2016会计继续教育考试题库《营改增会计处理实务》详解
2016会计继续教育考试答案解析(上海国家会计学院)(2)
判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首1. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首2. 营业税不会造成重复征收。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首3. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首4. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首5. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。
对A、B、正确答案：A判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首6. “余额宝”产品其实是一个债券资金。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首7. 逆回购交易在初始交易时收益的大小早已确定，因此逆回购到期日之前市场利率水平的波动与其收益无关。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首8. 合格境外交易者（QFII）制度让国内投资者直接参与国外的市场，并获取全球市场收益。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首9. 金融活动的外在载体是货币。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首10. 沪深300ETF基金是主动型基金。
对A、B、正确答案：B单选题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首11. 合并纳税只有（）、国家税总才有权力批准。
财政部A、国务院办公厅B、人大C、国家主席D、正确答案：A单选题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首12. （）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。
2016会计继续教育考试题目及答案
一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。
A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。
A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。
A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。
2016年会计继续教育 营改增 试题及答案
一、营改增——交通运输业专题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务）。
2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）3. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（正确）4. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（错误）5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税）。
6. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）7. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%）。
8. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）。
9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（错误）10. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））。
11. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（正确）12. 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用）。
13. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（正确）14. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）。
15. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（错误）16. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）。
17. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额）。
18. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
2016年《建筑业营改增政策及实务》(会计从业继续教育)
2016年《建筑业营改增政策与实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时间长度为（）。
A．12个月B．18个月C．32个月D．36个月A B C D答案解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2.小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（）。
A．一般计税方法B．核定征税法C．定额征税法D．简易计税方法A B C D答案解析：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
3.如果判定为“老项目”则可能其《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期早于（）。
A．2015年12月31日B．2016年4月30日C．2016年3月31日D．2016年5月1日A B C D答案解析：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目可以判定为老项目。
4.核算企业月末转入的应交未交增值税额核算的二级科目是（）。
A．应交增值税B．未交增值税C．预交增值税D．进项税额转出A B C D答案解析：“未交增值税”明细科目核算企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
5.A省某建筑企业（一般纳税人）2016年8月在B省提供建筑服务（非简易计税项目），当月取得建筑服务收入（含税）1665万元，则A省该建筑企业应申报预交增值税的区域是（）。
A．A省B．B省C．国家税务总局D．该企业集团公司注册地的国家税务局A B C D6.增值税发票取消认证只限于纳税信用（）。
A．A级纳税人B．B级纳税人C．C级纳税人D．D级纳税人A B C D答案解析：根据营改增试点意见通知可知。
7.小规模纳税人提供建筑服务，征收率为（）。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
2016年会计继续教育答案--会计实务中遇到的疑难问题-“营改增”专题-事业单位会计制度--资产的会计核算
在事业单位会计核算中，资产只有在与该资源有关的经济利益或服务 潜力能够流入，且该资源的成本或者价值能够可靠地计量时才能予以 对 确认。（ ） 事业单位开展各项业务活动产生的事业收入和经营收入，可以收取货币资金或通过票据方式结算，但是不允许挂账。（ 错 事业单位在取得短期投资时，应按照其实际成本（不包括手续费）作为投资成本。（映事业单位应收财政下年度 对 返还的资金额度。（ ） 财政直接支付额度和财政授权支付额度都是下达到代理银行由事业单 错 位完成支付。（ ） 事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料 错 所支付的增值税款计入材料成本。（ ） 事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。（ ） 对 对 2. 低值易耗品的成本于领用时一次摊销。（ ） 单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年） 对 的大批同类物资，作为固定资产管理。（ ） “非流动资产基金”是从收入或者结余中提取的，核算事业单位长期 错 投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。（ 事业单位购置固定资产的所有资金，可以是财政补助资金，也可以是 对 自己的事业收入等非财政补助资金。（ ） 已达到交付使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，暂不入账 错 。（ ） 错 固定资产的账面价值就是“固定资产”科目的账面余额。（ ） 对于长期股权投资，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得 对 从事股票、期货、基金、企业债券等投资。（ ） 对 长期投资包括长期债券投资和长期股权投资（ ）。 企业自行进行的研究开发项目，在研究阶段发生的有关支出，符合资 对 本化条件的予以资本化。（ ） 长期股权投资在取得时，应当按照其计划成本作为投资成本（ ）。 错 处置长期股权投资时，不同时结转已计提的长期股权投资减值准备，待期末一并调整。（ 错 ） 无形资产是指企业为生产商品，提供劳务，出租给他人，或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产。（ 错 ） 恢复财政直接支付额度时，冲销“财政应返还额度——财政直接支付”科目，同时进行预算记录。（ 错 ）
“营改增”知识考试题库
“营改增”知识考试题库“营改增”业务知识考试题库一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。
A. 12个月B. 1年C. 36个月D. 2年2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。
A、50B、42C、38D、404、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ C ）A、只征增值税，不征营业税B、只征营业税，不征增值税C、按销售货物从高计征增值税D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）A、3%的征收率B、3%征收率减按2%征收C、4%征收率减半征收D、6%征收率6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）A、可以结转下期继续抵扣B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税D、以上答案均不对7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（ D ）主管税务机关申报纳税A、总机构所在地B、分支机构登记注册地C、应税劳务发生地D、总机构以及分支机构各自所在地8、某分公司于7月20日内部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此内部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元A、3B、2.91C、0D、119、下列哪些行为不是视同销售行为（ A ）A、项目间材料调拨B、材料抵顶劳务(包括材料、水、电、燃料）C、以物抵债D、对外销售货物1 / 1610、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（ A ）罪A、虚开增值税专用发票B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C、非法出售增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额C、应纳税额=销售额*征收率D、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率12、商业企业一般纳税人零售（ D ）可以开具增值税专用发票A、烟、酒B、食品C、化妆品D、劳保服装、鞋帽13、下列说法正确的是（ D ）A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ C ）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（ D ）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.EPC项目16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（ C ）个月内预缴税款。
“营改增”考试题 试题及答案
程项目。
工程项目在境外的工
开标日期等在；2016年4 月30日前，《建筑 工程施工许可证》 注明的合同开工日 期在2016年5月1日 工程后、的矿项产资目源。在境
筑服务。
程监理服务。
外的工程勘察勘探服
某项目实行增值税后，8月份购进钢材100万元，发 生桥梁专业分包20万元，请问当月进项税以下计算
增值税专用发票。()
正确
错误
一项目部从小规模纳税人处购买材料，并让对方到
税务局代开了增值税专用发票，该发票不可以进行
正确
错误
抵扣。()
一项目部物资人员从一家年营业额300万元的小型
材料供应商处采购了一批电锯，并让供应商提供了
3%
2%
6%
由税务局代开的增值税专用发票，该票据可以按照
临潼项目部将职工每月话费补贴统一由电信公司代 缴，并开具了增值税准用发票，可以在税务部门抵
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、 15日、1个月或者（）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一 般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计
算应预缴税款。
营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销 售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴
企业管理费
工程所在地下游企业 纳税主体资格影响投 标报价。例如：同样 是材料供应商就有简
易征收3%和一般计 税17%两种。
利润
工、料、机成本费用 构成比例不同，取得 进项税额不同，税负 不同，影响投标报价
。
规费
目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自 管、代管和平级共享三种模式。它们都存在的问题
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案
第1部分判斷趣题号：QHXO16505所属课程：管改增政策解读和应对策略10. —般纳稅人转让其2016年4月30日前自建的不动产呵以选择适用简易计稅方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
对B、错您的答案/正确正确答案：B解析：一般纳稅人转让其2016年4月30日前自逑的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳稅额。
题号：QHX016491所属课程：营改增政策解读和应对策略12.进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：迟项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
题号：QHX016489所属课程：营改增政策解读和应对策略21.增值税不会重复征收。
A 对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：增值税不会重复征收。
题号：QHX016504所属课程：营改增政策解读和应对策略2. 增值税的计税方法，包括一般计稅方法和简易计税方法。
A、对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计稅方法。
题号：QHX016509所属课程：营改增政策解读和应对策略6.增值稅的纳稅期限分别为1日、3日、5日、10日、15日-1个月、I个李度或1年。
A 对B、错您的答案/正确正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日・10日、15日、1个月或者1个李度。
纳税人的具体纳稅期限，由主管税务机关根据纳稅人应纳税额的大小分别核定。
以1个李度为纳稅期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照因定期限纳稅的，可以按次纳税。
题号：QHX016486所属课程：营改增政策解读和应对策略23.增值稅就增值部分交稅，故称为增值税。
2016会计继续教育-营改增
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。
（）N、错Y、对兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
（）N、错Y、对年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。
（）N、错Y、对2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。
（）N、错Y、对增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。
（）N、错Y、对购买发票时，需要准备的资料包括（）。
A、购票人身份证（原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。
（）N、错Y、对纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。
（）N、错Y、对具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。
（）N、错Y、对在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。
如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
（）N、错Y、对抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。
（）N、错Y、对增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。
（）N、错Y、对下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。
A、重复认证的发票B、密文有误的发票C、认证不符的发票D、列为失控专用发票增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
（）N、错Y、对小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。
（）N、错Y、对小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。
2016年注册任何会计师继续教育考试答案-营改增最新政策解析2015
2016年注册任何会计师继续教育考试答案营改增最新政策解析2015题号：Qhx013050 所属课程：营改增最新政策解析20151. 增值税中，兼营是指纳税人“兼有”不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为。
B、错题号：Qhx013051 所属课程：营改增最新政策解析20152. 根据财税[2014]50号文的规定：境内取得《水路运输许可证》，并以水路运输方式提供国际运输服务的单位，适用增值税零税率。
A、对题号：Qhx013043 所属课程：营改增最新政策解析20153. 根据国税[2014]57号文，个体户月销售额不超过3万元的免征增值税或营业税。
A、对题号：Qhx013044 所属课程：营改增最新政策解析20155. 开始将电信业纳入营业税改增值税试点的政策文件是财税[2013]106号文。
B、错题号：Qhx013046 所属课程：营改增最新政策解析20153. 增值税销售额即为纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款。
B、错题号：Qhx013052 所属课程：营改增最新政策解析20154. 提供应税服务必须是有偿的，其中有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。
A、对题号：Qhx013045 所属课程：营改增最新政策解析20155. 目前，基础电信服务和增值电信业务分别适用17%和11%的增值税税率。
B、错题号：Qhx013049 所属课程：营改增最新政策解析20156. 免征增值税项目经申请后可以抵扣进项税额。
B、错题号：Qhx013047 所属课程：营改增最新政策解析20157. 增值税下，适用免税的纳税人不一定享受了税收优惠。
A、对题号：Qhx013048 所属课程：营改增最新政策解析20158. 增值税的小规模纳税人均采用简易计税方法，一般纳税人均采用一般计税方法。
B、错第2部分单选题题号：Qhx013053 所属课程：营改增最新政策解析201514. 营业税改增值税后，可能给企业带来的影响不包括（）。
2016年会计继续教育答案--会计实务中遇到的疑难问题 “营改增”专题 事业单位会计制度--资产的会计核算
2.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。
（正确）3. 1. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失贷：坏账准备）4.坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。
（错误）5.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。
（正确）6.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额）7.2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。
2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减8.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（正确）9.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8）万元10.资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（正确）11.A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为（610）万元12.企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。
（正确）13.企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目14.企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。
16年会计继续教育考试答案汇总全部题库(企业版)
管理会计实践及应用案例一、单选题1.根据服务对象的不同, 对内报告会计是（）。
A.财务会计B.管理会计C.财务会计和管理会计D.以上都不是【正确答案】B2.按照会计准则和会计制度的规定, 采用一系列标准化的程序和方法, 提供固定格式的财务信息, 可形象地看作“普通话”的是（）。
A.财务会计B.管理会计C.财务会计和管理会计D.以上都不是【正确答案】A3.财务会计的信息来源于（）。
A.财务会计B.管理会计C.业务D.以上都不是【正确答案】C4.提供并解释历史信息, 注重向后看是（）的工作重点。
A.财务会计B.管理会计C.财务会计和管理会计D.以上都不是【正确答案】A5.在组织决策中, 优先考虑资源的可利用性是管理会计在哪一个领域中的应用。
（）A.风险管理B.战略税收管理D.内部控制【正确答案】C6.根据预算目标, 监督和报告财务绩效和运营业绩是管理会计师对哪一个领域的贡献。
（）A.风险管理B.管理与预算控制C.资源管理D.内部控制【正确答案】B7、下列哪一项不是优化财务核算模式的目标？（）A.提高财务核算效率B.节约生产成本C.提高信息质量D.解放财务人员生产力【正确答案】B8、下列哪一项不是当代管理会计的重构能力？（）A.战略管理能力B.资源配置能力C.学习创新能力D.协同合作能力【正确答案】D9、当代管理会计重建工作包括以下原则, 除了（）。
A.技术与经济相结合的原则B.短期绩效与长期发展相结合的原则C.协同管理的原则D.产业与金融相结合的原则【正确答案】C10、提供产品或服务的盈利性, 帮助企业产品或服务在其目标市场中定位。
这是管理会计在哪个领域的应用？（）A.定价、折扣、产品决策B.管理与预算控制C.投资评价【正确答案】A二、多选题1.管理会计的工作目标是（）。
A.提升核心竞争力B.促进创造价值C.提供标准格式的财务信息D.正确衡量企业价值【正确答案】AB2.管理会计的功能有哪些？（）A.决策支持B.投资评估C.价值评定D.运营分析【正确答案】ABCD3.公司可以通过哪些方法优化财务核算模式？（）A.财务外包B.信息化建设C.自建财务共享服务中心D.数据中心【正确答案】AC4.“重塑理念, 重建能力”是当代管理会计的应用基础, 其中“理念”包括哪些？（）A.价值创造理念B.低成本理念C.全球竞争理念D.协同管理理念【正确答案】ACD5.管理会计师对成本改造和管理的贡献包括（）。
2016年《全面营改增会计核算方法与技巧》继续教育试题
2016年《全面营改增会计核算方法与技巧》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。
A．应收账款B．银行存款C．应收票据D．预付账款A B C D答案解析：一般销售情况下，确认收入分录的借方科目可以根据结算情况选择银行存款（现销业务）、应收账款（普通赊销业务）、应收票据（赊销业务—商业汇票结算）和预收账款（预收款业务）等。
预付账款一般是采购资产提前支付的采购款。
2.下列不属于增值税专用发票基本联次的是（）。
A．存根联（销货方存留凭证）B．抵扣联（购货方扣税凭证）C．发票联（购货方记账凭证）D．记账联（销货方记账凭证）A B C D答案解析：增值税专用发票的基本联次是记账联（销货方记账凭证）、抵扣联（购货方扣税凭证）和发票联（购货方记账凭证）。
3.一般纳税人不适用17%税率的是（）。
A．销售电视B．销售图书C．提供加工劳务D．销售白酒A B C D答案解析：一般纳税人不适用于17%税率的是（1）销售或进口货物（除适用13%的货物外）；（2）提供加工、修理、修配劳务；（3）提供有形动产租赁服务。
销售图书适用13%。
4.进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。
A．农产品收购发票B．农产品销售发票C．海关进口增值税专用缴款书D．完税凭证A B C D答案解析：进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书；没有抵扣期限规定的是农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等。
5.下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）。
A．进项税额B．已交税金C．营改增抵减的销项税额D．转出多交增值税A B C D答案解析：属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、营改增抵减的销项税额、转出未交增值税；属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是销项税额、进项税额转出、出口退税、转出多交增值税等。
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营改增会计处理实务第1部分判断题1. 零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。
B、错2. 零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。
A、对3. 零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。
B、错4. 增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。
B、错5.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
A、对6. 增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。
A、对7. 增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。
B、错8. 增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。
B、错9. 营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。
B、错7. 营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
A、对8. 营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。
B、错9. 营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。
B、错10. 营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。
B、错11. 营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。
B、错12. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
B、错22. 总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。
B、错23.纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。
B、错24. 企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。
B、错26. 自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。
B、错16. 自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。
A、对27. 逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。
A、对28. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
B、错29.一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。
A、对24. 免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
A、对25. 小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。
B、错26. 建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。
B、错27. “应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
B、错9. “应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。
B、错25. 期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算B、错23. 期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。
B、错2. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
B、错第2部分单选题1. 目前我国增值税实行（D）抵扣制度。
A、按需B、随机C、顺序D、凭票2. 代理记账服务按照（B）征收增值税。
A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务3. 船舶代理服务按照（B ）征收增值税。
A、信息系统服务B、货物运输代理服务C、文化创意服务D、鉴证咨询服务4. 文印晒图服务按照（D ）征收增值税。
A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务5. 组织安排会议或展览的服务按照（C）征收增值税。
A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务7. 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（C）征收增值税。
A、信息技术服务B、会议展览服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务8. 建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（A）征收增值税。
A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务4. 出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（D）征收增值税。
A、鉴证咨询服务B、有形动产租赁服务C、物流辅助服务D、陆路运输服务13. 网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A ）征收增值税。
A、信息技术服务B、文化创意服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务5. 在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（A）。
A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率B、总机构所在地的实际税率C、分支机构所在地的实际税率D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率15. 应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（A）。
A、北京市；B、天津市；C、江苏省；D、福建省6. 应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（B）。
A、江苏省B、浙江省C、广东省D、安徽省7. 应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（D）。
A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省9. 从2004年7月开始，在部分地区进行（C ）增值税的试点。
A、生产型B、收入型C、消费型D、贸易型10. 2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（C ）。
A、20%B、30%C、40%D、50%16. 2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（D）。
A、60%B、70%C、80%D、90%11. 总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（D ）。
A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额8. 增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（D）。
A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）14. 增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（D ）。
A、借：应交税费—应交增值税贷：银行存款B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税) 贷：银行存款D、借：应交税费—未交增值税贷：银行存款22. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（A ）专栏核算。
A、减免税款B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额32. 增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（B ）等科目。
A、其他应付款B、管理费用C、递延收益D、营业外收入18. 非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（B ）。
A、按照现行规定申报缴纳增值税;B、按照现行规定申报缴纳营业税C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税;D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税49. 营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（D）。
A、应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率B、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率C、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率D、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率55. 自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（A）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税19. 自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（B）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税20. 2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。
当月应退税额为（B）。
A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元21. 2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。
当月应退税额为（D ）。
A、4.8万元B、5.8万元C、6.8万元D、7.8万元23. 在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（B）。
A、销售额＝应税服务的营业额；B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）24. 按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（A）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。