财政收入与税收收入的区别
为何税收收入是政府的主要财政来源？
为何税收收入是政府的主要财政来源？
一、税收收入的重要性和必要性
税收收入是政府的主要财政来源，具有重要性和必要性，主要体现在
以下几个方面：
1.提供公共产品和服务：政府通过征收税收来获得资金，用于提供公共产品和服务。公共产品和服务包括基础设施建设、医疗卫生、教育文化、环境保护等，这些都是社会发展所必需的。税收收入为政府提供
了必要的资金支持，保障了公共产品和服务的供给。
2.调节社会收入分配：税收可以作为一种调节手段，通过税收的征收和分配来实现社会财富的公平合理分配。通过对高收入者征收较高的个
人所得税和对大企业征收较高的企业所得税等方式，可以增加税负，
减少贫富差距，促进社会公平与正义的实现。
3.维护经济运行稳定：税收收入可以用于宏观经济调控，通过税收政策的调整来影响经济运行。例如，通过增值税的调整可以抑制通货膨胀，通过减税措施可以刺激经济增长，通过对消费品征收高额消费税可以
调控消费行为等。税收政策的灵活运用可以有效维护经济的稳定发展。
二、税收收入的存在问题和挑战
税收收入作为政府的主要财政来源，也存在一些问题和挑战，主要体
现在以下几个方面：
1.税收逃避与漏税问题：税收逃避和漏税一直是困扰政府财政收入的重要问题。一方面，个人和企业往往采取各种手段逃避纳税义务，导致
税收收入流失。另一方面，税务管理存在缺陷，监管不力导致漏税问
题的出现。解决这些问题需要推进税收制度改革，加强税务管理和提
高执法效果。
2.税收比例不合理问题：税收比例不合理也是一个需要解决的问题。当前我国税收收入中，间接税占比较高，而直接税占比较低。这样的税
财政收入概述
二、财政收入的形式
❖ （三）国债 ❖ 国债是指国家凭借其信誉，采用有借有还的信用方式从国内、国外
筹措财政收入的一种形式。 ❖ 国债是一种特殊的财政范畴，也是一种特殊的信用范畴，兼有财政
与信用两种属性。在资本主义社会，国债在数量上不断增长，并成 为重要的财政收入形式。目前，国债仍然被大部分国家所采用，只 是其在作用和职能方面都发生了巨大的变化，不再单纯用于弥补财 政赤字，而且还成为政府调节经济的重要手段。
财政与金融
二、财政收入的形式
❖ （四）其他形式 ❖ 规费是指国家机关在为居民或企业（单位）提供某些特殊服务（如申办营业执
照、办理户口登记等）时收取的手续费和工本费等费用，其中包括执照费、证 书费、契约费、管理费、经办手续费等。 ❖ 罚没收入是指工商、税务、海关、公安、司法等国家执法机关和经济管理部门 按规定依法收取的罚没收入以及处理追回的赃款、赃物的变价收入。 ❖ 国有资产管理收入是指经国家批准开采或利用的矿藏、森林、河流等资源的单 位按规定依法向国家缴纳的管理费。 ❖ 公产收入则是指国有山林、芦苇等公产的产品收入、政府部门主管的公房和其 他公产的租赁收入以及处置公产的变价收入等。
财政与金融
一、财政收入的基本概念
❖ 一、财政收入的基本概念 ❖其一，财政收入是一定量的公共性质货币资金，即财政收入是通过
一定筹资形式和渠道集中起来的由国家集中掌握使用的货币资金， 是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩余产 品价值；
财政收入的概念与分类
算和地方预算两级财政，财政收入也
是由中央和地方两级收入组成。
中央本级收入指根据现行财政管理体制规定，划 归中央的税收收入和非税收入，包括消费税、关 税等固定收入，增值税、企业所得税等共享收入。
地方本级收入指根据现行财政管理体制规定，划 归地方的税收收入和非税收入，包括房产税、城 镇土地使用税等固定收入，增值税、企业所得税 等共享收入。
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第二节 一、财政收入规模的变动趋势
财政收入的 规模及原因
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第二节 一、财政收入规模的变动趋势
财政收入的
规模及原因
（1）1978-1995年财政收入占GDP比重下降的 原因
1）放权让利的改革
2）预算外资金迅速增长
（2）1995-2011年财政收入占GDP比重上升的
“分税制”指通过对税种和税收管理权限的划分确立政府 间财力分配关系的一种财政管理体制。此次改革建立了较 为规范的财政收入来源，加强了财政增收机制，有效阻止 了“两个比重”下滑的势头。
1）价格稳定而财政收入增长 2）价格稳定而财政收入负增长 3）价格稳定同时财政收入稳定
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第二节 二、影响财政收入规模的因素
财政收入的 规模及原因 （4）价格变动对财政收入影响的因素
1）引发价格水平上升或下降的原因
通货膨胀会导致价格水平的上升，财政收入 增量可以被分为两部分，一是国民收入正常 增长的分配所得，二是价格再分配所得，即 “通货膨胀税”。通货紧缩时，税率不变而 扩大税基是财政收入增加的主要原因。
小议非税收入与税收收入的关系
税收收入和非税收入之间既有区别又有联系，它们都是财政收入的主要形式，共同在国家经济建设中发挥着不可磨灭的巨大作用。
税收收入是指国家依据其政治权利向纳税人强制征收的收入，它是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照规定标准无偿取得财政收入的一种特定分配形式。是国家最古老，也是最主要的一种收入形式。从１９世纪末到２０世纪８０年代，西方各主要国家的税收一般都占财政收入的８０％以上，目前我国财政收入中绝大部分都是依靠税收收入而取得的。非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入，是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴。长期以来，我国一直使用“预算外资金”的概念和口径。在国家正式文件里，最早出现“非税收入”一词是在《财政部，中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》（财库【２００１】２４号文件）中，这种从预算外资金到“非税收入”的转变，标志着我国在建立公共财政体系，规范政府收入机制上认识的深化。
税收收入和非税收入虽然同属国家财政收入，两者之间相互联系，互为补充，但是两者之间却存在着本质的区别。
税收收入的征收主要以税法为计税依据，税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。而有权制定税法的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省，自治区，直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院
关税税则委员会，国家税务总局等。税法中详细规定了不同税种的征收比例和计税办法，这就使得税收的征管有法可依，有据可查。而且税法中还规定对于违反税收管理法规的行为，各种逃避纳税义务的行为，包括偷税、漏税、欠税、逃税、骗税和抗税等，违反发票管理法规的行为，妨碍税务人员执行公务的行为等的处罚办法，应承担的行政责任和刑事责任。这对纳税人在很大程度上起到了一定的束缚作用。而非税收入的征收一般依据的是一些规章或者是一些规范性文件。可见，非税收入的征管依据的法律、法规层次较低，约束力不强。国家法改委价格司司长曹长庆曾呼吁尽快出台行政收费法。北京大学行政法学教授姜明安曾经指出，行政乱收费，侵犯公民权利，加重企业负担，助长机构膨胀，滋生腐败。治理乱收费，法律虽然不是有效药方，但却是不能不有，且不可或缺的药方。
税与利债费的异同
税与利\债\费的异同
2019-05-06
⾼中《思想政治课》教材中指出：“从国家取得收⼊的形式来看，财政收⼊可分为税收收⼊、国有企业上缴的利润收⼊、债务收⼊和其他收⼊，也可以概括为：税、利、债、费四种形式。”这四种形式有什么异同呢？现就⾃⼰的理解谈⼀点看法。
⼀、税与利的异同
税与利既有区别，⼜有联系，其区别有以下⼏⽅⾯：
第⼀，含义不同。“税收收⼊是国家按税法的规定⽽取得的收⼊。”利润收⼊是“国有企业上缴的利润收⼊”，它是“国家投资兴办的企业纳税之后的利润按规定交给国家的部分。国家从参服企业中得到的股⾦分红收⼊也属于利润收⼊。”
第⼆，税收是纳税⼈对国家应尽的义务，不能单独成为考核企业经济效益的指标。利润是考核企业经济效益的综合指标，因此，企业上缴财政的利润越多，表明企业经济效益越好。
第三，税收⼀般不受企业经营好坏的影响；⽽上缴利润则受企业经营好坏的影响。
第四，税收的适⽤性⼴，除适⽤于国有企业外，还适⽤于集体企业和个⼈等所有纳税⼈。⽽利润上交则只适⽤于国有企业。
第五，税收收⼊占国家财政收⼊的90%以上，并且最稳定可靠，成为财政收⼊的最主要形式，⽽利润收⼊⽐重较⼩；也没有税收收⼊那样稳定可靠，如果企业不盈利甚⾄亏损则⽆法形成上缴利润。
税与利的联系：
第⼀，税收收⼊与利润收⼊都是企业纯收⼊的⼀个部分，是劳动者创造的财富。
第⼆，税收收⼊与利润收⼊都是纯收⼊分配的⼀种具体形式，是财政收⼊的来源和渠道。
第三，税收和上缴利润应具法定性，每个纳税⼈和国有企业都应努⼒完成。
⼆、税与债的异同
税与债也是既有区别，⼜有联系。其区别是：
财政收入概述财政收入原则与分类财政收入的基本
财政收入概述
财政收入是指政府在行使职能和提供公共服务的过程中，从各种经济活动中获
取的资源。财政收入是政府经济财政活动的基础，也是政府开展各项事业的重要保障。本文将从财政收入的原则和分类、基本构成等方面进行概述。
财政收入原则与分类
原则
政府在征收财政收入时，应当遵循以下几个原则：
1.合法性原则。政府征收财政收入必须有法律依据，不得超越法定权限。
2.税负公平原则。税收应当根据纳税人的财产和收入情况而定，保证各
类纳税人在税收负担上的同等公平。
3.经济合理原则。政府的税收政策应当根据经济发展阶段和社会经济状
况制定，灵活调控税收政策。
4.微观激励原则。通过引导和调节税收，鼓励企业增加投资和创新，增
强经济活力，促进经济发展。
分类
按照征收范围和性质，财政收入可以分为以下几类：
1.税收收入。税收收入是政府从纳税人处征收的资源。按征收对象可以
分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按征收方式可以分为直接税和间接税。
2.非税收入。非税收入是指政府在行使职权和提供公共服务时，除税收
以外从社会经济活动中收取的各种收入，如罚款、收购、公路通行费等。
3.财产收入。财产收入是指政府从自有资产中获取的收入，如政府的资
金存款、证券投资等。
财政收入的基本构成
财政收入的构成是分析政府财政收入状况和税收政策效果的重要依据。我国财
政收入主要由以下三个方面构成：
1.税收收入。税收收入是我国财政收入的主要来源，占据了整个财政收
入约75%以上。其中，增值税、企业所得税和个人所得税是三大主要税种。
2.非税收入。非税收入是我国财政收入的重要组成部分，包括罚款、利
财政与税务名词解释及简答汇总
财政与税务名词解释及简单题汇总
1财政是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。
2、资源配置是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。
3财政收入，又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。
4财政支出，又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。
5财政收入规模指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。
6、财政支出规模是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。
7、财政收入结构是指各种财政收入的比例关系。它反映一个国家财政收入的来源与构成情况。
8、财政支出结构是指各项财政支出所占的比例。不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向。
9税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。
10流转税是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业税、关税等。
11所得税是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。
第八课财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政国家财政
（二）财政收入和支出
1
2
3
（四）财政政策与货币政策1
2
3
第二框征税与税收
1、征税与税收（一）税收及其种类1、税收的含义
3
1
2
3
财政与金融-第五章-财政收入概述
专项收入是各级政府及其所属部门为支 持某项事业的发展，按规定程序，向公 民、法人征收的具有专门用途的资金， 如电力基金、散装水泥专项资金、邮电 附加费、机场建设费、排污费等，具有 强制性、专用性，不具有补偿性 。
C．国有资本经营收益
国有资本经营收益是政府从国有资 本经营收入中取得的利润、国有股股利、 股息、产权转让收入、企业清算收入。
（二）国债的流通
国债流通亦称国债交易，是指以已发 行但尚未到期的国家债券为对象在市 场上转手买卖的行为。
入。 2.财政收入又是一个过程，它是财政分配的第一阶段或
基础环节。
二、财政收入分类
财政收入形式是政府取得财政收入的具体方式 或方法。在商品经济条件下，财政收入是货币 形态的收入。
1.税收 是政府凭借政治权力，依法参与社会 产品分配，强制、无偿地从单位或个人取得的 财政收入，是财政收入的主要形式。
2.债务பைடு நூலகம்入（或国债收入）是政府凭借信用， 从国内外取得的借款收入，其特点是要还本付 息。
3.非税收入 是政府通过合法程序获得的，向 单位和个人收取的各种费用，除税收、公债收 入以外的财政性资金。它包括：
A．行政事业性收费
由行政性收费和事业性收费组成，具有强制性、 补偿性，以提供某些服务为前提。
（三）公平、效率的原则
第二节 财政收入规模分析
财政收入规模的变化呈增长的 趋势，这是因为财政收入规模 受到经济发展水平、政府职能、 分配政策与制度、价格、税收 制度与征管水平等因素的影响。
财政收入、GDP与税收的增长
财政收入、GDP与税收的增长
作者：何浩浩
来源：《现代企业》2018年第01期
税收历来是国家财政收入的主要来源，是最古老也是最主要的一种财政收入形式。即财政收入是一个地方政府经济发展一个缩影，而其中税收收入又是财政收入的重要组成部分。关于税收收入自改革开放以来，一直持续增长，尤其是近年来其增长速度明显就加快，而税收收入的影响因素的分析是经济领域研究的一个重要课题。随着我国经济的持续高速发展，我们需要积极建立起相应的可持续发展的经济机制来很好的适应当前经济环境的变化。从19世纪末到20世纪80年代，西方各主要国家的税收一般都占财政收入的80%以上，中国1985年以后由于先后分两步实行利改税，原来国营企业向财政上交的利润改为缴纳所得税，税收收入占财政收入比重大幅度上升。随着财政收入的不断增加，为政府履行职能提供了资金保障。政府职能的充分发挥为经济的发展提供了良好的经济环境，从而进一步促进了经济的不断发展。
2011年，我国财政收入为103740亿元，比上年增加了20639亿元，增长24.8%。而国家税收收入从2007年的45621.97亿上升到2011年的89738.39亿元，短短的五年之间几乎增长了1倍。受此灵感的启发，本文以中国财政税收收入为主题展开，影响中国财政税收的因素有很多，根据政府收入的来源，财政收入分为税收收入和非税收入两个部分，在财政收入总量一定的条件下，税收收入与非税收入之间就可能存在一定的相互替代关系。其次，影响税收收入的宏观经济指标有许多，税收的增长离不开经济的增长，即GDP是影响税收收入的一个重要指标，关于国内生产总值GDP被公认为衡量国家经济状况的最佳指标，反映一个国家的经济表现。多年来，我国税收收入和GDP一直保持高速增长趋势，与此相关的问题是这二者之间的关系如何？而传统的研究方法对变量之间的关系的说明很少考虑内生性的问题，而且内生变量既可以出现在方程的左端，又可出现在方程的右端，使得估计和推断变得更加复杂。为了阐明税收与GDP 之间的动态关系，结果表明税收与GDP之间互为因果关系。而国家财政支出的多少在某种程度上反映国家是否创造了有利于经济发展的宏观环境。本文主要通过国内生产总值（GDP）和财政支出对税收收入的影响，分析税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势。
财 政 与 税 收
【解题思路】 出现财政赤字意味着财政支出大于财政收入， 答案应为 D。税收和国债都是我国财政收入的来源，但不等于 它们构成全部的财政收入，故 A、C 两项的说法错误。 【答 案】 D
【命题立意】 本题是一道基础题，考查财政收入与支出的关 系。
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》 财政的作用
国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用： (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政 通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生 活水平，推动建设社会主义和谐社会。
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
财政支出、财政收支平衡
1． 财政支出的含义： 国家对集中起来的财政资金进行分配和使 用。 2．财政支出的分类：第一，经济建设支出；第二，科教文卫事 业支出； 第三，行政管理和国防支出；第四，社会保障支 出；第五，债务支出。
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
2009 年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调 控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达 9500 亿元。 这表明本年度我国( ) B．财政收入大于财政支出 D．财政支出大于财政收入
A．国债支出大于国债收入 C．税收支出大于税收收入
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
财政与税收教案——财政收入概述
第三章财政收入概述
通过本章学习，让同学们了解财政入的基本内容，了解财政收入的分类意义，重点
掌握财政收入的分类意义，规模的影响因素。
【教学重点、难点】
提高财政收入规模的措施、财政收入规模的影响因素
【教学用具】多媒体
【教学方法】讲授与自学相结合
【教学过程】
第一节财政收入及其分类
一、什么叫财政收入
财政收入表示国家集中占有的那部分货币资金。
二、财政收入的分类
财政收入分类的目的是要了解财政收入的来源，即财政收入来自于社会经济的哪些方面，又是通过什么形式集中起来的，也就是要了解财政收入的来源渠道。出于这种目的，对财政收入必须从两个角度进行分类。
（一）按财政收入来源分类
1、按部门结构分类，财政收入可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等；也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。
2、按所有制结构分类，财政收入可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。
3、按社会产品价值构成分类，财政收入可以分为来自于C的收入，来自V的收入，来自于M的收入。
（二）按财政收入形式分类
1、税收收入：经济依据是政府向公众提供了公共物品，政府需要向政府交税。非市场性交换。征税凭借国家政权，既有强制性、无偿性和固定性，是财政收入的主要的、也是最古老的形式。
2、非税收入包括：
（1）国有企业上缴收益：国有资产收益是指国家作为投资者的投资收益。包括上缴收益和企业留存收益两部分。上缴收益是国家作为国有企业的所有者从企业税后利润中应分得的收益。凭借国家生产资料所有权。
1.11财政与税收
联系
①都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式 ②在通常情况下，财政政策与货币政策相互配合起作 用。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和 信贷量；在实施紧缩性财政政策时，则会减少货币供 应量和信贷量
典题精析 四川卷纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单 例 2 2014· 位或个人， 负税人是实际负担税款的单位或个人。 下列对应关系正 确的是( ) ①李先生缴纳 1 200 元个人所得税——李先生既是纳税人也是 负税人 ②某连锁商店缴纳 8 500 元营业税——该商店既是纳税人 也是负税人 ③张女士购买一套 680 元(含消费税)的化妆品——张 女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台 66 000 元(含增值 税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
解析
本题考查财政的知识，旨在考查获取和解读信息、理解
和运用知识的能力。 从图可以看出， 该市污染物的主要来源是燃煤。 从根本上解决污染问题， 在于政府增加财政投入扶持清洁能源技术 研发与推广，C 项入选。A、B 两项是限排或少排措施，但不能从 根本上治理空气污染。 D 项“限制”表述错误， 可以改为“引导”。 答案 C
特别提醒 1.财政的本质是一种分配关系。 2．财政收入是否越多越好。 (1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上， 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。 (2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多， 会直接减少企业和个人的收入， 不利于企业生产的扩大和个人购买 力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政 收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的 有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也 将不利于企业的发展和个人收入的增加。
税收政策与国家财政收入
税收政策与国家财政收入
税收是现代国家财政的重要组成部分，是国家经济管理的重要手段。税收政策
的制定、实施与调整，对于解决财政收入与支出的平衡以及经济发展具有重要的作用。本文将分析税收政策对国家财政收入的影响，以及税收政策的制定原则和未来发展趋势。
一、税收政策对国家财政收入的影响
税收政策对于国家财政收入的增长和稳定具有重要影响。税制的变更、税收政
策的调整均会对国家财政收入产生影响。税收政策的主要目的是调节社会资源的配置，同时收取税款。在税收政策制定中，需要考虑社会公平与效率的平衡。一方面，需要合理确定税收政策的收费标准，保证税收的公平性；另一方面，必须考虑税负对经济效率的影响，要求采用技术先进、制度合理、效率高的税收政策，促进经济持续发展。
税收政策的调整对于国家财政收入的影响主要体现在以下几个方面：
1、税率的高低：税率的高低直接决定税收收入的多少。但是税率过高容易引
起民众的反感，从而降低人民参与经济活动的积极性，被征收的税款也会减少。反之，税率过低即会降低税收收入。因此，在税率确定的过程中，需要平衡税收收入与公众利益的关系。
2、税负的重心：税负重心是指税收对于经济主体的直接负担程度。税收政策
如果偏重征收高端企业与富裕人群的税款，导致中小企业和低收入人群的税负过重，会加剧社会贫富差距，不利于经济发展。相反，如果征收重心放在低收入人群和中小企业上，可以促进健康的企业竞争和消费活动，对于提高经济收入和就业岗位有积极作用。
3、税收组合：税收政策涉及的种类和组合方式会对税收收入产生影响。税种
的多样化和合理的收费标准可以提高税收收入的稳定性。同时采用灵活的税收组合，可以在税收收入的不确定性环境下，维持国家财政平衡和稳定。
财政学——1财政与税收
财政支出规模及其衡量指标
规模是指一年的总额绝对指标和相对指标。 衡量财政支出规模的指标有两个： 绝对指标：绝对量。 相对指标：财政支出占GDP的比重。
财政支出的增长
自十九世纪中叶以来，各国财政支出一直在呈 增长趋势。 我国：1950年是68亿人民币，2008年是62000多 亿元，60年增长900多倍。 造成财政收入普遍增长的有政治原因、经济原因 和社会原因。具体如社会与经济发展、军事发展、 人口增长、物价上升（通货膨胀）等等
保险、生育保险、工伤保险 附：什么是“三险一金”
2.社会救济支出 3.社会福利支出 4.社会优抚支出
二 其他转移性支出（简介）
1.财政补贴支出 2.债务支出 3.税式支出 4.援外支出 等等
第五章 财政收入总论
第一节 财政收入及其分类 一 什么是财政收入（P101） 二 财政收入分类 1.按财政收入的形式分类分为 税收、公债、收费、公产收益、其他。 其中税收是最主要的，以至于可以通过分析税收 活动就可大体地分析财政收入活动。 2.按政府层级分类，分为中央财政收入和地方财 政收入。
= 430（元）
4.其他税制要素
起征点*、免征额 附加、加成 纳税环节、纳税期限 税收减免 违章处罚
第三节 税收分类与税收体系
一 税收分类 按征税对象分类 按税收负担可否转嫁分类 按计税依据（课税标准）分类 按税收与价格的关系分类
税收与利润、债务、罚没、收费的区别
理论探讨摘要：税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，是决定国家财政收入状况的最主要因素。
不过，很多高中生对税收没有准确的概念，更容易将税收与利润、债务、罚没、收费等其它国家财政
收入形式弄混淆。因此，帮助高中生准确理解及区分税收等国家财政收入，对提升高中生生活知识水
平有着重要意义。本文将简单介绍税收，并将其与利润、债务、罚没、收费等进行对比和区别。
关键词：税收收入；财政收入；利润收入；债务收入；其它收入
简单来说，税收就是国家充分行使自身公共权力，根据相应法律标准强制向纳税人征得财政收入，并用于国家公共事业的财政收入。税收是一个国家必不可少的重要财政收入，如果没有了税收，那么国家的运行会陷入混乱甚至瘫痪。税收具有强制性、无偿性与固定性，也就是国家按照法律规定来固定、强制地征收税收，并不会向纳税人支付任何报酬或者代价。
一、税收与利润收入的区别
利润收入是指国有独资企业依照相关规定向国家上缴的企业税后利润，同时也包括国家参股企业的股金分红。与税收收入类似，利润收入也是国家公共财政的重要组成部分。只不过，和前者相比，利润收入并不具备固定性。这是因为利润收入是与企业经济效益息息相关的，只有企业自身获得了利润，那么才会产生利润收入并上交国家。若是企业自身经济效益低，不但没能在经营运作中获得经济利益，反而出现亏损现象，那么还让企业缴纳利润收入明显是不合理的。因此，利润收入和税收收入相比，二者均具备无偿性与强制性，也就是国家依照相应法律标准强制征收税收和利润收入，并不会向纳税人及企业支付任何报酬或代价。但是税收收入具有固定性，也就是不论纳税人及企业利润多少，都需要缴纳相应的税款。所以，税收与利润最大的区别在于，前者是极其固定的，而后者并不具备固定性，需要根据实际情况来确定是否需要缴纳利润收入。