财务指标释义
资产负债表释义
资产负债表释义一、基本概念1.资产资产负债表中的资产反映由过去的交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。
流动资产是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
资产负债表中列示的流动资产项目通常包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。
非流动资产是流动资产以外的资产。
资产负债表中列示的非流动资产项目通常包括：长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等。
2.负债资产负债表中的负债反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。
流动负债是预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内(含一年)到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。
资产负债表中列示的流动负债项目通常包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。
非流动负债是流动负债以外的负债。
非流动负债项目通常包括长期借款、应付债券和其他非流动负债等。
3.所有者权益资产负债表中的所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益，反映企业在某一特定日期股东(投资者)拥有的净资产的总额，它一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。
财务分析常用公式一览表
单一集团客户授信集中度
最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。该指标不应高于15%。
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每股净资产
净资产与股份数之比。表示一股所拥有的净资产。指标越高，说明每股的净资产账面价值越高，金与股份数之比。表示一股所拥有的经营性净现金。指标越高，说明每股的“获现能力”越强，反之越弱。
39
每股分红
（DPS）
现金分红与股份数之比。表示一股所分配到的净利润。指标越高，说明每股的盈利能力越强，反之越低。此外，DPS/EPS反映企业利润得分配比例——利润分红和利润留存的比例关系。
41
股价资产比
股价与每股净资产之间的倍数关系，表明了每一元净资产支撑多少元的股票价格，或投资者愿意以多少元的股票价格来购买企业每一元的净资产。一般而言，指标高可能说明股价高估，低可能说明股价低估。但指标高也可能说明企业前景好，低可能说明前景不好。
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股价与现金比
股价与每股经营性净现金之间的倍数关系，表明了每一元经营性净现金支撑多少元的股价，或投资者愿意以多少元的股票价格来购买企业每一元的经营性净现金。一般而言，指标高可能说明股价被高估，低可能说明股价被低估。但指标高也可能说明企业前景好，低可能说明前景不好。
经营性净现金与总资产的比例关系。表明每元总资产获取的经营性净现金。指标越大，总资产的“获现能力”越高，反之越低。
地方金融企业财务评价指标口径说明
地方金融企业财务评价指标口径说明资本充足率反映金融企业抵御风险的能力。
计算公式资本充足率＝资本净额／(风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本)×100％※指标释义资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。
附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债券。
资本扣减项包括商誉、商业银行对未并表金融机构的资本投资以及对非自用不动产和企业的投资。
风险加权资产和市场风险资产的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(银监[2004]2号令)规定执行。
执行《企业会计准则》之后计算资本充足率，对会计数据的调整方法，按银监会有关文件执行。
1※计算公式核心资本充足率＝(核心资本－核心资本扣除项)／(风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本)×100％※指标释义核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。
核心资本扣减项包括商誉、商业银行对未并表金融机构的资本投资的50％、对非自用不动产和企业的投资50％。
风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(银监[2004]2号令)规定执行。
流动性比例衡量金融企业流动性的总体水平，按照本币和外币分别计算。
※计算公式流动性比例＝流动性资产余额／流动性负债余额×100%※指标释义银行类金融企业的流动性资产包括：库存现金(现汇)、黄金、在中国人民银行超额准备金存款、一个月内到期的同业往来净额(资产方)、一个月内到期的贴现及其他买入票据、一个月内到期的应收账款、一个月内到期的正常类贷款(包括正常类贷款和关注类贷款)、一个月内到期的债券、在国内外二级市场上随时可抛售的合格债券及随时变现的合格票据资产、其他一个月内可变现的资产(剔除其中的不良资产)。
2银行类金融企业的流动性负债是指一个月内到期的存款、一个月内到期的同业拆入款、一个月内到期的借入同业、一个月内到期的应付款、境外联行往来及附属机构往来的负债方净额、其他一个月内到期的负债。
个人业务KPI指标释义
个人业务KPI指标释义一、相关概念1、工作月的确定：1月指1月1日——1月25日，12月指11月26日——12月31日，其余各工作月的确定均为上月26日——本月25日。
2、预收业务相当于交单业务，以前台财务人员做了相关收费信息录入的新单业务为准，与是否承保无关。
其中现金业务以交费为准，支票及银行转账业务以支票或转账授权书交至公司财务为准。
3、承保业务通过公司核保流程并予以承保的业务。
（犹豫期撤单冲减当期保费）4、同比：某时间段数据与上一年度相同时间短数据作比较例：统计时间2006年7月26日——2006年8月25日，同比时间指2005年7月26日——2005年8月25日5、环比：某时间段数据与上一个相邻的相同时间段数据作比较。
例：统计时间2006年7月26日——2006年8月1日，环比时间段则为2006年6月26日——2006年7月1日6、M00——如无特别说明，所有数据指标（含业绩、人力）均不含M00二、总量指标1、总保费：所有新单及续期保费之和。
2、首年度规模保费：报告期内所有首年度保费之和。
首年度规模保费=新契约保费-当期犹豫期撤件保费3、首年度期交保费：报告期内保单第一年度期交保费之和扣除犹豫期撤件期交保费。
4、首年度标准保费：报告期内保单第一年度标准保费之和扣除犹豫期撤件标准保费。
首年度标准保费=新契约标准保费-当期犹豫期撤件标准保费2007年折算标准：长期险为交费期乘以10%，最大不超过100%。
一年期意外类产品按50%折算，一年期医疗产品或综合产品按25%折算。
5、首年度佣金（FYC）：首年度规模保费×首年度佣金率6、自然件数：即为保单件数，按照保单号进行统计；不论主、附险一件算一件。
7、标准件数：按一定办法折算的件数。
长险一件算一件；短险单件保费500元以上的折算一件，500元以下的按保费折算，如300元的短险为0.6件。
三、人力指标1、期初人力：报告期第一个工作日的在职业务员人数。
财务指标
坏房
出租率（按总房数） 出租率（按可卖数）
间夜
% %
5449
54.37% 61.78%
12856
44.68% 62.89%
出租房平均房价
客房平均收益
元
元
473.21
292.36
463.62
291.58
4、房务人均劳动效率 =房务收入/当期房务平均职工人数 5、坏房率 =坏房数/总房数
五、餐饮收入
1、主营业务收入 指饭店主要业务所产生的基本收入，即饭店各 经营部门销售其产品直接带来的收入
2、其他业务收入 指饭店除主营业务以外的其他附带业务 所取得的收入 ，主要是商铺租赁收入
（二）、主营业务收入按来源（部门）分：
1、房务收入 房务出售其所经营产品获取的收入
2、餐饮收入 餐饮出售其所经营产品获取的收入
餐饮, 1454.30 , 44.17%
房务
餐饮
康乐
主营其他（公共）
其他业务收入
（三）、营业收入其他指标
1、人均劳动效率 =营业收入/当期饭店平均职工人数
2、收入平效 =营业收入/经营面积（平方米）
四、房务收入
（一）、房务收入构成 1、客房收入 指饭店出租房间获得的收入（扣除房含 早部分）
客房收入根据来源我们又分为:
（一）餐饮收入构成
1、按营业点可分为：
海悦中餐厅收入、会议中心收入、泰餐厅收入、 西餐厅收入、送餐收入、大堂吧收入
2、按产品性质可分为：
食品收入、酒水（饮料）收入、香烟收入 场租收入、服务费收入、其他收入
示例（2011上半年）
部 门 餐费 酒水饮料 香烟 场租 服务费 其他收入 合计
1、海悦中餐 厅 2、会议中心
阿里集团财务报表分析模板(带释义和公式)V6
财务比率分析
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税负监控
财务指标税负监控表
9
老杜邦
传统杜邦财务分析体系
10
收支对比
财务年度收支对比表
11
收支分析
财务月度对比分析图
12
财务预警
财务预警分析
13 管理用资负表
管理用资产负债表
14 管理用利润表
管理用利润表
15 管理用现流表
管理用现金流量表
16
管理比率
管理比率分析
17
新杜邦
改善的杜邦分析体系
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预测负债表
管理用预测资产负债表
19
预测利润表
管理用预测利润表
20 行业绩效标准
行业绩效评价标准均值
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贷款额度
新增贷款额度测算表
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投资决策
投资决策模型
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更新决策
固定资产更新决策模型
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财务计划
财务计划模型
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EOQ模型
存货管理模型
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租赁模型
租赁筹资基本模型
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按揭模型
按揭测算模型
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敏感分析
点击进入
自改动；空白区域为 输入区需要根据公司
点击进入 实际数据录入；蓝色
点击进入 区域为项目区不需要
点击进入 输入任何信息。期初
点击进入 数据根据上期数据据
点击进入 实分析填列。增加返
点击进入 回按钮可直接切换到
点击进入 目录列表。
点击进入
点击进入
点击进入
点击进入
点击进入
点击进入
点击进入
利润敏感性分析模型
29
安全率
企业安全率模型
上市 公司财务名词释义
上市公司财务名词释义
1.资产负债表（Balance Sheet）：公司资产和负债的清单，显示了公司在特定日期的财务状况。
资产包括现金、应收账款、固定资产等，负债包括应付账款、贷款、递延收入等。
2.损益表（Income Statement）：反映公司在一定期间内的营业收入、营业成本、毛利润、营业费用、税前利润等财务指标。
用来分析公司的经营活动是否盈利。
3.现金流量表（Cash Flow Statement）：记录公司在一定期间内的现金流入和流出情况，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
用来评估公司的现金管理能力。
4.财务比率（Financial Ratios）：用来衡量公司财务状况和经营绩效的指标，包括利润率、资产负债率、流动比率等。
能够帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况。
5.财务审计（Financial Audit）：独立机构对公司财务报表和会计记录的审查，以确认其准确性和合规性。
对于上市公司来说，财务审计是一项重要的法定要求，也是保障投资者利益的重要手段。
保险公司财务分析指标是什么
一、保险公司财务分析指标是什么保险公司财务数据分析,保险公司财务指标财务分析的目标是财务分析的最终归宿，明确分析目的对于具体的分析非常乖要.它有助于取得有益的分析结果.提高分析效率。
保险公司没有目标的财务分析不可能是一个有效的分析;财务分析的目标不同.财务分析所需要的资料及采用的分析方法也有所不同。
因此.财务分析者应当首先确定分析的目的，保险公司如究竟是要了解公司的偿付能力.还是获利能力.或是投资能力等，保险公司应予以明确。
比如为考核公司管理当局的业绩水平和预测公司未来收益.所需的资料和应用的方法是截然不同的.而为高层管理若和普通员工提供财务分析的目标、资料、方法等也都是不同的。
财务分析的目标随着特定使用者所处的层次不同而不同。
使用者的层次越高，对细节的要求越少;使用者的层次越低，保险公司对细节的要求越多。
高层次的信息需求者.需要的是从总体上把握一般悄况下不要求提供细枝末节的财务信息，甚至要求提供相对模糊的信息.不能因过多的细节而干扰了其对总体的把握。
从这个角度讲，模糊的财务信息比细节信息更接近目标。
另外，不同的财务报表使用者，其各自的侧重点又有所不同。
例如.公司的债权人特别关注公司的偿付能力，保险公司以此作为决策的一个取要依据;公司的投资者或股东则关心以分红或利息形式获取的预期现金收益。
他们首先获利能力，次市财务状况;监竹部门常常若货币的观点来处理资产和负债，其目的在于保护消费者，他们关心偿付能力，保险公司重视财务状况。
管理者的主要职能是计划与决策。
保险公司为了很好地经营公司.竹理者需要了解及时、准确的信息.从而掌握公司的经背活动、经背绩效、财务状况及其变化情况。
政府部门可能会利用报表披露的信息进行统计分析。
公司和个人所缴纳的税额通常也以报表所列的利润为依据。
二、保险公司设立条件和审查原则。
对于保险公司设立条件和审查原则的具体规定如下：第七十二条设立保险公司，应当具备下列条件：(一)有符合本法和公司规定的章程;(二)有符合本法规定的注册资本最低限额;(三)有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员;(四)有健全的组织机构和管理制度;(五)有符合要求的营业场所和与业务有关的其他设施。
财务指标释义范文
财务指标释义范文财务指标是衡量企业财务状况和经营绩效的关键指标。
通过分析财务指标，可以从不同维度评估企业的盈利能力、偿债能力、成长能力和现金流状况等，为企业的决策提供参考依据。
1.盈利能力指标盈利能力指标用于评估企业创造利润的能力，主要包括：-营业利润率：营业利润与营业收入的比率，反映了企业经营活动的盈利能力。
-净利润率：净利润与营业收入的比率，衡量企业实现净利润的能力。
-毛利率：销售毛利与营业收入的比率，反映了企业生产与销售的盈利能力。
-资产利润率：净利润与总资产的比率，反映了企业利用资产实现盈利的能力。
2.偿债能力指标偿债能力指标用于评估企业偿还债务的能力，主要包括：-流动比率：流动资产与流动负债的比率，衡量企业偿债能力。
-速动比率：流动资产减去存货后与流动负债的比率，反映了企业在偿付短期债务时的支付能力。
-资产负债率：总负债与总资产的比率，衡量企业资产由债务承担的程度。
-债务比率：长期债务与总资产的比率，反映了企业长期债务占总资产的比重。
3.成长能力指标成长能力指标用于评估企业的发展和增长速度，主要包括：-销售增长率：销售收入的增长幅度，反映了企业销售能力的提高。
-资本利润率：净利润与股东权益的比率，反映了企业在资本运作上的效益。
-ROE（股东权益报酬率）：净利润与股东权益的比率，衡量企业股东权益的增长能力。
-增长率：特定财务指标的增长幅度，如净利润增长率、资产增长率等。
4.现金流指标现金流指标用于评估企业的现金流量状况，主要包括：-资本支出比率：资本支出与销售收入的比率，反映了企业投资活动对销售收入的占比。
-自由现金流：现金净流入与营业收入的比率，表示企业从经营活动中获得的可自由支配的现金。
以上是常见的财务指标，企业可以根据自身的特点和行业特点选取适合的指标进行分析和衡量。
此外，财务指标的分析需要结合企业的具体情况，综合考虑多个指标，进行综合分析，以全面了解企业的财务状况和经营绩效，为决策提供科学依据。
支付业务统计指标及其释义
支付业务统计指标及其释义1.交易量：交易量是指一定时间内支付机构处理的交易数量。
它反映了支付机构的市场份额和市场活跃度。
交易量的增长可以说明支付机构的吸引力和市场影响力的提升。
2.交易金额：交易金额是指一定时间内支付机构处理的交易总额。
它可以反映支付机构的营业收入，并且对支付机构的盈利能力和财务健康状况有一定的影响。
3.交易成功率：交易成功率是指支付交易在整体交易中的成功比例。
它可以衡量支付机构的交易准确性和可靠性。
高交易成功率可以提高支付机构的用户体验，增加用户的信任度。
4.交易速度：交易速度是指支付交易完成所需的时间。
它直接关系到用户体验和支付机构的服务效率。
快速的交易速度可以提升用户满意度，吸引更多用户使用支付机构的服务。
5.退款率：退款率是指支付交易中被退款的比例。
它可以反映支付机构的售后服务质量和客户满意度。
较高的退款率可能说明支付机构存在交易纠纷或服务不完善的问题。
6.支付安全率：支付安全率是指支付交易中安全问题的发生率。
它可以衡量支付机构的风控措施的有效性和交易平台的安全程度。
较高的支付安全率可以增加用户对支付机构的信任度。
7.用户留存率：用户留存率是指一段时间内继续使用支付机构服务的用户比例。
它反映支付机构的用户忠诚度和用户粘性。
高用户留存率可以帮助支付机构降低用户流失率，提高用户的生命周期价值。
8.新增用户数：新增用户数是指一定时间内注册或开始使用支付机构服务的用户数量。
它可以衡量支付机构的用户增长速度和市场拓展能力。
增加新增用户数可以扩大支付机构的用户基础和市场份额。
9.用户活跃度：用户活跃度是指一定时间内用户使用支付机构服务的频率和持续时间。
它可以反映支付机构的用户粘性和服务质量。
较高的用户活跃度可以提高支付机构的用户参与度和品牌粘性。
这些指标是支付机构进行业务统计和绩效评估的重要依据，通过不断监测和分析这些指标，支付机构可以及时发现问题和改进不足，提高业务水平和竞争力。
商业银行KPI绩效考核方案指标释义和口径说明
商业银行KPI绩效考核方案指标释义和口径说明1.全量资金全量资金包括一般性存款、结构性存款和同业活期存款的日均余额；销售或代理销售的非存款类金融产品（包括理财、基金（含专户）、信托等资管产品1、保险、贵金属、国债、CTS和债券及同业存单等）的日均余额；向境外分行或子公司推荐客户购买境外分行或子公司产品的日均余额。
其中，小微客户购买的基金、保险和理财等非存款类金融产品日均余额不纳入考核范畴。
非银行金融机构存款剔除理财资金回存。
债券及同业存单指分行向所辖区域金融机构客户销售我行发行的金融债券、我行主承销和持有的债券、我行发行的同业存单，分行辖内客户与总行开展债券借贷业务的交易量。
不包含我行投资、交易和理财账户认购的债券规模。
向境外分行或子公司推荐客户购买境外分行或子公司产品包括：（1）理财净值型理财产品存量余额；（2）基金特定客户资产管理计划存量余额；（3）直销公募基金的存量余额；（4）资本专项资产管理计划存量余额；（5）建银国际私募基金存量余额；1权益类产品：集团子公司发行的投资于股票、未上市企业股权等权益类资产的比例不低于80%的资管产品。
年金：养老金公司企业年金和职业年金投资管理规模和受托管理规模。
养老理财：理财、贝莱德等集团子公司发行的养老理财产品。
（6）财富管理信托（含家族信托）余额；（7）中德银行当年吸纳住房储蓄客户新增存款额；（8）期货资产管理计划存量余额；（9）期货推荐客户日均权益；（10）养老保障产品余额；（11）中标运营的企业年金、职业年金受托规模、基本养老保险项目余额；（12）客户直接购买（未通过建行系统）的财险产品余额。
2.有效客户有效客户是客户金融总量、当年账务性交易量和产品覆盖在一定标准以上的客户。
（1）对公加权有效客户对公加权有效客户数量=∑(各档次对公有效客户数量×加权系数)。
对公有效客户标准及加权系数见下表：纳入考核的对公产品共十二项，包括：公司类存款、对公网络系统、新型结算产品、账单自助服务、单位结算卡、公司类贷款、代发工资、代客交易、理财产品购买、监管产品、债券承销、财务顾问。
财务状况概念
财务状况概念财务状况是企业用来评估其经济健康状况的重要指标。
财务状况反映了企业的资产、负债和所有者权益之间的关系，提供了投资者、债权人和其他利益相关者对企业财务稳定性的了解。
在财务报表中，财务状况通常通过资产负债表来展示。
财务状况包括哪些方面？1.资产：企业的所有权利和资源，包括现金、应收账款、存货、不动产和设备等。
2.负债：企业的债务和负债，包括应付账款、贷款、债券等。
3.所有者权益：企业的所有者对企业资产的权益，包括资本、留存收益等。
4.流动性：企业资产转化为现金的能力，通常用流动比率和速动比率来衡量。
5.偿债能力：企业清偿债务的能力，通常用负债比率和利息保障倍数来评估。
如何评估财务状况？评估财务状况可以通过以下指标来进行：1.资产负债比率：计算方法为负债总额除以资产总额，反映了企业的资产是通过债务还是所有者权益融资的比例。
2.净资产收益率：计算方法为净利润除以净资产总额，反映了企业每单位资产获得的利润。
3.流动比率：计算方法为流动资产除以流动负债，反映了企业短期内清偿债务的能力。
4.速动比率：计算方法为现金加上应收账款除以流动负债，反映了企业在没有存货的情况下短期内清偿债务的能力。
主要风险和挑战财务状况的不良会带来以下风险和挑战：1.偿债风险：财务状况不佳的企业可能无法按时偿还债务，面临破产风险。
2.投资风险：投资者可能因为企业财务状况不佳而减少投资或退出。
3.经营风险：财务状况不佳可能反映了企业经营策略不当或盈利能力下降，对企业的经营持续性构成威胁。
4.声誉风险：财务状况不佳可能影响企业的声誉，降低合作伙伴和客户的信任。
结论维护良好的财务状况对企业的稳健发展至关重要，企业管理者应密切关注财务状况，及时采取措施改善财务状况，确保企业长期经营稳健。
有效的财务规划和管理能够帮助企业预防风险，促进企业持续发展。
财务管理总部2011年对口考评表
财务管理总部2011年对口考评表一、财务核算与管理的规范性（权重：37%）
指标释义：指按照国家规定及集团的财务管理制度进行会计核算和财务管理工作。
二、报表与资料的上报（权重：20%）
指标释义：指按照集团规定期限及时完整上报各项报表及资料。
三、应收帐款风险控制管理（权重：8%）
指标释义：指对下游客户应收账款控制、防止呆坏帐的预防与催收等进行的全程管理。
四、应收账款对账管理（权重：10%）
指标释义：指对下游客户应收账款进行清理并与客户核对一致，保证应收账款准确无差异。
五、重点及专项工作完成情况（权重：15%）
指标释义：指落实与完成集团组织的财务重点工作和专项工作，财务总部实施季度考核前公布需考核的重点及专项工作，如年底应收清零、集团用于投资资金的调度等工作。
财务报表分析的方法名词解释汇总
财务报表分析的方法名词解释汇总在企业经营过程中，财务报表扮演着至关重要的角色。
财务报表不仅是对企业财务状况的全面呈现，还是进行财务分析的基础。
财务报表分析是通过从企业的财务报表中提取信息，以便评估企业的经营状况、发展趋势和风险，进而为管理和决策提供依据的方法。
本文将对财务报表分析中常用的方法进行名词解释。
1. 财务比率分析财务比率分析是通过计算企业的财务比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。
这些比率能够帮助分析师更好地了解企业的偿债风险、运营效率和盈利能力，从而提供有关企业经营状况的全面评估。
2. 垂直分析垂直分析是将财务报表中各项金额与其总额相比较，从而获取各项数据所占的比例。
这种方法可以帮助分析师了解企业各项经营活动的占比情况，从而评估其财务状况的结构和稳定性。
常见的垂直分析方法包括资产负债表的资产结构分析和利润表的成本结构分析。
3. 横向分析横向分析是将企业的财务报表中相同项目的数据进行比较，以分析其发展趋势和变化情况。
横向分析可以帮助分析师了解企业在不同期间的经营状况，分析其业绩的增长或下降原因。
常见的横向分析方法包括利润表的收入和支出的横向对比，以及资产负债表的资产和负债的横向对比。
4. 财务预测财务预测是通过对企业财务报表中的数据进行分析和推算，预测企业未来的财务状况和运营情况。
财务预测通常基于历史数据和市场趋势，可以帮助企业和投资者制定未来的经营战略和投资决策。
常见的财务预测方法包括销售收入预测、成本和费用预测、资产和负债预测等。
5. 现金流量分析现金流量分析是通过对企业现金流量表的数据进行分析，评估企业现金流量的状况和变化。
现金流量分析可以帮助分析师了解企业的偿债能力、经营活动的现金流量状况以及投资现金流量的情况。
常见的现金流量分析方法包括经营活动现金流量净额分析、投资活动现金流量分析和筹资活动现金流量分析。
财务指标的意义及指标表
指流动资产总额和流动负债总额之比。 流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 还有一个与之相关的概念是速动比率 quick ratio，QR，QR=速动资产/流动负 债*100% 其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券， 应收账款 。 [1] 流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的 数值，前者的基准值是 2，后者为 1。 但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为 流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用 等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残 次、冷背等情况，流动性较差。 而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变 现的那部分资产。
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多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此，从股东的立场看，在全部资本利润 率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则反之。
企业股东常常采用举债经营的方式，以有限的资本、付出有限的代价而取得对企业 的控制权，并且可以得到举债经营的杠杆利益。在财务分析中也因此被人们称为财务杠 杆。 从经营者的立场看
财务指标释义
一、资产负债率
资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。 表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指
标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发 放贷款的安全程度。
计算公式为： 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 1、负债总额：指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。 2、资产总额：指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。 这个比率对于债权人来说越低越好。因为公司的所有者（股东）一般只承担有限责 任，而一旦公司破产清算时，资产变现所得很可能低于其帐面价值。所以如果此指标过 高，债权人可能遭受损失。当资产负债率大于 100%，表明公司已经资不抵债，对于债 权人来说风险非常大。 判断资产负债率是否合理 要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映 债权人所提供的负债占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。 从债权人的立场看 他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如 果股东提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权 人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望债务比例越低越好，企业偿债有保 证，则贷款给企业不会有太大的风险。 从股东的角度看 由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以， 股东所关心的是全部资本利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价。在企业 所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大。如 果相反，运用全部资本所得的利润率低于借款利息率，则对股东不利，因为借入资本的
KPI指标表
规定时间内提交的文稿数：在规定时间内应提交的文稿数x100%
4、文件资料归档率
期内已完成的文件资料归档数：同期应归档的文件资料数x100%
表十：车间主任、副主任岗位
适用对象
KPI体系量化指标
指标释义与计算式
车间主任副主任
1、产能完成率
期内产出数：同期产能定额x100%
2、开车运行率
意、基本满意、不满意）
5、员工就餐满意率
驾驶员
1、车况完好率
期内车况完好次数♦同期总出车次数x100%
2、出车及时率
期内出车次数♦同期总出车次数x100%
3、行车违章率
期内行车违章次数♦同期总出车次数x100%
保安员
1、当班在岗率
期内在岗时长♦同期总当班时长x100%
2、进出盘查率
期内盘查人员车辆数♦同期人员车辆进出数x100%
4、产品合格率
期内产品合格数♦同期产出数x100%
5、团队管理
期内无酗酒闹事、打架斗殴、赌博、偷盗、闹不团结、当班睡觉、当班不在岗等现象发生
表九：厂长助理岗位
适用对象
KPI体系量化指标
指标释义与计算式
厂长助理
1、交办事项完成率
实际完成交办事项♦交办事项乂100%
2、文件处理及时率
规定时间内已处理的文件数：规定时间内应处理的文件数x100%
地磅员
1、当班在岗率
期内在岗时长♦同期总当班时长x100%
2、过磅及时率
期内过磅迟延总时长♦同期总当班时长x100%
3、差错控制率
期内出现差错起数♦同期总起数x100%
安全员
1、安全检查完成率
期内实际完成检查数♦同期应检查数x100%
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1、主要财务指标主要财务指标包括：偿债能力指标、资产负债管理能力指标、盈利能力指标、成长能力指标与现金流量指标。
（1）偿债能力指标①短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。
企业债权人、投资者、原材料供应单位等使用者通常都非常关注企业的短期偿债能力。
☆流动比率流动比率=流动资产/流动负债该指标值越大，企业短期偿债能力越强。
该指标值，一般以2为宜。
☆速动比率速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款）/流动负债速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证。
该指标值，一般以1为宜。
☆现金比率现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债这是最保守的短期偿债能力指标。
☆营运资本营运资本=流动资产-流动负债指标值小于0，说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。
该指标为适度指标。
☆流动负债经营活动净现金流比流动负债经营活动净现金流比=经营活动净现金流量/流动负债该指标越大越好。
②长期偿债能力指标长期偿债能力是公司按期支付债务利息和到期偿还本金的能力。
在企业正常生产经营的情况下，企业不能依靠变卖资产从而偿还长期债务，而需要将长期借款投入到回报率高的项目中得到利润来偿还到期债务。
长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。
☆资产负债比率资产负债比率=负债平均总额/资产平均总额这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。
指标值以不高于70%为宜。
预警：如果资产负债率〉1，说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
☆负债权益比率负债权益比率=负债总额/股东权益又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度。
从另一个角度反映企业的长期偿债能力。
☆股东权益比率股东权益比率=股东权益/总资产该指标越高，一方面反映了企业经营资产，偿债风险越小，但是另一方面也反映了企业没有充分利用负债资金，存在利用财务杠杆的空间。
☆有形资产债务率有形资产债务率=负债总额/（总资产-无形资产及其他资产-待摊费用-待处理流动资产净损失-待处理固定资产净损失-固定资产清理）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
☆债务与有形净值比率债务与有形净值比率=负债总额/（股东权益-无形资产）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
☆利息保障倍数利息保障倍数=税息前利润/当期利息费用利息保障倍数是衡量企业偿付到期利息能力的指标。
该指标通常越高越好。
预警：如果利息保障倍数<1,说明企业存在严重的债务危机，不但没有还本的能力，连偿还分期利息都有困难。
（2）资产负债管理能力指标资产负债管理能力反映企业经营管理、利用资金的能力。
通常来说，企业生产经营资产的周转速度越快，资产的利用效率就越高。
☆应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣☆应收账款周转天数应收账款周转天数=360/应收账款周转率应收账款周转天数反映应收帐款转换为现金所需的天数。
这个指标越短，则意味着企业的应收帐款质量越高，可以提高现金流量。
☆应付账款周转率应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款☆应付账款周转天数应付账款周转天数=360/应付账款周转率这个指标通常不应该超过信用期，如果过长，则意味着企业的财务状况不佳从而无力清偿货款。
如果过短，表明管理者没有充分运用这样一笔流动资金。
☆存货周转率存货周转率=主营业务成本/存货平均余额一般情况下，存货周转率越高越好。
存货周转率高，说明存货的流动性较好，存货的管理也具有较高的效率，销售形势也好。
☆存货周转天数存货周转天数=360/存货周转率该指标与存货周转率相对应，是从另一角度反映存货周转状况。
☆不良资产比率不良资产比率=（三年以上应收账款+待摊费用+长期待摊费用+待处理流动资产净损失+待处理固定资产损失+递延资产）/年末资产总额该指标通常越小越好。
☆营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数该指标反映了企业正常经营周期所经历的天数。
从购进原材料开始，经历了生产过程中从原材料到半成品到产成品中间的过程，之后产品售出，直到应收账款收回为止的周期。
通常来说，营业周期越短，企业的运作效率越高☆流动资产周转率流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产流动资产周转率反映企业流动资产的运营效率。
通常来说，这个指标越大，企业的经营越高效。
☆总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额这一比率用来分析企业全部资产的运用效率。
通常来说，这一指标也是越好越好。
☆固定资产周转率固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产净值这一指标表明一定的销售收入，平均需要占用的固定资产。
通常，这一比率越高，公司固定资产利用效率越高。
这一指标通常是越大越好。
☆长期资产适合率长期资产适合率=（股东权益+长期负债）/（固定资产净值+长期投资净值）该指标反映公司长期的资金占用与长期的资金来源之间的配比关系。
指标值大于1，说明公司的长期资金来源充足，短期债务风险小。
指标值小于1，说明其中一部分长期资产的资金由短期负债提供，存在难以偿还短期负债的风险。
☆负债结构比率负债结构比率=流动负债/长期负债一般来说，企业应该用长期负债进行长期投资项目，而短期负债通常用来维持日常资金营运的需要。
该指标过低则表明企业采用保守的财务政策，用长期债务应对日常需要。
此指标为适度指标。
☆长期负债权益比率长期负债权益比率=长期负债/所有者权益长期负债权益比率指标表明了所有者权益对长期债务债权人利益的保障程度。
指标值以适度为宜。
（3）盈利能力指标盈利能力是企业获取利润的能力。
利润是投资者取得投资收益，债权人收取本息的资金来源，是衡量企业长足发展能力的重要指标。
☆主营业务毛利率主营业务毛利率=（主营业务收入净额-主营业务成本）/主营业务收入净额主营业务毛利率指标反映了主营业务的获利能力。
通常，这个指标越高越好。
☆主营业务利润率主营业务利润率=净利润/主营业务收入净额反映主营业务的收入带来净利润的能力。
这个指标通常越高越好。
☆成本费用利润率成本费用利润率=净利润/（主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用）这个指标越高，说明企业的投入所创造的利润越多。
这个指标也是越高越好。
☆净资产收益率净资产收益率=利润总额/平均股东权益净资产收益率表明所有者每一元钱的投资能够获得多少净收益。
该指标通常也是越高越好。
☆每股收益每股收益=利润总额/年末普通股股份总数表明普通股每股所享有的利润。
通常这个指标越大越好。
☆股票获利率股票获利率=普通股每股现金股利/普通股股价该指标反映现行的股票市价与所获得的现金股利的比值。
该指标通常要视公司发展状况而定。
☆总资产利润率总资产利润率=利润总额/平均资产总额总资产利润率指标反映企业总资产能够获得利润的能力，该指标越高，表明资产利用效果越好。
该指标越高越好。
☆主营业务比率主营业务比率=主营业务利润/利润总额该指标揭示在企业的利润构成中，经常性主营业务利润所占的比率。
该项比率越高，说明企业的盈利越稳定。
该项指标越高越好。
☆非经常性损益比率非经常性损益比率=本年度非经常性损益/利润总额该项指标揭露了企业运用股权转让、固定资产处置、投资收益等非经常性交易获得利润的情况。
该指标通常不宜过高。
☆关联交易比率关联交易比率=关联交易业务额/净利润总额关联交易比率指标反映关联企业之间交易产生的利润占整个利润额的比重。
该项指标越高，表明公司竞争能力可能存在大的缺陷。
（4）成长能力指标成长能力指标是对企业的各项财务指标与往年相比的纵向分析。
通过成长能力指标的分析，我们能够大致判断企业的变化趋势。
从而对企业未来的发展情况做出准确预测☆主营业务收入增长率主营业务增长率=（本年主营业务收入-上一年主营业务收入）/上一年主营业务收入主营业务增长率指标反映公司主营业收入规模的扩张情况。
一个成长性的企业，这个指标的数值通常较大。
处于成熟期的企业，这个指标可能较低。
处于衰退阶段的企业，这个指标甚至可能为负数。
☆应收款项增长率应收款项增长率=（期末应收账款+期末应收票据-期初应收账款-期初应收票据）/（期初应收账款+期初应收票据）该指标反映公司主营业务收入的质量。
该指标值越小越好。
☆净利润增长率净利润增长率=（本年净利润-上一年净利润）/上一年净利润净利润增长率指标反映企业获利能力的增长情况。
该指标通常越大越好。
☆固定资产投资扩张率固定资产投资扩张率=（本年固定资产总额-上一年固定资产总额）/上一年固定资产总额该指标反映了固定资产投资的扩张程度。
通常来说，处于成长阶段的企业有更强的投资欲望。
该指标需要具体分析。
☆资本项目规模维持率资本项目规模维持率=固定资产与无形资产增加额/（折旧费用+无形资产摊销额）资本项目规模维持率指标反映公司生产能力的维持程度。
该指标值小于1，说明公司的生产规模萎缩。
☆总资产扩张率总资产扩张率=（本年资产总额-上一年资产总额）/上一年资产总额总资产扩张率反映了企业总资产的扩张程度。
该指标需要综合分析。
☆每股收益增长率每股收益增长率=（本年每股收益-上一年每股收益）/上一年每股收益该指标反映了普通股可以分得的利润的增长程度。
该指标通常越高越好。
（5）现金流量指标现金流量指标反映现金流量信息。
按照现行会计制度的权责发生制原则计算的财务指标难以全面反映上市公司的真实财务与盈利状况，用现金流量表示的指标能够与之相互补充。
☆每股营业现金流量每股营业现金流量=经营活动产生的现金净流量/年末普通股股数该指标是“每股收益”指标的修正，反映了利用权益资本获得经营活动净流量的能力。
该指标通常越高越好。
☆现金股利支付率现金股利支付率=本年度发放的现金股利和/净利润现金股利支付率指标反映公司的股利政策，每一元钱的净利润中有多少以现金股利方式发放给股东。
该指标应具体确定。
☆主营业务现金比率主营业务现金比率=经营活动产生的现金净流量/主营业务收入主营业务现金比率指标是“主营业务利润率”的修正，反映了完成的销售中获得现金的能力。
该指标通常越高越好。
☆现金自给率现金自给率=近三年经营活动产生的现金净流量之和/近三年固定资产、无形资产、购买存货所支付的现金、现金股利之和现金自给率指标反映了企业通过自己的经营活动流入的现金。
指标越高，说明企业现金自给能力越强，企业的资金实力就越强。
该指标通常越高越好。
☆经营现金资本性支出比率经营现金资本性支出比率=经营活动产生的现金净流量/固定资产、无形资产增加额经营现金资本性支出比率指标反映公司长期资产的增加与经营活动产生的现金流量的比率。
指标值大于1，说明增加的长期资产可以由企业自身的资金解决。
该指标通常越大越好。