[VIP专享]2014年下半年《审计》第一次作业(非毕业班)
2014年04月自学考试00160《审计学》历年真题
绝密★考试结束前全国2014年04月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（）1-47A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段B.详细审计产生于美国C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段2．下列不属于．．．审计关系人的是（）1-教材中无答案A.财产所有者B.审计客体C.审计主体D.经济合同诉讼的被告3．前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是（）2-72A.审核B.审计C.审阅D.鉴证4．下列属于注册会计师禁止．．披露客户的有关信息是（）2-68A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权5．在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是（）3-84A.会计师事务所质量控制委员会B.主任会计师C.签字注册会计师D.项目经理6．注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）5-122A.应收账款函证回函B.购货发票C.车间领料单D.采购合同副本7．会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是（）3-84A.质量B.市场C.营利D.业绩8．内部控制的目标不包括．．．（）6-142A.审计风险处在低水平B.经营的效率和效果C.财务报告的可靠性D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求9．应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为（）4-111计算方法：2000*20%-300=10010．可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的（）8-教材中无答案A.授权控制B.职责分工控制C.资产接触与记录使用控制D.会计记录控制11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有（）5-134A.客观性B.充分性C.适当性D.惟一性12．注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当（）6-147A.拒绝发表审计意见B.发表无保留意见C.发表保留意见D.告知管理当局13．下列各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是（）6-教材中无答案A.所需审计证据的数量B.可接受审计风险水平C.评估的重大错报风险D.可接受检查风险水平14．为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是（）7-教材中无答案A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较15．被审计单位规定，所有运输车辆在驶出商品存放区域时，必须由保安员检查确认承运人员持有盖有发运部门印章的发运凭证，否则不准放行。
最新审计学第一次作业答案
一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
大工14秋《审计学》大作业题目及要求答案
网络教育学院《审计学》大作业题目：题目二学习中心：层次：专业：年级：学号：学生：辅导教师：陈明完成日期：大工14秋《审计学》大作业及要求题目二：ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。
2009年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。
2009年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。
2009年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。
要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1） A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。
（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
（3） ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由；并简要说明ABC会计事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
答：（1）A注册会计师在归整审计档案时存在问题。
审计工作底稿归档期限为审计报告日后60天内，该业务审计报告日为2月15日，完成归档日期为5月15日，归档期限超过了60天。
（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿存在问题。
一般情况下，审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行私自修改，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的工作底稿，无论性质如何，均应当又修改人员进行签字说明修改的具体理由，并有相关人员进行复核，同时记录修改和复合的日期。
（3）ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。
工作底稿应该自审计报告日起至少保存十年，在完成最终审计档案的归档工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计工作底稿。
ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施的控制程序包括：安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；保证业务工作底稿的完整性；设计和实施控制便于使用和检索业务工作底稿；按照规定的期限保存业务工作底稿。
大工14春《审计学》大作业题目及要求
大工14春《审计学》大作业题目及要求包括本科在内的各科复习资料及详细解析，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”网络教育学院《审计学》大作业题目：学习中心：层次：专业：年级：年春季学号：学生：辅导教师：完成日期：年月日大工14春《审计学》大作业及要求注意：从以下5个题目中任选其一作答。
题目一：A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：（1）初步了解2013年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存在疑惑，拟不利用内部审计工作。
（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
（5）因甲公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
（6）因审计工作时间安排紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。
（7）2013年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。
除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。
要求：针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。
如有不当之处，简要说明理由。
题目二：资料：（1）注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2012年某化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2009年向某化工厂购买化工原料的贷款，至今未付。
（2）注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：要求：（1）针对资料（1），分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审查？（2）针对资料（2），请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。
2014年注册会计师《审计》全真模拟试题及解析(一)
一、单项选择题，本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1 A注册会计师在执行函证程序时，对询证函的以下处理中，正确的是( )。
A.在粘封询证函时未进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款
参考答案: D
答案解析:
在非统计抽样中，虽然抽样风险无法量化，但是评价样本结果时还是需要考虑抽样风险的影响。
9 由于存货的性质或位置而无法实施监盘程序，注册会计师对存货监盘实施的替代审计程序通常不包括( )。
A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C.向顾客或供应商函证
D.计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不得更改
参考答案: D
答案解析:
计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
15 乙注册会计师(项目合伙人)在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是( )。
A.对编制的固定资产折旧分析表中涂改和写错的地方，乙注册会计师安排助理人员重薪抄写一份，并将原分析表销毁
B.对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由乙注册会计师统一代签
C.对审计档案归档工作的完成核对表，乙注册会计师签字认可
D.补录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
参考答案: B
答案解析:
选项B，应该由具体进行审计工作底稿编制或复核的人员补签字，不应该由乙注册会计师统一代签。
D.无论是前任还是后任注册会计师，都应当将沟通的情况记录于各自的审计工作底稿，以便完整反映审计工作的轨迹
川大《审计学(I)》第一次作业答案
你的得分：80.0完成日期：2014年12月11日18点03分说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。
一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。
( A )A.独立的B.特殊的C.国家的D.民间的2.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。
( B )A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（）( C )A.政府审计B.社会审计C.内部审计D.外部审计4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。
( D )A.内容B.目的C.客体D.主体5.（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
( D )A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书6.不属于审计准备阶段的内容是（）。
( B )A.明确审计任务B.正确处理期后事项C.确定审计重点D.编制审计计划7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证( C )A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.待摊费用8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据的证明力大小顺序是（）( A )A.实物证据> 书面证据> 口头证据B.口头证据> 书面证据> 实物证据C.书面证据> 实物证据> 口头证据D.实物证据> 口头证据> 书面证据10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
( A )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
上半《领导科学》第一次作业(非毕业班专用)
.问题30 .得2分，满分2分
5.下列属于点面结合的调查研究方法有哪些?
答案
所选答案：
B.开调查会
C.解剖麻雀
D.走马看花和下马看花
E.胸中有数和种试验田
.问题31 .需要评分
三、简答题
1.简述领导认识的特征。
答案
所选答案：答：1、原则性2、超前性3、综合性4、创造性5、系统性
23.领导作风的内在基础是什么?
答案
所选答案：
A.领导者的态度
.问题24 .得2分，满分2分
24.社会主义思想道德的原则是什么?
答案
所选答案：
C.集体主义
.问题25 .得2分，满分2分
25.在领导工作中，始终被摆在首位的问题是什么?
答案
所选答案：
A.领导目标方向
.问题26 .得2分，满分2分
二.多项选择题
答案
所选答案：
D.相似性原理
.问题21 .得2分，满分2分
21.领导者从领导实践中获得的各种感性知识被称为什么?
答案
所选答案：
D.领导观念
.问题22 .得2分，满分2分
22.领导者将自己不愿也不必处理，甚至本人也不知道如何处理的繁杂事务交由下属去处理，这种授权类型是什么?
答案
所选答案：
B.惰性授权
.问题23 .得2分，满分2分
.问题28 .得2分，满分2分
3.战略的本质特征有哪些?
答案
所选答案：
A.全局性
B.长期性
D.层次性
.问题29 .得2分，满分2分
4.委任制作为我国人才任用的一种基本制度，在长期的发展过程中，逐步形成的行之有效的具体原则有哪些?
【VIP专享】2014年下半年《审计》第一次作业(非毕业班)
2014年下半年《审计》第一次作业（非毕业班）得 1 分，满分 1 分在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
答案所选答案： D.早期的英国注册会计师审计问题 2得 1 分，满分 1 分最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。
答案所选答案： B.分析程序问题 3得 1 分，满分 1 分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
答案所选答案： C.民事责任和行政责任问题 4得 1 分，满分 1 分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了（）。
答案所选答案： C.误受风险问题 5得 1 分，满分 1 分如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
答案所选答案： C.发表保留意见或无法表示意见问题 6得 1 分，满分 1 分职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。
按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复答案所选答案： D.客户新聘任的注册会计师问题 7得 1 分，满分 1 分在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。
答案所选答案： D.计划可接受水平问题 8得 1 分，满分 1 分注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。
答案所选答案： B.更多问题 9得 1 分，满分 1 分如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。
答案所选答案： B.获取这些控制是否已发生变化的审计证据问题 10得 1 分，满分 1 分有权批准会计师事务所成立的机构是（）。
答案所选答案： D.财政部问题 11得 2 分，满分 2 分咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。
华师本科2014秋《审计学》作业
华师本科2014秋《审计学》作业作业1．第1题注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.主营业务收入的会计记录归属期是否正确D.销货退回是否已经核准您的答案：C题目分数： 2.0此题得分： 2.02．第2题甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止您的答案：C题目分数： 2.0此题得分： 2.03．第3题下列证据中，不属于外部证据的有（）。
A.银行对账单B.应收账款函证回函C.保险单D.管理当局声明书您的答案：D题目分数： 2.0此题得分： 2.04．第4题审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%C.95%D.80%您的答案：A题目分数： 2.0此题得分： 2.05．第5题注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性您的答案：A题目分数： 2.0此题得分： 2.06．第6题了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行被审计单位的重要内部控制您的答案：D题目分数： 2.0此题得分： 2.07．第7题下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.口头形式的证据比电子证据更可靠C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠您的答案：B题目分数： 2.0此题得分： 2.08．第23题在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。
2014注会《审计》试题及答案解析(完整修订版第一套)
2014年注册会计师全国统一考试《审计》科目试题及答案解析（完整修订版第一套）一、单项选择题(本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。
下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是( )。
A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑B.值得关注的内部控制缺陷C.ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性D.ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额【答案】A【东奥会计在线独家解析】选项BC，对于独立性和值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当采用书面形式与治理层沟通;选项D，审计和非审计服务收费，属于已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项。
第十四章审计沟通第一节注册会计师与治理层的沟通P317-3182.下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中，错误的是( )。
A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据B.如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估C.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况D.注册会计师未在审计报告中提及持续经营能力的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证【答案】B第十七章其他特殊项目的审计第三节考虑持续经营假设 P376【东奥会计在线独家解析】即使编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师仍有责任就被审计单位持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。
2014下半年线性代数非毕业班第一次作业(有答案)
一单项选择题1. 阶方阵满足，其中为单位矩阵，则必有 D 。
A. B. C. D.2. 设行列式=m，=n，则行列式等于（D ）A. m+nB. -(m+n)C. n-mD. m-n3.设矩阵A=，则A-1等于（B ）A. B.C. D.4. 设，均为n 阶方阵，下面结论正确的是( C )。
A 若，均可逆，则可逆 B若，均可逆，则可逆C 若可逆，则可逆 D若可逆，则，均可逆5.设矩阵A=，A*是A的伴随矩阵，则A *中位于（1，2）的元素是（B ）A. –6B. 6C. 2D. –26. 矩阵的秩为2，则= D 。
A. 2B. 3C.4D.57. 的充分必要条件是（D）。
A、 B、 C、 D、8．下列矩阵中与矩阵同秩的矩阵是（ C ）A、 B、C、 D、二填空题9. 若是五阶行列式中带正号的一项，则i= 1 ,j= 2 。
10.设A=，B=.则A+2B= .11. 设向量（2，3，5）与向量（-4，-6，a）线性相关，则a= -10 .12.若矩阵,,则 .。
.13. 若，则____5______。
三．计算题14. 计算行列式：解：=(a1a4-b1b4)(a2a3-b2b3)15. 设矩阵，计算。
解:因为 ︳A︱=2,︱B ︳=-7，所以都可逆，有B2-A2（B-1A）-1=B2-A2A-1B=B2-AB=（B-A）B= -3 1 -1 1 = 5 2-1 4 2 59 1916. 计算解：=a11a22a33 + a12a23a31 + a13a21a32 –a13a22a31 – a12a21a33 – a11a23a32所以当d不等于0得：17设矩阵A=.，求秩（A）.解：A=→→→→，故秩（A）=318. 设，利用分块矩阵计算。
解：=,A1= A1-1=A2= A2-2=所以A-1=四．证明题19. 若矩阵，则称矩阵为反对称矩阵，证明奇数阶反对称矩阵一定不是满秩矩阵。
证明：设A为n阶反对称矩阵，n为奇数，则A=-A T→︱A︱=︱-A T︱=（-1）n︱A T︱=-︱A︱→︱A︱=0，所以A 不可逆，即A不是满秩矩阵。
2014年下半年《审计》第一次作业
复查测验提交: 2014年下半年《审计》第一次作业（毕业班）问题 1得1 分，满分1 分在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
答案所选答案： C.财务报表审计阶段问题 2得 1 分，满分1 分注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（）。
答案所选答案： D.不能从事注册会计师行业以外的工作问题 3得 1 分，满分1 分李民是保定市居民。
根据《注册会计师全国统一考试办法》的规定，如果李民仅满足下列条件中的（），还不能报名参加注册会计师全国统一考试。
答案所选答案： C.拥有ACCA证书问题 4得 1 分，满分1 分注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（）答案所选答案： B.改派其他注册会计师问题 5得 1 分，满分1 分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
答案所选答案： C.民事责任和行政责任问题 6涉及总体合理性、真实性、所有权及披露的审计目标是（）。
答案所选答案： B.审计一般目标问题7得 1 分，满分1 分会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
答案所选答案： B.10年问题8得 1 分，满分1 分下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（）。
答案所选答案： A.对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平问题9得 1 分，满分1 分被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或歪曲财务报表。
注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价情况，考虑这种压力是否导致管理层采取行动，以至于增加财务报表发生重大错报的风险。
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师在下列信息中不应关注的是（）。
答案所选答案： D.内部控制变化情况问题10得 1 分，满分1 分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
2014审计(下)主观题(答案)
2014审计(下)主观题(答案)第十三章作业1.ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司（以下简称Y公司）2011年度财务报表进行审计，出具了无保留意见审计报告。
X注册会计师于2012年初对Y公司2011年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2011年度的经营形势、管理及组织架构与2010年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
相关资料如下：资料一：Y公司2011年度利润表和2010年度利润表如下（金额单位：人民币万元）：要求：（1）为确定重点审计领域，X注册会计师拟实施实质性分析程序。
请对资料一进行分析后，指出利润表中的异常波动项目。
（2）在对主营业务收入实施实质性分析程序时，X注册会计师拟实施分析程序，请列出对主营业务收入进行实质性分析程序的内容。
（3）如果主营业务收入高估风险很大，如何设计截止测试参考答案：（1）利润表的异常波动项目有：营业收入、营业成本、管理费用、投资收益。
（2）X注册会计师应实施以下营业收入的分析程序：①将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；②计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；③比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；④将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；⑤根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较（3）设计截止测试X注册会计师应从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。
使用这种方法主要是为了防止多计主营业务收入。
2.注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2012年度财务报表进行审计。
该公司2012年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
大工14秋《审计学》大作业题目及要求答案
大工14秋《审计学》大作业题目及要求答案XXX《审计学》大作业题目：题目二研究中心：层次：专业：年级：学号：学生：辅导教师：XXX完成日期：大工14秋《审计学》大作业及要求题目二：XXX的A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。
2009年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。
2009年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。
2009年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。
要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。
2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
3）ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由；并简要说明XXX应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
答：1）A注册会计师在归整审计档案时存在问题。
审计工作底稿归档期限为审计报告日后60天内，该业务审计报告日为2月15日，完成归档日期为5月15日，归档期限超过了60天。
因此，A注册会计师在归整审计档案时存在问题。
2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿存在问题。
一般情况下，审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行私自修改。
如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的工作底稿，无论性质如何，均应当由修改人员进行签字说明修改的具体理由，并有相关人员进行复核，同时记录修改和复核的日期。
因此，A注册会计师私下修改审计工作底稿存在问题。
3）ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。
工作底稿应该自审计报告日起至少保存十年。
在完成最终审计档案的归档工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计工作底稿。
因此，ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。
[财经类试卷]2014年审计师初级(审计专业相关知识)真题试卷及答案与解析
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2014年审计师初级（审计专业相关知识）真题试卷及答案与解析一、单项选择题1 我国中央政府财政收入的最主要来源是( )。
（A）公债（B）税收（C）行政性收费（D）国有资源有偿使用收入2 中国人民银行的性质属于( )。
（A）商业银行（B）中央银行（C）投资银行（D）政策性银行3 采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于( )。
（A）消费（B）投资（C）净出（D）政府购买4 在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于( )。
（A）生产性支出（B）转移性支出（C）政府投资性支出（D）社会消费性支出5 某人将10000元存入银行，年利率为10％，该笔存款2年后的复利终值是( )。
（A）10000元（B）11000元（C）12000元（D）12100元6 在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是( )。
（A）固定预算法（B）定期预算法（C）弹性预算法（D）滚动预算法7 某股票上一年的每股现金股利为1．2元，预计未来每年增长率为6％，假设该股票的必要报酬率为12％，则该股票的每股价值估计是( )。
（A）10元（B）10．6元（C）20元（D）21．2元8 与债券筹资相比，普通股筹资的优点是( )。
（A）发行成本相对较低（B）股利支付具有抵税作用（C）无固定到期日且无须偿还（D）能为股东带来财务杠杆效应9 下列有关资本成本的表述中，错误的是( )。
（A）留存收益的资本成本低于普通股资本成本（B）投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低（C）各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低（D）从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分10 在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是( )。
（A）适中的资产组合策略（B）保守的资产组合策略（C）冒险的资产组合策略（D）激进的资产组合策略11 某企业按年利率8％向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20％的补偿性余额，该项借款的实际利率是( )。
20191204审计习题班(一)共15页文档
第二章注册会计师的法律责任一、单项选择题1、下面有关诉讼当事人的列置的说法中，不正确的是（）。
A、利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼B、利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院不应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼C、利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼D、利害关系人可以对被审计单位和会计师事务所一同提起诉讼【正确答案】 B【答案解析】关于诉讼当事人的列置：利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼；利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼。
故选项B说法不正确。
【该题针对“不实报告、利害关系人与诉讼当事人的列置”知识点进行考核】2、下列关于补充责任与连带责任的区别说法不正确的是（）。
A、制定的审计计划存在明显疏漏属于补充责任B、未依据执业准则、规则执行必要的审计程序属于连带责任C、被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝属于连带责任D、负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业属于补充责任正确答案】 B第 1 页【答案解析】未依据执业准则、规则执行必要的审计程序属于补充责任，这里强调的是必要的审计程序。
【该题针对“事务所过失及其责任”知识点进行考核】3、根据《司法解释》，即使会计师事务所能够证明确实存在下列情形仍不能免于民事责任的是（）。
A、已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误B、因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实C、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与比舞弊嫌疑人员层级更高的管理层或治理层人员专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正（还应再披露）D、已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金【正确答案】 C【答案解析】选项C如果会计师事务所已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明，不承担民事责任。
2014年中大上半年《审计》第二次作业(毕业班)
查测验提交: 2014年上半年《审计》第二次作业（毕业班）内容问题 1得1 分，满分1 分在手工会计系统中许多职能被分离，由不同人员执行和操作。
电算化的会计信息系统高度集成，职能的分离和控制程序要复杂，而且控制的方法不同。
这一电算化会计与手工会计的不同点在于（）。
答案所选答案： B.职能的分离问题 2得1 分，满分1 分审计人员为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售业务的行为，通常在实施的分析程序中效果最差的是（）。
答案所选答案： B.将大额欠款户的欠款额合计与以前年度比较问题 3得1 分，满分1 分对于资产项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（）。
答案所选答案： C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列问题 4得1 分，满分1 分为验证已发生的工资支出是否均已入账，应执行的程序是（）。
答案所选答案： B.将工资结算汇总表、工资费用分配表与有关的费用明细账核对问题 5得1 分，满分1 分注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日所列示的可供出售金融资产确实归被审计单位所有，应当实施的最佳审计程序是（）。
答案所选答案： D.函证被托管的证券，实际盘点企业自行保管的证券问题 6得1 分，满分1 分如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（）。
答案所选答案： D.审查被审计单位12月份的支票存根和银行存款日记账问题7得1 分，满分1 分被审计单位连续出现巨额营业亏损，但注册会计师认为其持续经营假设是合理的，则下列说法中错误的是（）。
答案所选答案： C.若被审计单位充分披露，则不需要在审计报告中提及问题8得1 分，满分1 分下列关于项目质量控制复核的表述不适当的是（）。
答案所选答案： B.项目质量控制复核应由项目负责人实施问题9得1 分，满分1 分下列项目中不属于无形资产一般审验内容的是（）。
答案所选答案： B.是否能改进现有产品的性能、质量，提高生产效率问题10得1 分，满分1 分下列有关代编业务的描述中正确的是（）。
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2014年下半年《审计》第一次作业（非毕业班）得 1 分，满分 1 分在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
答案所选答案： D.早期的英国注册会计师审计问题 2得 1 分，满分 1 分最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。
答案所选答案： B.分析程序问题 3得 1 分，满分 1 分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
答案所选答案： C.民事责任和行政责任问题 4得 1 分，满分 1 分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了（）。
答案所选答案： C.误受风险问题 5得 1 分，满分 1 分如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
答案所选答案： C.发表保留意见或无法表示意见问题 6得 1 分，满分 1 分职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。
按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复答案所选答案： D.客户新聘任的注册会计师问题 7得 1 分，满分 1 分在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。
答案所选答案： D.计划可接受水平问题 8得 1 分，满分 1 分注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。
答案所选答案： B.更多问题 9得 1 分，满分 1 分如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。
答案所选答案： B.获取这些控制是否已发生变化的审计证据问题 10得 1 分，满分 1 分有权批准会计师事务所成立的机构是（）。
答案所选答案： D.财政部问题 11得 2 分，满分 2 分咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。
与鉴证业务相比，其基本特征有（）。
答案所选答案： A.咨询服务以信息的使用为主要目标B.咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约C.专业性是咨询服务的基础D.独立性是咨询服务的基础问题 12得 2 分，满分 2 分审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（）。
答案所选答案： A.完成审计工作和编制审计报告B.实施控制测试和实质性程序C.实施风险评估程序D.计划审计工作问题 13得 2 分，满分 2 分会计上的舞弊包括（）。
答案所选答案： A.蓄意使用不当的会计政策B.记录虚假的交易或事项C.伪造、变造记录或凭证问题 14得 2 分，满分 2 分影响审计效率的抽样风险包括（）。
答案所选答案： B.对内部控制信赖不足风险C.误拒风险问题 15得 2 分，满分 2 分注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见面之前增加说明段，用以（）。
答案所选答案： A.说明导致所发表审计意见的所有原因C.在可能的情况下指出对财务报表的影响程度问题 16得 2 分，满分 2 分专业胜任能力要求主要指（）。
答案所选答案： B.对助理人员和其他专业人员的工作负责C.注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验D.不得从事不能胜任的业务问题 17得 2 分，满分 2 分具体审计计划应当包括的内容有（）。
答案所选答案： A.为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D.注册会计师针对审计业务需要实施的其它审计程序问题 18得 2 分，满分 2 分对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（）。
答案所选答案： B.行业协会进行业务检查时C.检察院因工作需要时D.联合审计时问题 19得 2 分，满分 2 分下列表述中正确的有（）。
答案所选答案： A.注册会计师应根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序B.评估的认定层次的重大错报风险的高低可能影响进一步审计程序的类型C.在拟定审计程序时，应考虑产生认定层次重大错报风险的原因D.利用被审计单位信息系统生成的信息,需要对信息的准确性和完整性获取审计证据问题 20 得 2 分，满分 2 分下列关于我国会计师事务所承接和承办的说法中正确的是（ ）.答案所选答案： A. 以会计师事务所名义承接业务 C. 由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同 问题 21 需要评分你同意下面这段话的观点吗？如果不同意，请指出其错误之处。
现在的注册会计师所作的都是抽样测试，但是因为抽样测试完全依赖注册会计师的判断，而注册会计师的判断是可能出现问题的，所以这种方法非常冒险。
只有在所有的交易都被审计了的情况下，审计结果才是可信的。
答案 所选答案： 答:所选抽样测试并不是非常冒险的,在早期的审计实务中,注册会计师对被审计单位全部的会计和其他资料进行审查.随着企业规模的扩大和经济业务的日益复杂,继续采用详细审计方法既不经济也不现实,因此才开始采用抽样审计的方法.在帐项导向审计阶段,由于采取判断抽样为主,因此虽然抽查数量很大,但仍然很难有效提示企业财务报表中可能存在的重大错弊.到了内控导向审计阶段,审计师们发现内部控制制度与会计信息摄影师具有很大的相关性.通过了解和评价被审计单位的内部控制制度,评估审计风险,制定审计计划并确定审计实施的范围和重点,在此基础上进行实质性测试.如果内部控制制度健全有效,财务报表发生错误和舞弊的可能性就小,会计信息的质量就比较有保证,审计测试范围也可以相应缩小,反之,就必须扩大审计测试范围,抽查更多的样本.注册会计师进行抽样测试的判断是建立在一定基础上的.随着风险导向审计的发展,不仅要考虑企业内部控制的风险,还要考虑外部风险,这样抽样测试的风险得到了一定的控制,审计结果也是可信的.问题 22需要评分解释被审计单位管理层的认定与注册会计师的审计目标的对应关系。
答案所选答案：答:所选认定是指管理层对财务报表组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐含的表达.被审计单位管理层的认定与注册会计师的审计目标的对应关系如下:交易和事项的认定期末帐户余额的认定列报的认定发生存在发生及权利和义务完整性权利笔义务完整性准确性完整性分类和可理解性截止计价工分摊准确性和计价分类问题 23需要评分假设被审计单位的应付账款账面总值为5 000 000元，共计4 000个账户，注册会计师为对应付账款总额进行估计，选出200个账户，账面价值为240 000元。
审定后认定的价值为245 600元。
请分别使用比率估计抽样和差额估计抽样估计应付账款总体金额。
答案所选答案：答:根据比率估计抽样的计算公式:估计应付帐总体价值=总体账面价值X(样本实际价值/样本账面价值)=5000000X(245600/240000)=5116666(元)或者,运用差额估计抽样计算公式:总体差额=(样本实际价值-样本账面价值)/样本量X总体项目个数=(245600-240000)/200X4000=112000(元)估计就会账款总体价值=112000+5000000=5112000(元)问题 24需要评分职业道德规范的基本目的是什么？答案所选答案：答:1,它规定哪些行为是可行的,哪些行为是不可行的,从而为注册会计师执业提供了有用的行为指南;2,促使注册会计师按照注册会计师审计准则等职业准则的要求提供专业服务,保证提高服务质量;3,加强注册会计师对来自外界压力的抵抗力,避免注册会计师在外界的强制要求不发表不当意见,以牺牲一方利益为代价而使另一方受益;4,向社会公众昭示注册会计师应达到的道德水准,提高社会公众对注册会计师职业的依赖程度;5,明确注册会计师的职业责任,进而规范注册会计师与客户,同行,以及社会公众的关系 ,有利于维护注册会计师的正当权益,使他们免受不正当的指责和控告.问题 25 需要评分注册会计师小刘与客户达成一致意见，审计收费额度按完成审计任务所需的天数计算。
请回答以下问题：（1）或有收费职业行为规则的实质是什么？制定这条规则的原因有哪些？（2）这位注册会计师违反了这条职业行为规则吗？ 答案 所选答案： 答:(1)所谓或有费,是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件的一种收费方式.注册会计师出具的报告或提供的建议对客户的有利作用越大,服务报酬越高;有的作用越小,服务报酬越低;不得于委托人,则少收费甚至不收费.按照职业道德规范,审计收费多少应当以工作量的大小,参加人员层次的高低以及业务的繁简程度等为主要依据,按照协会规定的标准合理确定.制定这条规则是因为或有收费方式极易诱导那些立场不坚定的注册会计师放弃应有的公正立场,出具有损其他利害关系人利益的鉴证报告,甚至导致注册会计师与管理当局串通舞弊.(2)这位注册会计师没有违反这条职业行为规则.问题 26 需要评分审计人员在对某公司2006年3月的工资单进行审查时，决定从900名职工中抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法选样。
抽样间距应为多少？答案 所选答案： 答:抽样间距为30(即900/30). 问题 27需要评分 2000年年底，郑百文稿资产重组一事，又将我国的证券界闹得沸沸扬扬。
在被有些专家机构称为“这套方案是目前能兼顾各方利益的较好方案和郑百文得到最好结果”（2000年12月6日《新民晚报》第29版）的赞扬声中，我们且看曾经是郑百文投资者的遭遇。
想当年，“郑百文”刚刚上市时，可谓风光十足，其显赫的销售业绩和利润，在上市后短短的一年间（1996年4月至1997年5月），其股价便从8元抬升至22.7元。
就在此时，有一们S 市刚刚退休的老工人，在听信了某些人对其财务报表中的经营业绩的介绍后，将其毕生积蓄6万元中的一半，以每股近20元的价格，购入了10000多股“郑百文”这只股票。
此后，尽管“郑百文”的价格不断回落调整，又经过了除权和填权，其股份在1997年年底于15元左右，但这位老工人对“郑百文”的会计业绩还是坚信不疑。
1998年，“郑百文”1997年年报闪亮登场，年报中的数据显示，“郑百文”1997年的销售额继续1996年之后再次翻了一番。
在深沪800多交家上市公司中，“郑百文”以70.46亿元的销售额排名第5，公次于“四川长虹”等超级大盘股。
身居中原腹地的“郑百文”能够拔得商贸类上市公司头筹已属不易，竟然不能与“四川长虹”、“上海石化”等股市巨霸相争，于是投资者们毫不犹豫地将其列入了绩优股的行列。
这位老工人在庆幸自己当初决策正确之余，毅然将自己另一半的积蓄也投了进去，期待更为丰厚的回报。