内审师资格考试内审计作用练习题辅导(四)

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宁夏注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试题

宁夏省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

2.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

3.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性计划提供建议。

4.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

内部审计练习题(带答案)

For personal use only in study and research; not for commercial use

内部审计练习题

第一章强制性指南

一、名词解释

1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或

结论而做出的客观评价。

2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确

立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。

3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损

害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。

6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。

7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。）

内审员考试试题库集及答案

一、综合题

1. 内部审计的特点和作用是什么？请简要阐述。

内部审计的特点：

- 内部审计是组织内部自主开展的独立评价和咨询活动；

- 内部审计关注组织的运营、风险管理和控制过程；

- 内部审计旨在提供改进建议，并增强组织的价值和可持续性；以及

- 内部审计应该具有独立性、客观性和专业性。

内部审计的作用：

- 评估和改进组织的内部控制和风险管理；

- 提供独立的保证意见和建议，为管理层和董事会提供信息；

- 增强组织的有效运作和业务流程；

- 支持组织的决策制定和目标实现；

- 促进治理和合规的实施；以及

- 保护组织的资产和利益。

2. 内部控制的五大要素是什么？请简要说明每个要素的作用。

内部控制的五大要素：

- 控制环境：指组织内部对控制重视程度的总体氛围。作用是为其

他要素提供支持和引导，提高控制环境的质量可以增强整体内部控制

的有效性。

- 风险评估：指组织对相关内外部风险的识别、分析和评估。作用

是识别潜在风险，制定应对策略，为组织运作提供保障。

- 控制活动：指组织在实现目标过程中采取的控制措施。作用是通

过制定和执行相应的政策和程序，确保风险的有效控制。

- 信息与沟通：指组织内部信息的收集、处理和传递。作用是通过

提供准确、及时和可靠的信息，支持决策制定、执行和监督活动。

- 监督：指对控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通的监督

和评价。作用是确保内部控制体系的有效性和持续性，及时发现和纠

正不足之处，并提供改进的建议。

3. 内部审计的职责和义务有哪些？请列举并简要说明。

内部审计的职责和义务：

CIA模拟题(内部审计在治理、风险和控制中的作用)

科目：审计在治理风险和控制

1一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

A.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性

B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

D.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

本题正确答案C

解题思路如下：在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《属性标准》1210。《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求，这些审计师都没有这方面的技术。

2为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该：

（1）获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图；

（2）编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点；

（3）安排一次启动会议，以便获取管理层的投入。

A.只有（1）是对的；

B.只有（3）是对的；

C.只有（1）和（2）是对的；

D.（1）、（2）和（3）都对。

本题正确答案D

解题思路如下：《内部审计实务标准》第2201条实务公告第4款建议管理层中需要了解审计业务的人都应该得到相关信息。内部审计部门应该与负责即将接受审计活动的管理人员一起开会。实务公告2210.A1第1款建议内部审计师应该获取关于被审计活动的背景资料，其中包括机构信息，如雇员的人数和姓名、骨干人员、岗位说明等内容。实务公告2210.A1第4款建议对管理报告和研究结构进行检查，需要绘制流程图和记录关键控制活动。因此，只有Ｄ符合以上标准。

江苏省2015年上半年内审师《内审计作用》：审计计划试题

第一篇：江苏省2015年上半年内审师《内审计作用》：审计计划试

题

江苏省2015年上半年内审师《内审计作用》：审计计划试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为EDI 系统购买新的硬件。

2.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；

C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；

D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。

3.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（4）

1、《标准》特别规定了对内部审计师⼯作的监督必须连续地进⾏。下列有关监督的说法正确的有：

I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段；

II、监督同样应当扩展⾄培训、时间报告、费⽤控制以及类似的管理问题；

III、监督的程度与性质应当作书⾯记载，在适当的⼯作底稿上加以反映。

A、仅有I

B、I和III

C、仅有II

D、I，II和III

2、内部审计师要确定由终端⽤户及局域（LAN）上的其他共享⽤户开发的应⽤系统的⽂档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

A、向终端⽤户发放调查问卷以确定他们已经进⾏开发的局域终端⽤户应⽤程序的情况。

B、向终端⽤户发放调查问卷以测试他们对应⽤程序⽂档知识的掌握程度。

C、随机抽取⼀组终端⽤户，检查他们计算机中储存的所有应⽤程序是否都与公司的政策相符。

D、随机抽取⼀组储存在服务器中的终端⽤户应⽤程序，检查这些应⽤程序是否与公司的政策相符。

3、在与管理层讨论之后，内部⾸席审计执⾏官确认了⼏个战略性的经营问题以便在编制年度审计⽇程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：

A、将实⾏⼀项⽉度预算程序。

B、为扩⼤产品的知名度将进⾏的全球促销活动。

C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩⼤⽣产能⼒。

D、建⽴⼈⼒资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。

4、⼈们公认内部审计章程是影响内部审计部门独⽴性的重要因素之⼀。标准通过提供指南作为章程的⼀部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的⼀部分：

国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题

1。一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商,该会计人员却继续提交“前供应商"开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责,因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员,最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算. ﻫ下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是:

A、抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到ﻫＢ、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票ﻫC、实施银行余额调节前审有未付款支票

Ｄ、由验收凭证样本追查至发票和付款支票

2。为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估,内部审计师应该审查：ﻫA、数据日记帐程序

B、编辑和确认有效性规则

C、数据所有权和受托责任政策ﻫＤ、综合检查程序

3。内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决策的标准主要来自于内部审计标准的要求和其他审计部门的经验.在可行性研究中,应认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言:

A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿ﻫＢ、应该考虑到对工作底稿进行备份ﻫＣ、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容

D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能

４。根据标准的规定,内部审计报告应该发送给能够保证对审计结果给予应有的关注的组织成员。对高级别的组织成员,通常应发送:

A、中期报告

B、汇总报告

台湾内审师内部审计基础论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷

台湾省内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控

制中的作用考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

2、根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

3、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

C：要求接受方金融机构使用回叫系统；

D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

4、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ I、公司的内部隐私政策；II、财务会计准则；III、有关隐私的法律和法规；W、《标准》。

A：只有I和ni是对的。

B：只有I和W是对的。

C：只有n、in和w是对的。

D：i、ii、in和w都对。

5、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用

内部审计师考试《审计作用》模拟试题及答案（2）

2016内部审计师考试《审计作用》模拟试题及答案

21、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A.趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%;

B.比率分析透露销售成本占销售额的一半;

C.同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，

(2)行业平均销售成本占销售额的50%

D.同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。销售额增长50%而同期销售成本增长25%，这要么是伪造的，要么就是舞弊。销售额的增长通常与销售成本的增长成密切的比例关系。销售额的增长与销售成本的增长不成比例的例子主要是：(1)经营实现了规模经济，由规模增加收益(2)引进极为流行的项目。不成比例的销售额大幅增加可表明的舞弊行为包括：(1)销售方的销售人员与购买方的采购人员的串通，(2)同一机构内两个部门人员的串通(如销售人员和发运人员)。鉴于内部审计师不清楚销售额的不成比例的大幅增加是否合理，所以应将这种情形视为可能的舞弊迹象。B不正确，毛收益率达50%不是舞弊迹象。制造业对这个比率的预期值在40～60%的范围内;C不正确，这些数据表明行业的边际总收益值为50%，公司的毛收益率为40%。公司出现较高的毛收益率有许多可能的原因。它们是：(1)公司运营的高效率;(2)更多的销售成果(或生产出更多可被接受的产品);(3)测算出现错误。D不正确，这些数据表明行业的毛收益率为40%，公司的毛收益率为50%。公司出现较低的毛收益率可能是由于：(1)公司运营的低效率;(2)生产出很少可被接受的产品或很少的销售成果;(3)测算出现错误。

内部审计复习习题(红色字体为答案)

3．内部审计的规划阶段可选择审计项目主要有哪些？可选择审计事项一般包括： ⑴政策、程序和惯例 ⑵成本中心、利润中心、投资中心 ⑶合同、项目 ⑷管理、生产或服务部门或流水线 ⑸业务交易、财务报表及信息系统
4．内部审计的规划阶段确定审计项目主要考虑哪些风险因素？常见的风险因素有： ⑴职工的道德水平及管理目标形成的压力 ⑵管理人员的能力、胜任程度和正直程度 ⑶资产的规模、流动性或营业额 ⑷财务及经济状况 ⑸竞争的情况 ⑹经营活动的复杂性或不稳定性 ⑺客户、供应商及政府法规的影响 ⑻信息电算化程度 ⑼业务的地域分散化程度 ⑽内部控制的健全性及有效性 ⑾机构、经营、技术或经济的变化 ⑿管理人员的判断及会计估计
进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。 ⑷任期经济责任审计是指内部审计机构对企事业单位内部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或经营
目标实现情况进行审查和评价的活动。即任期经济责任审计的内容兼有财务审计和经营审计的内容，既对财务活动的真实性和合法性进行审查，也对经营目标的实现情况和经济责任的履行情况进行客观公正的评价，因此是我国内部审计的一种单独的业务类型。
10．中国内部审计人员职业道德规范的内容包括哪些？其基本内容如下： ⑴内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则； ⑵不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动； ⑶应做到独立、客观、正直和勤勉； ⑷应当保持廉洁； ⑸应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断； ⑹应当保持和提高专业胜任能力； ⑺应诚实地为组织服务； ⑻应当遵循保密原则； ⑼在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项； ⑽应具有较强的人际交往技能； ⑾应不断接受后续教育，提高服务质量。

内蒙古内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的考试试卷

内蒙古内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的考试试

卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

2、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D：确定公司购买了多少套软件

3、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

4、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

A：以前的审计结论。

B：审计单位规模。

C：对经营管理的满意程度。

D：员工、系统或环境的改变。

5、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

内审师资格考试内审计作用练习题45

1.以下哪项不是⾸席审汁执⾏官的职责?

A:将内部审计活动的计划和资源需求报告⾼级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准.

B:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进⾏协调，确保适当的覆盖⾯。限度地减少重复⼯作. C:监督组织风险管理系统的建⽴、管理和评价。

D:对管理层是否针对已经报告的重⼤风险采取了适当的⾏动进⾏跟踪检查.

2.以下哪项不是内部审计机构在的治理活动中的作⽤：

A:⽀持董事会在整个组织范围内的风险评估.

B:确保审计建议及时得到执⾏.

C:监测公司⾏为守则的遵守情况。

D:讨论重⼤风险领域。

内审师资格考试内审计作用练习题辅导（十四）

191、控制⾃评要求员⼯评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员⼯参与控制⾃评的原因是：

Ⅰ。更好地激励员⼯做正确的事情。Ⅱ。员⼯对待其⼯作是客观的。Ⅲ。员⼯能够独⽴地评价内部控制。Ⅳ。管理⼈员需要员⼯的反馈信息。

A、Ⅰ和Ⅱ

B、Ⅲ和Ⅳ

C、Ⅰ和Ⅳ

D、Ⅱ和Ⅳ

答案：C

解题思路：C、正确。控制⾃评与在组织活动的各个⽅⾯进⾏质量的持续改进这个现代概念是相⼀致的。为了使控制⾃评更为有效，组织内所有的员⼯都应参与这项⼯作。也就是说，员⼯应得到授权、充分的培训、提供必要的信息和⼯具、参与重要的决策以及公平的补偿。员⼯的参与是积极的激励效果，因为它往往增加了对⼯作的责任以及产⽣了⾃我的满⾜。⽽且，所有员⼯参与需要双向的沟通，因⽽⿎励了从员⼯处的反馈。

答案A和D不正确，员⼯通常对他们的⼯作和业绩缺乏客观的看法；答案B不正确，尽管员⼯能参与内部控制的评估，但他们的评估是不独⽴的。

192、控制⾃评的要素包括：

Ⅰ将参与员⼯视为过程的拥有者；

Ⅱ接受员⼯有关风险和控制的调研；

Ⅲ在本领域对员⼯进⾏单独地⾯谈。

A、仅有Ⅰ；

B、仅有Ⅱ；

C、仅有Ⅱ和Ⅲ；

D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

答案：A

解题思路：A、正确。根据IIA的规定，控制⾃评的要素是“⼀组⼈在同样的时间/地点开会，是典型的简易化座次安排（U 型桌）以及会议协调者。参与者是”过程的拥有者“-涉及特定议题的管理层与员⼯处于检查中，他们知道谁，他们对实施适当的流程控制最为关键。”

答案B、C、D都不对，控制⾃评是以协调研讨班的⽅法进⾏结构化的、记录式的、重复的⾃评。因⽽，它应与员⼯对有关风险和控制的调研⽅法相对照。此外，控制⾃评是⼀群⼈开会，⽽不是本领域内的单独会谈。

北京2016年内审师《内部审计基础》：内部审计的特征和作用试题

北京2016年内审师《内部审计基础》: 内部审计的特征和作用试题

本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。

一、单项选择题（共50题, 每题2分。每题的备选项中, 只有一个最符合题意）

1.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩, 以下哪项对此负有责任？

A：审计委员会

B：首席审计执行官

C：管理层

D：内部审计师

2.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案, 这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？

A：将货物及时发送给恰当的部门；

B：只接受那些得到授权的货物；

C：在收货时对货物进行准确清点；

D：货物在接收后不会丢失。

3.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。

C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D: 应经适当的主管人员明确批准后, 工资方能按计划增加。

4.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计, 并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目, 经询问, 审计人员得知这批货物原属客户退回, 经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售, 因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料, 审计人员可采取的最佳行动应是

A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前, 将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件, 诸如验收报告及销货订单等, 以确定这些货物的处理过程；

内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题07.doc

综合训练二一

一、单项选择题

1.内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发包括全程参与只在不同阶段的收尾期或者系

统成功实施以后。全程参与的优势除了下面哪一个好处是

A.不断参与改进系统控制设计与特征

B.有机会向设计团队提供重要建议

C.减少控制返工程序

D.与其他方式相比能够降低内部审计的整体成本

2.与实际应用相关的数据登录安全控制不能通过以下哪项程序强化

A.与应用密切相关的用户身份和认证

B.多用途软件

C.与控制软件相关的用户身份与认证

D.由数据库管理系统提供的安全功能

3.以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下列哪类风险

A.遗漏或不正当交易

B.转移失误

C.重新启动后交易遗失

D.交易记录期间错误

4.程序化系统平衡控制的目的是消除以下风险

A.重新启动后交易遗失

B.遗漏或不正当交易

C.错误文件处理

D.交易记录期间错误

5.当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工

的加班记录时审计人员主要测试以下哪类

A.是否存在虚拟员工工资支付

B.加班记录的完整性

C.生产工人工资率的合理性

D.辅助员工薪资的合理性

6.编制电子数据表格模型以用来预计工作负荷的会计人员离开公司继作人员不清楚如何使用该电

子数据表格防止再次发生该类事件的最佳控制程序是

A.监管终端用户的资源利用

B.终端用户工作与战略规划保持一致

C.设定书面标准并严格执行

D.电子数据表模型的恰当备份

7.工作底稿为审计报告提供了书面支持以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法A.工作底稿应能充分支持审计报告从而不需要其他口头的细节陈述。

内审师考试《审计作用》单选题练习及答案

2017内审师考试《审计作用》单选题练习及答案

1、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?

A.帮助确定和说明控制目标。

B.测试系统开发标准的合规性。

C.审查系统和编程标准的充分性。

D.为新系统草拟运行程序。

【正确答案】：D

2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?

A.利益冲突。

B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。

C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。

D.适当的情况下依赖外部审计意见。

【正确答案】：D

3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?

A.对公司加班政策的合规性审计。

B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。

C.对市场部的绩效审计。

D.工薪程序的财务控制审计。

【正确答案】：A

4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在

什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?

A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。

B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。

C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。