42.43财务管理制度

中铁合肥建筑市政工程设计研究院有限公司中铁合肥建筑市政工程设计研究院有限公司财务部工作规范核准:制定:时间:总则财务部是我院资金管理和主要数据核算中心，担负着公司资金周转，资金收入及支出的结算和安全，各项指标的核算等重要责任。

为了使工作衔接更加顺畅，保护我院资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，依据《企业会计制度》、《企业财务制度通则》、《企业会计准则》等法规制订本制度。

目录1.财务部工作职责2.财务部工作内容3.财务部工作流程4.财产管理制度5.现金管理制度6.银行存款管理制度7.内部会计控制制度8. 费用报销制度第一章财务部工作职责一、资金管理职责1、根据合同和费用计划编制资金管理计划。

明确资金来源渠道和数额，用途去向和数额，定期分析计划执行情况。

2、资金收入全额纳入计划管理范围，督促收入及时回笼，保证资金整体安全。

3、资金付出全额列入计划管理范围，且履行必要的付款手续。

4、做好资金调度，提请公司领导关注资金管理中存在的主要问题。

二、会计核算职责1、依据规定进行会计核算，重点提供下列经营资料：⑴总院及各分院的营收情况⑵应收账款的收款进度情况⑶工资薪金等支付情况⑷各项营业费用情况⑸总院整体成本和盈利能力情况⑹依据规定进行税务管理，重点把握税收政策变化和公司纳税情况。

⑺依据规定与往来客户及内部单位核对帐务。

⑻依据规定管理好会计档案，包括凭证、帐簿、发票等。

三、参与决策职责1、对公司重大决策，事前积极参与，配合有关部门尽可能编出财务效果预期分析。

2、跟踪投资付款情况，事后分析投资效果，指出投资失误的环节以及造成的直接损失。

3、对公司重大投资实行审计制度，总结经验，提高投资决策有用性和有效性。

4、参与公司内部管理制度的制定、修改，拟定相关目标的量化指标，实施奖惩考核。

四、监督管理职责1、对重大对外投资，资产处臵，资金调度和其他重要经济业务事项的进行监督。

2、对费用成本实施监督：主要费用成本开支应编报计划，整合费用成本开支标准，采用定额、定率管理办法，堵塞漏洞。

3、对院属固定资产盘点进行监督。

第二章财务部工作内容1、参与公司重要会议，并参与经营管理决策；2、协调与税务、银行、工商等部门的业务关系；3、掌握相关政策，善用优惠政策，监控公司重大经济活动，防范财务风险；4、负责公司财务、会计、报表工作，提供财务报告；5、根据实际情况，不断完善财务部工作流程、岗位职责和财务制度。

6、制定财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整核算经营成果，考核计划执行情况，按考核指标计算并核发工资。

7、核算、分析成本费用开支情况，提出改进意见，努力降低成本费用支出，提高经济效益；8、监督、检查费用开支及财产管理，按公司规定严格审核原始凭证及帐表、单证；9、定期考核流动资金使用效果，不断加速流动资金周转。

10、按制度规定计提固定资产折旧，参与固定资产的清查盘点。

11、正确计算销售收入和其他收入。

加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂收、暂付、应收、应付等往来款项。

12、登记总帐、明细帐，编制资产负债表、损益表等财务报表，按期完成申报缴纳各项税款，按规定保管好会计凭证及帐表、发票。

13、按规定使用现金和库存现金，不得以白条抵库存现金，不挪用公款；现金往来按顺序逐笔登记日记帐，并日清月结，确保库存现金与帐面余额相符。

13、按银行结算制度办理款项的收付；按顺序逐笔登记银行存款日记帐，并结出余额，月末与银行对帐单核对，如有未达帐项需编制“银行存款余额调节表”，确保帐面余额与对帐单余额相符。

14、妥善保管现金、空白支票（包括转帐支票和现金支票）、空白收据。

15、按批准的付款申请单数额支付款项，不得擅自付款，防止资金损失。

15、认真审核各项收支凭证，发现问题及时解决或汇报，做到各项收、付款手续完备。

16、主动催收各项应收的款项，督促业务人员及时结清各项业务借款。

17、完成领导交办的其他工作。

第三章财务部工作流程一、收入流程二、支出流程1、员工借款2、支付报销款3、支付员工工资4、银行支出三、账务处理流程四、网上报税流程五、购买发票流程第四章财产管理制度为了加强我院财产管理，确保财产安全、完整，结合我院实际，特制定本制度。

财产清查是通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并与账簿记录进行比对，检查账存数与实物数是否相符。

财产清查包括:定期对财产进行的全面清查；对银行存款、未达账项,每月同银行的核对；各种债权、债务的定期核对等。

1、财产清查盘点：计算机、计算机配件、网络系统的清查、盘点由办公室负责，其他的财产清查、盘点由后勤管理部门负责，货币资金的清查、盘点由财务部门负责，各项债权、债务的核对由各分院、财务部、经营部协同负责。

2、属于计算机、计算机配件、网络系统的财产每年进行一次清查、盘点，并指定专人负责，盘点情况表报公司财务部进行帐实核对。

3、属于管理用及其他的财产原则上每半年进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次。

4、货币资金的清查、盘点由财务部门日常进行。

5、各种债权、债务应不定期进行核对，财务部门进行跟踪。

6、财产如果发生盘盈、盘亏、报废、毁损的等必须逐项列示清楚，按公司有关规定查明原因并经报批后，送公司财务部门进行帐务处理。

做到帐实相符。

本制度自即日起开始执行。

第五章现金管理制度为了加强现金收支管理，约束现金收支行为，更好地强化财务管理职能，实现收入有序、支出有章目标，制定现金管理制度，请各部门遵照执行。

一、总原则：公司经营管理行为涉及的一切现金收支都必须纳入公司财务管理范围，收入要及时交到公司财务部，业务支出需用款的，办理手续后到公司财务部借支，严禁将公司现金借给个人私用，如有特殊情况需获得院领导批准同意。

二、现金收支管理凡公司的各项经营收入、其他收入均应纳入财务管理范畴，各部门收支不得脱离于财务控制。

1、现金借支、报销应严格按照公司规定的权限审批。

2、各部门经营收入、其他收入均应转入财务指定的公司银行账户或直接交到财务；各部门所需支出则由财务根据成本费用预算(计划)做出统筹安排，特殊情况需经院领导批准。

3、因业务需要备用金，各部门可以根据实际情况提出报告，公司每年核定一次；若年度中间业务量增加，需要增加额度，各部门报告经院领导批准可以给予调整。

4、各部门按公司规定，履行有关程序和手续，持经批准的报销单据到财务办理结算，当场点清款数，当场办结事项。

成本费用不得跨年度报销。

5、财务责任：库存现金超过一定限额的，应及时存入公司银行账户，不得滞留大额现金，确保现金安全。

每天自盘现金实数与现金日记账核对，确保账实相符，如不一致要迅速寻查原因并向分管领导汇报，自觉接受监督和现金抽盘。

三、现金安全责任与罚则1、出纳应该根据银行核定的库存现金限额留臵余款，不得超过限额。

现金收支应与经办人当面点清，结清相关帐务，每日进行帐实核对，发现现金长、短情况要及时汇报，确保现金安全。

2、现金收支经办人对所经办的事项如有疑问应尽快到现金出纳处查询。

3、违反本制度擅自坐支现金，一经发现轻则通报批评，重则作辞退处理，并可处以违规坐支金额5倍以下的罚款。

本制度自即日起开始执行。

第六章银行存款管理制度为了加强银行存款管理，实现资金管理有序目标，制定银行存款管理制度如下。

一、银行存款账户开户、销户必须经分管领导批准，不得擅自以公司名义开户，不得擅自销户；经批准销户的应结清账户利息。

二、银行预留印章应获分管领导同意，财务章和法定代表人章应两人分开保管。

提取现金或转账使用印章，保管人应做好记录以备查。

三、从银行购买的用于各类结算或转账的票据，要认真做好登记，包括已使用、未使用、作废的票据。

按照银行的规定保管好空白(作废)票据。

四、各部门报销成本费用单笔3000元及以上的应通过银行办理结算。

五、银行存款收支情况，财务应及时做出账务处理，登记银行存款日记账。

每月及时从银行取回对账单，银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，做出存款余额调节表，发现不一致的应及时去银行核查，找出原因及时解决，确保银行存款安全。

每月向公司领导提供银行存款收付使用情况表，强化资金使用和管理。

本制度自即日起执行。

第七章内部会计控制制度为了制定以单位领导为主要责任的、各部门之间相互配合、相互牵制、相互监督的内部会计制度，提高本单位的会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，现根据《中华人民共和国会计法》，结合本单位的实际情况制定本制度。

第一条目标制定本制度是为了规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第二条会计审核（复核）制度本单位的会计审核人员由会计负责人兼任，主要负责审核本单位的各项经济计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项指标是否衔接；审核本单位发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定；审核本单位的会计资料（原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表）的内容是否合法、真实、准确，手续是否齐全；审核各项财产的增减变动情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。

第三条货币资金制度为加强资金管理，对本单位的费用报销、资产购臵、办公用品采购等资金支出项目需要先由部门负责人提出用途，会计负责人审核，单位负责人批准后单位出纳会计方可支付；会计负责人须加强对现金的管理，现金的支付必须严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转帐结算；单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”；在一家银行的一个营业机构开设一个基本存款帐户，根据国家《支付结算办法》的规定，办理存款、取款和转帐结算；月终，由会计负责人组织有关人员核对出纳会计编制的银行余额调节表，对于未达帐项要查明原因，及时处理；对于单位在银行预留的印鉴章采取分人保管的方法。

第四条应收款项制度各部门负责人为该部门应收款项的清收责任人，会计负责人为本单位应收款项监督人，会计负责人定期应该向单位领导及应收款项的清收责任人通报应收款项的清收情况，对于超过三个月未能收回的应收款项，由单位负责人组织人员进行清收；对于不能收回的应收款项，当事人写出报告，由单位负责人组织专人核实情况，追究损失原因，提出处理意见，经单位负责人批准后确认损失；会计人员应及时做好应收款项备查帐的登记工作，包括时间、欠款单位、金额、原因、约定还款时间、超期时间、当事人、清收责任人等项内容。

第五条固定资产制度综合办公室为本单位固定资产的管理部门，固定资产的购臵先由各部门报计划，经单位负责人审批后，由综合办公室统一购臵，大宗设备的购臵需要采用招标方式购臵；固定资产购入后由综合办公室、使用部门一起验收，并登记入帐，建立固定资产卡片，每年由综合办公室负责对本单位的在用固定资产进行一次清点；财务部门根据有关规定会同有关部门结合本单位固定资产的使用情况，确定固定资产的折旧率，并按期计提固定资产折旧，列入当期成本；固定资产的大、中、小修及日常维护费用由综合部确定标准，报经单位负责人批准后进行；对于到期报废的固定资产，由综合办公室根据固定资产的使用情况结合折旧计提情况，提出意见，经单位负责人批准后，按财务制度规定进行报废处理；对于非正常报废的固定资产，由综合办公室负责查明原因，提出处理意见，经单位负责人同意，并追究当事人的责任后进行报废处理。