外资银行的稽核实务

外资银行的稽核实务
荷兰银行内部稽核
一．审计的基本知识
1．审计、稽核的概念
Audit 由拉丁文 Auditio 而来，本意为倾听。

审计，有的解释为审查的审和计算的计合成而称为审计，也有解释为审核检查。

稽核，稽是考察、稽查，核是审核、核实、核查，合成解释为稽查成数而审核其实在。

简言
之，稽核是稽查和审核的意思。

审计在银行的传
统说法称为稽核。

审计与稽核基本上是一个意思，
是指对经济活动的监督检查。

它们都是经济发展
的产物，属上层建筑，为经济基础服务。

2．银行稽核机构的设置与职责
（1）设置
建立科学的、合理的稽核组织机构，各司其职，各负其责，各尽所能，是开展稽
核工作的组织保证，以充分体现稽核工作的
独立性、权威性、统一性的原则，保证稽核
总目标的实现。

稽核机构是具体组织实施稽核工作的职能部门。

各家银行在具体设置方面不尽相
同。

如有的银行稽核组织体制是分级设置，分
级管理制。

也就是，总行设置总稽核室，是该
行稽核的最高层次，下设若干处。

省级分行或
业务量大的分行设立稽核处，属中间层次。

二
级分行和业务量大的县支行设置稽核科或股，
作为基础层次。

（2）职责
负责制订（或修改）本系统稽核工作的规定、制
度、办法以及工作规划等，稽核业务、财务活动
和经营管理状况的真实、合规、风险、流动和效
益的情况，对电脑电讯应用管理、规章制度、内
部控制系统的健全有效，进行监督检查评价。

处于中间层次和基础层次的机构都有义务向上一
级反映情况，信息反馈。

总的原则是：根据当地政府部门和各有关机构制
订的法规和所在的外资银行制订的规章制度（如
有冲突，以当地政府的法规为准），对各部门的工
作进行稽核，始终坚持“立足于查，着眼于帮”，
在确保安全的前提下，争取获得最大的利润。

3．稽核工作职业道德规范和工作准则
（1）稽核人员的条件
政治素质好政策水平高懂专业知识熟悉银行业务和会计核算知识
（2）职业道德规范和工作准则
银行职员应有的职业道德规范原则：信誉至上优质服务廉洁奉公为国创
利
稽核人员除了应遵守上述的职业道德，还要遵守稽核部门的职业道德规范，即：
坚持原则实事求是忠于职守依法办事
注意保密
二．简单谈谈我在稽核部门工作时怎样对本行的各部门进行审计的：
1．制订计划编写程序检查进度
2．对各部门工作的稽核
（1）融资部和风险管理控制部
融资报告批复融资协议协议中先决条件的执行情况融资额度输入、更改
的准确性和及时性还本付息的及时性和外
管局的核准件资产质量资本充足率等
（2）资金部
汇率、利率的风险控制
货币头寸错位额度的控制
外汇买卖损益的计算
（3）营业部
保险柜现金客户账户反洗钱汇入汇出款
（4）会计部
各种报表传票往来帐户、临时账户的核销固定资产登记、折旧、实物盘点
税金缴纳
（5）国际结算部
进出口业务申请批复收费收汇考核
（6）电脑、电讯的应用
Telex（电传）, SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication:环球银行财务电信协
会)的收发，登录密码不同功能的设置哪
些电脑不宜上英特网
（7）行政、总务、人事
银行重要文件的保管营业执照、经营许可证、税务登记证的有效性（年检、更
名等）工作区域的安全
员工工资个人所得税、各种基金的扣缴
3．稽核工作底稿稽核报告和稽核档案管理
4．及时、圆满地完成领导布置的突击任务
5．当好管理层的参谋
三．我对稽核工作的新认识
加入 WTO 后，我国的经济金融环境发生重大变化
中国银行业与外资银行的竞争日趋激烈
稽核部门怎样适应新形势。