金融企业会计作业

作业1

一、填空

1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（）

科目。

2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方

表现为（）。

3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科

目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。

4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则

5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。

6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）

六项。

二．单选题

1、（）是银行的负债。

A. 存款 B 贷款 C 借款D贴现。

2.总账的登记依据是（）。

A 科目日结单

B 各科目传票

C 各科目分户帐

D 各登记簿

3.明细核算帐务系统的构成是（）。

A分户帐、登记簿、总账、科目日结单

B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿

C分户帐、总账、登记簿、科目日结单

D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿

4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。

A 表内科目

B 表外科目

C 资产科目

D 负债科目

5、银行会计凭证具有使用（）的特点。

A 复式凭证和特定凭证

B 单式凭证和原始凭证

C 基本凭证和单式凭证

D 单式凭证和业务凭证代记账凭证

6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行

（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。

A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少

C. 资产增加，负债减少

D.负债增加，资产减少

7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表

明商业银行( ).

A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少

C.资产增加，负债减少

D.负债增加，资产减少

三、多选题

1.（）是综合核算系统的内容。

A．余额表B。总账C。日计表D。科目日结单

2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）.

A.存放中央银行款项B。同业存放款项C。贴现D。应收利息

3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。

A.活期储蓄存款B。存放同业款项C。同业存放款项D。同业拆入

四.判断

1.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目,各商业银行可以在统一会计科目下,各自制定系统内会计科目,但要明确规定与统一会计科目的归属关系。

2.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产,又属于负债，余额同时反映在借、贷方。

3.经济业务发生后,涉及到表内科目,采用单式记帐法;涉及表外科目的,用复式记帐法。

4.金融企业会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证,根据记帐凭证登记帐簿。

五．业务题

1.资料：商业银行某支行当日发生下列业务：

（1）开户单位华联商厦交存现金200，000元。

（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户

（3）本行向人民银行送交现金300，000元

（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元

（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元

（6）某工业企业归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元,全部从存款帐户支付

（7）向华联商厦支付本季度存款利息5516元，转入其存款帐户.

2.编制会计分录

六、简答题

1、简述金融企业会计（银行会计）的特点。

2.凭证的传递基本要素（处理原则）？

3.会计凭证有哪些特点？

4.何谓科目日结单？起什么作用？如何填制现金科目日结单？

作业2

一、单选题

1、单位定期存款（）为金额起点。

A：10万元 B：5万元 C：1万元 D：5000万元

2、存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。

A．基本存款帐户B。一般存款帐户C。临时存款帐户D。专用存款帐户

3、票据贴现实付金额为（）

A．汇票金额 B．贴现利息 C。汇票金额一贴现利息 D．都不是

4、不计息或使用余额表计息帐户，其分户帐的格式宜采用（）

A、甲种帐

B、乙种帐

C、丙种帐

D、丁种帐

5、下列不属于表外科目核算内容的是（）。

A有价单证B重要空白凭证C库存现金D抵押及质押品

6、、设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在帐页上计算利息积数的帐户是（）。

A甲种帐B乙种帐C丙种帐D丁种帐。

7、用于反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表平衡关系的科目是（）。

A表内科目B表外科目C资产类科目D负债类科目

8、适用于逐笔记帐，逐笔销帐的一次性帐务的帐页是（）。

A甲种帐B乙种帐C丙种帐D丁种帐

二、判断题

1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

2、商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理，银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款户无款支付或不足支付时，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。

3、现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。

4、一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。

5、贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限。

6、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为：

(借) X X存款

(贷) 应付利息— x x利息户

7、巳贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

8、贷款本金逾期90天的属于应计贷款。

9、特种转帐借方传票.特种转帐贷方传票属于特定传票。

10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。

三、填空题

1.现金科目日结单根据其他各科目日结单中的现金业务借、贷方数各自相加，（）方向填记，只填记（），不填传票张数。

2.单位存款账户按管理要求分为（）账户、（）账户、（）账户、专用存款账户；

3.凭证传递的基本要求:现金收入业务,先（）,后（）；现金付出业务,先（）,后（）;转帐业务,先（）（填借或贷）, 后（）（填借或贷）。

4.分户帐的基本格式分为甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐四种,其中有的行规定甲种帐亦称"（）式帐页".乙种帐亦称"（）式帐页",丁种帐帐亦称"（）式帐页"。5、（）账户是独立核算的单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工

资、奖金等现金支取只能通过（）账户办理。

6、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（）天的贷款。

7、按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）

科目。

四、业务处理题

1、某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款

帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（活期存款利率0.825‰，贷款利率4.65‰。）