、错P ——-——-——-————-——-——-——-—-——-—————-——-—-——-——-———————————————————————————1正确答案：BI■■解析：PPT17页，经营杠杆是由于企业存在固定成本导致的。
■题号：Qhx012718 所属课程：管理会计基本方法2. 大部分产品成本发生在制造过程中，所以，应该在制造过程中加以控制。
A、对B、错H ----------- ----------- ------------ ------------ ------- --------- ------------ ----------- -------- ----------- ------------ ------- --------- ---------- --------- ------------------------ -------------------- --------- ---------- --------- ---------- --------- ------------- ---------- ------------- ------ ---------------- ----------------------- ------- ------ ---------------- -------------------- ----------------------------------------- ------------- ----------------------- ------- --------- ■I正确答案：BI[P解析：PPT22页，一个被普遍认同的看法是：产品成本的80 %是约束性成本,■并且它在产品设计阶段就已经确定了。
会计继续教育题库(2017).doc
判断题：
1、《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》编制的前提和基础是构建统一、科学、规范的政府会计准则体系。[题号：QHX018492]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
题目解析：见国发[2014]63号文《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》。
2、资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。[题号：QHX018493]
4、税法上所说的集体福利就是职工福利。[题号：QHX017929]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：集体福利与职工福利是有区别的，集体是只某个范围内的，不一定是包括所有职工。
5、非上市公司股权转让不征增值税。[题号：QHX017928]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
题目解析：不在增值税征税范围的，如非上市公司股权转让、合同缔约性违约金。
3、《政府会计准则第1号——存货》制定背景包括：（）。[题号：QHX018503]查看答案
4、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应（），但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。[题号：QHX017936]
A、视同销售缴纳增值税
B、免征增值税
C、征收消费税
D、免征企业所得税
您的回答：A
正确答案：A
题目解析：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
题目解析：《政府会计准则第1号——存货》第九条规定，非正常消耗直接材料、直接人工和间接费用、仓储费用（不包括在加工过程中为达到下一个加工阶段所必需的费用）、不能归属于使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出不计入存货成本。C运输费计入存货成本，不正确。
2017年会计继续教育单选题
1. 最新《会计档案管理办法》共有（）。
31 条10 条41 条51 条2. 会计凭证进行分开组卷的时间依据是（）。
按月组卷按季组卷按年组卷没有特殊规定3. 会计档案鉴定发现仍需继续保存的会计档案，应当（）。
再保管一年重新划定保管期限继续保管三年永久保管4. 《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为（）。
最高保管期限企业保管会计档案可参考的保管期限企业保管会计档案不必严格遵守的保管期限最低保管期限5. 单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当（）。
单独抽出由业务相关方保存由所在省市的档案管理部门保管经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置可以销毁6. 会计档案交接完毕后，（）。
交接双方经办人在会计档案移交清册上签名或盖章就可以，监督人不需要签字或盖章交接双方经办人和监督人不需要在会计档案移交清册上签名或盖章交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章监督人在会计档案移交清册上签名或盖章就可以，交接双方经办人不需要签字或盖章7. 财务会计管理活动中形成的文件材料，如计划、预算、制度等文件材料，应当（）。
同时执行会计档案管理办法和文书档案管理规定有选择的执行会计档案管理办法和文书档案管理规定执行会计档案管理办法执行文书档案管理规定8. 最新《会计档案管理办法》的施行时间是（）。
1984 年1 月1 日1998 年1 月1 日2014 年1 月1 日2016 年1 月1 日9. 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当如何处理（）。
由分立后的存续方统一保管由所在省市的档案管理部门保管可以销毁由其他单位保管10.对各单位每年形成的会计档案进行整理立卷的部门是（）。
档案部门办公室会计部门行政部门11.凡是具备单独会计核算的单位，都会形成会计档案，这是会计档案特征中的（）。
多样性严密性普遍性连续性12.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当如何处理（）。
由其他单位和原单位分别保管由其他单位保管由原单位保管由其他单位和原单位共同保管13.会计档案鉴定发现确无保存价值的会计档案，应当（）。
会计继续教育练习题
1、我国1994年税改形成的流转税模式是增、消、资、营“四税并存、交叉征收”的模式。
（正确）2、下列增值税计税方法和原理正确的有（A B C）A 加法（V+M）T′B 减法W-C=V+MC 扣税法WT′-CT′=(V+M)T′3、营改增的一般纳税人界定标准为年应税销售额多少万元以上（500万元）4、营改增后下列说法正确的是（A B C D）A 建筑业税率从3%转换为11%B 房地产业税率从5%转换为11%C 金融业税率从5%转换为6%D 生活服务业税率从5%转换为6%5、营改增的《过渡办法》对起征点的规定是月销售额3万元，年销售额36万元以下的免征增值税（2017年12月31日前）。
（正确）6、下列说法正确的是（D）A营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率B营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项C营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项D以上选项都不对7、企业通常可以通过以下哪几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响（A B C D）A与被投资单位之间发生重要交易B向被投资单位提供关键技术资料C参与被投资单位财务和经营政策制定过程D向被投资方派出管理人员8、发行权益性证券过程中支付的佣金和手续费，应冲减权益性证券的溢价发行收入。
（正确）9、合并方编制财务报表时，在被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的情况下，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时起，一直是一体化存续下来的，应以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的（账面价值）为基础，进行相关会计处理。
10、投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用（权益法）核算。
11、对联营企业或合营企业的权益性投资资产的，投资方应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》的有关规定处理；对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当采用权益法进行会计处理。
会计继续教育营改增考点汇编2017年
《增值税会计处理规定》解读目录第一部分增值税会计处理规定主要变化第二部分《增值税会计处理规定》详细解读一、会计科目及专栏设置二、账务处理三、财务报表相关项目列示四、附则增值税会计处理规定主要变化1.对比原增值税会计处理相关规定，主要变化有：一、应交增值税科目设置发生重大变化。
2.根据（财会〔2016〕22号）规定，有关增值税核算的二级科目有10个，其中“应交增值税”三级专栏有10个，归纳如下：应交税费——应交增值税3.——未交增值税4.——预交增值税5.——待抵扣进项税额6.——待认证进项税额7.——待转销项税额8.——增值税留抵税额9.——简易计税10.——转让金融商品应交增值税11.——代扣代交增值税其中“应交增值税”三级专栏有10个应交税费——应交增值税——进项税额1.——销项税额抵减2.——已交税金3.——转出未交增值税4.——减免税款5.——出口抵减内销产品应纳税额6.——销项税额7.——出口退税8.——进项税额转出9 ——转出多交增值税二、将损益类科目“营业税金及附加”修改为“税金及附加”，利润表中的“营业税金及附加”项目也改为“税金及附加”项目。
三、将房产税、土地使用税、车船税、印花税计入“税金及附加”，不再计入“管理费用”。
四、增加了许多新业务账务处理办法，如建筑施工老项目、房地产老项目的简易计税处理办法；差额纳税处理办法；代境外单位代扣代缴增值税处理办法；购进不动产及不动产在建工程进项税额分期抵扣办法等。
1.、资产负债表中“应交税费”的列报发生变化。
2.增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
3.增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。
增值税日常稽查办法（国税发〔1998〕44号）。
2017年会计继续教育
选课程: 1、会计职业道德（6学分）考试课 2、会计与税法差异——收入项（5学分）考试课 3、会计与税法差异概论（3学分）考试课 4、生活服务业营改增涉税会计处理（6学分）考查课
a a a a a b c d d e e g g g g j j j j j k k k k k k l l m m m q q q q q q
在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（坚持准则） 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（完善社会法律） 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（自我控制） 在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（会计人员专业技能较差 ） 在下列各项中，企业的会计人员在面临企业的利益与债权人的利益相冲突或者企业的利益与国家的利益相冲突的情况时，应该采取 z 的行为是（与各级人员沟通） z 在下列各项中，无法提高会计职业道德水平的是（提高会计人员的专业技能）
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申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收 入） 生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（提供服务的有型性） 守信是指（遵守自己所作出的承诺，讲信用） 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移） 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法) 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认） 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当(在发生当期冲减当期销售商品收入) 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法 ） 税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定） 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认） 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时 ） 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则） 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008年1月1日） 我国税收法律规范的立法宗旨是(保证财政收入) 物业管理企业的期间费用不包括（间接费用） 物业大修收入是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等 工程施工活动所取得的工程结算收入。（正确 ） 下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异) 下列各项会计不属于企业会计范畴的有（地质勘查单位会计）。 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品） 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是(避税) 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入） 下列各项中不属于收入项的调整的是(研发支出) 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税） 下列关于旅行社收入的描述不准确的是（综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用） 下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂） 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据 ） 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是(税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债) 下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更） 下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（ 长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认 营业收入) 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产 ） 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是(暂时性差异) 下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是（自我辩护） 下列业务属于服务性经营业务的是（旅馆的住宿、美容美发、洗涤） 下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产） 小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率 计算缴纳增值税 ） 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入） 医院收入中的其他收入不包括（科教项目收入） 一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的（封建社会 ） 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销 ） 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债） 以下属于法律范畴的事件是（遗弃小孩） 以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是(真实性原则) 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计 算，体现的是（税法优先原则） 在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所，这主要说明了（职业道德所造就的声誉对于会计 行业至关重要） 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指(永久性差异) 在下列各项对会计职业道德缺失原因的分析中，属于体制论的是（“大跃z z z z z
会计继续教育题
判断题( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧) 页首1。
现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。
A、对B、错正确答案:B判断题（所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首2. 从2012年1月1日起,上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧) 页首3。
试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或减半征税。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程:“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首4. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料,税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程:“营改增"试点政策解析与操作技巧）页首5. 营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
A、对B、错正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入) 页首6. 小企业上年售出商品发生的销售退回,应当在发生时进行追溯调整。
A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：小企业会计准则-收入) 页首7。
销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
A、对B、错正确答案：A判断题（所属课程：小企业会计准则—收入）页首8。
销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理,回收的商品作为销售费用处理.A、对B、错正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入）页首9. 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为提供劳务处理。
正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入) 页首10。
2017年苏州吴江会计继续教育《金融业营改增税收政策解读》
某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21 万元，同时，发生贷款服务向客户收取利息40万元，价款均含税，则该金融机构两笔业务共应缴纳 的增值税为（ ）万元。1.23 某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016年6-12月取得保费收入共计2000万元（含税），其中普 通寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其余为短期意外险保费收入。2016年6-12月应缴纳 的销项税为（ ）。11.32万元 某商业银行属于一般纳税人，2016年5月份向企业发放贷款取得利息收入400万元（不含税），同月 银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税（ ）。24 某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价200万元，售出债券原价为210万元，价款 均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。0.6 平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的（ ）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增 值税。50% 融资租赁业务在营改增试点后以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除不包括（ ）后的余 额作为销售额。车辆购置税 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可选择适用简易计税方法计税，一经 选择，（ ）个月内不得变更。36 一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率是（ ）。17% 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增后税负（ ）。降 低2.1万元 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之后缴纳的增值税 为（ ）。2.9万元 在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（ ）。营业税 增值税一般纳税人购进的固定资产其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。2
2017年继续教育 增值税会计处理规定解读,建筑施工企业营改增,会计职业道德
1. 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金）2. 预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
（正确）2. 新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。
（错误）1. 利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加）。
1. 某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（1.1万）。
2. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。
（错误）1. 取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额）自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。
（正确）1.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（60%）。
1.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5%）。
1.月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。
（正确）1. 已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出40%）。
1. 已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出）。
1. 某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万）。
2. 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。
（正确）1. 土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本）。
2017继续教育答案
营改增政策解读和应对策略 随机显示 题型：判断 单选 多选习题模式 试卷模式 打印 下载 扫描二维码，手机看题库第 1 部分 判断题题号：QHX016511 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 1. 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动 产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 60%的， 其进项税额依照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建 不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50% 的，其进项税额依照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。
题号：QHX016483 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 2. 我国从 2012 年 1 月 1 日开始营改增。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 我国从 2012 年 1 月 1 日开始营改增。
题号：QHX016495 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 3. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本 办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，12 个月内不得再申请免税、减税。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依 照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、 减税。
题号：QHX016494 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 4. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称 承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发 包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下 统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并 由发包人承担相关法律责任的， 以该发包人为纳税人。
2017年继续教育
1. （营运管理）领域应用的管理会计工具方法包括但不限于本量利分析、敏感性分析、边际分析、标杆管理等。
1. 《管理会计基本指引》的发布，有助于（“4+1”）管理会计体系的建成。
1. 《管理会计基本指引》是为促进单位（包括企业和行政事业单位，下同）加强管理会计工作，提升（内部）管理水平而发布的。
1. 单位应充分利用内外部各种渠道，通过采集、转换等多种方式，获得相关、可靠的（管理会计）基础信息。
1. 单位应从人力、财力、物力等方面做好资源保障工作，加强资源整合，提高资源利用效率效果，确保（管理会计）工作顺利开展。
1. 单位应用（管理会计），应融合财务和业务等活动，及时充分提供和利用相关信息，支持单位各层级根据战略规划做出决策。
1. 单位应用管理会计，应充分了解和分析其（应用环境），这是单位应用管理会计的基础。
1. 管理会计（工具方法）是实现管理会计目标的具体手段。
1. 管理会计报告是管理会计活动成果的重要表现形式，旨在为（内部管理层）提供满足管理需要的信息。
1. 管理会计活动的使命就是提供有价值的（管理）信息，以供决策层顺利开展战略管理。
1. 管理会计活动经常涉及预测、决策、控制、评价等管理活动,它是建立在优良信息的基础上，凭借先进的（定量工具）分析方法，生成有关财务与非财务信息，支持和引导单位实现高效的战略管理过程。
1. 管理会计活动是在充分考虑单位（内外部）环境，将获取的相关信息生成管理会计信息后，运用一定的管理会计工具方法为单位提供管理需要的相关信息的活动。
1.会计按照服务对象不同可分为财务会计和（管理会计）。
1. 按照服务对象不同，主要为内部管理层与治理层服务的会计是（管理会计）。
1. 管理会计报告主要对（内部管理层）负责，提供有价值的管理信息，帮助管理层实现战略规划，提高和改善管理效率和效果。
服务业1. 餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（按照商品销售处理）。
1. 高等学校会计制度规定（高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制）。
2017营改增最新政策解读内容
2017营改增最新政策解读内容营业税和增值税，是我国两大主体税种。
2017年的营改增政策相信是大家都很关注的问题，2017年营改增最新政策有什么解读?2017营改增最新政策又是什么内容?2017营改增最新政策解读这个问题由店铺来为您解答!2017年营改增实施细则全文解读公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，营改增试点的细则正式亮相。
其中备受关注的房地产业营改增政策也随之明确，房企的旧项目可以选择两种计税方法。
而对于个人二手住房交易，将按照5%的征收率计算纳税，税负有所降低。
而财政部、国家税务总局最新公布的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》对个人住房转让实施差别政策，北上广深个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。
算算账卖300万元房营改增后少缴7100元增值税与营业税的不同在于，增值税的计算需要把含税部分剔除，而简易征收方式不需要计算进项税和销项税，其计算公式为增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率。
举例来说，房子的交易价格为300万元，如果征营业税，那么营业税=300万元×5%=15万元。
改征增值税后，采用简易征收，征收率为5%，300万元为含税价，需要剔除税收部分后再乘以征收率，即增值税=300万元÷(1+5%)×5%=14.29万元，即可以减少纳税7100元。
新政房企土地成本能抵扣自2017年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
从税率上看，房地产和建筑业将分别由5%和3%的营业税改为11%的增值税，但增值税与营业税在原理上有着本质的不同。
此外，对于4月30日(《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2017年4月30日前的房地产项目)之前的旧项目，两个行业的企业可以选择简易计税等过渡期政策。
安永大中华区间接税主管合伙人梁因乐昨日表示，细则明确了向政府部门支付的土地价款可以作为房地产企业销售额扣除部分，力度很大。
《营改增政策解读和应对策略》继续教育试题及参考答案
《营改增政策解读和应对策略》继续教育试题及参考答案一、单选题1. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（C）的扣除率计算进项税额。
A、3%B、6%C、13%D、17%2. 我国成为第（A）个将金融业纳入增值税的国家。
A、1B、2C、3D、43. 提供有形动产租赁服务，税率为（D）。
A、0%B、6%C、11%D、17%4. 我国（B）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。
A、一般纳税人B、小企业C、普通纳税人D、小规模纳税人5. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（D ）。
A、企业B、单位C、个人D、最终消费者6. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率计算应预缴税款。
A、0B、2%C、3%D、6%7. 以（D）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。
A、100B、200C、300D、5008. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（B）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。
A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税9. 如果原购进的货物改变（C），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。
A、性质B、归属C、用途D、价格10. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。
因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（B）。
A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税11. 货物增值税的主税率为（D）。
A、1%B、3%C、5%D、17%12. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（A）。
2017年会计继续教育试题及答案
2017企业类综合试卷一、单选题1、关于加强会计法制建设的说法中不正确的是（）。
A、完善会计法律体系B、广泛开展会计普法教育C、加强会计监督检查D、完善民间非营利组织会计制度A B C D2、下列各项中，不属于政府补助的是（）。
A、政府对企业的无偿拨款B、行政无偿划拨的土地使用权C、增值税出口退税D、税收返还A B C D3、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
A、3%B、11%C、5%D、2%A B C D4、下列不能作为确认销售实现的方式的是（）。
A、未保留继续管理权和实施有效控制B、收入金额可靠计量C、成本能够可靠核算D、口头协议A B C D5、下列各项中，不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（修订）（征求意见稿）》所规定的金融资产的是（）。
A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、长期股权投资A B C D6、下列说法不正确的是（）。
A、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人B、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人A B C D7、以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值叫做（）。
A、信用损失B、已发生的损失C、预期信用损失D、资产减值损失A B C D8、对增值税小规模纳税人中月销售额未达到（）万元的企业或非企业性单位，免征增值税。
A、4B、2C、3D、1A B C D9、金融企业中的一般纳税人，适用的增值税税率为（）。
2017年会计继续教育
判断题( 所属课程：如何运用业绩金字塔进行业绩管理) 页首1. 在业绩金字塔中，公司总体战略位于最高层一由此产生企业的具体战略目标，并向企业组织逐级传递，直到最基层的作业中心。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首2. “应交税费——应交增值税”期末有余额。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关政策解读) 页首3. 享受加速折旧政策不能同时享受研发费用加计扣除优惠。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：企业财务风险管理-基础篇) 页首4. 从企业风险管理的历史沿革来看，20世纪90年代末、21世纪初属于整体化风险管理阶段。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：企业财务风险管理-信用风险) 页首5. 97-98年次贷危机导致著名对冲基金Long-Term Capital破产。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：企业财务风险管理-价格风险) 页首6. 股指期货也可以用于券商的投行部门。
如果在招股期间股票市场下跌趋势明显，投行部门可以在招股前做空股指期货，对冲自己将来包销的股票。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：增值税的会计处理) 页首7. 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首8. 职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费”。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：企业财务风险管理-信用风险) 页首9. 假设客户向机构买入一份远期合约，合约执行价为80。
合约到期后，如市场价格>80，客户应收取净现金流，客户承担机构的信用风险。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首10. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。
2017江苏会计继续教育——金融营改增税收
单项选择题 （共 5 题）1. 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为 100 万元，营改增 之前缴纳的营业税为（ ）。
2.9 万元 3 万元 4.76 万元 5 万元 2. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。
当月买卖债券，购入原价 20 万元，售 出债券原价为 21 万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ） 万元。
0.03 0.6 0.63 0.05 3. 属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（ ）。
3% 11% 6% 5% 4. 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择 后（ ）个月内不得变更。
6 36 12 24 5. 一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率是（ ）。
3% 6% 11%17%判断题 （共 5 题）6. 纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当 天或者不动产权属变更的当天。
（ ） 错误 正确 7. 金融商品转让可以开具增值税专用发票。
（ ） 错误 正确 8. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
（ ） 正确 错误 9. 小规模纳税人和采用简易征收率的一般纳税人提供金融服务的适用征收率都是 3%。
（ ） 正确 错误 10. 电信业适用的增值税税率为 11%。
（ ） 错误 正确单项选择题 （共 5 题）1. 某商业银行与某客户于 2016 年 5 月 4 日签订一份债券转让合同， 约定该债券于 2016 年 6 月 1 日转让客户，客户应在 2016 年 5 月 31 日付款，银行在 2016 年 6 月 2 日开发 票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（ ）。
2016 年 5 月 4 日 2016 年 5 月 31 日2016 年 6 月 2 日 2016 年 6 月 1 日 2. 某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价 200 万元，售出债券原价 为 210 万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。
会计继续教育2017企业类综合试卷含答案全对
会计继续教育2017企业类综合试卷含答案全对一、单选题1、“营改增”后，下列选项不属于增值税征税对象的是（D ）。
A、销售货物B、加工修理修配C、转让无形资产D、单位或者个体工商户为员工提供的应税服务2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当转入（D ）。
A、资本公积B、留存收益C、递延收益D、当期损益3、下列关于我国会计改革与发展面临的形势说法错误的是（ C ）。
A、“互联网+”行动计划的实施，为信息技术在会计领域的深入应用奠定了坚实基础B、人才强国战略为加强会计人才队伍建设提供了有力政策保障C、我国经济发展方式的转变为成本会计广泛应用提出了明确的要求D、“一带一路”战略的实施，为我国开展会计对外交流与合作提供了有利条件4、对初始确认后信用风险显著增加但尚无客观减值证据的金融工具，按照整个存续期预期信用损失确认损失准备，但仍根据资产账面余额乘以（ D ）计算利息收入。
A、计划利率B、平均利率C、经信用调整的利率D、实际利率5、下列各项资产，应划分为持有待售固定资产的是（ c ）。
A、A公司的1月31日达到预定用途的管理用设备，拟于5年后销售给M公司B、B公司停止使用的生产线，准备在1年内对外销售C、C公司2月1日与N公司签订不可撤销的协议，约定于8月1日销售给N公司的一项生产设备D、D公司3月1日与W公司达成协议，约定将于9月1日出售给W公司的一栋厂房，但未签订书面合同6、下列说法不正确的是（）。
A、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人B、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人7、下列不属于金融工具风险信息披露要求中的数量信息的有（）。
营改增纳税筹划实务操作案例分析——2017注册会计师后续教育五套习题及答案
练习试卷 提交于 今天 19:42 课程：营改增纳税筹划实务操作案例分析 总题量：28 正确：0 正确率：0 % 第 1 部分 判断题题号：QHX018219 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 1. 企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金 融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平， 向企业集团或者集团内下 属单位收取的利息免增值税。
A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： × 错误 解析： 未找到解析 题号：QHX018210 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 2. 根据税负无差别平衡点模型，当当进项税额÷含税销项税额=平衡点时，两者 税负相同； 当进项税额÷含税销项税额＞平衡点时，选择一般纳税人；当进项 税额÷含税销项税额＜平衡点时，选择小规模纳税人。
A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： × 错误 解析： 未找到解析 题号：QHX018211 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 3. 折扣销售不仅是货物价格的折扣，也可以给予实物折扣，并且可以将折扣部分从销售额中减除。
A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： × 错误 解析： 折扣销售仅限于货物价格的折扣，实物折扣应按增值税条例“视同销售 货物”中的“赠送他人”计算增值税。
题号：QHX018217 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 4. 视同销售需要按照一定顺序核定销售额，并计算缴纳增值税。
A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： × 错误 解析： 未找到解析 题号：QHX018207 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 5. 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免征增值税项目。
对进项 税进行划分有技巧。
可以采用税负无差别平衡点模型来分析，该模型为：用于一 般计税项目的进项税÷无法划分的全部进项税=一般计税项目销售额÷全部销售 额。
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一、单选题1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。
A、购买方B、销售方C、第三方D、其他【正确答案】A【您的答案】2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。
A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内B、所销售或者租赁的不动产在境内C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业【正确答案】D【您的答案】3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。
该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。
A、0.3B、0.1C、0.5D、3【正确答案】A【您的答案】4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。
A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用B、计算增值税的销售额为不含税销售额C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算【正确答案】C【您的答案】5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。
A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限B、银行、财务公司以1个月为纳税期限C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税【正确答案】B【您的答案】6、下列说法中不正确的是（）。
A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户【正确答案】D【您的答案】7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。
A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】C【您的答案】8、下列表述中不正确的是（）。
A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收【正确答案】D【您的答案】9、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。
A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务【正确答案】D【您的答案】10、下列选项中，属于征收增值税的是（）。
A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、电信企业提供的电信服务【正确答案】D【您的答案】11、下列选项中，属于不征收增值税的是（）。
A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服务C、运输企业提供的运输服务D、餐饮企业提供的餐饮服务【正确答案】A【您的答案】12、下列选项中说法不正确的是（）。
A、金融商品转让差额计税B、金融商品转让全额计税C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更【正确答案】B【您的答案】13、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。
A、经纪代理服务差额计税B、经纪代理服务全额计税C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票【正确答案】B【您的答案】14、下列说法中不正确的是（）。
A、航空运输企业差额计税B、航空运输企业全额计税C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税【正确答案】B【您的答案】15、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（）。
A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用B、餐饮费C、导游费D、签证费【正确答案】C【您的答案】16、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。
A、2B、3C、4D、5【正确答案】A【您的答案】17、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。
A、50%B、60%C、70%D、80%【正确答案】B【您的答案】18、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。
A、40%B、50%C、60%D、80%【正确答案】A【您的答案】19、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（）。
A、年应税销售额标准为500万元（含本数）B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人【正确答案】D【您的答案】20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。
A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、公共交通运输服务D、提供电信服务【正确答案】C【您的答案】21、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。
A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月1日D、2016年7月1日【正确答案】A【您的答案】22、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、2%B、8%C、10%D、12%【正确答案】A【您的答案】23、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、3%B、7%C、10%D、12%【正确答案】A【您的答案】24、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、3%B、9%C、11%D、12%【正确答案】A【您的答案】25、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
A、1%B、5%C、7%D、8%【正确答案】B【您的答案】26、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
A、1%B、4%C、5%D、8%【正确答案】C【您的答案】27、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、1%B、4%C、5%【正确答案】C【您的答案】28、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、1%B、4%C、5%D、7%【正确答案】C【您的答案】29、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（）的征收率计算应纳税额。
A、2%B、5%C、7%D、9%【正确答案】B【您的答案】30、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照（）的征收率计算应纳税额。
A、1%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】31、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。
B、3%C、6%D、11%【正确答案】B【您的答案】32、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（）前的高速公路。
A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正确答案】A【您的答案】33、一般纳税人出租其（）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日【正确答案】D【您的答案】34、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。
A、3%B、6%C、11%D、17%【正确答案】C【您的答案】35、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（）相关增值税政策执行。
A、旧货B、一般货物C、一般服务D、一般劳务【正确答案】A【您的答案】36、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。
A、外购货物用于生产B、外购货物用于集体福利C、外购货物用于个人消费D、外购货物发生非正常损失【正确答案】A【您的答案】37、下列选项中不免征增值税的是（）。
A、殡葬服务B、残疾人员本人为社会提供的服务C、医疗机构提供的医疗服务D、卷烟厂销售卷烟【正确答案】D【您的答案】38、对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。