内审师资格考试内审计作用练习题辅导(四)
内部审计练习题
内部审计练习题内部审计练习题近年来，随着企业竞争的日益激烈和市场环境的不断变化，内部审计在企业管理中的地位和作用越来越受到重视。
内部审计是指企业内部对各项业务活动进行独立、客观、全面的评估和监督，以提供有效的风险管理和控制建议，保障企业的稳健运营。
为了更好地理解和应用内部审计的知识，下面将给大家提供一些内部审计练习题，希望能够帮助读者更好地掌握内部审计的要点和方法。
一、选择题1. 内部审计的目的是：A. 评估企业的财务状况B. 发现和预防内部控制缺陷C. 提供财务报告的真实性和准确性D. 促进企业的经营和管理改进2. 内部审计的基本原则包括：A. 独立性、客观性、保密性B. 全面性、及时性、准确性C. 公正性、合规性、可靠性D. 独立性、全面性、公正性3. 内部审计的程序包括：A. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告B. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告C. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告D. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告4. 内部控制是指：A. 企业内部各级管理人员对业务活动进行的监督和控制B. 企业内部各级管理人员对财务活动进行的监督和控制C. 企业内部各级管理人员对风险活动进行的监督和控制D. 企业内部各级管理人员对内部审计活动进行的监督和控制5. 内部审计的工作重点包括：A. 财务风险评估、内部控制评价、经营绩效评估B. 财务风险评估、内部控制改进、法律合规性评估C. 财务风险评估、内部控制改进、运营效率评估D. 财务风险评估、内部控制评价、运营效率评估二、判断题1. 内部审计是由外部专业机构进行的。
2. 内部审计主要关注企业的财务状况和财务报告的真实性。
3. 内部审计的目标是发现和预防内部控制缺陷，提供风险管理和控制建议。
4. 内部审计的程序包括确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序和编制审计报告。
内审员考试试题库集及答案
内审员考试试题库集及答案一、综合题1. 内部审计的特点和作用是什么？请简要阐述。
内部审计的特点：- 内部审计是组织内部自主开展的独立评价和咨询活动；- 内部审计关注组织的运营、风险管理和控制过程；- 内部审计旨在提供改进建议，并增强组织的价值和可持续性；以及- 内部审计应该具有独立性、客观性和专业性。
内部审计的作用：- 评估和改进组织的内部控制和风险管理；- 提供独立的保证意见和建议，为管理层和董事会提供信息；- 增强组织的有效运作和业务流程；- 支持组织的决策制定和目标实现；- 促进治理和合规的实施；以及- 保护组织的资产和利益。
2. 内部控制的五大要素是什么？请简要说明每个要素的作用。
内部控制的五大要素：- 控制环境：指组织内部对控制重视程度的总体氛围。
作用是为其他要素提供支持和引导，提高控制环境的质量可以增强整体内部控制的有效性。
- 风险评估：指组织对相关内外部风险的识别、分析和评估。
作用是识别潜在风险，制定应对策略，为组织运作提供保障。
- 控制活动：指组织在实现目标过程中采取的控制措施。
作用是通过制定和执行相应的政策和程序，确保风险的有效控制。
- 信息与沟通：指组织内部信息的收集、处理和传递。
作用是通过提供准确、及时和可靠的信息，支持决策制定、执行和监督活动。
- 监督：指对控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通的监督和评价。
作用是确保内部控制体系的有效性和持续性，及时发现和纠正不足之处，并提供改进的建议。
3. 内部审计的职责和义务有哪些？请列举并简要说明。
内部审计的职责和义务：- 评估和改进内部控制：内部审计应该评估内部控制体系的有效性，并提供改进建议，以保障组织的资产和利益。
- 评估和改进风险管理：内部审计应该评估组织的风险管理体系，并提供建议，帮助组织有效应对风险。
- 提供独立保证意见：内部审计应该以独立和客观的态度，提供对组织运作的保证意见和建议。
- 支持决策制定：内部审计应该为管理层和董事会提供有关组织运作的信息和建议，支持决策的制定。
《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（4）
1、《标准》特别规定了对内部审计师⼯作的监督必须连续地进⾏。
下列有关监督的说法正确的有： I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段； II、监督同样应当扩展⾄培训、时间报告、费⽤控制以及类似的管理问题； III、监督的程度与性质应当作书⾯记载，在适当的⼯作底稿上加以反映。
A、仅有IB、I和IIIC、仅有IID、I，II和III 2、内部审计师要确定由终端⽤户及局域（LAN）上的其他共享⽤户开发的应⽤系统的⽂档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是： A、向终端⽤户发放调查问卷以确定他们已经进⾏开发的局域终端⽤户应⽤程序的情况。
B、向终端⽤户发放调查问卷以测试他们对应⽤程序⽂档知识的掌握程度。
C、随机抽取⼀组终端⽤户，检查他们计算机中储存的所有应⽤程序是否都与公司的政策相符。
D、随机抽取⼀组储存在服务器中的终端⽤户应⽤程序，检查这些应⽤程序是否与公司的政策相符。
3、在与管理层讨论之后，内部⾸席审计执⾏官确认了⼏个战略性的经营问题以便在编制年度审计⽇程表时加以考虑。
下列不属于这种战略性问题的是： A、将实⾏⼀项⽉度预算程序。
B、为扩⼤产品的知名度将进⾏的全球促销活动。
C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩⼤⽣产能⼒。
D、建⽴⼈⼒资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
4、⼈们公认内部审计章程是影响内部审计部门独⽴性的重要因素之⼀。
标准通过提供指南作为章程的⼀部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的⼀部分： A、内部审计部门对机构记录的接触。
B、内部审计活动的范围。
C、⾸席审计执⾏官的任期。
D、内部审计部门对机构⼈员的接触。
5、某新来的助理审计师被派遣参加该机构现⾦管理业务的审计项⽬，该审计师并⽆现⾦管理⽅⾯的经验，⽽且这次是其第⼀次参加审计。
内部审计部门应采⽤下列何种⽅式才符合标准关于知识与技能⽅⾯的规定？ A、由精通该领域审计的⾼级审计师严格监督指导助理审计师的⼯作。
内审师考试《审计作用》复习题及答案
内审师考试《审计作用》复习题及答案1、新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。
下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内?A.实施审计的次数;B.审计发现报告的方式;C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序;D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。
【正确答案】：D2、在审计中，审计师发现一个从事研究开发的雇员，一直在申请一些与本公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望他继续为公司多作贡献。
对于以上情况，如果审计师做出不予报告的决定，那将会：A.违背了职业道德;B.违背了审计实务标准中有关报告的要求;C.是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策;D.A和B。
【正确答案】：D3、《职业道德规范》中的行为标准A.为内部审计实务提供了基本准则;B.是帮助内部审计师开展审计工作的指南;C.是在任何情形下均必须遵循的规则;D.有助于总体上理解内部审计责任。
【正确答案】：A4、对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是：I、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险;II、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量;III、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。
A.I、II、IIIB.仅有IIC.仅有IIID.I和III【正确答案】：B5、以下哪一项是《标准》未要求审计执行主管要做到的?A.协调与外部审计师相关的审计工作;B.将内部审计师与外部审计师协调情况的评价结果报告给管理层及董事会;C.将外部审计师业绩的评价结果报告给管理层及董事会;D.投入力量提供年度财务报告审计的资料。
【正确答案】：D6、根据《标准》的规定，协助遏制舞弊是内部审计师的责任，那么内部审计师通常应如何做才能更好地完成这项职责?A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合;B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查;C.协助设计控制系统以防止舞弊;D.评价控制系统在防止潜在风险方面的充分性和有效性。
国际内审师(CIA)考试内部审计技术试题.doc
国际内审师(CIA)考试内部审计技术试题1.内部审计师就A部门过去几个月的经营业绩作如下说明：“由于原材料供应不足，A部门利润下降15%。
”以下哪些阐述正确：I A部门的销售额下降了15%或者更多II A部门销售的产品可能超过了其生产的产品III A部门一般情况下能够销售所有生产的产品a.只有I正确b.只有II正确c.只有III正确d.I和II正确2.内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：a.薪金支付程控恰当b.部门现有的业绩水平c.人员聘用程控恰当d.人力资源政策的执行情况3.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小：a.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物b.过去六个月组织注销的月坏账金额c.过去六个月组织的月销售总额d.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测4.内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库，并且每个仓库保存着100到500 的产品不等。
从这个信息中，审计师能够推断出：a.至少有两个仓库有同样数目的产品b.大多数仓库的产品超过了250c.在所有仓库中，保存的所有产品数至少为8400d.仓库中产品的平均数为3005.在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与确定的行业标准加以比较，目的是：a.评价内部财务报告的准确性b.测试用于资产安全防护方面的控制c.确定是否符合公司有关存货水平的程序d.评价业绩，指出需要实施额外审计工作的地方6.某公司过去三年的应收账款周转率从7. 3降至4. 3。
以下哪项最有可能是造成该比率下降的原因：a.提高提前支付的折扣比例b.宽松的信贷政策c.净支付周期从30天缩短为25天d.现金销售增长7.以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？a.董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准b.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付c.销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控d.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可8.某部门的经营业绩复核表明：在销售收入和客户群体保持不变的前提下，存货水平和贡献毛利都有了显著的提高。
2021年内审师资格考试内审计作用练习题辅导
2021年内审师资格考试内审计作用练习题辅导(1)1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：A、长期日程安排表B、工作方案C、审计部门预算D、审计部门章程答案：A解题思路：A、正确。
长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。
B、不正确。
工作方案仅限于单个项目范围。
C、不正确。
审计部门预算可以用于调配适当的审计人员数量，但它不能保证有足够的审计覆盖面。
D、不正确。
审计部门章程不是审计计划工具。
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A、检查用于进行库存实物盘点的指令B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C、对入库和出库程序完成一份流程图D、实地观察存货仓库答案：A解题思路：A、正确。
检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。
B、不正确。
内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正确。
流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
D、不正确。
通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。
3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：A、将审计推迟到范围限制取消后进行B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C、增加对该活动进行审计的频率D、为该项目分派更多有经验的审计人员答案：B解题思路：A、不正确。
在范围受限制的情况下审计仍可能进行。
B、正确。
实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。
C、不正确。
范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。
D、不正确。
范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理*要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
内部审计练习题(带答案)
For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。
外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。
）1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作。
湖南省2024年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试题
湖南省2024年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪项内部审计支配工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期支配；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
2、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。
A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III3、在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带4、应用程序可用于阅读包括服务器上全部经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种限制措施可防止这种状况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络5、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成状况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.胜利实施政府关于提高电梯平安系数的措施；C：c.旨在监管生产支配的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
6、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好实行以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题.doc
综合训练一三一、单项选择题1.就创建审计业务方案而言以下哪项内容最为重要A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间B.工作方案应该得到审计管理人员的批准C.工作方案应该按计划实施D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。
2.某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20000000美元的固定价格合同。
对于该合同以下哪项内容代表了最严重的风险A.对工程收取的劳务费过高。
B.对原材料和设备的实物保护措施不力。
C.未能按预算完成工程。
D.在原材料方面以次冲好。
3.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。
以下哪项不是举报项目的要素A.收集雇员关注事项。
B.改善内部沟通。
C.收集突发事件的信息。
D.改善外部沟通。
4.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策但以下哪项内容除外A.挑选咨询公司就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案D.积累数据获取不同意见并向高层管理人员报告信息。
5.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述A.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现B.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动D.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。
6.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。
内部审计师A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告B.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的C.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议。
7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险那么他们应该考虑以下哪项内容A.即将接受审计的业务类别和性质。
内审师考试审计基础练习题附答案
内审师考试审计基础练习题附答案2017年内审师考试审计基础练习题（附答案）1. 有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：a.外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;b.外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;c.外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;d.内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
答案：d解析：答案a不正确，内部审计职员可能比对外包负有连续责任的外部审计师更熟悉组织;答案b不正确，内部审计师也能聘用富有经验的、知识渊博的以及有资格的人员;答案c不正确，内部审计职员更可能持续可用。
外部审计师要对许多其他的客户负责。
答案d正确，在地理上分散的大型组织可能发现，将内部审计职能外包给外部审计师是有效的。
一些主要的会计公司在全国或全球范围内通常都有这项业务。
2. 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。
这些服务的开展：a.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时;b.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能;c.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致;d.没有强加同业务客户沟通信息的责任。
答案：c解析：答案a不正确，咨询服务不一定会损害客观性。
确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的。
因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性;答案b不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生;答案c正确，根据标准1000.c1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。
在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。
董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。
内审师考试《审计作用》练习及答案
内审师考试《审计作用》练习及答案1、以下( )项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.营销职能的合并。
【正确答案】：B【答案解析】：根据标准2210.A1，“在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。
业务目标应反映风险评估的结果o”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。
采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。
在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。
因此，也就增加了审计的可能性。
2、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：A.没有考虑管理当局对特定项目的.审计要求B.忽视了可带来经营利益的机会C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
【正确答案】：C【答案解析】：A、不正确。
此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。
B、不正确。
通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何便显示出来了。
C、正确。
实务公告2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。
D、不正确。
这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。
3、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;B.公司目前的重点风险和风险水平;C.管理层对内部审计业务的态度;D.与外部审计师的审计计划进行协调。
【正确答案】：B【答案解析】：内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。
内部审计练习题
内部审计练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是：A. 对公司财务报表的审计B. 对公司内部控制系统的审计C. 对公司外部业务的审计D. 对公司员工的个人审计2. 内部审计的主要目标是：A. 确保财务报告的准确性B. 评估和改善组织的运营效率C. 保证公司遵守所有法律法规D. 以上都是3. 内部审计师在执行审计任务时，通常不包括以下哪项活动：A. 评估风险B. 测试控制C. 编制财务报表D. 报告审计发现4. 内部审计的独立性是指：A. 审计师不受公司管理层的影响B. 审计师只对董事会报告C. 审计师可以参与公司的运营决策D. 审计师可以向任何员工提供咨询5. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 以上都是6. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通信D. 财务报告7. 以下哪项不是内部审计的基本原则？A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 灵活性8. 内部审计的报告通常包括以下内容，除了：A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用9. 内部审计师在评估控制活动时，主要关注的是：A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的效果D. 以上都是10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计师持续提高审计技能B. 被审计单位持续改善内部控制C. 审计师持续更新审计工具D. 审计师持续增加审计项目二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 降低运营成本B. 提高风险管理能力C. 增强法律合规性D. 提升员工士气12. 内部审计的职责包括：A. 评估财务报表的准确性B. 评估和改善运营效率C. 评估组织遵守法律法规的情况D. 评估信息技术系统的有效性13. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的因素包括：A. 财务风险B. 运营风险C. 合规风险D. 技术风险14. 内部审计的证据类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 观察证据15. 内部审计报告的特点包括：A. 客观性B. 针对性C. 保密性D. 时效性三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与公司的决策过程。
内部审计复习题答案
内部审计复习题答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部的独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
B. 由外部独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
C. 由组织内部的独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
D. 由外部独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
答案：A2. 内部审计的主要目标是什么？A. 提高组织的运营效率。
B. 确保组织遵守法律法规。
C. 保护组织的资产，确保信息的准确性和完整性。
D. 以上都是。
答案：D3. 内部审计师在进行审计时，主要关注哪些方面？A. 财务报告的准确性。
B. 内部控制系统的有效性。
C. 组织的风险管理。
D. 以上都是。
答案：D4. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计由组织内部人员进行，外部审计由外部人员进行。
B. 内部审计关注内部控制，外部审计关注财务报告。
C. 内部审计更侧重于风险管理，外部审计更侧重于合规性。
D. 以上都是。
答案：D二、多项选择题1. 内部审计可以为组织带来哪些好处？A. 提高运营效率。
B. 降低风险。
C. 增强内部控制。
D. 提升员工的道德标准。
答案：ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能采用哪些方法？A. 观察。
B. 询问。
C. 检查文件和记录。
D. 重新执行某些程序。
答案：ABCD三、判断题1. 内部审计师必须具备独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。
（对）2. 内部审计只关注财务报告的准确性，不涉及其他方面。
（错）3. 内部审计可以为组织提供关于如何改进业务流程的建议。
（对）4. 内部审计师在审计过程中不需要关注法律法规的遵守情况。
（错）四、简答题1. 描述内部审计在风险管理中的作用。
内部审计在风险管理中的作用主要体现在识别、评估和提供关于组织风险管理过程的意见。
内部审计师通过审计活动，帮助组织识别潜在的风险点，评估这些风险可能对组织造成的影响，并提出改进建议，以降低风险发生的可能性和减轻风险带来的负面影响。
XX内审师考试内审计作用练习题及答案
XX内审师考试内审计作用练习题及答案1、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是( )。
A.提出改良建议。
B.识别那些可以更好开展的工作。
C.确定审计活动是否到达专业标准。
D.提供独立的评价。
【正确答案】：D【答案解析】：外部复核的典型特征是这项复核的目标是提供独立的评价。
2、以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A.审计部门的预算。
B.审计方案。
C.长期日程安排表。
D.内部审计章程。
【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。
审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。
B.不正确。
审计方案被限制于某一特定审计工程范围。
C.正确。
长期日程安排表提供了在审计方案期间主要活动的覆盖面的证据。
D.不正确。
内部审计章程不是审计业务方案工具。
3、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：A.要求必须从经批准的供货商中购货，且该由独立于发出定单职能的职员保存B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货【正确答案】：C【答案解析】：4、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进展审查C.审计师对与效劳组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进展盘点【正确答案】：A【答案解析】：A.正确。
实务公告1130A1-1.3指出，调入内部审计活动的人员在一段合理的时期内(至少1年)不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。
B.不正确。
实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进展审查时，其客观性不会受到不利的影响。
内审师考试《审计作用》单选题练习及答案
内审师考试《审计作用》单选题练习及答案2017内审师考试《审计作用》单选题练习及答案1、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。
首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?A.帮助确定和说明控制目标。
B.测试系统开发标准的合规性。
C.审查系统和编程标准的充分性。
D.为新系统草拟运行程序。
【正确答案】：D2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。
B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。
C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。
D.适当的情况下依赖外部审计意见。
【正确答案】：D3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?A.对公司加班政策的合规性审计。
B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。
C.对市场部的绩效审计。
D.工薪程序的财务控制审计。
【正确答案】：A4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。
B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。
C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
D.以上三项都会。
【正确答案】：B5、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。
B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。
C.将潜在的利益冲突通知供应商。
D.将潜在的.利益冲突通知首席审计执行官。
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内审师资格考试内审计作用练习题辅导(四)46、以下哪种情形违反了IIA道德规范？A、在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C、一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D、在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
答案：D解题思路：A、不正确。
道德规范第II章禁止IIA成员和CIA 成为非法活动当事人，不遵守传唤规定也是违法的。
B、不正确。
该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。
C、不正确。
作讲演不违反道德规范，相反，IIA宗旨是“通过知识共享来取得进步”。
D、正确。
道德规范第VIII章规定IIA成员和CIA不能将秘密信息用于任何个人私利。
47、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B、抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D、运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
答案：B解题思路：A、不正确。
这只能提供一些证据，但不如答案“b”那样彻底。
它只能表明那些已列为尚未支付的项目，但不包括以前已经支付的或已转移到其他组织的捐赠。
B、正确。
这是最适当的程序，因为它涵盖了所有以前年度大额捐赠者，并对向本组织或隶属于本组织的其他组织的捐赠，包括已收到的或已抵押的，进行函证，出现的差异就是审计师进行调查的领域。
C、不正确。
这一程序只涉及组织已经记录的现金收入，而对尚未记录的或转移到别处的收入提供不了任何信息。
D、不正确。
本分析性复核程序用途有限，追踪审计程序只能提供有关已记录并存入银行的收入方面的信息，与本题中的潜在舞弊无直接联系。
48、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。
某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。
C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
答案：B解题思路：A、不正确。
此程序只能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供发票金额正确性的数据。
B、正确。
这有助于内部审计师确认此三项数据在付款之前是匹配的。
C、不正确。
与选项“a”一样，它也仅能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供货物是否确实收到方面的信息。
D、不正确。
此程序只能提供某一天的数据。
尽管它将收到的货物与支付的款项相核对，但无法提供发票余额的正确性方面的信息。
49、确保审计目标得以实现的最终责任人是：A、内部审计师B、审计委员会C、内部审计主管D、首席审计执行官答案：D解题思路：A、不正确。
见题解d.B、不正确。
见题解d.C、不正确。
见题解d.D、正确。
实务公告2340-1规定，首席审计执行官负责监督审计项目，包括保证审计目标得以实现。
50、在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。
B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中。
C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。
D、暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。
答案：C解题思路：A、不正确。
此程序并非有缺陷，因为是在不削弱控制的前提下提高了效率。
B、不正确。
流程图并非报告的形式，因为它不能把效率问题体现出来。
C、正确。
这代表程序上的变化，应引起管理当局的注意并写进报告。
D、不正确。
应该完成审计工作。
51、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：A、每小时检测汽车的数目B、检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C、每个检测人员检测汽车的数目D、每个出纳收到的平均检测费用答案：C解题思路：A、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大。
B、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大，而且，汽车有可能被错误地拒绝而影响比率。
C、正确。
该指标只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。
因此是上述指标中最有用的一个。
D、不正确。
该指标会随收费标准的提高而增大。
52、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A、可能从未经批准的供应商处购货B、没有取得可得到的购货折扣C、不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D、货款可能在未收到货物之前就已经支付答案：D解题思路：A、不正确。
向未经批准供应商购货已经发生在验收报告形成之前。
B、不正确。
未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日。
（假设资金可供使用）C、不正确。
不适时采购是因为对存货分析不充分。
D、正确。
未将发票与验收报告核对可能导致向尚未收到的货物付款。
53、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A、仅有ⅠB、仅有ⅡC、仅有ⅢD、仅有Ⅰ和Ⅲ答案：C解题思路：Ⅰ、不正确。
实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是重要，也并不表明更高的风险。
Ⅱ、不正确。
风险由对组织产生的不利暴露来衡量。
部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定因素。
Ⅲ、正确。
实务公告2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重要因素。
54、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。
II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。
III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A、只有I和IIIB、只有IC、只有IIID、只有I和II答案：D解题思路：I、正确。
该程序关注的是定货合同变更后成本的恰当性。
II、正确。
该程序关注的是定货合同变更后成本计算的准确性。
III、不正确。
这一程序测试的是公司是否已同意承包商变更定货合同，但没有测试是否承包商正确地核算了与变更定货合同相关的成本。
55、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是：A、用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。
B、内部审计师道德工作的最低水平标准。
C、旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。
D、适用于各种内部审计部门的标准。
答案：B解题思路：A、不正确。
这是“内部审计实务标准”中对“标准”的定义。
B、正确。
对内部审计师工作的最低水平的道德要求是“道德规范”。
C、不正确。
标准说明了内部审计工作“本应该是什么样的”。
D、不正确。
标准对于所有行业和各类内部审计组织都适用。
56、以下有关审计目标的论述恰当的是：A、为了观察实地盘点B、为了确定存货是否足以满足计划销售量C、通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D、为了在审计报告中包括存货短缺信息答案：B解题思路：A、不正确。
这只是指出了审计方案步骤的具体一部分。
B、正确。
这是审计要实现的目的之一，它也是一种专用程序，因为它将存货余额与满足计划客户需求的标准联系起来。
C、不正确。
这是审计方案的一个步骤。
D、不正确。
这是在最终审计报告中的陈述。
57、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B、绘制内部控制制度流程图C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D、实施理想的控制答案：A解题思路：A、正确。
如果初步评价显示有内部控制问题，内部审计师通常应实施一些扩大测试。
B、不正确。
如果流程图是必要的，那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。
C、不正确。
在完成更多的工作之后，内部审计师才会编写审计报告。
D、不正确。
内部审计师不会实施控制，因为那是管理当局的职能。
58、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：A、没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B、忽视了可带来经营利益的机会C、没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D、忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
答案：C解题思路：A、不正确。
此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。
B、不正确。
通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何边显示出来了。
C、正确。
实务公告2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。
D、不正确。
这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。
59、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A、备份和重新启动程序B、计算机作业安排C、工作日志D、程序的文档资料答案：B解题思路：A、不正确。
备份/重新启动程序考虑的是工作过程的非正常中止。
B、正确。
与数据处理工作安排相关的控制对于有效使用计算机资源至关重要，而且它能显示出问题所在。
C、不正确。
工作日志只能够指出问题所在，在后面的审计程序中可能会用到，但它们并不能作为最先检查的对象。
D、不正确。
审查程序的文档资料并非正确的入手点，但在以后确定为什么某个程序出了问题时它可能有用。
60、测试内部控制的审计工作方案应该：A、针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。