2015年上半年广东省经济师《中级财政税收专业知识与实务》：社会保障考试试题
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及答案指导
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。
B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。
C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。
D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。
2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。
B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。
C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。
D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。
3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。
A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。
A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。
A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
D.18
13.我国现行失业保险条例对于事业单位(de)职工个人缴费规定是（ ）.
A.不用缴费
B.按照本人工资(de)1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资(de)2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资(de)3%缴纳失业保险费
14.2001年开始(de)辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金(de)运用规定是（ ）.
C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年,法律、行政法规另有规定(de)除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
35.发票(de)真伪鉴定由（ ）负责.
A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局
36.某公司拖欠2006年度营业税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元,这一行政行为属于（ ）.
C.20
D.34
45.国债因其有很高(de)信誉,故经常被称为（ ）.
A. 信誉债券
B.公共债券
C.金边债券
D.契约债券
46.根据国际通用(de)控制标准,国债依存度应控制在（ ）.
A. 5%～6%
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
39.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解工程价款少计营业额(de)行为是（ ）.
A.将工程分包或转包他人(de)
B.将材料差价直接冲减工程核算成本(de)
C.将工程耗用材料不记入施工成本.直接冲减库存材料
A.价格上升,利润提高
B.价格上升,利润下降
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案33p
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案33p2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案一、单项选择题（每题1分）第 1 题甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000 元，利息所得20000元。
已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的是（）。
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税11000元C.李先生应在甲国补缴所得税22000元D.李先生应在甲国补缴所得税33000元正确答案：A,第 2 题财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。
A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务正确答案：A,第 3 题能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。
A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算正确答案：C,第 4 题财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。
A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出正确答案：B,第 5 题履行财政分配职能的目标是（）。
A.实现资源合理配置B.实现收入分配公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争正确答案：B,第 6 题当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。
A.借：银行存款贷：主营业务收入B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）C.借：银行存款贷：库存商品D.借：银行存款贷：预收账款正确答案：D,第 7 题为了促进技术创新和科技进步，新税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 ()的部分，免征企业所得税。
A. 10万元B.30万元C. 50万元D. 500万元正确答案：D,第 8 题衡量财政分配规模应采用的指标是（）。
2015年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷(题后含答案及解析)
2015年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．个人或经济组织活动的行为影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为( )。
A．成本收益转移B．极差成本收益C．外部效应D．收益成本效应正确答案：C解析：本题考查外部效应的含义。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
2．关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是( )。
A．市场在提供纯公共物品方面无能为力B．不完全竞争导致垄断C．市场经济条件下的分配是很公平的D．市场经济不可能自动平稳的发展正确答案：C解析：本题考查市场失灵与公共财政。
在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
3．关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是( )。
A．购买性支出直接影响生产和就业B．转移性支出间接影响国民收入分配C．购买性支出侧重执行财政的分配职能D．转移性支出对政府的收益约束是较硬的正确答案：A解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。
转移性支出间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。
4．皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
A．洪涝灾害B．经济发展C．战争D．地震正确答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、国家税收的基本特征不包括以下哪项？A、无偿性B、强制性C、固定性D、灵活性2、下列关于税收政策的表述，错误的是：A、税收政策是政府实现宏观调控的重要手段之一B、税收政策调整应当遵循经济规律C、税收政策调整应当符合国家法律法规D、税收政策可以随意根据政府意愿进行调整3、下列关于增值税的特点，说法错误的是（）。
A、价外税性质，税负由消费者承担B、链条式管理，避免重复征税C、多环节征税，促进经济稳定发展D、按销售额计税，不考虑生产成本4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。
A、工资、薪金所得适用比例税率，税率为3%至45%B、稿酬所得适用超额累进税率，税率为20%C、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%D、财产租赁所得适用超额累进税率，税率为5%至35%5、企业所得税法规定，下列各项固定资产，不得计算折旧扣除的是（）。
A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、季节性停用的机器设备D、经营租入的固定资产6、下列各项中，属于我国现行消费税征收范围的是（）。
A、粮食白酒B、高尔夫球C、充电电池D、实木地板7、关于财政收入的分类，以下哪项不属于税收收入的范畴？A. 增值税B. 固定资产投资方向调节税C. 社会保险费D. 个人所得税8、下列关于税收制度的说法中，正确的是：A. 税率越高，税收负担越轻B. 税种越多，税收调控效果越好C. 税收具有无偿性，因此可以任意征收D. 税法的严肃性要求税收制度不能改变，长期固定9、在增值税一般纳税人会计处理中，下列哪项不属于应纳税额的抵扣项目？（）A、购进原材料支付的增值税进项税额B、支付给供应商的运费中包含的增值税进项税额C、购进固定资产支付的增值税进项税额D、购进不动产支付的增值税进项税额 10、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2015年_真题-无答案
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2015年(总分140,考试时间150分钟)一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 个人或经济组织话动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）A. 成本收益转移B. 极差成本收益C. 外部效应D. 收益成本效应2. 关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）A. 市场在提供纯公共物品方面无能为力B. 不完全竞争导致垄断C. 市场经济条件下的分配是很公平的D. 市场经济不可能自动平稳地发展3. 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）A. 购买性支出直接影响生产和就业B. 转移性支出间接影响国民收入分配C. 购买性支出侧重执行财政的分配职能D. 转移性支出对政府的收益约束是较硬的4. 皮考克和魏斯曼将导致公共支出增加的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）.A. 洪涝灾害B. 经济发展C. 战争D. 地震5. 在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是（）A. 成本效益分析法B. 最低费用选择法C. 社会效益评价法D. “公共劳务”收费法6. 负荷定价适用的财政支出项目是（）A. 公路运输B. 免疫防疫C. 医疗服务D. 电力供应7. 关于行政管理费用支出的说法，错误的是（）A. 行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出B. 一般来说，行政管理费支出绝对是不断上涨的C. 行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的D. 行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用8. 资本——劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（）A. 劳动密集型项目B. 就业创造最大化项目C. 资本密集型项目D. 知识密集型项目9. 关于财政投融资的酏法，错误的是（）A. 财政投融资的预算管理比较灵活B. 财政投融资政策性很强C. 财政投融资委托特定的商业银行管理D. 财政投融资目的性很强10. 关于税法正式渊源的说法，错误的是（）A. 税收法律由国家最高权力机关制定B. 税收法规由国务院或其授权主管部门制定C. 部委税收规章由财政部、国家税务总局制定D. 地方性税收法规由各级地方人民政府规定11. 纳税人通过压低生产要素的进行从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化12. 税负转嫁的般规律是（）A. 供给弹性较小的商品税负较易转嫁B. 需求弹性较大的商品税负较易转嫁C. 对垄断性商品课征的税较易转嫁D. 征收范围窄的税种较易转嫁13. 甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）A. 20B. 56C. 60D. 8014. 关于税收饶让的税法，正确的是（）A. 税收饶让可以完全解决重复征税B. 居民在境外所得的己纳税款可以得到抵免C. 居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免D. 居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征15. 属于应征增值税的混合销售行为是（）A. 某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时，又为其他客户提供电脑维修服务B. 汽车制造厂生产销售汽车，同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务C. 塑料窗厂销售给房地产开发企业塑钢窗时又按规定上门有偿提供安装服务D. 塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务16. 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发上注明金额92 600元，同时收取单独核算的包装物租金3 000元，此项业务的增值税销项税额是（）元A. 13 454. 70B. 13 890. 60C. 15 011. 32D. 15 301. 9217. 某修理修配厂（增值税小规模纳税人）2015年6月份购进零配件15 000元，支付电费1 200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36 000元，该厂当月应缴纳增值税（）元。
[财经类试卷]2015年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析
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2015年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 个人或经济组织活动的行为影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为( )。
（A）成本收益转移（B）极差成本收益（C）外部效应（D）收益成本效应2 关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是( )。
（A）市场在提供纯公共物品方面无能为力（B）不完全竞争导致垄断（C）市场经济条件下的分配是很公平的（D）市场经济不可能自动平稳的发展3 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是( )。
（A）购买性支出直接影响生产和就业（B）转移性支出间接影响国民收入分配（C）购买性支出侧重执行财政的分配职能（D）转移性支出对政府的收益约束是较硬的4 皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
（A）洪涝灾害（B）经济发展（C）战争（D）地震5 在进行财政支出的收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进人市场的支出项目，采用的方法( )。
（A）成本—效应分析法（B）最低费用效益评价法（C）社会效益评价法（D）“公共劳务”收费法6 负荷定价适用的财政支出项目是( )。
（A）公路运输（B）免疫防疫（C）医疗服务（D）电力供应7 关于财政管理费用支出的说法，错误的是( )。
（A）行政管理支出是财政的一项非常重要的支出（B）一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的（C）行政管理费支出在财政总额中的比重应是不断下降的（D）行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用8 资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是( )。
（A）劳动密集型项目（B）就业创造最大化项目（C）资本密集型项目（D）知识密集型项目9 关于财政投融资的说法，错误的是( )。
（A）财政投融资的预算管理比较灵活（B）财政投融资政策性很强（C）财政投融资委托特定的商业银行管理（D）财政投融资目的性很强10 关于税法正式渊源的说法，错误的是( )。
2015年中级经济师《财政税收》真题及答案解析(完整版)
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
答案：B
解析：
历年考试情况：2004年、2007年、2008年、2009年、2013年考点
第三章：税收负担的转嫁与归宿
后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的是销售者或生产者负担的形式。
10.关于税法正式渊源的说法。错误的是（）
A.税收法律由国家最高权力机关制定
B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定
C.部委税收规则由财政部、国家税务总局制定
D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定
答案：D
解析：
历年考试情况：2009年、2011年考点
第三章：我国现行税收法律制度
省级人大及其常委会、较大的市的人大及其常委会制定的地方性法规，人民政府制定规章。
B.免疫防疫
C.医疗服务
D.电力供应
答案：D
解析：
历年考试情况：2013年年考点
第二章：财政支出效益分析的方法。
符合定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，如电力、燃气、电话等行业。
7.关于行政管理费用支出的说法，错误的是（）
A.行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出
B.一般来说，行政管理费支出绝对是不断上涨的
A.购买性支出直接影响生产和就业
B.转移性支出间接影响国民收入分配
C.购买性支出侧重执行财政的分配职能
D.转移性支出对财政的收益约束是较硬的
答案：A
解析：历年考试情况：2007年至2014年考点。
第二章考点：财政支出的经济影响
中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解
中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.转移性支出直接表现为（）。
A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移2.下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。
A.立法和行政手段B.政府职能的“越位”和“缺位”C.组织公共生产和提供公共物品D.政府的宏观调控3.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。
A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策4.债务利息支出属于（）。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益.6.财政补贴的首要意义在于（）。
A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级7.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。
A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担8.财政补贴的性质是（）。
A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配9.关于政策性银行的说法，正确的是（）。
A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为（）。
A.离岸价格B.到岸价格C.离岸加运费价格D.船上交货价格11.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2015年经济师《中级财税》真题及解析
2015财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。
A．成本收益转移B．极差成本收益C．外部效应D．收益成本效应1．【答案】C。
解析：本题考查外部效应的含义。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关健是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
2．关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。
A．市场在提供纯公共物品方面无能为力B．不完全竞争导致垄断C．市场经济条件下的分配是很公平的D．市场经济不可能自动平稳的发展2．【答案】C。
解析：本题考查市场失灵与公共财政。
在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素（劳动力、土地、资本等）的数量及其市场价格决定的，但由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。
3．关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。
A．购买性支出直接影响生产和就业B．转移性支出间接影响国民收入分配C．购买性支出侧重执行财政的分配职能D．转移性支出对政府的效益约束是较硬的3．【答案】A。
解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。
转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。
4．皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。
A．洪涝灾害B．经济发展C．战争D．地震4．【答案】B。
解析：本题考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。
皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素两种，其中，内在因素主要表现在正常情况税收不变的条件下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势。
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2015年上半年广东省经济师《中级财政税收专业知识与实务》：社会保障考试试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
)1、当行业中只有一家企业能够有效率地进行生产，或者当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品时，这个行业就是__。
A．自然垄断B．完全垄断C．垄断竞争D．寡头垄断2、材料成本差异率的计算公式是__。
A．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)B．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本)C．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本)D．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)3、下列各项中，不属于资产类项目的是__。
A．应收账款B．预提费用C．银行存款D．预付账款4、按业务功能进行分类的信息，其收集、加工目的明确，易于分类管理，是建立（）的基础。
A．控制经营系统B．合作决策系统C．操作技术系统D．管理信息系统5、侧翼包抄能否成功的关键是（）。
A．领导是否支持B．包抄者是否有能力开创并维持一个独特的新品类C．随时准备撤退D．研究竞争者的优势与劣势6、下列不属于财政转移性支出的经济影响的是__。
A．对流通领域的影响B．对生产领域的影响C．对分配领域的影响D．对原材料领域的影响7、我国政府预算管理体制的基本原则是__。
A．公平与效率原则B．责、权、利相结合原则C．统一领导、分级管理、权责结合D．与政治经济体制相适应原则8、采用两种或两种以上的运输方式，将同一批货物运往目的地的运输形式称为__A．集装运输B．联合运输C．仓储化运输D．散装化运输9、提出市场有效假说的学者是__。
A．凯恩斯B．弗里德曼C．庇古D．法玛10、以下关于价格总水平的变动，说法错误的是__。
A．价格总水平的变动与货币供给量的变动成正比B．价格总水平的变动与货币流通速度的变动成正比C．价格总水平的变动与总产出的变动成正比D．价格总水平与总需求成反向变动11、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按__的税率征收企业所得税。
A．12%B．15%C．18%D．20%12、以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税是__。
A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税13、在当前和今后的一个时期，我国扩大内需的重点是__。
A．扩大消费需求B．提高进口商品比例C．减少出D．促进货币流通14、税收收入划分的恰当原则以__作为划分中央与地方政府收入的标准。
A．征税效率的高低B．税基的宽窄C．税收负担的分配是否公平D．纳税人的属性15、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处__以下的罚款。
A．1000元以下B．1000～2000元C．2000元以下D．10000元以上16、农产品仓储使消费者可以在任何季节都能以差距不大的价格购买到农产品。
这主要体现了仓储管理的（）功能。
A．供需调节B．价格调节C．货物运输能力调节D．配送与流通加工17、（二）某机电生产企业的销售部门于本年初与甲客户签订了在本年3月份提供5台产品的合同。
该企业的生产部门接到此项任务后，对任务进行了分解和落实。
其中对某型号零件的加工需经五道工序，每道工序单件作业时间依次为4分钟、6分钟、5分钟、4分钟、8分钟，批量为20件。
为了完成该任务，该部门对生产运作过程进行科学的分析与研究，拟定采用平行顺序移动方式加工这批零件。
根据以上资料，回答下列问题该批零件采用平行顺序移动方式的生产周期为__分钟。
A．198B．202C．209D．21718、下列关于直复营销广告与一般广告区别的表述，错误的是__。
A．两者回应方式不同B．两者可利用的媒介不同C．两者使用方式不同D．两者效果评价方式不同19、税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费50000元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。
如果企业不调整项目，可能会造成__。
A．前补后退企业所得税B．重复征税所得税C．少缴个人所得税D．多缴企业所得税20、下列关于国际税收的表述中，不正确的是__。
A．国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系B．国际税收是一种独立的税种C．国际税收不能离开跨国纳税人这一因素D．任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围21、下列风险因素中，属于咨询和监理工程师风险的是____A：业主或投资商的执行人员道德败坏、贪污受贿B：职业责任风险C：恶劣的现场条件D：通货膨胀幅度过大22、下列项目中，属于可控制性支出的有__。
A．社会保障支出B．债务利息支出C．基本建设支出D．对地方政府的补贴支出23、从价值链角度看，贴牌实现的是生产环节与__的战略联盟。
A．供应环节B．科研环节C．营销环节D．加工环节24、下列项目中不允许扣除进项税额的有__。
A．一般纳税人购进应税劳务B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C．工业生产企业购进并验收入库的原材料D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款25、企业对不同的购买者所购买的每一个批量单位的产品收取不同的价格，这称做__价格歧视。
A．一级B．二级C．三级D．不完全26、二元经济结构是指发展中国家经济体系中采用现代技术的现代部门和采用传统技术的传统部门并存的经济结构。
该理论最早由美国经济学家__提出。
A．阿尔文·汉森B．凯恩斯C．弗里德曼D．刘易斯27、我国从2000年开始预算编制的重大改革是__。
A．编制绩效预算B．实行赤字预算C．编制部门预算D．实行复式预算28、下列会计活动中，属于财务会计范畴的是__。
A．全面预算B．财务报告C．责任会计D．成本控制29、衡量一个国家政府财力的重要指标是__。
A．财政收入B．财政支出C．国内生产总值D．国民生产总值30、下列不属于商品流通企业管理信息系统的功能的是__。
A．数据处理功能B．管理功能C．开发功能D．辅助决策功能二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
)1、在个别资本成本率一定的情况下，企业综合资本成本率高低的决定因素是企业的__A．资产结构B．股权结构C．债务结构D．资本结构2、中央银行官方储备增加，基础货币供应量____A：减少B：增加C：取决于官方储备增加的直接原因D：看本币是否升值而定3、某企业给上夜班的员工发放夜班工作津贴，这种津贴属于__。
A．基本薪酬B．激励薪酬C．补偿薪酬D．间接薪酬4、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是__。
A．投入产出分析法B．成本效益分析法C．公共劳务收费法D．最低费用选择法5、MRP在流通领域应用的直接结果是____A：MRPⅡB：ERPC：ERPⅡD：DRP6、根据契约理论，企业存在的根本原因是__。
A．交易成本的节约B．外部性C．市场失灵D．企业内部可以构造权力制衡机制7、____开创了当代金融创新的先河，为以后的金融创新树立了典范。
A：欧洲货币市场的建立B：期权的发明C：期货的发明D：互换业务的出现8、按照剩余股利政策的要求，该公司2003年向投资者分红数额为：__。
A．350万元B．300万元C．650万元D．600万元9、环球公司现有9个仓库，总库存量价值为1800万元，董事会要求通过增加仓库数量将总库存量价值控制在3000万元。
根据库存的平方根定律，仓库数量应增加为（）个。
A．16B．25C．18D．3610、根据《证券法》规定，向累计超过____人的特定对象发行证券的，为公开发行。
A：50B：100C：150D：20011、项目管理实施过程可分为__。
A．概念阶段B．调查阶段C．开发阶段D．实施阶段E．结束阶段12、一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过__。
A．5年B．3年C．10年D．2年13、已知环比发展速度为65%，132%、142%、49%、107%，则定基发展速度为__。
A．63.88%B．36.12%C．99%D．91.43%14、有下列__情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会。
A．董事人数不足法律规定人数或者公司章程所定人数的三分之一时B．董事人数不足法律规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时C．公司未弥补的亏损达实收股本总额的三分之一D．单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时E．单独或者合计持有公司20%以上股份的股东请求时15、下列不属于企业决策决定自营物流还是物流外包依据的是__。
A．物流总量B．需求稳定性C．市场密度D．资金16、采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为__。
A．收到预收货款时B．收到凭证时C．办妥手续时D．货物发出的当天17、配送的意义在于__。
A．完善了输送和整个物流系统的功能B．提高了末端物流的经济效益C．使社会实现低库存或零库存D．提高企业保证供应的程度18、最低费用选择法起源于__。
A．德国B．英国C．法国D．美国19、西方十国于____年在瑞士达成了联合监管及监管标准的协议。
A：1972B：1973C：1974D：197520、财政法制规范的关系包括__。
A．财政的利益关系B．财政资金分配关系C．财政行为程序关系D．财政主体的权利和义务关系E．财政客体的权利和义务关系20、财政法制规范的关系包括__。
A．财政的利益关系B．财政资金分配关系C．财政行为程序关系D．财政主体的权利和义务关系E．财政客体的权利和义务关系21、在服务蓝图中，互动分界线是指区分____的分界线。
A：服务人员的前台活动与后台活动B：顾客活动和管理人员活动C：顾客活动和服务企业前台活动D：服务人员活动和其他支持过程22、需求的决定因素是（）。
A．使用价值B．生产目标C．生产成本D．商品价格23、行使税收征收权的主体是__。
A．地方政府B．税务机关C．财政部D．国家24、国民生产总值(GDP)指标包括__。
A．国民收入B．非物质生产领域收入C．来自国外的净要素收入D．固定资产折旧费25、我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是__。