【会计实操经验】您会计提所得税吗

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【审计实操经验】会计分录异常是查找涉税问题的切入点

【审计实操经验】会计分录异常是查找涉税问题的切入点会计分录是账务处理中对某项经济业务应借、应贷账户及金额的记录，反映了经济业务内容及相关账户增减变动情况。

在进行会计核算时，不论何种经济业务，都要在登记账户前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。

根据会计准则的要求，每种经济业务所对应的会计分录一般都有其规定的做法，如收到股东投入的股款时，借记“银行存款”，贷记“股本（实收资本）”、“资本公积”。

而所谓不正常的会计分录，则是指对一项经济业务所做的会计分录不符合会计准则要求或有违经济业务常理。

如会计分录缺乏原始凭证支撑，对应收、应付款、预收、预付款及收入、成本、费用进行未加解释的调整，会计分录借贷方不平衡或账户不对应，临近会计期末编制明显异常的会计分录等。

某些情况下，出现不正常的会计分录是财务人员业务水平不高所致，但很多情况下则是财务人员有意识地对某项（或多项、或某一类）经济业务进行异常处理的表现，这些现象的背后很可能隐藏涉税问题。

不正常的会计分录是查找涉税问题的一个切入点。

案例一：借贷方账户对应不正常的会计分录检查人员在对一家餐饮企业进行纳税检查时发现，该企业2010年某张记账凭证上显示这样的会计分录：借记“现金5000”、“营业收入500”，贷记“预收账款——贵宾卡5500”。

类似的记账凭证有很多。

这是一个很蹊跷的会计分录。

借、贷方分别为营业收入和预收账款，既然是预收款，为什么还要冲减收入呢？该单位财务人员解释道，这是为客户办理贵宾卡的业务。

酒店为鼓励客户办卡，规定一次办5000元以上贵宾卡，赠10%的金额（5000元以下为普通卡，无优惠），即缴款5000元可办5500元面值的贵宾卡，缴款10000元可办11000元面值的贵宾卡，依此类推。

收款办卡时，按收到的款项开具发票，并在发票上注明优惠额度。

实际消费结账时，据实刷卡扣除。

如客户用餐后账单是1000元，交现金1000元，刷贵宾卡同样按1000元扣除。

【会计实操经验】预提所得税

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】预提所得税
预提所得税的概念如下所示：外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。

按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。

预提所得税简称预提税，指的是源泉扣缴的所得税。

预提所得税不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。

我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之十的所得税。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

会计知识点计提

会计知识点计提会计是一门关于财务信息的记录、分类、总结和报告的学科。

在会计工作中，计提是一项非常重要的概念和操作。

计提即将未来可能发生的费用或损失预先记录在财务报表中，以便更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

本文将就会计知识点中的计提进行探讨，包括计提的目的、计提的方法和计提的具体应用。

一、计提的目的计提的目的主要是为了准确反映企业的财务状况和经营成果。

通过提前记录未来可能发生的费用或损失，我们可以避免将来对财务报表的大幅调整，提高了财务报表的准确性和可比性。

其次，计提的目的还在于遵循会计准则和原则。

根据会计准则和原则，一些特定的费用或损失必须在发生之前计提，例如职工福利费、预计损失、长期债务拨备等。

计提这些费用或损失，不仅符合法律法规的要求，也体现了企业的透明度和诚信度。

二、计提的方法计提的方法可以根据具体情况和会计政策的要求来确定。

下面介绍几种常见的计提方法。

1. 直接计提法：直接计提法是将预计发生的费用或损失直接记录在相应的账户中。

例如，企业预计在未来一年内需要支付的职工福利费用，可以直接计提在职工福利费用的借方，同时计提在应交税费和其他应付款的贷方。

2. 分期计提法：分期计提法是将预计发生的费用或损失按照时间的顺序分期计提。

例如，企业预计未来一年内需要支付的折旧费用，可以按照每个月平均分配的方式进行计提。

3. 比例计提法：比例计提法是根据某种比例关系进行计提。

例如，企业根据过去经验，预计未来一年销售的产品有10%会发生损坏，在财务报表中可以根据销售收入的10%计提损坏的费用。

三、计提的具体应用计提在会计工作中的应用非常广泛，下面列举几个常见的应用场景。

1. 预计坏账计提：企业在销售产品时，有时会遇到客户无法按时支付货款的情况，这就产生了坏账的风险。

为了反映这种风险，企业一般会根据过去的经验和预计的不良账款比例进行预计坏账计提。

2. 递延所得税计提：企业在经营过程中会产生可抵扣的税收成本，例如税前损益、资产减值准备等。

【会计实操经验】固定资产原值和计税基础差异及纳税调整

【会计实操经验】固定资产原值和计税基础差异及纳税调整一、外购固定资产的会计处理和税务处理对比外购固定资产是最常见的一种形式，会计准则和税法规定见下表：会计准则规定税法规定《企业会计准则第4号——固定资产》第八条规定：外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。

《企业所得税法实施条例》第五十八条规定：固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

外购固定资产差异分析:在一般情况下，外购固定资产的原值与计税基础是不存在差异的，但是如果存在以下情况则存在差异。

（一）外购固定资产票据的问题税务上对于外购货物发生的支出必须强调要有合法的发票或票据，否则即便是实际支出了也不能作为计税基础。

而会计上则没有强调发票的问题。

（二）超过正常信用条件延期支付问题超过正常信用条件延期支付固定资产采购款时，会计上会按照“实质重于形式”的原则，先确认并计算“未确认融资费用”，然后在付款期内分摊计入“财务费用”。

而税务上则不需要按照“实质重于形式”的原则划出一部分，仍然是按照合同约定价款及发票金额确认计税基础。

二者在原值与计税基础方面有明显的差异，直接导致后期折旧计算与税前扣除也会有明显的差异。

二、案例实务及所得税申报表填报【案例】甲公司2014年12月向乙公司采取分期付款的形式购买了一台机器用于生产，乙公司负责包安装、调试，调试合格后于12月31日移交给甲公司投入使用。

会计实操及报税流程

会计实操及报税流程一、会计实操会计实操是指会计人员根据财务会计制度和相关法律法规，处理企业的日常财务事务，进行账务录入、核对、调整和报表编制等一系列具体工作。

1.账务录入：会计人员根据企业的交易凭证，将业务发生的各项经济事项按照财务会计制度的规定录入到账簿中。

包括凭证摘要、借贷金额、科目编码等信息的录入。

2.核对调整：根据会计准则和财务会计制度的规定，会计人员对账簿中的账户余额、借贷方向、科目分类等进行核对调整。

包括计提折旧、坏账准备、外币兑换损益调整等。

3.报表编制：根据财务会计制度的要求，会计人员对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等进行编制和汇总，形成年度财务报表。

此外，还包括一些附注和报表分析。

4.税费申报：会计人员根据相关税法法规，按时向税务部门申报企业的税费等相关信息。

包括增值税、所得税、城建税、印花税等税种的申报工作。

5.财务分析：会计人员对企业的财务数据进行分析和解读，为企业提供财务管理和决策支持。

包括比率分析、趋势分析、成本效益分析等。

二、报税流程报税流程是指企业按照税务部门的规定，向税务部门申报和缴纳相关税费的一系列操作。

1.税务登记：企业在开展经营活动之前，需要到当地税务部门办理税务登记手续，取得税务登记证。

2.税务申报：企业根据税务部门的规定要求，按照规定周期，填写并提交相关税务申报表。

主要包括应交增值税、企业所得税、印花税、城建税等。

3.税款缴纳：根据税务部门对企业提交的税务申报表进行核对后，企业需要按照规定时间将相应的税款缴纳到指定的税务银行账户。

5.税务处罚：如果企业的税务申报信息不准确、漏报、少报、迟报等，税务部门将对企业进行处罚。

常见的处罚包括罚款、税收追缴、行政处罚等。

6.税务审计：税务部门有权对企业的税务申报和缴纳情况进行审计，核实企业的税务数据是否真实准确，并发现企业存在的潜在风险和问题。

总之，会计实操和报税流程是企业财务管理中非常重要的一部分。

会计人员需要正确进行会计实操工作，确保企业的账务准确和财务报表的合规；同时企业需要遵守税务部门的规定，按时、准确地申报和缴纳相关税费。

企业所得税应该怎么计提

企业所得税应该怎么计提企业所得税是指企业根据国家相关法律规定应缴纳的利润所得税。

计提企业所得税是企业会计核算中的一项重要工作，对于保证企业财务报告的准确性和合规性具有重要作用。

下面将从计提企业所得税的方法、主要因素、会计准则等方面进行探讨。

一、计提企业所得税的方法企业计提所得税的方法主要有两种：一是“应付即计提”法；二是“确定依据实际利润和税率计提”法。

1. 应付即计提法应付即计提法是指在企业财务报表中，将应付企业所得税当作一个应付负债项目进行核算。

计提的企业所得税根据当期税法规定的税率和计算方法进行计算，直接记录在负债方向的会计科目中。

2. 确定依据实际利润和税率计提法确定依据实际利润和税率计提法是指按照企业当期的实际利润和税率，计算应该缴纳的企业所得税。

这种方法要求企业根据税法规定的税率和计算方法，以当期的实际利润为基础进行计提，并记录在负债方向的会计科目中。

二、计提企业所得税的主要因素计提企业所得税的主要影响因素有企业盈利情况、税率变动、税法调整等。

1. 企业盈利情况企业盈利情况是计提企业所得税的重要因素，企业的盈利水平越高，计提的所得税金额就越大。

2. 税率变动税率变动也会影响到企业所得税的计提金额。

当税率发生变化时，企业需要根据新的税率调整计提金额。

3. 税法调整国家对于企业所得税的计算方法和规定也会进行调整，这将直接影响到企业所得税的计提金额。

三、计提企业所得税的会计准则在中国，企业所得税的会计处理遵循《企业会计准则》（以下简称“新准则”）的规定。

1. 新准则的计提原则根据新准则的规定，企业应当按照税法规定的计算方法和税率，根据当期的利润额计提企业所得税。

2. 新准则的核算科目新准则规定了计提企业所得税的核算科目，主要包括应交税费、未交税费准备和递延所得税负债等。

3. 新准则的披露要求新准则对企业所得税的披露要求也作了具体规定，企业需要在财务报表附注中详细披露计提的企业所得税金额、税率、计算方法等信息。

会计实操-现代服务业

广西壮族自治区会计专业技术人员继续教育会计实操-现代服务业1、【单选题】以发票上不含税收入作为（）。

A 主营业务收入B 应收账款C 应交税费D 成本正确答案:A2、【单选题】已发票上的税额作为（）的销项税额。

A 个人所得税B 增值税C 地方税D 附加税正确答案:B3、【单选题】行政部门发生的费用叫（）。

A 交通费B 差旅费C 服务费D 管理费用正确答案:D4、【单选题】当月发上月工资的计提和发放会发生在（）进行。

A 一个月B 两个月C 半个月D 三个月正确答案:B5、【单选题】固定资产报废有（）步流程。

A 3B 4C 5D 6正确答案:B6、【单选题】对于开票软件支付的技术服务费，价款和税款可以全额抵扣在（）中抵扣。

A 个人所得税B 增值税C 地方税D 附加税正确答案:B7、【多选题】票据可以分为（）。

A 外来票据B 自制票据C 发票D 申请单正确答案:AB8、【多选题】审核原始票据的重点是（）。

A 真实性B 合理性C 合规性D 合法性正确答案:ABCD9、【多选题】会专门的核算方法包括（）。

A 复式记账B 成本计算C 编制会计报表D 登记账簿正确答案:ABCD10、【多选题】有关资产类账户说法正确的有（）。

A 借方登记增加B 贷方登记减少C 借方登记减少D 期末余额一般在借方11、【多选题】对于收入类的账户来讲（）。

A 增加额记入账户的借方B 增加额记入账户的贷方C 期末没有余额D 期末余额在借方正确答案:BC12、【多选题】下列凭证属于自制原始凭证的有（）。

A 水电费分配表B 产品出库单C 购货发票D 发出材料汇总表正确答案:ABD13、【判断题】服务业：是指利用设备、工具、场所，信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业，租赁业、广告业、旅游业和其他服务业。

对错14、【判断题】公司开立流程：名称预先核准，租房，政务中心办理营业执照，刻章，税务局登记备案，去银行开立公司基本户。

对错正确答案:对15、【判断题】科目名称下银行存款不需要标注是那个银行。

会计准则工资计提依据

会计准则工资计提依据工资计提是在会计记账过程中的一项重要内容，它是指企业根据相关法规和会计准则，根据员工工作情况和薪资政策，将尚未支付的工资费用进行提前核算和计提，并在财务报表中予以明确。

工资计提的依据主要包括以下几个方面：1. 转账记录：企业应当根据员工的劳动合同、考勤记录等转账记录，来计算员工当期的工资费用。

转账记录可以作为计算工资数额的依据，确保工资计提的准确性。

2. 个人所得税：企业在计提工资时，还需要根据国家有关税法规定，计算并缴纳相应的个人所得税。

个人所得税的计提依据是根据员工工资税前额、税率、基本减除费用以及其他相关规定进行核算，以确保企业按照法定标准缴纳个人所得税。

3. 计薪政策：企业的工资计提依据还应根据企业制定的计薪政策进行。

计薪政策主要包括薪资核算方法、薪资调整规定、绩效考核等内容。

根据计薪政策，企业可以确定每个员工的工资计提金额，并将其作为工资费用的依据。

4. 劳动合同：企业应当根据劳动合同的规定，计算员工的工资计提。

劳动合同中通常会详细规定员工的工作岗位、薪资水平以及支付方式等内容，根据这些内容可以准确计算出员工的工资计提金额。

5. 劳动法规：企业在计提工资时，还需遵循国家有关劳动法规的规定。

例如，国家规定每周工作时间、加班工资、年假、带薪休假等，企业应根据这些规定计算员工工资的计提金额，并在财务报表中予以明确。

6. 财务会计准则：企业在计提工资时，还需根据财务会计准则的规定进行操作。

财务会计准则对工资计提有明确的规定，例如规定计提工资的时间、计提的准则、计提的方法等。

企业应按照财务会计准则的规定，进行工资计提，确保财务报表的准确性和可比性。

综上所述，工资计提是企业在会计记账过程中的一项重要内容，它需要根据转账记录、个人所得税、计薪政策、劳动合同、劳动法规以及财务会计准则等依据进行操作。

通过正确计提工资，企业可以准确反映员工工资费用的实际情况，确保财务报表的准确性和可比性。

【会计实操经验】计提所得税为负分录

【会计实操经验】计提所得税为负分录
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。

估计您上级公司是按照上面的准则规定，要求您公司“按照负的利润总额直接计提25%的企业所得税”
会计分录为：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

1、对当期所得税费用，应根据税法规定在会计利润基础上进行纳税调整，如果调整后应纳税所得额为负数的，则当期所得税为零。

2、递延所得税费用主要取决于期末是否符合确认递延所得税的条件，详见《企业会计准则第18号--所得税》的相关规定。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是
获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

企业所得税按月计提还是季度计提【会计实务经验之谈】

企业所得税按月计提还是季度计提【会计实务经验之谈】企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以第一种按季度方法举例说明：某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。

前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额1.计提时借：所得税贷：应交税费--企业所得税2.上缴时借：应交税费--企业所得税贷：银行存款3.结转时借：本年利润贷：所得税下面以按月提法方法举例说明：某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元分录为：借：所得税 2000贷：应交税费--企业所得税 20002月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（8000+6000）*25%-2000=1500元分录为：（计提同上）3月份应纳税所得额为600元，则第三月份应预缴的所得税额为：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元（1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元）。

所得税的会计处理方法

所得税的会计处理方法在企业财务会计中，所得税是一项重要的成本，它对企业的财务状况和经营业绩有着重要的影响。

正确的所得税会计处理方法可以确保企业报表的准确性和合规性。

本文将介绍所得税的会计处理方法。

一、所得税的基本概念所得税是指企业在一定税务期限内，根据国家有关税法规定，计算应纳税所得额并按规定比例缴纳的税金。

所得税分为企业所得税和个人所得税两类，本文主要讨论企业所得税。

二、所得税的会计核算1. 应纳税所得额的计算企业应纳税所得额是指企业经营所得中按规定扣除费用和损失后，按照适用税率计算得出的应纳税所得额。

企业应根据国家税法的规定，结合企业自身的业务情况，正确计算应纳税所得额。

2. 所得税负债的确认企业应根据税法规定，将应纳税所得额乘以适用税率，确定应纳税额。

同时，根据税法规定的以往损失、减免税额等因素，调整应纳税额。

根据税法规定将应纳税额与以前税期的实际缴纳税额进行比较，确认所得税负债或税收资产。

3. 所得税的计提与转出企业在编制财务报表时，应根据应纳税所得额和企业所得税率计提应纳税额，同时将所得税负债或税收资产科目进行相应调整。

当企业实际缴纳或转出所得税时，应及时进行相应的会计处理。

三、所得税的会计报表披露企业应在财务报表中充分披露所得税的会计信息，以保证信息的准确性和透明度。

具体披露内容包括：1. 所得税费用的分类将所得税费用按照应纳税所得额计算的结果进行分类，并注明适用的税率和税法的具体依据。

2. 所得税负债的信息披露披露所得税负债的起止期间、计提与转出的金额、以往税期不可抵扣亏损、可抵扣亏损和减免税额的变动情况等信息。

3. 所得税相关的注解在财务报表中，对所得税科目进行相关注解，解释相关的准则和计算依据，以及影响所得税费用的重大事项等。

四、所得税的特殊情况处理除了一般的会计处理方法外，所得税还存在一些特殊情况的处理，如企业重组、合并、分立等情况。

在这些情况下，企业需要根据税务规定和会计准则，采取相应的处理方法进行会计核算和报表披露。

【会计实操经验】企业所得税的计算方法

【会计实操经验】企业所得税的计算方法企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1.在银行开设结算账户;2.独立建立账簿，编制财务会计报表;3.独立计算盈亏。

(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目(四)企业所得税的应纳税额1.收入总额(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。

不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

企业会计所得税核算的基本流程和步骤

企业会计所得税核算的基本流程和步骤会计所得税核算是企业财务管理中的一个重要环节，它涉及到企业的税务筹划和税务风险管理。

正确的会计所得税核算可以确保企业合法合规地缴纳税款，同时也可以最大限度地减少企业的税务负担。

下面将介绍企业会计所得税核算的基本流程和步骤。

第一步：确定会计所得税核算的时间范围会计所得税核算的时间范围通常是一个会计年度，即从每年的1月1日开始，到12月31日结束。

企业需要根据税法规定和财务管理的需要，确定会计所得税核算的具体时间范围。

第二步：收集会计信息企业需要收集并整理相关的会计信息，包括财务报表、会计凭证、银行对账单等。

这些信息将用于计算企业的应纳税所得额和可抵扣税务优惠项目。

第三步：计算应纳税所得额应纳税所得额是企业在一定时间范围内实际应纳税的利润额。

计算应纳税所得额的方法根据企业所处的税务制度和税法规定而不同。

一般来说，企业需要根据税法规定的税前扣除项目和税前调整项目，对企业的利润额进行相应的调整和扣除，得出应纳税所得额。

第四步：确定税率和计算纳税金额企业应根据所处的税务制度和税法规定，确定适用的税率。

不同的利润额适用不同的税率，因此企业需要根据税率表或者税法规定，计算出应纳税所得额对应的纳税金额。

第五步：核对和申报纳税企业在计算出纳税金额之后，需要进行核对和申报纳税。

核对是指企业对所得税核算的结果进行检查和审查，确保计算的准确性和合规性。

申报是指企业将核算结果填写在所得税申报表上，并提交给税务机关。

第六步：缴纳所得税款企业在申报纳税之后，需要按照税务机关的要求，及时缴纳所得税款。

企业可以选择一次性缴纳全年的所得税款，也可以按月或者按季度缴纳。

第七步：会计处理会计处理是指企业在核算完所得税之后，需要将所得税费用计入财务报表。

企业需要根据会计准则和税法规定，将所得税费用进行适当的会计处理，确保财务报表的准确性和合规性。

综上所述，企业会计所得税核算的基本流程和步骤包括确定核算时间范围、收集会计信息、计算应纳税所得额、确定税率和计算纳税金额、核对和申报纳税、缴纳所得税款以及会计处理。

税收的会计处理

税收的会计处理税收是国家征收的一种财政收入，对于企业和个人而言，税收是一项重要的财务成本。

在进行财务会计处理时，税收需要按照相关法规和准则进行准确、及时的记录和计算。

下面将介绍税收的会计处理方法。

一、所得税的会计处理所得税是企业纳税时需要缴纳的税金，会计处理主要涉及所得税的计提、确认和支付。

首先，在会计报表中，需要按照企业所得税法的规定计提所得税费用。

计提所得税的金额是根据企业当期的利润或亏损与税率相乘得出的，需要在利润表中进行明确的列示。

其次，企业还需要确认所得税负债。

所得税负债是指企业在纳税期间内应缴未缴纳的所得税，一般在负债下方列示，明确所得税的偿还期限和条件。

最后，企业需要支付所得税。

企业在每个纳税期间结束时，需要根据税务部门规定的纳税时间表，按照法定的缴税金额和期限，将应缴纳的所得税支付给国家财政部门。

支付所得税时，需要准确填写相应的税款凭证，并记录在会计账簿中。

二、增值税的会计处理增值税是一种按照增值税率征收的营业税，是企业主要的税收之一。

在会计处理中，增值税主要涉及销售和购买发生时的税金计算和核算。

首先，企业在销售商品或提供劳务时，需要按照增值税税率计算销售额和应纳税额。

销售额是指商品销售或劳务提供所获得的收入，应纳税额是指根据税率计算出的需缴纳的增值税金额。

其次，企业在购买商品或接受劳务时，可以从发票中抵扣已纳税的增值税额。

企业需要及时将购买商品或接受劳务的增值税发票进行登记，并按照发票上的税额进行抵扣。

抵扣后的税额需要在会计账簿中清楚记录。

最后，企业需要按照国家税务部门的规定，及时缴纳应交增值税。

企业需要根据纳税周期将应交增值税金额准确支付给税务部门，并办理相关的税款凭证和申报手续。

三、其他税费的会计处理除所得税和增值税之外，企业还可能涉及其他税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。

这些税费需要在会计处理中进行准确的登记和核算。

在会计报表中，应将其他税费列示在合适的科目下，并按照税务部门的要求计提、确认和支付。

个人所得税如何计提

个人所得税如何计提个人所得税是不用计提的，具体分录为：计提工资时，借：〔管理〕费用/营业费用/制造费用，贷：应付职工薪酬;发工资时，借：应付职工薪酬，贷：库存现金/银行存款或应交税金-个人所得税。

1.计提工资时借：管理费用/营业费用/制造费用贷：应付职工薪酬2.发工资时借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款应交税金-个人所得税3.交税金时借：应交税金-个人所得税贷：银行存款法定对象：我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承当无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

2个人所得税怎么做会计分录1、计提时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-职工工资2、发放工资时借：应付职工薪酬-职工工资贷：现金应交税费-代扣代缴个人所得税其他应收款-个人(个人承当部分)3、缴纳保险时借：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业(公司承当部分)其他应收款-个人(个人承当部分)贷：银行存款4、缴纳个税时借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款。

中国个人所得税的征收方式执行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，执行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额执行按月计征。

3个人所得税的计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

计提工资的会计分录【会计实务操作教程】

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计提工资的会计分录【会计实务操作教程】 1、计提工资借：生产成本 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资 2、发放工资时借：应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款—社保 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额) 应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额) 3、计提企业缴纳的五险一金借：生产成本 / 管理费用贷：其他应付款—社保 / 医疗等其他应付款—住房公积金 4、交纳五险一金借：其他应付款—社保 / 医疗等其他应付款—住房公积金应交税费—应交个人所得税贷：银行存款
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核算会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
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识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理

记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理一、个人所得税账务处理
1、企业计提工资时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
2、企业发放工资时,需要代扣员工个税:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
3、企业代缴个税时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
二、公司承担个税账务处理
具体的账务处理如下：
借：管理费用—个人所得税，
贷：应交税费—应交个人所得税，
借：应交税费—应交个人所得税，
贷：银行存款。

由于个税是个人进行缴纳的，如果企业承担了个人的个税，
这个费用可以直接做管理费用，但是不能税前扣除。

《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)第三条规定:根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除。

三、个人所得税计入哪个科目
个人所得税应该计入“应交税费—应交个人所得税”科目里，个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费—应交个人所得税”。

个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

年度所得税会计分录

年度所得税会计分录
年度所得税是指企业在一年内根据法律规定需要缴纳的税款，它是企业在经营活动中所得利润的一部分。

在会计准则下，企业需要按照一定规定进行所得税的会计处理，包括计提和结转。

在会计分录中，年度所得税一般分为两个环节：计提与结转。

首先是计提所得税。

企业在每个会计期间末，需要根据税法规定的税率和税法规定的计算方法，计算出当前会计期间的应纳所得税额。

计提所得税的会计分录一般为：
借：所得税费用（或所得税费用-应纳未交所得税）
贷：应交所得税（或应交所得税-预付所得税）
其中，所得税费用是企业在利润表上确认的税费支出，是会计期间内应缴纳的所得税费用。

应交所得税是会计期间内已经计提的所得税费用，但尚未交付给税务机关的部分。

其次是结转所得税。

结转所得税是指将已计提的所得税费用结转至资产负债表中的应交税费科目。

结转所得税的会计分录一般为：借：应交所得税（或应交所得税-预付所得税）
贷：应付所得税（或预付所得税）
结转所得税的目的是将在利润表中确认的所得税费用转化为在资产负债表中体现的应交税费。

需要注意的是，根据税法的规定，企业可能会享受到一些所得税减免、优惠或抵免等政策，这些情况下的会计分录可能会有所不同。

除了以上的计提和结转所得税的会计分录，还有其他与所得税相关的会计处理，例如所得税前的税前净利润的计算、所得税净利润调整、所得税资产负债表的披露等等。

总之，企业在处理年度所得税时需要按照税法规定和会计准则进行会计处理，通过相应的会计分录记录所得税的计提和结转，确保所得税的准确计算和正确披露。

计提所得税的账务处理会计分录

计提所得税的账务处理会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式应交所得税=应纳税所得额X所得税税率。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

计提所得税费用会计分录所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额X当期适用所得税税率当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额计提递延所得税费用会计分录借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税费用计算公式递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税费用期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税汇算清缴的会计分录企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。

对于企业所得税汇算清缴业务，一般通过所得税费用、应交税费等科目核算，具体的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴会计分录Q)按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税(2)缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税(4)缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(5)重新分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整(7)重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润(8)经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税。