111工程项目内部控制管理手册(中铁)

中铁***集团有限公司
工程项目内部控制管理手册
引言
为进一步加强集团公司内部控制和风险管理，完善内部控制体系建设，满足外部监管要求和企业提升工程项目管理水平的内在需要，实现健康、可持续发展，集团公司组织编制了《中铁***集团有限公司工程项目内部控制管理手册》（简称手册），作为所属各类项目经理部建立、执行、评价和维护内部控制与风险管理体系的依据。

考虑到项目经理部业务类型、组织设置和管理水平等均存在差异，各级项目经理部可结合自身实际情况组织开展必要的风险评估，在风险可控的基本原则下，持续的改进和完善，以确保本手册的实用性和有效性。

本手册依据《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及配套指引、《中铁***集团有限公司内部控制与风险管理手册》和《中铁***集团有限公司内部控制体系运行管理办法（试行）》等相关文件，通过对工程项目管理价值链的全面梳理，立足于集团公司各级项目经理部实际业务管理情况优化和编制而成。

本手册主要包括三部分，分别为项目经理部组织架构及内控职责分工、工程项目管理内控框架和业务流程控制文件。

其中，项目经理部组织架构与内控职责分工部分，主要是为公司所属各类型项目经理部内部机构设置提供最基本的组织架构，对项目经理部内控管理职责提出分工指导意见；工程项目管理内控框架部分，描述工程项目管理
重要流程业务主责部门、适用内控范围、对应项目管理风险以及适用的规章制度；业务流程控制文件部分，描述工程项目管理重要业务事项管理流程、控制目标及措施、风险辨识和评估，为工程项目管理流程层面内控风险管理提供实施指南，主要包括流程目标、相关政策制度、流程图、流程说明和风险控制矩阵、控制文档、风险数据库等内容。

目录
一、总则 (1)
(一)手册编制目的 (1)
(二)手册适用范围 (1)
(三)手册相关制度 (1)
二、项目经理部组织架构与内控职责分工 (2)
(一)组织架构 (2)
(二)职责分工 (3)
1.项目经理 (3)
2.项目书记 (3)
3.项目副经理/总工程师/安全总监/总经济师 (4)
4.综合管理部 (4)
5.工程技术部 (5)
6.安全（环保）质量部 (5)
7.物资设备部 (6)
8.财务会计部 (6)
9.预算合同部 (7)
10.试验室 (8)
(三)权限指引 (8)
三、工程项目内部控制管理模型及框架 (9)
（一）工程项目内部控制管理模型 (9)
（二）工程项目内部控制管理框架 (10)
四、流程管理文件 (30)
PWS.01.01项目管理策划流程 (30)
PWS.02工程技术 (35)
PWS.02.01施工计划编制与调整流程 (35)
PWS.02.02工期进度管理流程 (41)
PWS.02.03施工调查流程 (46)
PWS.02.04设计文件审核流程 (51)
PWS.02.05施工组织设计流程 (56)
PWS.02.06施工方案编制流程 (61)
PWS.02.07关键工序管理流程 (67)
PWS.02.08技术交底流程 (73)
PWS.02.09交接桩流程 (78)
PWS.02.10施工复测流程 (83)
PWS.02.11施工放样流程 (87)
PWS.02.12节能降耗管理 (91)
PWS.02.13科研、专利及工法开发流程 (98)
PWS.02.14QC活动管理流程 (104)
PWS.02.15工程技术总结管理流程 (109)
PWS. 03 试验与检测 (115)
PWS.03.01试验室建立及资质申请 (115)
PWS.03.02试验室设备与装置管理 (119)
PWS.03.03试验委外管理 (124)
PWS.03.04原材料试验 (128)
PWS.03.05混凝土砂浆配合比设计管理 (133)
PWS.03.06混凝土工程试验 (138)
PWS.03.07土工标准试验 (145)
PWS.03.08路基路面试验 (149)
PWS.03.09商品混凝土试验 (155)
PWS.03.10混凝土实体工程试验 (161)
PWS.04安全质量环境健康管理 (166)
PWS.04.01安全技术管理流程 (166)
PWS.04.02危险源控制流程 (173)
PWS.04.03应急救援预案管理流程 (181)
PWS.04.04安全费用管理流程 (186)
PWS.04.05工程创优流程 (193)
PWS.04.06职业健康危害因素识别及控制流程 (199)
PWS.04.07环境因素辨识及控制流程 (204)
PWS.04.08安全质量环保事故报告及处理流程 (209)
PWS.04.09安全质量环保检查流程 (214)
PWS.04.10安全质量环保隐患排查治理流程 (220)
PWS.04.11文明施工管理流程 (225)
PWS.04.12内部质量验收流程 (230)
PWS.04.13不合格品纠正预防流程 (234)
PWS.05.01供应商管理流程 (240)
PWS.05.02物资计划流程 (244)
PWS.05.03物资采购流程 (249)
PWS.05.04物资验收流程 (253)
PWS.05.05物资发放流程 (259)
PWS.05.06周转材料管理流程 (263)
PWS.05.07民用爆破物品储存和发放流程 (269)
PWS.05.08废旧物资处置流程 (276)
PWS.05.09物资盘点流程 (280)
PWS.05.10物资核算与分析流程 (285)
PWS.05.11施工设备配备计划管理流程 (290)
PWS.05.12施工设备购置流程 (294)
PWS.05.13施工设备租赁流程 (299)
PWS.05.14特种设备安装取证流程 (282)
PWS.05.15施工设备的报废与处置流程 (286)
PWS.05.16设备现场管理流程 (288)
PWS.05.17设备维护保养流程 (294)
PWS.06合同管理 (300)
PWS.06.01合同评审与签订流程 (300)
PWS.06.02合同履行、变更、解除和终止流程 (305)
PWS.06.03诉讼案件管理流程 (309)
PWS.07工程经济管理 (314)
PWS.07.01变更索赔流程 (314)
PWS.07.02对外结算（验工计价）流程 (320)
PWS.07.03建造合同收入确认流程 (325)
PWS.07.04劳务队伍结算流程 (330)
PWS.07.05红线成本预算流程 (336)
PWS.08 外部劳务队伍管理 (343)
PWS.08.01劳务队伍选择流程 (343)
PWS.08.02劳务队伍监督与评价流程 (349)
PWS.08.03农民工工资管理流程 (355)
PWS.08.04劳务队伍退场管理流程 (361)
PWS.09财务管理 (366)
PWS.09.01财务报表编制流程 (366)
PWS.09.02资金计划流程 (370)
PWS.09.03资金集中流程 (374)
PWS.09.04现款上交流程 (378)
PWS.09.05资金支付流程 (383)
PWS.09.06税金的申报与缴纳流程 (387)
PWS.09.07五险一金管理流程 (391)
PWS.09.08应收账款管理流程 (395)
PWS.09.09现金盘点流程 (399)
PWS.09.11备用金管理流程 (408)
PWS.09.12费用报销流程 (412)
PWS.09.13会计记账结账流程 (416)
PWS.10经济活动分析 (420)
PWS.10.01经济活动分析管理流程 (420)
PWS.11综合事务管理 (425)
PWS.11.01教育培训流程 (425)
PWS.11.02收文管理流程 (429)
PWS.11.03发文管理流程 (433)
PWS.11.04印章管理流程 (439)
PWS.11.05低值易耗品管理流程 (444)
PWS.11.06固定资产盘点流程 (448)
PWS.11.07征拆管理流程 (454)
PWS.12竣工及收尾管理 (459)
PWS.12.01工程竣工结算流程 (459)
PWS.12.02竣工资料编制流程 (465)
PWS.13全面预算管理 (469)
PWS.13.01年度预算目标承接与分解流程 (469)
PWS.13.02预算编制流程 (476)
PWS.13.03预算分析流程 (481)
PWS.13.04预算调整流程 (485)
一、总则
(一)手册编制目的
本手册是中铁***集团有限公司所属各类项目经理部建立工程项目内部控制体系的实施性文件，旨在建立和规范集团公司项目经理部内部控制体系，并使之有效运行。

本手册依据工程项目管理过程，将工程项目管理工作划分为13个业务模块和95个三级业务流程，明确了各模块所包含的主要工作内容和内部控制要素。

重点对95个三级业务流程包含的主要工作内容进行梳理，绘制了业务流程图、流程说明、风险控制矩阵、风险数据库、控制文档等，将工程管理各项业务的工作目标、所存在的风险、具体的控制措施，以及各项业务中的活动步骤、控制活动、关键控制活动进行了识别和评估，清晰地展现了项目经理部各业务部门工程项目管理内部控制的主要工作、存在的风险及其控制措施，从而能有效指导工程项目管理内部控制工作的有序开展及有效实施，执行性强，不仅满足项目经理部内部控制体系的建设需要，同时为项目经理部主要业务的开展提供指导。

(二)手册适用范围
适用于中铁***集团有限公司所属各类项目经理部。

(三)手册相关制度
中国中铁股份有限公司及中铁***集团有限公司工程项
目管理相关制度。

二、项目经理部组织架构与内控职责分工
(一)组织架构
中铁***集团有限公司及所属各单位项目经理部组织机构图如下，各单位可根据实际情况进行必要调整。

(二)职责分工
1.项目经理
1.1在参照本手册框架内容的基础上，结合实际情况，建立健全项目经理部内部控制体系，并确保体系有效运行。

1.2确保项目经理部内部控制体系运行所需要的人、财、物、设备、时间等资源保障。

1.3明确项目经理部各部门内控体系管理工作的具体职责，组织各部门建立、维护职责范围内内控体系文件，包括制度、流程图、流程描述、风险控制矩阵、风险数据库和控制文档等。

1.4组织项目经理部各部门参与上级单位组织开展的风险评估。

1.5根据上级单位的要求，组织项目经理部各部门开展内控体系自我评价，并定期向上级单位内控管理部门汇报评价结果。

负责审批权限内控制缺陷的整改建议并批准执行。

1.6配合上级单位组织开展的内部控制体系的监督、检查、评价及审计工作。

1.7负责组织开展内部控制和风险管理相关的培训。

2.项目书记
2.1协助项目经理工作，在项目经理部建立健全内部控制体系。

2.2指导综合管理部，宣传项目经理部内部控制体系建设情况。

2.3 监督内控体系相关流程及制度与党和国家的方针政策相符合。

2.4 支持干部廉政建设符合内部控制体系建设相关要求。

2.5支持项目经理部各项规章制度的制定符合内部控制体系的要求。

2.6与项目经理共同配合上级单位对项目经理部内部控制体系的监督、检查评价与审计工作。

3.项目副经理/总工程师/安全总监/总经济师
3.1主持项目经理部分管业务内控体系管理工作，贯彻执行上级单位内部控制和风险管理工作的方针。

3.2负责制定项目经理部分管业务内控体系建设的工作计划，落实具体进度。

3.3负责分管业务内部控制和风险管理工作的过程控制。

3.4负责监督内部控制和风险管理相关培训的质量和效
果。

4.综合管理部
4.1负责综合事务管理模块内部控制主要业务流程及制度的监督和执行。

4.2负责组织开展综合事务管理相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对），维护和更新综合事务管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。

4.3负责组织开展综合事务管理相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。

4.4负责根据经批准的整改计划执行综合事务管理相关流程的整改，确保相应的内控文件有效执行。

5.工程技术部
5.1负责项目规划、工程技术与竣工及收尾管理模块内部控制主要业务流程及制度的监督与执行。

5.2负责组织开展项目规划、工程技术与竣工及收尾管理相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对），维护和更新项目规划、工程技术与竣工及收尾管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。

5.3负责组织开展项目规划、工程技术与竣工及收尾管理相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。

5.4负责根据经批准的整改计划执行项目规划、工程技术与竣工及收尾管理相关流程的整改，确保相应的内控文件有效执行。

6.安全（环保）质量部
6.1负责安质环健管理模块内部控制主要业务流程及制
度的监督与执行。

6.2负责组织安质环健管理（安全、质量、环境、职业健康管理）相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对），维护与更新安质环健管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。

6.3负责组织开展安质环健管理相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。

6.4负责根据经批准的整改计划执行安质环健管理相关流程的整改，确保相应的内控文件有效执行。

7.物资设备部
7.1负责物资设备管理模块内部控制主要业务流程及制度的监督和执行。

7.2负责组织物资设备管理相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对），维护和更新物资设备管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。

7.3负责组织开展物资设备管理相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。

7.4负责根据经批准的整改计划执行物资设备管理相关流程的整改，确保相应的内控文件有效执行。

8.财务会计部
8.1负责财务管理、经济活动分析与全面预算管理模块
内部控制主要业务流程及制度的监督和执行。

8.2负责组织财务管理、经济活动分析与全面预算管理相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对），维护和更新财务管理、经济活动分析与全面预算管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。

8.3负责组织开展财务管理、经济活动分析与全面预算管理相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。

8.4负责根据经批准的整改计划执行财务管理、经济活动分析与全面预算管理相关流程的整改，确保相应的内控文件有效执行。

9.预算合同部
9.1负责合同管理、工程经济管理与外部劳务队伍管理模块内部控制主要业务流程及制度的监督和执行。

9.2负责组织合同管理、工程经济管理与外部劳务队伍管理相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对），维护和更新合同管理、工程经济管理与外部劳务队伍管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。

9.3负责组织开展合同管理、工程经济管理与外部劳务队伍管理相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。

9.4负责根据经批准的整改计划执行合同管理、工程经济管理与外部劳务队伍管理相关流程的整改，确保相应的内
控文件有效执行。

10.试验室
10.1负责试验与检测模块内部控制主要业务流程及制度的监督与执行。

10.2负责组织试验与检测相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对），维护和更新试验与检测相关流程风险数据库、风险控制矩阵。

10.3负责组织开展试验与检测相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。

10.4负责根据经批准的整改计划执行试验与检测相关流程的整改，确保相应的内控文件有效执行。

(三)权限指引
中铁***集团有限公司及所属各单位项目经理部的权限指引表，具体划分详见附件一。

三、工程项目内部控制管理模型及框架
（一）工程项目内部控制管理模型
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（二）工程项目内部控制管理框架
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四、流程管理文件
PWS.01项目规划
PWS.01.01项目管理策划流程
1.流程目标
阐述项目管理策划的主要程序，旨在确保项目的实施过程中
计划、组织、技术、收益、成本等环节的风险被充分识别，
制定的计划控制举措能用以指导项目实施和管理。

2.相关政策或制度
【AR01】《中铁***集团有限公司工程项目策划管理办法（暂
行）》（中铁七技〔2013〕101号）
3.流程图及流程说明
3.1流程图
4.风险控制矩阵
33
34
PWS.02工程技术
PWS.02.01施工计划编制与调整流程
1.流程目标
阐述了工程项目的年/季/月/周施工计划的制定以及计划变
更的程序，确保各项计划合理可行，施工按期或提前完工。

2.相关政策或制度
《中铁***集团有限公司施工技术管理办法（修订版）》（中铁
七技﹝2009﹞263号
3.流程图及流程说明
3.1流程图
4.风险控制矩阵
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40
PWS.02.02工期进度管理流程
1.流程目标
阐述了项目工期及进度管理的程序，旨在确保工程项目施工
进度能够实现施工合同约定的竣工日期。

2.相关政策或制度
《中铁***集团有限公司项目管理办法》（中铁七程﹝2007﹞
191号）
3.流程图及流程说明
3.1流程图
4.风险控制矩阵
44。