“税务黑洞”考问地产业诚信
税收征管数字化升级与上市公司信息披露违规——“金税三期”工程的治理效应检验
对于税收征管数字化升级所产生的经济效应$除了对税收征管能力的提升作用外$已有文献主要从
其对企业行为和发展的影响展开经验分析$比如对企业的盈余管理!朱凯等$$%$2#孙雪娇等$$%$2"%社
保遵从! 蔡伟贤等$$%$2" %投资! 欧阳洁等$$%$$" %关联交易! 刘慧龙等$$%$$" %风险承担! 闫华红等$
三期+工程建设$既加强了与关联机构的信息共享$提高了税务部门的数据分析效率和准确性$又实现了
税收信息的集中化处理$有效提升了税收征管效率' 可以说$*金税三期+工程是我国税收征管数字化升
级的典型案例$其通过大量运用数据技术$很大程度上体现了税收征管数字化升级的实施现状$同时$分
批试点%逐步推行的实施方式也为相关研究提供了较好的分析场景$有助于更好地识别税收征管数字化
牛#彪王建新于#翔税收征管数字化升级与上市公司信息披露违规
一方面$税收征管数字化升级可以改善信息环境$降低上市公司管理层与股东之间的信息不对称程
度$提高会计信息质量$抑制管理层在信息披露中的机会主义动机和行为!PB9)(9
孙雪娇等 DTB)$$%2"#
$
$%$2"(!)($")' 上市公司的行为受到制度规范%内外部信息环境的约束$信息披露违规是管理层对收益与
信息披露违规次数的抑制作用"而对信息披露违规发生则表现出两者具有替代关系# 因此"政府部
门应持续推进税收征管数字化升级"强化税收征管并采取差异化措施"企业则应不断提高内部控制
质量"以充分发挥税收大数据的治理功效#
关键词税收征管数字化升级*金税三期*信息披露违规*信息不对称*治理效应*公司治理
自然资源部、财政部、国家税务总局关于矿业权出让收益征收中矿产品销售收入计算有关问题的通知
自然资源部、财政部、国家税务总局关于矿业权出让收益征收中矿产品销售收入计算有关问题的通知文章属性•【制定机关】自然资源部,财政部,国家税务总局•【公布日期】2024.09.03•【文号】自然资发〔2024〕173号•【施行日期】2024.09.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】矿产资源正文自然资源部财政部税务总局关于矿业权出让收益征收中矿产品销售收入计算有关问题的通知自然资发〔2024〕173号各省、自治区、直辖市及计划单列市自然资源主管部门、财政厅（局），新疆生产建设兵团自然资源局、财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：依据《矿业权出让收益征收办法》(财综〔2023〕10号，以下简称财综10号文)有关规定，现就按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益时矿产品销售收入计算的有关事项通知如下：一、矿业权人应按财综10号文所附《按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益的矿种目录（试行）》中规定的矿种、计征对象，逐年计算并申报缴纳矿业权出让收益。
原矿产品是指采出后未进行选矿或加工直接销售的产品。
选矿产品包括富集的精矿或研磨成粉、粒级成型、切割成型的原矿加工品等。
二、实际销售和视同销售的矿产品均应计算矿产品销售收入。
视同销售是指矿业权人以自采或自产的原矿产品或选矿产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配等情形。
三、矿产品销售收入是指矿业权人销售矿产品时向购买方收取的全部收入，不包括增值税税款。
四、年度矿产品销售收入是指每年1月1日至12月31日发生的应缴矿业权出让收益的矿产品销售收入，具体按收讫销售款或取得销售款凭据的时间确定。
视同矿产品销售的，按矿产品转移所有权的时间确定。
五、矿产品销售价格是指矿业权人出售矿产品的公平成交价格。
有市场交易销售价格的，矿业权人按实际销售价格申报。
若内部自用、视同销售矿产品行为而无实际销售价格，矿业权人应参照当地或相邻地区同类产品的公开交易销售价格申报。
牢基础、强监管：新时代改进代理记账工作再加力（上）
话题嘉宾背景材料院为贯彻落实党中央尧国务院关于加强财会监督尧严肃财经纪律的决策部署袁提高代理记账工作水平袁促进行业健康发展袁2023年11月袁财政部印发叶关于新时代加强和改进代理记账工作的意见曳渊财会也2023页26号袁以下简称叶意见曳冤遥叶意见曳以加强代理记账工作闭环管理为出发点袁围绕野牢基础尧强监管尧促发展冶三个方面袁提出35条具体举措和6条保障措施遥一是总体要求袁明确新时代代理记账工作的指导思想尧基本原则与工作目标遥二是进一步健全法治体系袁包括健全完善法律规章制度尧制定实施行业执业规范等方面共7条具体举措遥三是加大监督管理力度袁包括进一步加强行政监督尧发挥行业协会自律监督作用尧提升信用监管效能等方面共13条具体举措遥四是促进高质量发展袁包括提高数字化服务水平尧加大行业人才培养力度尧强化政策引导尧加快转型升级等方面共15条具体举措遥五是保障措施袁从加强组织领导尧完善协同机制尧强化队伍建设尧做好宣传引导等方面提出6条保障措施遥与此同时袁为规范代理记账机构执业行为袁保证执业质量和服务水平袁财政部制定印发了叶代理记账基础工作规范渊试行冤曳渊财会也2023页27号袁以下简称叶工作规范曳冤袁自2024年1月1日起施行遥叶工作规范曳的制发袁与会计法和叶代理记账管理办法曳共同形成代理记账行业管理的制度规范体系袁明确和统一了执业标准袁为推动代理记账机构规范承揽和开展业务尧提升内部管理水平尧强化质量管理责任提供了基础制度支撑曰有助于进一步健全代理记账行业监管机制袁提升行业治理能力和治理水平曰有助于提升代理记账机构执业质量袁促进行业健康发展遥党的十八大以来袁习近平总书记多次就严肃财经纪律尧将财会监督纳入党和国家监督体系等作出重要指示遥党的二十大报告指出袁要加快构建新发展格局袁着力推动高质量发展遥2023年袁中共中央办公厅尧国务院办公厅印发了叶关于进一步加强财会监督工作的意见曳袁对加强代理记账行业执业质量监督袁发挥中介机构执业监督作用提出明确要求遥新时代加强和改进代理记账工作袁健全行业监主持人阮静院叶财政监督曳杂志编辑马善记院湖北省襄阳市财政局四级调研员尧中国财政学会政府和社会资本合作研究专业委员会委员尧武汉纺织大学客座教授尧湖北省自媒体协会理事尧叶新财苑曳总编辑尧知名评论人遥陈志远院浙江省财政厅会计处处长袁负责全省会计管理工作袁指导管理代理记账行业遥伊安红院安徽省财政厅三级调研员袁高级会计师袁安徽省会计领军人才袁多年从事财会监督尧行政事业单位内控建设和政府会计准则制度研究工作遥宋京津院江西财经大学会计学院教授袁会计学博士尧博士后袁硕士生导师袁中国注册会计师袁研究方向院会计理论与方法遥司旭光院江苏省南京市财政局会计处三级主任科员袁中级会计师袁主要从事会计管理工作袁包括代理记账尧内部控制等遥量的提升遥一方面袁中小微企业可能无法承担雇佣全职会计师或财务人员的成本曰另一方面袁许多中小微企业的业务简单袁也不需要全职财务人员遥代理记账机构可以根据中小微企业的需要提供包含财务尧办证尧报税一站式服务袁并可以在需要时增加或减少服务范围袁降低小企业负担遥这样袁中小微企业便可以将更多的精力投入到运营中袁提高生产效率和打造核心竞争力遥因此袁代理记账机构是服务中小微企业成长发展的重要专业力量遥但目前行业中存在无证经营尧虚假承诺尧低价揽客尧服务质量低劣尧不熟悉委托方业务尧盲目应付等乱象袁严重阻碍了行业的发展袁损害了代理记账机构的形象遥叶意见曳的出台是加强和改进代理记账工作袁确保代理记账机构独立尧客观尧公正尧规范执业袁是规范会计服务市场秩序袁提升会计信息质量袁服务经济社会发展的客观需要遥叶意见曳的出台还将间接推动代理记账机构转型遥代理记账是指将委托方的核算尧记账尧报税等一系列会计工作全部委托给专业记账机构完成袁委托方只设立出纳人员袁负责日常货币收支业务和财产保管等工作遥我国代理记账机构主要包括代理记账公司尧会计师事务所尧税务师事务所及具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构等遥以代理记账公司为例袁其主要业务是帮助委托方完成会计核算尧纳税申报尧报表编制尧工商事务代理等与财务相关的事项袁主要服务对象是小微企业尧个体工商户尧农村集体经济组织尧个人等遥随着科技进步袁会计软件可以说正在成为对传统代账模式和代理记账公司冲击最大的平替产品遥市面上已有的包括易代账尧友商网代账专版尧云账房在内的各种会计软件可针对不同阶段尧不同规模的企业提供专业化的会计业务支持遥企业端APP支持手机下单一键支付袁票据拍照一键上传功能遥客户税务报表尧财务报表可以一键查看袁消息进度可以一键阅览遥同时袁每个客户端配备专属经理袁客户可以直接沟通袁保证服务质量遥便捷化的智能操作袁给了委托方更多代理记账选择遥叶意见曳的出台也对仍处于粗放式发展的代理记账机构敲响了警钟袁机构转型已迫在眉睫遥陈志远院近年来袁我省代理记账行业快速发展袁市场规模不断扩大袁现有取得行政许可的代理记账机构5837家尧自贸区内工商登记注册从事代理记账业务的企业423家袁从业人数21128人袁代理服务客户数约67万家袁仅2022年就实现业务收入26.85亿元遥这些成绩的取得袁离不开政府部门尧行业协会尧企业和个人的共同努力遥此次叶意见曳的出台袁将进一步提升代理记账行业服务质量袁优化营商环境袁维护财经秩序袁促进行业健康发展遥在叶意见曳的实施过程中袁要关注行业发展的实际需求袁持续优化政策体系袁为代理记账行业创造良好的发展环境遥同时袁要加强宣传和培训工作袁提高从业人员的业务素质袁提升行业整体水平遥伊安红院叶意见曳出台非常必要也非常及时遥对社会发展尧行业进步和企业成长都将发挥积极作用遥一是为经济社会发展提供了有力支撑遥新公司法修订出台以后袁企业注册门槛降低袁新注册企业数量急剧上升袁充分体现出经济繁荣发展的态势遥一些暂时缺乏能力成立独立的财务机构或聘用一定数量财务人员的中小微企业袁通过代理记账机构进行账务管理就成为最好选择遥同时袁还有大量的基层行政事业单位尧民间非营利机构尧农村合作组织等袁都需要通过代理记账来实现财务管理袁因此代理记账行业用户的需求量非常大袁行业发展也呈现蓬勃之势遥规范代理记账机构袁营商环境将得到不断优化袁进而激发行业市场活力袁有助于推动社会经济健康发展遥二是规范了行业管理遥目前部分代理记账机构从业人员专业能力和业务水平不高袁会计基础工作不扎实袁会计核算不规范袁行业无序竞争袁不顾成本利益恶意压价袁无原则满足客户的不合理需求袁与客户发生利益纠纷等现象仍然存在遥叶意见曳从总体要求到发展规划袁从健全法治体系到加强内外监督袁全方位地为代理记账行业梳理管理脉络袁指明前进方向遥三是助力了单位健康发展遥不论是企业还是其他单位袁在经营过程之中袁财务管理不可或缺遥精准的账务核算袁科学的财务指导袁能为单位业务开展提供助力袁而混乱的财务管理将成为单位发展的重要阻力遥代理记账机构不仅仅为小微企业提供记账服务袁还可以为企业发展提供财务支持袁协助大量小微单位完善财务管理袁有序参与社会经济活动袁参与市场竞争袁它的执业质量直接影响到小微单位财务管理水平袁因此叶意见曳的出台袁也是直接关系到小微单位会计信息质量袁助力了这些单位健康发展遥马善记院代理记账机构无疑是服务中小微企业成长发展的重要专业力量袁实践证明也发挥了积极作用袁但也毋庸讳言袁目前行业中存在的规范化水平不高尧会计信息质量低下尧企业守法意识淡薄等问题在一些地方还不同程度地存在袁更有甚者袁无证经营尧低价竞争等乱象丛生袁更是严重阻碍了行业发展袁损害了代理记账机构的公信力和权威性遥有鉴于此袁必须对传统的代理记账模式进行创新袁在整合代理记账机构的同时袁着力打造野代理记账+冶袁实现代理记账的升级迭代遥此次叶意见曳的出台正当其时袁有助于促进新时代代理记账行业高质量发展袁不断提升行业监管效能遥司旭光院叶意见曳的出台对于代理记账行业的健康发展意义重大遥首先袁叶意见曳的出台正传达释放了国家重视行业发展的重要信号袁新时代财会监督体系下袁对加强和改进代理记账工作尧规范行业健康发展提出了更高的要求遥其次袁叶意见曳肯定了代理记账行业在现代服务业发展中的地位和作用袁明确行业监管在维护国家财经秩序尧促进高质量发展布局中的重要意义袁对于行业自身发展和规范监管都是一个巨大鼓舞遥最后袁叶意见曳是贯彻落实党中央尧国务院决策部署的具体举措袁着眼于当前行业存在的规范化水平不高尧执业质量低下等关键问题袁提出了一系列支持规范代理记账行业转型升级的政策措施袁对于地方建立健全代理记账行业管理具体实施办法有重要的指导意义遥夯实法治基础推动执业规范有效执行陈志远院叶意见曳的这一部署袁凸显了我国对于构建完善法治体系的坚定决心和务实举措遥进一步健全法治体系袁优化行政监管方式袁细化违法违规情形袁明确处理处罚标准袁既是对我国经济社会发展大局的准确把握袁也是对行业健康发展的重要保障遥一是有助于提升政府治理能力袁实现精细化尧智能化监管袁为行业发展创造公平公正的环境曰二是有利于强化机构合规意识袁促使市场主体自觉遵守法律法规袁提升行业整体素质曰三是有助于提升行业的专业水平和服务质量袁保障代理服务客户权益袁增强行业公信力遥伊安红院这里主要强调要依法监管代理记账机构袁通过法律法规约束代理记账机构行为袁加大处理处罚力度袁发挥法律的震慑效应遥通过依法监管袁促进代理记账机构合法经营袁有序发展袁不断提升执业质量遥就夯实行业法治基础袁落实叶意见曳部署袁我认为要做好以下几个方面工作院一是进一步加强制度建设遥制度建设是法治的基础袁近年来袁财政部陆续出台叶代理记账管理办法曳等各项制度袁这次印发叶意见曳的同时袁印发叶代理记账基础工作规范渊试行冤曳袁可见制度建设力度之大遥我相信后面还会有更多更加精准细化的行业制度规章出台袁来全方位监管代理记账行业袁形成代理记账工作闭环袁让行业一切行为都有法可依袁有章可循袁且必须在制度规定范围内行事遥二是进一步加大宣传力度遥通过网络媒体袁开办有主持人院叶意见曳首要部署野进一步健全法治体系冶袁指出野优化行政监管方式袁细化违法违规情形袁明确处理处罚标准冶曰并部署制定实施行业执业规范袁将执业规范作为衡量代理记账机构执业质量尧开展监督检查的重要依据遥您对此作何解读钥就夯实行业法治基础袁落实叶意见曳部署袁您还有何想法建议钥针对性的小微单位培训会等方式袁向其宣传代理记账新规袁提升其对代理记账的认知袁帮助这些单位学会依法选择代理记账机构袁依法监督代理记账机构为本单位提供会计资料交接尧会计核算尧会计档案保管尧对外提供财务会计报告尧报税等方面服务遥三是进一步提升法治意识遥加强对代理记账机构从业人员的培训袁提高依法代理记账的意识袁按照叶会计法曳等法律法规开展记账业务袁拒绝客户无理要求袁合理规避执业风险遥司旭光院行业若善治袁必先有良法遥叶意见曳出台及时袁符合行业发展实际袁提出健全行业法治袁指导意义重大遥完善的行业相关管理法规及配套制度袁是实施行业监管的统一准绳袁落实行业法治的第一步遥就目前而言袁各地在开展专项整治和日常监管等工作时袁对统一违规行为援引执法依据时因缺乏准确的精细条款袁处理处罚上存在分歧遥例如对于野无证经营冶行为袁叶代理记账管理办法曳第二十六条规定院野未经批准从事代理记账业务的单位或者个人袁由县级以上人民政府财政部门按照叶中华人民共和国行政许可法曳及有关规定予以查处冶遥而叶中华人民共和国行政许可法曳第八十一条规定院野公民尧法人或者其他组织未经行政许可袁擅自从事依法应当取得行政许可的活动的袁行政机关应当依法采取措施予以制止袁并依法给予行政处罚冶遥这两条均没有可执行的细则袁而针对野无证经营冶处理处罚的措施就有责令补办许可证书尧责令变更经营范围尧责令注销企业尧警告尧没收违法所得尧罚款尧社会公示等多种措施袁以致这些措施的运用有着较大的自由裁量权袁造成监管尺度不一袁也影响了执法的公信力和执行力遥为此袁我们建议袁一是加强顶层设计袁完善相关政策法规遥新时代财会监督背景下袁代理记账行业监管更加严格尧更加精细化袁建议贯彻落实叶意见曳相关决策部署袁完善细化叶代理记账管理办法曳等相关制度袁针对野无证经营冶等违法违规行为作出明确可执行的详细规定袁明确细化处理处罚标准袁做到有法可依尧执法有力遥二是做好配套执行袁优化规范监督管理遥地方在执行上做好调查研究袁全面收集落实叶会计法曳叶代理记账管理办法曳叶行政处罚法曳叶无照无证经营查处办法曳等配套法规相关的疑点困惑袁做好答疑政策归集曰组织监管经验交流袁宣传典型监管案例袁有针对性解答疑点困惑袁对容易产生自由裁量权的政策采取集中宣讲袁减少区域内在具体执行实施上的疑点和分歧袁统一执法程序和自由裁量权基准袁做到监管动作程序规范尧尺度相对统一遥三是做好行业服务袁保障管理制度知晓遥各地可通过建立服务群等搭建微服务平台袁主动服务行业管理对象袁一方面做好会计政策制度尧代理记账管理办法尧执业质量合规警示尧基础工作规范等的宣讲培训袁另一方面做好行业机构的问题解答和制度帮扶袁确保执法透明尧监管规范袁营造良法善治的行业管理环境遥宋京津院叶意见曳从两个方面部署野进一步健全法治体系冶袁一是从法规制度入手健全法治体系遥当前袁代理记账业务的相关法律包括叶会计法曳和叶代理记账管理办法曳遥叶会计法曳于1985年发布袁历经一次修订尧两次修正曰最新叶代理记账管理办法曳于2016年发布袁2019年修改遥它们在规范会计行为尧提高会计信息质量尧维护市场经济秩序尧推进法治社会建设中发挥了十分重要的作用遥但随着经济社会发展袁叶会计法曳叶代理记账管理办法曳也表现出了一些滞后性与不适应遥目前袁叶会计法曳正加快推进修订遥在此背景下袁叶意见曳和叶工作规范曳的出台袁与叶代理记账管理办法曳共同搭建了代理记账行业法规制度体系袁营造了依法依规执业的良好氛围遥二是从执业规范入手健全法治体系遥行业执业规范很多是由该行业协会拟订发布袁如注册会计师协会拟订叶中国注册会计师审计准则曳尧律师协会发布叶律师执业行为规范曳遥与注册会计师协会和律师协会不同袁2015年6月在北京成立的代理记账行业分会是中国总会计师协会下属分支机构袁与此同时袁执业规范有各地方自行发布的袁如上海市叶代理记账行业主持人院叶意见曳专章部署野加大监督管理力度冶袁首要指出野进一步加强行政监督冶袁完善全国代理行业监管服务平台袁构建全生命周期管理闭环袁建设行业标准信息库等曰聚焦野无证经营冶野虚假承诺冶等行业突出问题袁持续开展专项整治曰加强常态化监督检查袁严格全覆盖核查等遥据您了解袁相关部门在加强行政监督中都采取了哪些措施袁在代理记账行业监管工作上取得了哪些进展钥结合您的研究或实践简要谈谈您的想法遥加大监督管理力度构建全生命周期管理闭环宋京津院相关部门在加强行政监督中采取的措施有院一是严格代理记账机构准入机制遥通过信息公开袁明确办证依据尧申请资格尧申报流程及所需材料袁推动行政许可审批标准化袁便捷化遥全面落实代理记账野证照分离冶改革袁事前告知承诺对申请机构的资质进行初步审核袁重点关注申请机构的执业资质及人员配置情况遥事后专人上门对申请机构的人员尧场地尧资质等承诺事项的真实性进行核查袁确保全覆盖例行检查遥二是强化代理记账机构备案制度遥定期通过现场或非现场监管等方式督促代理记账机构在规定时限内通过全国代理记账机构管理系统报送机构基本情况和专职从业人员变动情况袁对报送信息严格审核袁确保备案信息和实际相符袁积极督促代理记账机构年度备案工作及时完成遥三是推动常规监管与专项整治并行遥通过查阅资料尧核查账务尧实地查看等方式对代理记账机构备案情况尧制度建设情况尧业务开展情况尧会计人员信息采集系统登记情况等开展检查袁对发现的问题督促及时整改袁进一步提升代理记账机构执业质量袁确保代理记账机构规范运行遥如安徽尧山东等地按照不低于20%的比例开展抽查遥近年来袁财政部也联合国家税务总局尧市场监督管理总局开展代理记账行业违法违规行为专项整治袁对野无证经营冶野虚假承诺冶野违规税务代理冶等违法违规行为进行重点整治袁加大了违法违规行为的曝光力度袁形成有效震慑遥日常监管与重点整肃相结合袁促进行业健康有序发展袁优化代理记账行业营商环境遥四是整合各方资源袁提供技术支持遥全国代理记账机构管理系统是由财政部组织开发袁对全国各地代理记账机构进行监管袁并指导其开展规范执业的服务平台遥借助大数据尧人工智能尧知识图谱等新技术袁不断升级更新袁确保各地会计管理部门对本地行业发展的实时掌握袁不断提高行业信息化管理水平遥在此基础上袁健全完善代理记账机构的信用信息公示制度袁进一步提升代理记账行业事中事后监管效能遥在代理记账行业监管工作上取得的进展有院一是加强部门联动袁例如京津等地财政部门主动加强与市场监督管理局的信息共享和沟通袁及时发现并纠正代理记账机构野有照无执业规范指引曳袁也有此次财政部统一制发的叶工作规范曳遥因此袁笔者主张从执业规范入手健全法治体系袁建议将代理记账行业分会从中国总会计师协会中独立出来袁成立类似于中国注册会计师协会的中国代理记账行业协会遥今后具体执业规范进一步由该协会制定全国统一标准的尧权威性高的规范性文件袁充分发挥行业自律作用袁进而规范执业袁提升执业质量遥代理记账行业的市场需求虽然很大袁但在实际工作中由于市场竞争激烈袁部分代理记账机构为了赢得订单恶意降低收费标准遥基于此袁中国代理记账行业协会渊国家级冤应出台收费指导意见来规范价格袁制止恶意竞争和无序竞争袁引导代理记账行业有序发展遥同时袁数字经济时代袁出现了明星工作室尧直播带货平台等新业态小微企业袁这些企业的代理记账机构应是整肃的重点袁也建议补齐新业态监管漏洞和短板遥。
2023税务系统数字人事“两测”练习专业能力-征管评估知识题库(含答案)
2023税务系统数字人事“两测”练习专业能力-征管评估知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年2.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。
A.调查、分析B.调查、评价C.调查、研究D.分析、研究3.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。
A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元4.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查5.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.2C.3D.66.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。
经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()A.4000B.5000C.6000D.70007.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查8.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前9.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。
构建税收信用体系的理论思考与政策建议
构建税收信用体系的理论思考与政策建议【摘要】构建税收信用体系是提高税收管理效能和促进诚信纳税的重要举措。
本文从构建税收信用体系的目的、理论思考、关键要素和核心原则、政策建议、实施路径和机制设计等方面展开分析。
在理论思考部分，结合国内外相关理论，提出了构建税收信用体系的重要性和必要性。
关键要素和核心原则部分提出了建立全面、准确、公正、可信的税收信用评价体系的重要原则和要素。
政策建议部分包括建立完善的信用信息系统、加强信用激励和惩戒机制等内容。
结论部分总结了构建税收信用体系的意义和作用，展望了未来发展方向，提出了实施策略。
本文旨在为财政部门和税收管理部门提供参考，为完善税收管理体系提供建议。
【关键词】税收信用体系、构建、理论思考、关键要素、核心原则、政策建议、实施路径、机制设计、总结、展望、未来发展方向、实施策略。
1. 引言1.1 研究背景构建税收信用体系是当前税收管理领域的热点问题，随着信息技术和大数据分析的发展，税收信用体系已成为提高税收征管效率和质量、推动税收违法行为的有效打击、建设诚信纳税文化的重要手段。
税收信用体系的建设旨在提高纳税人诚信意识，构建诚信纳税氛围，实现纳税人自觉遵纳税法的意识形态转变。
税收信用体系建设不仅能够增加税收入，更能够提高税收征管的效率和公信力，促进经济社会的可持续发展。
税收信用体系还可以为纳税人提供更便利的税收服务，帮助企业降低税收成本，增强经济竞争力。
在国际经济全球化和信息化的背景下，构建税收信用体系已成为各国重要的税收管理改革方向。
研究税收信用体系的背景和意义，对于完善我国税收管理体制，提高税收管理水平具有重要意义。
1.2 研究意义税收信用体系是税收管理领域的重要课题，其建立对于提升税收征管效率、规范税收行为、维护税收公平具有重要意义。
构建税收信用体系可以提高纳税人诚信意识，减少逃税行为，增加税收征管的稳定性和可预测性。
税收信用体系可以帮助监管部门更加精准地对纳税人进行风险评估，优化税收风险防范和监控机制，提高税收征管的精准性和效率。
2024年纳税人满意度调查情况总结
2024年纳税人满意度调查情况总结2024年的纳税人满意度调查展示了税务部门在满足纳税人需求、提供高质量服务方面取得的一系列成就。
本次调查的目的是了解纳税人对税务部门的满意程度，以及对现行税收政策和纳税过程的看法和建议。
调查覆盖了各个行业和纳税人规模，通过在线问卷和面对面采访的方式进行。
调查结果表明，绝大多数纳税人对税务部门的服务质量和效率表示满意。
他们认为税务部门在提供有关纳税规定和政策解释方面非常专业和及时。
调查显示有80%的纳税人认为税务部门在解答税收问题上的反应速度非常快，95%的纳税人表示税务部门提供的咨询服务非常专业可靠。
此外，调查还显示大多数纳税人对税收政策和税法的透明度感到满意。
有85%的纳税人认为税收政策和税法规定的描述清晰明了，有助于纳税人理解和遵守相关规定。
此外，近90%的纳税人表示税务部门在发布税收政策和规定方面的信息时，提供了足够的解释和指导，使纳税人能够理解和适应新的税收政策。
尽管如此，调查也揭示了一些纳税人对税务部门的不满意见。
其中一个主要问题是纳税人须要花很长的时间来完成纳税申报过程。
调查显示有40%的纳税人认为纳税申报过程过于复杂，填写报表的要求过于繁琐。
这给纳税人带来了诸多不便，消耗了他们大量的时间和精力。
此外，30%的纳税人抱怨税务部门的等待时间过长，导致了办事效率不高。
除了复杂的纳税申报过程和长时间的等待外，纳税人还普遍指出税务部门在处理纳税人问题时的沟通不畅。
有些纳税人表示他们在咨询税务问题时经常遇到不清晰的答案，要多次确认才能得到准确的信息。
一些纳税人还提到税务部门对于纳税人的投诉和反馈不够重视，缺乏及时的回应和解决。
基于以上调查结果，税务部门应积极改善纳税人满意度，提高服务质量和效率。
首先，可以考虑简化纳税申报过程，减少繁琐的报表填写要求。
税务部门可以借鉴其他国家的做法，推出更加便捷的在线申报系统，提供更加简明易懂的申报指南，以减少纳税人的负担和时间成本。
2023年度税务大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试题库及答案
2023年度税务大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。
A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的2.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。
A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。
甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金3.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。
A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科4.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期5.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。
这种调节情绪的方法是()。
A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法6.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量7.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。
税收助推新质生产力发展的内在逻辑与实践进路
税收助推新质生产力发展的内在逻辑与实践进路目录一、内容概要 (1)1.1 背景与意义 (1)1.2 研究目的与方法 (3)二、税收助推新质生产力发展的内在逻辑 (4)2.1 税收政策与市场经济的内在联系 (5)2.2 税收政策对新质生产力的促进作用 (6)2.3 税收政策在新质生产力发展中的调节作用 (7)三、税收助推新质生产力发展的实践进路 (9)3.1 完善税收政策体系，激发市场主体活力 (10)3.2 创新税收征管模式，提高税收治理效能 (11)3.3 强化税收服务功能，优化税收营商环境 (12)四、案例分析 (13)4.1 国内外税收助推新质生产力发展的典型案例 (14)4.2 案例分析与启示 (16)五、结论与展望 (17)5.1 主要结论 (18)5.2 未来展望 (19)一、内容概要本文旨在探讨税收在新质生产力发展中的推动作用及其实现路径。
文章首先分析了税收助推新质生产力发展的内在逻辑，包括税收与生产力、科技创新、产业升级等方面的关联性；接着，从实践进路的角度，提出了一系列具体的政策措施和建议，以促进税收在新质生产力发展中的积极作用。
通过深化税收改革、优化税收政策、提高税收征管效率等措施，可以进一步发挥税收的导向作用，推动新质生产力的快速发展。
1.1 背景与意义随着全球经济一体化的不断深入，各国之间的竞争日益激烈，税收制度作为国家财政政策的重要组成部分，对于促进经济增长、优化资源配置、提高社会福利具有重要意义。
税收助推新质生产力发展的内在逻辑与实践进路，旨在通过调整税收政策，激发企业创新活力，推动产业结构升级，实现经济高质量发展。
税收制度是国家财政政策的重要工具，对于调节收入分配、促进经济增长、保障国家安全等方面具有重要作用。
随着全球经济一体化的不断深入，各国纷纷认识到税收制度在推动经济发展中的重要作用。
税收制度改革和税收政策调整已成为国家发展的重要议题，特别是在新质生产力发展的背景下，如何通过税收制度创新，激发企业创新活力，推动产业结构升级，实现经济高质量发展，已成为我国税收制度改革的重要方向。
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-行政管理测试题(含答案)
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-行政管理测试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.以下哪项不属于“中国梦”的本质内涵()。
A.人民幸福B.国家富强C.民族复兴D.世界大同2.食品卫生监督量化分级管理制度分为哪几个级别()A.级B.ABC三级C.两级D.ABCD四级3.签字仪式以()为上，以客为尊。
A.上B.左C.右D.下4.根据《关于领导干部报告个人有关事项的规定》，税务系统副处级以上领导干部(含副调研员以上非领导职务的干部和已退出现职、但尚未办理退、离休手续的干部)应当于每年()集中报告上一年度有关情况。
A.1月1日前B.3月1日前C.1月31日前D.3月31日前5.请从下列选项中选出“严以用权”对应的专题内容()。
A.脚踏实地，真抓实干，敢于担当责任，勇于直面矛盾，善于解决问题B.加强党性修养，坚定理想信念，把牢思想和行动的“总开关”C.严守党的政治纪律和政治规矩，自觉做政治上的“明白人”D.真抓实干，实实在在谋事创业做人，树立忠诚、干净、担当的新形象6.公文正文使用的什么字体，几号字()。
A.二号小标宋体字B.三号黑体字C.三号仿宋体字D.三号楷体字7.党组会决策重大事项实行少数服从多数的原则，赞成票超过应到会成员的()为通过。
A.三分之一B.四分之三C.三分之二D.二分之一8.信息公开办公室收到申请后，不能当场答复的，自收到申请之日起几个工作日内予以答复。
()A.5B.10C.20D.159.给予行政机关公务员处分，应当与其违法违纪行为的性质、情节、()相适应。
A.严重程度B.认识水平C.认错态度D.危害程度10.通常而言，行政机关主要的运行成本在于()A.行政程序设计B.行政决策科学性C.行政人力资源开支D.行政资源投入11.党委(党组)讨论决定干部任免事项，必须有()以上的成员到会。
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前2.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统3.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。
A.2%B.5%C.10%D.15%4.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.2C.3D.65.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A.一年B.二年C.三年D.五年6.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税()。
A.工资所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得7.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。
否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》8.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。
A.5B.8C.10D.209.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估考前模拟(含答案)
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估考前模拟（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训2.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。
A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报3.纳税评估工作的核心环节是().A.审核分析B.税务约谈C.实地核查D.评定处理4.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。
A.组织临时登记B.税务登记证C.相关部门同意设立的批复文件D.法人身份证5.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入6.下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构7.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。
A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题8.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。
A.被投资方做出利润分配决定B.实际分配时C.取得时9.税务机关可以不公告的欠税是()。
A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税B.失踪一年以上的纳税人的欠税C.国有大中型企业的欠税D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税10.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。
2023年税务局大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估测试题(含答案)
2023年税务局大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估测试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。
A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任B.评估在法律上没有时效限制C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异2.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。
A.5B.8C.10D.203.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。
A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门4.下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构5.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。
A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报6.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。
A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款7.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。
A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报8.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。
A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定9.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率10.税务机关可以不公告的欠税是()。
互联网零工经济的税法治理：挑战、逻辑与应对
互联网零工经济的税法治理：挑战、逻辑与应对◎王婷婷内容提要 互联网零工经济的发展在重构就业形态的同时也重构了劳动者与组织的关系，按照传统“二分法”来认定劳动者与平台之间的关系已不合时宜，并带来了税收机遇与挑战。
当前我国互联网零工经济的税法治理仍面临税法要素难以认定的适应性困境、专门性税收优惠考虑不周的公平性困境、税收征管技术难以匹配的效益性困境以及税收收益分享不均的均衡性困境，这些问题亟需放置于数字要素的税法治理、劳动关系变革的纳税义务调整和信息不对称的税法管理机制创新等理论框架中予以解决。
为此，有必要在遵循税法原则基础上，通过实体税法对零工经济进行制度回应和规则创新，区分零工从业者收入水平的高低给予优惠待遇，完善零工经济主体的税务登记、涉税信息报送和真实性保障规则，并根据税收贡献和受益原则加强对税基的重新划分，解决税收与税源背离问题，全面回应零工经济的税法治理难题。
关键词 新就业形态 零工经济 类劳动关系 税法要素 数据治理〔中图分类号〕ＤＦ４３２；Ｆ８１０．４２ 〔文献标识码〕Ａ 〔文章编号〕０４４７－６６２Ｘ（２０２３）０４－０１１８－１１一、问题的提出以互联网平台和新兴科技引入为节点，零工经济可以划分为“传统零工经济”和“新零工经济”两个阶段。
传统零工经济是指具有一定技能的劳动者独立自主参与临时性工作的经济形式；新零工经济，亦称互联网零工经济，是依托互联网和大数据等技术快速匹配供需方，使劳动者根据自身资源、技能乃至兴趣爱好，利用碎片化时间向用户提供服务、获取报酬的新型人力资源分配模式。
①零工经济的高速增长助推了各国平台劳动者群体的出现。
数据显示，美国自由职业者在２０２２年已达６０００万人，占美国总劳动力人口的３９％，为美国经济贡献了１．３５万亿美元的年收入。
②我国零工经济发展也已进入了３．０阶段，从数量上看，我国零工经济就业人数已突破２亿人，并将在２０３６年升至４亿人；③从规模上看，２０２３年我国灵活用工市场规模将从２０２２年的１万亿元增加至１．４万亿元，④零工经济对国民经济发展影响重大。
2023税务系统数字人事“两测”练习专业能力-征管评估考试题库及答案
2023税务系统数字人事“两测”练习专业能力-征管评估考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。
A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率2.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。
A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任B.评估在法律上没有时效限制C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异3.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。
A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金4.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气5. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报6.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单A.销货方B.购买方C.双方均可7.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训8.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。
A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金9.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。
A.调查B.审批C.监督D.检查10.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。
2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库及答案
2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.()是深化税收征管改革的基础。
A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理2.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。
A.二年B.五年C.十年D.无限期3.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。
否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》4.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。
A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署5.下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构6.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。
计算该项业务销项税额为()元。
A.8500B.8160C.8840D.9547.207.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。
A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策8.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关9.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。
其业务流程正确的是().A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查10.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
2023年税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库(含答案)
2023年税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统2.税源管理的主体是()A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织3.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。
A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率4.税收弹性分析的主要目的就是看()。
A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模5.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。
A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定6.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。
A.调查、分析B.调查、评价C.调查、研究D.分析、研究7.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。
2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。
A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元8.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。
这体现了现代税收管理方式的()特征。
A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化9.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。
A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金10.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。
2023税务系统大比武数字人事两测专业能力-行政管理试题
2023税务系统大比武数字人事两测专业能力-行政管理试题学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.某县国税稽查局接到群众举报，依法对该县的四海贸易有限公司涉嫌偷漏税行为进行查处。
案件尚在检查阶段，在该局检查一科工作的赵某将有关情况透漏给四海贸易有限公司的法定代表人徐某(系赵某的姐夫)，导致在补充调查取证环节无法收集充分证据，致使部分国家税款流失。
下面说法错误的是()。
A.案件检查情况属于国家秘密B.赵某的行为属于违纪行为C.依法应当追究赵某的责任D.《税收征收管理法》规定，纳税人的税收违法行为不属于保密的范围，所以赵某的行为不属于泄密行为2.由机关领导对发文稿批注核准发出的意见并签署姓名及日期的活动，是发文处理中的()。
A.签发B.审核C.会商D.注发3.开展巡视工作的党组织承担巡视工作的()。
A.主体责任B.领导责任C.监督责任D.主要责任4.发展党员工作，要()，保证质量，有领导、有计划地进行。
A.关门主义B.坚持标准C.多多益善D.坚持原则5.公文立卷的具体方法很多，但其本质都是()。
A.同人同事立一卷B.统计表.报表合卷C.一案一卷，一会一卷D.把握文件的特征6.某省国税局要开展年度税务登记验证和一般纳税人年审工作，要将此事告知社会，宜用()。
A.通告B.通报C.通知D.公告7.签字仪式以()为上，以客为尊。
A.上B.左C.右D.下8.当一个人担任多种职务时，在公文书写中应当()。
A.各种职务全部列出;B.使用最重要的一种职务，并用全称;C.只列其中一种即可;D.只列出与文件内容有关的职务全称9.十八大报告提出，健全纪检监察体制，完善派驻机构统一管理，更好发挥巡视制度()作用。
A.教育B.帮助C.监督D.沟通10.主送机关对公文负有()和答复的责任。
A.转发B.抄送C.通报D.主办11.公务员在选择谈话内容时，不当的是()A.区分对象B.符合身份C.说闲话D.考虑兴趣12.推进党的作风建设的核心是()。
2023年度税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估评估试题及答案
2023年度税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关2.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()A.《税务行政处罚听证通知书》B.《收缴、停止发售发票决定书》C.《解除收缴、停止发售发票决定书》D.《税务行政处罚决定书》3.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气4.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估5.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训6.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。
A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定7.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。
A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始8.下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构9.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。
A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记10.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。
税收诚信问题.docx
税收诚信问题一、收诚信的内涵及其意义“诚信”即诚实守信，指能够履行承诺而取得他人信任。
在《辞海》上的解释是：诚实、不欺；遵守诺言。
税收诚信通常是指纳税人按照我国税收法律规定的内容和法定的程序积极主动缴纳税款、诚实守信地履行纳税义务的税收行为。
一般表现为:(1)按税法规定的时间和地点积极主动地缴纳税款;(2)具有较高的纳税自觉性,依法办理税务登记,依法进行帐簿、凭证管理,按时报送会计报表和纳税申报表,依法缴纳税款、罚款和滞纳金;(3)能够同税务机关及其工作人员密切配合,不人为设置障碍,影响征管工作的顺利进行;(4)实事求是地向税务机关提供纳税资料,接受税务机关的财务监督和纳税检查。
社会主义市场经济既是法制经济,又是信用经济。
税收诚信是市场经济条件下的社会基本道德规范，与国家和每个公民的利益息息相关，同时又是每个公民和市场主体义不容辞的应尽义务，对促进社会主义市场经济的健康发展起着重大作用。
二、税收诚信的现状及其成因分析（一）非税收诚信的现状目前,我国正处于社会主义初级阶段,社会主义市场经济体制初步建立,因而我国目前与社会主义市场经济相适应的税收信用体系尚不完善,企业信用制度还没有建立起来,个人信用制度落后,政F信用也在一定程度面临危机。
近年来,非税收诚信的现象在市场经济中仍然大量存在。
其一般表现为:(1)缺乏诚实守信、依法纳税的正确意识,对依法纳税有抵触情绪。
(2)纳税自觉性差,不如实申报纳税资料改。
(3)中介信用急需规范。
某些中介机构如会计师事务所、审计师事务所、税务代理机构帮企业隐瞒报税，甚至与税务机关内部人员勾结，损害国家税款。
(4)对税务机关工作人员态度生硬、辱骂甚至殴打税务人员，破坏正常的税收征管秩序。
(5)从征税信用方面看，税务机关违章办事、执法犯法甚至以税谋私的情况时有发生。
（二）造成税收诚信缺失的成因分析1、我国税收诚信体系建设明显滞后由于我国信用经济发展较晚,,无论是政F、企业、还是个人都普遍缺乏现代经济条件下的信用意识和信用道德观念的培养。