2019年第四季度山东会计从业初级电算化实务操作真题精品共23页

说明：其中的“实务操作题（二）”是我本人考试抽到的题，而实务操作题（一）是我同学抽到的题；只要将此两题在用友通10.0教育版或者标准版联系熟练，无需参加辅导班，实务操作题绝对不在话下。

实务操作真题（一）
1.某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量
1001 现金借4170
1002 银行存款借193905
1131 应收账款借62550
113101 应收账款－Ｅ公司借22935
113102 应收账款－Ｆ公司借39615
1133 其他应收款借10425
113301 其他应收款－张三借10425
113302 其它应收款－Ｅ公司借
1151 预付账款借
1201 物资采购借
120191 物资采购－甲材料借
120192 物资采购－乙材料借
1211 原材料借120930
121101 原材料－甲材料借79230 400
121102 原材料－乙材料借41700 1000
1243 库存商品借521250
124301 库存商品－Ａ产品借191820 600
124302 库存产品－Ｂ产品借329430 600
1301 待摊费用借33360
1401 长期股权投资借123015
140101 长期股权投资－股票投资借
123015
1501 固定资产借957015
1502 累计折旧贷431595
1901 长期待摊费用借145950
1911 待处理财产损溢借
2101 短期借款贷120930
2111 应付票据贷79230
2121 应付账款贷110505
212101 应付账款－丙单位贷29190
212102 应付账款－丁单位贷81315
2131 预收账款贷70890
213101 预收账款－Ｆ公司贷70890
2151 应付工资贷
2153 应付福利费贷43785
2161 应付股利贷25020
2171 应交税金贷12510
217101 应交税金－应交增值税贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税贷12510
2181 其他应付款贷58380
2191 预提费用贷20850
2301 长期借款贷439935
3101 股本贷529590
3111 资本公积贷60465
311107 资本公积－其他资本公积贷60465
3121 盈余公积贷168885
312101 盈余公积－法定盈余公积贷168885
312103 盈余公积－法定公益金贷
3131 本年利润贷
3141 利润分配贷
314102 利润分配－提取法定盈余公积贷
314103 利润分配－提取法定公益金贷
314110 利润分配－应付普通股股利贷
314115 利润分配－未分配利润贷
4101 生产成本借
410101 生产成本－Ａ产品借
410102 生产成本－Ｂ产品借
4105 制造费用借
5101 主营业务收入借
510101 主营业务收入－Ａ产品借
510102 主营业务收入－Ｂ产品借
5102 其他业务收入借
5301 营业外收入借
5401 主营业务成本借
540101 主营业务成本－Ａ产品借
540102 主营业务成本－Ｂ产品借
5405 其他业务支出借
5501 营业费用借
5502 管理费用借
5503 财务费用借
5601 营业外支出借
5701 所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。

借:物资采购－甲材料 7600
物资采购－乙材料 800
应交税金－应交增值税－进项税额 1428
贷:银行存款 9828
2. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。

借:物资采购－甲材料 560
物资采购－乙材料 280
贷:银行存款 840
3. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料 8160
原材料－乙材料 1080
贷:物资采购－甲材料 8160
物资采购－乙材料 1080
4. 向银行提取现金29000元,以备发放工资。

5. 以现金发放本月工资。

6. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。

7. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

8. 厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。

借:管理费用 10
贷:现金 10
9. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。

借:管理费用 10425
贷:其他应收款－张三 10425
10. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率
6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。

借:制造费用 3617.4
管理费用 1770.58
贷:累计折旧 5387.98
11. 领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 3961.6
生产成本－Ｂ产品 2971.2
制造费用 1485.6
营业费用 990.4
管理费用 495.2
贷:原材料－甲材料 9904
12. 领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨,厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 11467.5
生产成本－Ｂ产品 6880.5
制造费用 2293.5
营业费用 1146.75
管理费用 1146.75
贷:原材料－乙材料 22935
13. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。

借:银行存款 32940
贷:预收账款－Ｆ公司 32940
14. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

借:预收账款－Ｆ公司 5490
贷:其他业务收入 5490
15. 以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。

借:营业费用 16845
贷:银行存款 16845
16. 以现金31元,支付A产品销售搬运费。

借:营业费用 31
贷:现金 31
17. 销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。

18. 销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。

19. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:生产成本－Ａ产品 11235.98
生产成本－Ｂ产品 2772.52
贷:制造费用 14008.5
20. 本期生产A产品133件全部完工,验收入库，按实际成本入
账。

借:库存商品－Ａ产品 42465.48
贷:生产成本－Ａ产品 42465.48
21. 本期生产B产品30件全部完工,验收入库，按实际成本入账。

借:库存产品－Ｂ产品 16523.02
贷:生产成本－Ｂ产品 16523.02
22. A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。

借:主营业务成本－Ａ产品 155659.81
贷:库存商品－Ａ产品 155659.81
23. 结转本期收入账户。

借:主营业务收入－Ａ产品 243500
其他业务收入 5490
贷:本年利润 248990
24. 结转本期费用账户。

借:本年利润 195269.29
贷:主营业务成本－Ａ产品 155659.81
营业费用 19013.15
管理费用 20596.33
25. 计算应交所得税,税率为33%。

借:所得税 17727.83
贷:应交税金－应交所得税 17727.83
26. 结转所得税费用。

借:本年利润 17727.83
贷:所得税 17727.83
27. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 3599.29 贷:盈余公积－法定盈余公积 3599.29 28. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 1799.64 贷:盈余公积－法定公益金 1799.64
29. 按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 7198.58 贷:应付股利 7198.58
30. 结转已实现的利润。

借:本年利润 35992.88
贷:利润分配－未分配利润 35992.88
31. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 12597.51
贷:利润分配－提取法定盈余公积 3599.29 利润分配－提取法定公益金 1799.64
利润分配－应付普通股股利 7198.58
实务操作真题（二）
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量
1001 现金借6480
1002 银行存款借123120
1131 应收账款借32400
113101 应收账款－Ｅ公司借9072
113102 应收账款－Ｆ公司借23328
1133 其他应收款借5184
113301 其他应收款－张三借5184
113302 其它应收款－Ｅ公司借
1151 预付账款借
1201 物资采购借
120191 物资采购－甲材料借
120192 物资采购－乙材料借
1211 原材料借80352
121101 原材料－甲材料借37584 600
121102 原材料－乙材料借42768 500
1243 库存商品借329184
124301 库存商品－Ａ产品借133488 300
124302 库存产品－Ｂ产品借195696 300
1301 待摊费用借22032
1401 长期股权投资借76464
140101 长期股权投资－股票投资借76464
1501 固定资产借544320
1502 累计折旧贷317520
1901 长期待摊费用借76464
1911 待处理财产损溢借
2101 短期借款贷75168
2111 应付票据贷47952
2121 应付账款贷38880
212101 应付账款－丙单位贷11664
212102 应付账款－丁单位贷27216
2131 预收账款贷36288
213101 预收账款－Ｆ公司贷36288
2151 应付工资贷
2153 应付福利费贷15552
2161 应付股利贷9072
2171 应交税金贷10368
217101 应交税金－应交增值税贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税贷10368
2181 其他应付款贷28512
2191 预提费用贷11664
2301 长期借款贷239760
3101 股本贷370656
3111 资本公积贷28512
311107 资本公积－其他资本公积贷28512
3121 盈余公积贷66096
312101 盈余公积－法定盈余公积贷
66096
312103 盈余公积－法定公益金贷3131 本年利润贷3141 利润分配贷314102 利润分配－提取法定盈余公积贷314103 利润分配－提取法定公益金贷314110 利润分配－应付普通股股利贷314115 利润分配－未分配利润贷4101 生产成本借410101 生产成本－Ａ产品借410102 生产成本－Ｂ产品借4105 制造费用借5101 主营业务收入借510101 主营业务收入－Ａ产品借510102 主营业务收入－Ｂ产品借5102 其他业务收入借5301 营业外收入借5401 主营业务成本借540101 主营业务成本－Ａ产品借540102 主营业务成本－Ｂ产品借5405 其他业务支出借5501 营业费用借
5502 管理费用借
5503 财务费用借
5601 营业外支出借
5701 所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产353800元,月折旧率5‰,厂部用固定资产190520元,月折旧率6‰。

借:制造费用 1769
管理费用 1143.12
贷:累计折旧 2912.12
2. 向银行提取现金15000元,以备发放工资。

3. 以现金发放本月工资。

4. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为8910元,(生产A产品耗用800工时,生产B产品耗用190工时),车间技术和管理人员工资为3000元,企业行政人员工资为3090元。

5. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

6. 销售给E公司A产品75件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款60000元,增值税为10200元,货款暂欠。

7. F公司购B产品,预收货款20000元,存入银行。

8. 销售给F公司B
产品200件,每件售价1000元,增值税专用发票载明货款200000元,增值税为34000元。

9. 将销售给F公司B产品货款结算清。

10. 以现金48元,支付A产品销售搬运费。

借:营业费用 48
贷:现金 48
11. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只68元,以银行存款支付。

借:营业费用 6800
贷:银行存款 6800
12. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金19566元,存入银行。

借:银行存款 19566
贷:预收账款－Ｆ公司 19566
13. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

借:预收账款－Ｆ公司 3261
贷:其他业务收入 3261
14. 领用甲材料130吨,其中生产A产品耗用52吨,生产B产品耗用39吨,车间一般耗用19.5吨,厂部一般耗用6.5吨,销售过程耗用13吨,期初库存甲材料的单位成本为62.64元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 3257.28
生产成本－Ｂ产品 2442.96
制造费用 1221.48
营业费用 814.32
管理费用 407.16
贷:原材料－甲材料 8143.2
15. 领用乙材料140吨,其中生产A产品耗用70吨,生产B产品耗用42吨,车间一般耗用14吨,厂部一般耗用7吨,销售过程耗用7吨,期初库存乙材料的单位成本为85.54元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 5987.8
生产成本－Ｂ产品 3592.68
制造费用 1197.56
营业费用 598.78
管理费用 598.78
贷:原材料－乙材料 11975.6
16. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价60元,计1200元,增值税为204元,乙材料40吨,单价80元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。

借:物资采购－甲材料 1200
物资采购－乙材料 3200
应交税金－应交增值税－进项税额 748 （销售时计入贷方）
贷:应付账款－丙单位 5148
17. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费132元,按买价比例分配。

借:物资采购－甲材料 36
物资采购－乙材料 96
贷:现金 132
18. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料 1236
原材料－乙材料 3296
贷:物资采购－甲材料 1236
物资采购－乙材料 3296
19. 以现金126元购办公用品，直接交行政部门使用。

借:管理费用 126
贷:现金 126
20. 以银行存款购买办公用品,其中车间用7097元,厂部用10646元。

借:制造费用 7097
管理费用 10646
贷:银行存款 17743
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:生产成本－Ａ产品 11882.86
生产成本－Ｂ产品 2822.18
贷:制造费用 14705.04
22. 本期生产A产品60件全部完工,验收入库，按实际成本入账。

借:库存商品－Ａ产品 29335.94
贷:生产成本－Ａ产品 29335.94
23. 本期生产B产品17件全部完工,验收入库，按实际成本入账。

借:库存产品－Ｂ产品 10807.22
贷:生产成本－Ｂ产品 10807.22
24. A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

借:主营业务成本－Ａ产品 33921.75
贷:库存商品－Ａ产品 33921.75
25. 期初库存B产品的单位成本是652.32元，按先进先出法计算并结转200件销售成本。

借:主营业务成本－Ｂ产品 130464
贷:库存产品－Ｂ产品 130464
26. 结转本期收入账户。

借:主营业务收入－Ａ产品 60000
主营业务收入－Ｂ产品 200000
其他业务收入 3261
贷:本年利润 263261
27. 结转本期费用账户。

借:本年利润 189090.51
贷:主营业务成本－Ａ产品 33921.75
主营业务成本－Ｂ产品 130464
营业费用 8261.1
管理费用 16443.66
28. 计算应交所得税,税率为33%。

借:所得税 24476.26
贷:应交税金－应交所得税 24476.26 29. 结转所得税费用。

借:本年利润 24476.26
贷:所得税 24476.26
30. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 4969.42 贷:盈余公积－法定盈余公积 4969.42 31. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 2484.71 贷:盈余公积－法定公益金 2484.71 32. 按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 9938.85 贷:应付股利 9938.85
33. 结转已实现的利润。

借:本年利润 49694.23
贷:利润分配－未分配利润 49694.23 34. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 17392.98
贷:利润分配－提取法定盈余公积 4969.42 利润分配－提取法定公益金 2484.71
利润分配－应付普通股股利 9938.85。