论述食堂会计分录实例.doc
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食堂会计分录
1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金)50000元（以预收统计表记账）借：现金---------－--------50000
贷：其他应付款
学生伙食费-----------50000
2、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账）借：银行存款-----------50000
贷：现金---------------50000
上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学）
借：银行存款---------
贷：现金-------------
3、食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账）借：其他应收款
出纳员某某某－------10000
贷：银行存款----------------10000
4、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账）
借：库存材料（含营养改善计划货物）
燃料类----------3000
食油类----------3000
粮食类----------3000
调料类----------3000
荤菜类----------3000
蔬菜类----------3000
专业课件课件
餐点类----------3000
贷：银行存款-----------21000
5、当日食堂人员领取货物出库价值12000元。（以出库单记账）
借：伙食支出
-----原材料成本
燃料菜----------2000
食油类----------2000
粮食类----------2000
调料类----------2000
荤菜类----------2000
蔬菜类----------2000
贷：库存材料
燃料类----------2000
食油类----------2000
粮食类----------2000
调料类----------2000
荤菜类----------2000
蔬菜类----------2000
6、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为6000元。（以采购清单记账）
借：库存材料（包含营养改善计划货物）
燃料类----------1000
食油类----------1000
粮食类----------1000
调料类----------1000
专业课件
荤菜类----------1000
蔬菜类----------1000
贷：应付账款
某某某（供货商）----6000
7、食堂采购员现金购买食堂冰柜两台共5000元。（以发票记账）
借：固定资产原值
冰柜--------------5000
贷：其他应收款
出纳员某某某------5000
8、以银行代发方式支付本月食堂3位工人工资3000元。（以工资花名册及银行回单记账）
借：伙食支出
人工成本----------3000
贷：银行存款---------------3000
9、以现金方式支付本月食堂水电费200元。（以发票记账）
借：伙食支出---原材料成本
水电费--------------200
贷：其他应收款
出纳员某某某---------200
10、①如实行包餐制供应的食堂：月末，凭食堂每月“伙食支出”科目的余额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账）
借：其他应付款
学生伙食费--------17200
同时冲减各项明细
贷：伙食收入
课件
学生伙食费收入----------17200
②实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂：月末，凭食堂每月刷卡或饭菜票消费的总额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账）
借：其他应付款
学生伙食费----------25000
同时冲减各项明细
贷：伙食收入
学生伙食费收入------------25000
11、代管中心拨学生营养改善计划资金（以银行回单记账）
借：银行存款---------------------10000
贷：拨入专款
营养改善计划专款----------10000
12、学校报账员转给食堂出纳员学生营养改善计划资金（以支票头记账）借：其他应收款
出纳员某某某------------10000
贷：银行存款--------------------10000
13、当日食堂人员领取营养改善计划货物出库价值10000元（以出库单记账）借：专款支出-----营养改善计划支出
食油类----------2000
粮食类----------2000
调料类----------2000
荤菜类----------2000
蔬菜类----------2000
餐点类----------2000
贷：库存材料
专业课件
食油类----------2000
粮食类----------2000
调料类----------2000
荤菜类----------2000
蔬菜类----------2000
餐点类----------2000
14、银行转账支付3月8日采购员尚未付的货物款（以收款凭证记账）
借：应付账款
某某某（供货商）----6000
贷：银行存款----------------6000
15、3月银行利息（以银行单记账）
借：银行存款---------30
贷：其他收入---------30
16、付银行管理费（以银行单记账）
借：其他支出---------10
贷：银行存款---------10
17、计提冰柜折旧，按平均年限法，如冰柜总年限为10年
借：伙食支出
设备折旧成本---------500
贷：累计折旧—――――-------500
注：各类财政性资金投入的学生食堂设施设备不计提折旧，以食堂经费投入的学生食堂设施设备计提折旧
18、付某某某同志购买办公用品、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等（以税票等记账）
借：伙食支出
课件