第一章 出纳务实概述
出纳会计实务第一章：出纳概述
出纳会计实务第一章：出纳概述第一篇：出纳会计实务第一章：出纳概述课题：出纳概述科目:出纳会计实务班级:13级财会专业授课教师:王悦教材：第一章课时计划：5个课时一．教学目标(一)知识目标：通过本章的学习，使学生了解出纳的概念、作用以及出纳的分类；明确出纳岗位工作的职责与任务；掌握出纳工作的原则与工作人员在出纳岗位工作时应具有的职业素质。
（二）情感目标：这一章内容，是学生初识出纳会计实务的第一课，因此在知识讲授过程中要能够激发学生学习的兴趣，使学生热爱这门课。
二．教材分析这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分利用讨论及案例的教学，使学生能够增加学习的兴趣。
三．教学重点、难点（一）教学重点：要求准确理解出纳的概念，明确作为出纳人员应具备的职业素质及工作原则。
（二）教学难点：出纳的作用是什么、出纳工作的任务有哪些。
四．教学设计（一）导入教师引导列举几个生活中学生可能接触到的最易看到的出纳工作岗位，让学生对“出纳”有概括性了解。
学生讨论教师举例之后，组织学生结合实际生活经验，对“出纳”进行讨论，列举出尽可能多的出纳工作岗位。
教师与学生总结在学生讨论的基础上，由教师与学生共同总结出纳的概念，让学生对“出纳”的讨论进行理论知识的条理化，再由教师给出准确的概念。
结论1.定义：出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。
2.出纳的地位：出纳工作是会计循环中的起始环节，是联结国家与企业、企业与企业、企业与职工以及企业内部各部门经济关系的纽带，出纳工作是会计核算的重要组成部分，对于加强经济管理，完善会计核算有重要意义。
（二）新授1.出纳的作用教师组织学生讨论教师引导学生讨论出纳工作的具体内容进行细分举例，通过这些日常的工作内容，以便于学生后续进行作用的归纳。
出纳在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、债权债务的核算、银行借款的借入归还、税金的解缴等。
《出纳实务》项目一出纳概述
8
因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。
9 其他出纳工作的办理。
10 根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。
11
每月定期对支票、发票、有价证券等重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
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任务三 出纳工作流程和账务处理程序 二、出纳账务处理程序
收 款 凭 证 原始凭证
出纳专用机具包括验钞机、点 钞机、保险柜、电子计算器以 及POS机（电子收款机系统） 等。出纳人员应该熟练使用这 些设备。
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任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 二、出纳人员的业务技能要求
银行转账业务的办理
企业的往来款项除了按现金管理规定可使用现金的，都需要 通过银行办理转账结算，出纳人员要按照相关规定，灵活使用各 种银行结算方式办理银行转账业务。
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任务三 出纳工作流程和账务处理程序 一、出纳工作流程
1
上班第一时间应检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物品。
2
向有关领导及会计主管请示资金安排计划，如果库存现金不足则先到银行提取现金。
3
列出当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
4
按顺序办理各项收、付款业务。
5
将所有的收付款单据编制记账凭证并登记入账。
出纳人员在办理各种货币资金、有价证券收付业务时，要按 照会计制度的规定，填制相关凭证，如发票、支票和收据等； 在办理支出业务时，要按照国家有关现金管理制度的规定，对 相关原始凭证进行严格的审核。切实做到付款有授权，收款有 凭据。
8
任务一 出纳概述 二、出纳的工作内容
设置并登记出纳账
出纳人员要根据编制的收付款凭证，按顺序逐笔登记现 金日记账和银行存款日记账，并结出余额，做到日清月结， 每日下班前应核对账面余额与库存现金余额，发现问题须 及时解决。银行存款日记账与银行对账单要及时核对，月 末要编制银行存款余额调节表，使账面上的余额与对账单 上的余额调节相符。
出纳务实知识点总结
出纳务实知识点总结一、出纳工作职责及要求1.出纳工作职责出纳是企业财务部门中的重要岗位，主要负责日常的现金管理、收付款工作以及财务账务处理等工作。
出纳工作职责一般包括：• 现金收付：负责企业现金的收付工作，包括接受客户付款，支付供应商款项等。
• 银行存取：办理企业的银行存取款业务，包括存款、取款、网银操作等。
• 账务处理：办理企业的日常财务账务处理工作，包括记账、开票、对账等。
• 报表填制：负责相关财务报表的填制和上报工作，保证财务数据的准确性和及时性。
• 财务审计：协助企业完成年度财务审计工作，配合审计人员提供相关资料。
2.出纳工作要求出纳作为企业财务部门的核心岗位之一，其工作要求一般包括：• 准确性：出纳工作需要高度的准确性，特别是现金收付和财务账务处理环节，出纳需要具备较高的细致性和认真性。
• 保密性：出纳岗位需要对企业的财务信息保密，出纳应严格遵守企业的保密制度，确保财务信息不被泄露。
• 耐心细致：出纳工作一般需要处理大量的财务数据和文件，出纳需要具备较强的耐心和细致的工作态度。
• 沟通能力：出纳需要与公司内外部的其他部门、客户、供应商等进行有效的沟通协调，因此需要较强的沟通能力。
以上是出纳工作的职责和要求，接下来将介绍出纳工作中常见的知识点及技巧。
二、出纳工作常见知识点及技巧1.现金收付管理现金收付是出纳工作的核心部分，其知识点和技巧主要包括：• 现金盘点：出纳需要每日进行现金盘点，确保企业现金的安全和准确性。
• 现金库存管理：出纳需要合理管理企业的现金库存，确保企业日常经营活动的需要。
• 现金安全保障：出纳需要确保企业现金的安全，包括防盗、防火、防水等安全措施。
• 现金支付方式：出纳需要合理选择适当的支付方式，确保支付安全和及时性。
2.银行存取款管理银行存取款是出纳工作中常见的一项工作内容，其知识点和技巧主要包括：• 银行流水管理：出纳需要严格管理企业的银行流水，确保银行账户的准确性。
出纳实务1第一章
13
（一）收付职能。是最基本职能。
（二）反映职能。利用统一的货币计量单位，通过其特有的日 记账、各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行 详细地记录与核算。
（三）监督职能。对本单位各种经济业务，特别是货币资金收 付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
（四）管理职能。管理货币资金和有价证券，保证货币资金的 合理使用和安全、完整。对本单位资金使用效益进行分析研究， 为企业投资决策提供经济信息等。
• 这位出纳对企业支付的购料款和收到客户归还的销货款以 种种手段大肆贪污，但在很长一段时间内，居然无人发现出纳 的这种行为。
• 一个客户很长时间未收到货款，单位才组织有关人员对出 纳的银行存款日记账、应收账款、应付账款明细账进行全面清 理，发现该出纳共贪污165000元的款项。
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
六、出纳工作的流程
16
（一）资金收入的流程
• 1.明确收入的金额和来源 • 2.清点收入并开具单据
（二）资金支出的流程
• 1.明确支出的收款人、金额和用途
• 2.付款审批
• 3.办理付款
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
七、出纳工作账务处理组织程序
17
库存现金 现金总账
收
款
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
三、出纳工作的基本原则
12
钱账分管原则
凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工 作，必须由两人或两人以上分工办理。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入费用及 债权债务等账目的登记（日记账除外）。
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
第1章 绪论(出纳实务)
1、与现金和银行存款有关记账凭证的编制 （目前一般会计编制，出纳复核后签名）；
2、现金日记账、银行存款日记账及其他与货 币资金有关备查簿的登记； 3、现金日报表。
2、货币资金收支的监督 监督相关人员严格执行国际财经法纪和企 业的规章制度，制止不法行为和违法收支。
1.3 出纳工作日程及账务处理程序
假如你是一名出纳，你上班要做的第一件 事情是什么？下班前，不能忘记做的事情 是什么？
出纳员的一天：
（1）上班第一时间，检查库存 现金、有价证券、印鉴及 其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。 （3）如果库存现金不足先到银行提取现金 （4）按顺序办理各项收、付款业务。 （5）根据审核无误的收付款凭证或原始凭证登 记现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的 余额。
单位规模 规模小 岗位设置 一人多岗 备注 设兼职出纳员，但兼职出纳员不 得兼管收入、费用、债权、债务 账目的登记和稽核以及会计档案 的保管。 设一名专职出纳员。 设多名专职出纳员，可分设现金 出纳员和银行存款出纳员。
规模较大 规模大
一人一岗 一岗多人
1.2.3 出纳人员的业务技能要求
1、规范的书写 2、点钞整理票币 3、鉴别真假人民币 4、台式计算器的使用 5、出纳专用机具的使用（点钞机、验钞机、支 票打印机、收银机等） 6、银行转账业务的办理 7、登记账簿 8、计算机的应用
1.2.1出纳人员的素质要求
1、具备出纳必要的财会专业知识 （1）会计从业资格证（敲门砖） （2）具备处理出纳业务的专业知识和技能 2、良好的职业道德 3、具备良好的职业敏感度 4、有较强的安全意识 5、有较高的政策水平和守法意识
出纳实务概述
2.1.3 现金、票据和印鉴的保管
• 1.现金的保管 • 1）超过库存限额的现金应再下班前送存银行 • 2）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管 • 3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在出纳专用的保险柜
内，不得随意存放。 • 4）每天下班前要进行现金盘点，并与现金日记账核对 • 5）库存现金低于限额时，出纳员可以当天签发现金支票从银行提取
1. 规范的书写 2．票币整点与防伪技术 3．台式计算器的应用 4．出纳专用机具的使用 5．银行转账业务的办理 6．登记账簿 7．计算机的运用
1．3 出纳工作日程及账务处理程序
1．3．1 出纳工作日程
想一想
出纳员每天上班要做的第一件事应该是什么？ 下班前，出纳员不能忘记做的事情又是什么？
出纳工作日程
出纳实务概述
2020/3/22
第1章 绪论
制作：余国艳
第1章 绪论
案例导入
①你猜猜李虹面试成功吗？ ②如果你是李虹，你将如何回答？
1.1 出 纳 概 述
1.1.1出纳的概念
-----从事出纳工作的人员简称为出纳。 出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。 广义:出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业
对。 • 7）每天下班前，出纳人员要整理办公用品，确保没有遗漏资料，检查抽屉
和保险柜是否锁好。 • 8）在银行下班前送存超额现金。 • 9）因特殊情况造成当天工作未能完成的，则第二日优先办理。 • 10）每月或定期对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清
点、核对。 • 11）根据单位需要定期核对日记账，报送出纳报表或报告。
• 1）出纳员上班的第一时间先检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物 品是否完好无损。
出纳综合概述讲义.pptx
第一节 出纳的概念、作用和组织
㈠实施会计监督
出纳是进行会计监督的重要 关口。在实际工作中，出纳处理 每一笔经济业务，都必须遵照财 政、财务制度，把关守口，稽核 经济业务的合法性、真实性，拒 绝办理一切违法的不合理收支或 要求，履行会计的监督职能。
第一节 出纳的概念、作用和组织
㈡保护企、事业单位财产安全完整
出纳工作直接管理并保管货 币、有价证券、票据和有关重要 核算资料，担负着保护单位财产 安全、完整的重大责任。出纳工 作的高质量，直接保证了单位资 金的安全完整。
第一节 出纳的概念、作用和组织
㈢为加强会计管理、提高会计工作质量提供 重要基础
出纳工作在企、事业单位的 会计核算和财务管理工作中处于 “前哨”的岗位。
⑴严格按照国家现金管理和银行结算制度的 规定，办理现金收支和银行结算业务。出纳 人员办理收付业务，必须跟据负责人员批准 的审核无误的收付款凭证，核对每笔收付款 凭证反映的经济业务，做到付款有授权，收 款有依据，避免错收错付。
第二节 出纳的职责和任务
㈡出纳的职责范围和工作要求
⑵根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银 行存款日记账。每日终了，现金日记账和银 行存款日记账均要结出余额。现金日记账余 额与库存现金核对相符，如有差错，立即报 告会计主管人员，及时查找原因。随时掌握 银行存款余额，定期与银行对账单核对，月 末编制银行存款余额调节表调节平衡。
出纳是把财务管理和会计核 算有机结合在一起的重要岗位。
第一节 出纳的概念、作用和组织
三、出纳工作的分类 1.现金出纳 2.银行出纳
第一节 出纳的概念、作用和组织
1.现金出纳
现金出纳员主要负责本单 位与外单位、与内部职工及单 位内各部门间的现金收付结算 业务，同时负责保管现金、有 价证券及其他重要的现金凭证。
出纳实务 课件第一章
※ 总账会计、明细账会计和出纳有着明确的分工。 ※ 它们之间又有着密切的联系，既相互依赖又相互控制。
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
田 国 强
主 编
第一章 总论
第二节 出纳的任务和核算方法
一、出纳的任务
1、普通出纳的主要任务 2、银行出纳的任务
二、出纳的核算方法
4条 3条
1、设置账户 2、复式记账 3、审核与填制凭证 4、登记账簿 5、财产清查 6、编制会计报表 7、核算资料的分析和利用
（4）保护本单位各种票据、货币资金和有价证券等的安全与完整。出纳人 员是本单位货币资产和财务成果的保管者和保护者，对本单位的现金、 有价证券和各种票据，要严加管理，严防差错、丢失、被盗和毁损。
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第一章 总论
第二节 出纳的任务和核算方法
一、出纳的任务
2、银行出纳的任务
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
（2）反映本单位货币资金和有价证券的增减变化和结存情况，并对此进行 分析研究，为加强经济管理与核算，提高经济效益提供及时、真实、 准确的信息。
（3）监督有关人员，特别是本单位人员，包括会计人员本身，严格执行党 和国家的方针、政策、法令、制度、财经纪律，以及上级主管部门和 本单位制定的各种财务规章制度。监督经济活动的全过程，制止不法 行为和违反收支，自觉维护社会主义市场经济的良好秩序。
（二）出纳账务处理程序
田
出纳账务处理程序图
点图放大
国
强
主 编
本节完
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
田 国 强
主 编
第一章 总论
第三节 出纳工作的组织与账务处理程序
第一章出纳概述2
第一章出纳概述第一节出纳的概念、作用和组织第二课出纳的组织教学教案课题名称出纳的组织授课专业授课班级授课地点教室课时 2 课型讲授、活动相结合教材分析课证融通校企合作规划教材本课教学内容分析通过本课的教学，让学生掌握出纳的组织相关知识学情分析学生的认知有一定的独立性，思维活跃，反应迅速，但思维深度不够、准确性稍微欠缺。
有了一定财经类方面的知识，但对于细化分解缺乏了解。
教学目标知识目标1.掌握出纳机构的设置与人员配备；2.掌握出纳人员的内部分工；3.掌握出纳人员的回避制度；4.掌握出纳与会计的关系。
能力目标通过学习对出纳的组织有一定的认识。
职业素质目标培养学生爱岗敬业、忠于职守的职业精神。
重难点教学重点出纳的机构设置、内部分工、回避制度、与会计人员的关系。
教学难点出纳的回避制度。
教学策略学生课前自主学习和教师课堂现场指导相结合，用信息化教学手段并设计丰富多彩的课堂讨论活动，解决学生课前预习中形成的问题，有效提高课堂教学效果。
评价设计评价主体多元化、评价内容多样化、评价方式灵活运用信息化学习资源1.《出纳法规》课程网站；2.教师课前准备的课件、案例等信息化教学资源。
教学环节教师活动学生活动设计意图信息化手段优势和作用模块任务教师解读模块任务：需要回避的直系亲属关系主要有以下三种：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲以及近亲关系。
根据预习内容理解模块任务。
在熟悉出纳相关概念后，让学生理解模块任务。
手段：多媒体展示出纳的基本概念，同时提出模块任务。
优势：针对出纳相关概念让学生思考模块任务。
新课学习任务1：出纳机构的设置讲解出纳机构的设置、出纳人员的配备、出纳人员的内部分工。
学生听讲、思考阅读、讨论分析。
结合案例讲解出纳机构设置和内部分工，有利于学生系统掌握知识。
手段：多媒体展示案例。
优势：运用案例，引发学生学习兴趣。
任务2：出纳人员的回避制度讲解出纳出纳人员的回避制度、出纳与会计的关系。
学生听讲、思考阅读、讨论分析。
财务会计实务与实训-第一章出纳工作概
●对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领 导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖 “收讫”、“付讫”戳记。
●涉及外汇的，应按照国家外汇管理制度的规定及有关文件办理外汇
收支业务。
办理银行结算，规 范使用支票
●严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账 支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规 定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用 的空白支票应交给签发人。 ●开错的支票，必须加盖“作废”戳记，连同存根或其他联页一起保 存。 ●支票遗失，应立即向银行办理挂失手续。并通知有关单位共同防范 结算风险的发生。
可设专职出纳员一名。 • 2．一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量不大，
可设兼职出纳员一名。但出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债务账目的 登记工作。 • 3．一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大， 可设多名出纳员，分管库存现金、银行存款、票 据核算和管理。
第二节 会计凭证
Payer：
服务项目 Item
单位 Unit
数量 Qnty
Check No：
单价 金额（人民币）Amount
备注
Cost Per Unit 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （NOTES）
清除垃圾费
55400
第 二
联
付
款
人民币金额合计（小写）
￥5 5 4 0 0
方 收
人 民 币 金 额（大写） 零 拾零 万零 仟伍 佰伍 拾肆 元零 角零 分
证
位 开户银行账号：工商银行四方支行24004301177
收款人：李丽
复核：
出纳会计实务 第一章
（三）出纳的工作流程 1、实物流程 (1)清点、接收 (2)保管 (3)支出 (4)财产清查 2、信息流程 (1)填制或审核原始凭证 (2)支付或者收取现金或银行存款 (3)编制记账凭证
(4)登记现金日记账或者银行存款日记账以 及相关的备查簿 (5)对账，查错纠错 (6)出纳报告 (7)凭证归档 (8)工作交接
第二节 出纳的职责
一、出纳业务的职能 1、收付职能 2、反映职能 3、监督职能 4、管理职能
二、出纳人员的权责 （一）出纳人员的权限 (1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不 合法的收支和弄虚作假行为 (2)参与货币资金计划定额管理的权力 (3)管好用好货币资金的权力
（二）出纳人员的职责 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规 定，办理现金收付和银行结算业务。 (2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存 款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再 据以编制收付款凭证。 (3)按照国家外汇管理的结购汇制度的规定及有 关批件，办理外汇出纳业务。 (4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不 准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、 债券、股票等)的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。 （三）出纳人员与会计人员的关系 (1)各有各的分工 (2)既互相依赖又互相牵制 (3)出纳工作是一种账实兼管的工作，而会 计主要是管账 (4)出纳工作直接参与经济活动过程
第一章
一、出纳的基本涵义 在“出纳”一词中，出即支出的意思，纳则 是收入的意思，“出纳”即是指支出和收入。在 经济工作中，“出” 与“纳”这两个字合二为一 非常准确地表明了出纳业务的核心要义，也就是 指一切货币资金的收入与支出。凡是经办和管理 货币资金收支的均称为“出纳”。在会计上出纳 作为一个专业术语有两层含义：一是指出纳业务， 二是指出纳人员。
第一章 出纳概述
第一章出纳概述教学要求1.掌握出纳工作中遵循的原则、日常工作内容；2. 了解出纳的含义、应遵守的职业道德和工作权限；3. 了解出纳和其他岗位会计的关系。
教学重点掌握出纳的基本概念和工作内容；掌握出纳的核算方法；掌握出纳工作的职能；掌握出纳业务的特点；掌握出纳人员的职责；掌握出纳工作的原则和职业道德。
教学目标能够了解出纳的日常工作；掌握出纳的核算方法；能够遵守会计人员的职业道德和工作原则。
课时安排本章节安排3课时。
教学内容第一节出纳和出纳工作一、出纳的含义出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳的工作。
狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
二、出纳工作的内容（一）货币资金核算1.办理现金收付，审核审批有据2.办理银行结算，规范使用支票3.认真登记日记账，保证日清月结4.保管库存现金，保管有价证券5.保管有关印章，登记注销支票6.复核收入凭证，办理销售结算（二）往来结算1.办理往来结算，建立清算制度2.核算其他往来款项，防止坏账损失（三）工资核算1.执行工资计划，监督工资使用2.审核工资单据，发放工资奖金3.负责工资核算，提供工资数据（四）年检和涉税工作每年3月到6月，根据国家规定，企业准备年检材料，到工商局进行工商年检。
日常经济活动中，购买发票、月末报税、缴纳税金都是出纳工作的内容。
三、出纳工作的核算方法（一）设置账户设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。
（二）复式记账复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法。
（三）审核并填制凭证审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济活动的真实性、合法性而采用的一种专门方法。
（四）登记账簿登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种专门方法。
第一章 出纳认知 《出纳实务》ppt
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机 构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）
“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债 务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
出纳岗位实务
设置账户
出
复式记账
纳 核
审核与填制凭证
算
登记账簿
方
财产清查
法
编制会计报表
会计分析
出纳岗位实务
出纳 账务 处理 基本 程序
会计相关岗位
出纳岗位实务
1.出纳工作含义
• 对出纳的理解与认识 • 原始认识—— 出是支出；纳是收入。 • 科学认识——出纳是按照有关规定和制度，办理本单
位的现金收付、银行 结算及有关账务，保管库存现金、 有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 • 范围认识——出纳工作和出纳人员。
出纳岗位实务
● 出纳工作
●出纳人员
两
狭义的出纳人员仅指会
狭义的出纳工作仅指各 单位会计部门专设出纳岗
层
计部门的出纳人员。
位或 人员的各项工作。
含
广义上讲，既包括会计
广义上讲，只要是票据、
义
部门的出纳工作人员，也
货币资金和有价证券的收
包括业务部门的各类收款
付、保管、核算，就都属
员(收银员) 。
于出纳工作。
出纳岗位实务
工作作风
道德修养 安全意识
出纳岗位实务
3.出纳人员职责与权限
1 办理货币资金业务
五
2 与货币资金相关的账务处理
大
职
3 管理银行账户
责
4 保管库存现金和各种有价证券
5
保管有关印章、空白发票、空白收据和空白 支票
出纳会计实务出纳概述
出纳会计实务出纳概述出纳会计实务是财务管理中的一个重要环节，是公司财务管理工作中不可或缺的一部分。
出纳员是公司的财务管理者，负责公司的日常资金管理和收支记录，为公司的经营活动提供必要的资金支持。
出纳员必须具备扎实的财务知识和专业技能，能够熟练运用财务软件和办公软件，准确地处理公司的日常财务事务。
作为公司财务管理中的一员，出纳员需要掌握一系列财务管理知识和技能。
首先，出纳员需要了解公司的财务管理制度和规定，熟悉公司的财务流程和操作流程。
其次，出纳员需要熟悉财务软件的操作方法，能够准确地录入和处理公司的财务数据。
再次，出纳员需要具备较强的数学和统计能力，能够准确地进行算术运算和财务分析。
最后，出纳员需要具备较强的沟通和协调能力，能够与其他部门和合作伙伴有效地沟通和协调工作。
出纳会计实务包括日常出纳操作、资金调度管理、票据处理、银行交易、财务报表制作等内容。
在日常出纳操作中，出纳员需要及时记录公司的收支款项，准确地核对账目，确保公司的资金安全。
在资金调度管理中，出纳员需要合理安排公司的资金使用，确保公司的经营活动顺利进行。
在票据处理中，出纳员需要准确地记录和归档公司的票据，确保公司的财务资料完整和准确。
在银行交易中，出纳员需要熟练地办理公司的银行业务，确保公司的资金流动顺畅。
在财务报表制作中，出纳员需要准确地编制公司的财务报表，为公司的经营活动提供参考依据。
出纳会计实务的工作具有很强的操作性和实用性，对出纳员的工作技能和综合素质提出了较高要求。
出纳员需要具备较强的责任心和工作热情，能够承担起公司财务管理工作的重任。
出纳员需要具备较强的细心和耐心，能够认真仔细地处理公司的日常财务事务。
出纳员需要具备较强的学习和适应能力，能够灵活应对公司的工作变化和挑战。
出纳员需要具备较强的团队意识和合作精神，能够与其他同事共同努力，实现公司的共同目标。
总之，出纳会计实务是公司财务管理工作中的一个重要环节，是公司运转的支撑和保障。
第一章 出纳务实概述
项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位
的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、
财务印章及有关票据等工作的总称。
• 2、出纳人员
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从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业
务部门的各类收款员(收银员)。
•
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
一、什么是出纳
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②手按式单指单张点钞法
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③手持式四指四张点钞法
二、出纳的素养
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• 3、书写的技能
• 1）大写数字的书写技巧
• 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整
• ① 人民币与数字之间不得留空
• ② 关于“整”字的用法
• 大写数字到“元”或“角”为止的后面应带上“整” 字，如“壹佰贰拾叁元肆角整”表示“￥123.40”。
• ③ 关于“零”字的用法
•
小写金额数字中不止1个0的，大写时只写一个“零”
字，如“￥1002.50”应读为“人民币壹仟零贰元伍角
整”。
二、出纳的素养
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• 2）小写数字的书写技巧 • ①阿拉伯数字的规范书写 • 一般采用斜体、不得连笔、书写格式如图所示； • 登记账簿时应紧靠本行底线，一般应占格距地二分之一； • ②采用三位分节制 • 例如 ￥1 234 567. 80； • ③人民币符号“￥”的使用 • “￥”与数字间不得留空； • ④关于金额角、分的写法 • 以元为单位的阿拉伯金额数字一律要写到分，如
“￥96.00”或“￥135.50”。
二、出纳的素养
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• 4、填制凭证 • 1）原始凭证的填制 • ①发票
二、出纳的素养
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第一节 出纳概述
第一节
出纳概述
• 出纳人员（从事出纳工作的人员） 广义：出纳人员既包括会计部门的出
纳工作人员，也包括业务部门的各项收 款员（收银员）
• 狭义：出纳人员仅指单位会计部门从事
资金收付和核算工作的出纳人员。
第一节
出纳概述
二、出纳业务的职能
出纳工作作为会计工作的一个重要 组成部分，具有一般会计工作的共性， 但他又有一个专门的岗位以及一项专门 的技术。
学习目标
• • • • • • 了解出纳的含义和出纳工作的职能 掌握出纳工作的基本原则 掌握出纳日常工作的内容 了解出纳人员的职责和权限 理解出纳账务处理的基本程序 了解出纳工作的集体流程
第一节
内容提要：
出纳概述
出纳是会计工作中的一个重要岗位， 工作繁重、责任重大，不是随随便便什 么人都可以做好的。因此明确出纳的概 念、特点和业务范围，掌握出纳工作职 责权限，了解出纳工作组织，是做好出 纳工作的前提条件。
第一节
出纳概述
• 3、保管库存现金并保证安全完整负责。 密码保密，不得白条抵库，不得挪用现 金。
• 4、办理现金要谨慎，当面点清。收钱要 先收款后记账，付钱要先记账后付款。 （收必复点，付必复核）
第一节
出纳概述
• 5、必须严格管理空白银行支票薄、发票 薄、收据薄，要做到账实相符、账账相 符。
• 6、应掌握国家财经法令和财务制度的有 关规定，对不符合财经法令、财务制度 的收支有权利拒绝办理。
第一节
出纳概述
主要内容：出纳的概念、内容和特点；出
纳 工作的业务范围、工作的流程； 会计基本知识。
重点：出纳工作的业务范围。 难点：出纳工作的业务范围。 教学安排：本章设4节，计划3周。
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三、钞票的识别
4、胶印微缩文字 7、红蓝彩色纤维
2、手工雕刻头像
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3、隐形面额数字
1、固定人像水印 6、横竖双号码
8、安全线
5、雕刻凹版印刷 9、光变油墨面额数字
10、阴阳互补对印图案
三、钞票的识别
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四、凭证审核
• 凭证审核办法——“八审八看” • ①审业务，看是否符合财会制度； • ②审“抬头”，看是否与报账人名称相同； • ③审日期，看是否与报账日期相近； • ④审签章，看是否与制单单位名称一致； • ⑤审联次，看联次是否恰当正确； • ⑥审金额，看金额是否计算正确； • ⑦审大小写，看两者金额是否一致； • ⑧审票面，看是否有涂改等痕迹。
一、出纳的概念、作用和组织
• 2、往来结算:
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①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏帐损失。 ①执行工资计划，监督工资使用。
• 3、工资核算: •
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②审核工资单据，发放工资奖金。
③负责工资核算，提供工资数据。
二、数字的书写
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3、书写的技能 1）大写数字的书写技巧 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整 ① 人民币与数字之间不得留空 ② 关于“整”字的用法 大写数字到“元”或“角”为止的后面应带上“整” 字，如“壹佰贰拾叁元肆角整”表示“￥123.40”。 • ③ 关于“零”字的用法 • 小写金额数字中不止1个0的，大写时只写一个“零” 字，如“￥1002.50”应读为“人民币壹仟零贰元伍角 整”。
二、数字的书写
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2）小写数字的书写技巧 ①阿拉伯数字的规范书写 一般采用斜体、不得连笔、书写格式如图所示； 登记账簿时应紧靠本行底线，一般应占格距地二分之一； ②采用三位分节制 例如 ￥1 234 567. 80； ③人民币符号“￥”的使用 “￥”与数字间不得留空； ④关于金额角、分的写法 以元为单位的阿拉伯金额数字一律要写到分，如 “￥96.00”或“￥135.50”。
三、钞票的识别
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• （二）出纳的专业技术素养 • 1、识别人民币的技能 • ①看 • 看水印、看安全线、看光变油墨、看图案和颜色、看微缩文字、 看阴阳互补图案。 • ②摸 • 摸纸张手感、摸凹凸感、摸人像、盲文点、中国人民银行行名 是否具有凹凸感。 • ③听 • 听声音，及抖动钞票发出的声响。 • ④测 • 放大镜观察微缩文字、 测荧光反应、测安全线的磁性。
• 2、出纳人员
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从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业 务部门的各类收款员(收银员)。
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
一、出纳的概念、作用和组织
• （二）出纳与会计的关系
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Hale Waihona Puke 第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。
第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互 相牵制。 第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核 算也是一种特殊的明细核算。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。
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一、出纳的概念、作用和组织
• （三）出纳工作的范围
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第一，现金和各种票据、有价证劵放在出纳人 员的保险柜中保管。 第二，银行存款由出纳人员办理收支手续。
第三，进行出纳账务处理。
一、出纳的概念、作用和组织
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• （五）出纳的工作内容 • 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、 工资核算等三个方面的内容。 • 1、货币资金核算： • ①办理现金收付，审核审批有据。 • ②办理银行结算，规范使用支票。 • ③认真登日记帐，保证日清月结 • ④保管库存现金，保管有价证券。 • ⑤保管有关印章，登记注销支票。 • ⑥复核收入凭证，办理销售结算。
第一章
出
纳
概 述
一、出纳的概念、作用和组织
• （一）出纳的含义
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“出”，是指支出、付出；
“纳”，是指收入。 出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不 同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工 作、出纳人员两种涵义。
一、出纳的概念、作用和组织
• 1、出纳工作 •
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出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一 项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位 的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、 财务印章及有关票据等工作的总称。