资产折旧摊销纳税调整明细表excel模板

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18 附表13 资产折旧、摊销明细表

金8910 Nhomakorabea﹡
经办人（签章）：
法定代表人（签章）
企业所得税年度纳税申报表附表十三
资产折旧、摊销明细表
填报时间：年月日
本期计本期资产折旧或摊销额提折旧小计计入计入管计入计入摊销的制造理费用营业在建资产平费用费用工程均原值或折余行次资产类别价值 1 固定资 1 产小计 2 房屋建筑物 3 机器设备 4 电子设备运输工具 5 无形资产小计 6 专利权 7 非专利技术 8 商标权 9 著作权 10 土地使用权 11 商誉 12 其他 13 其他资产小计 14 开办费 15 长期待摊费 16 其他 17 合计 2 3 4 5 6 应予调整的资产平均价值 7 本期资产计税成本允许税前扣除的折旧或摊销额本期纳税调整增加额或减少额本期转回以前年度确认的时间性差异 11 可抵减时间性差异的计算本年结转以前本年累计结以后年度年度税前转以后扣除的折结转扣除年度扣旧或摊销额额除或摊销 12 13 14 15

如何填报《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

与旧申报表相比，新的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》对填报行次进行了归并，删除了资产折旧摊销年限栏目，增加了纳税调整原因、累计折旧摊销金额、加速折旧额等列次。

实例解析相关业务填报要点例1（涉及计提减值准备的资产折旧）：甲公司为一家工业企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，执行《企业会计准则》，有关经济业务如下：（1）2013年12月25日，甲公司购入一台管理部门用不需要安装的电子设备，支付价款150万元，增值税进项税额25.5万元。

该设备预计使用寿命5年，净残值5万元，采用直线法计提折旧。

（2）2014年12月31日，由于与该设备相关的经济因素发生不利变化，致使该设备发生价值减值，估计可收回金额为85万元。

（3）2015年12月31日，该设备估计可收回金额为77万元。

（4）2016年12月25日，甲公司将该设备转让，收取价款50万元、增值税销项税额8.5万元。

为简化计算，假设该公司每年实现的利润均为100万元，按年计提折旧，所提折旧全部影响当期损益，不考虑企业所得税以外的其他税费，无其他纳税调整事项。

在每年末均预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣已发生的可抵扣暂时性差异。

1.2013年12月，购进电子设备。

借：固定资产 150应交税费——应交增值税（进项税额）25.5贷：银行存款 175.52.2014年度（1）当年应计提折旧＝（150－5）÷5＝29万元。

借：管理费用 29贷：累计折旧 29本例中，电子设备会计上按5年计提折旧，税法规定最低折旧年限为3年，企业在会计核算时确定的折旧年限符合税法规定的标准，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号）的规定，可以不做纳税调减。

（2）2014年12月31日，该设备的账面价值＝150－29＝121万元，可收回金额为85万元，发生减值＝121－85＝36万元。

借：资产减值损失——固定资产减值损失36贷：固定资产减值准备 36由于税法不允许在所得税前扣除固定资产减值准备，因此，2014年应调增应纳税所得额36万元，应交企业所得税＝（100＋36）×25%＝34万元。

A06574《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

A06574《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。

一、有关项目填报说明（一）列次填报对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。

第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

资产折旧、摊销纳税调整明细表(表样、说明)doc-企业所得

企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表经办人（签章）:附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。

三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

7.第7列：金额＝第5－6列。

如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

四、表间关系1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。

2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。

3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。

4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。

5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。

18_A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(20200302)

2.2 表单填报说明调整表单填报详解2.2 表单填报情况详解
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
项目
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
（一）房屋、建筑物
所有固定资产
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
（一）资产计税基础的一般规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
2.2 表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
资产原值
1
账载金额
本年折旧、摊销额
2
累计折旧、摊销额
3
第1-3列“账载金额”分别根据纳税人会计核算的情况填报
2.2 表单填报情况详解
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项目
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
2
（一）房屋、建筑物
3
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
2.2 表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
4.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础； 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础； 6.改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表123A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中（国家税务总局公告2010年第13号）、承租方出售资产行为有关税收问题的公告》《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

固定资产折旧及纳税调整表(自动计算表)

说明：
（1）本表只须在白色单元格中填列相应文字和数据，其他颜色单元格自动生成相应数据；
（2）“年度”必须填列4位数；
（3）折旧采用平均年限法，在最后一期把折旧提完，针对可一次性税前扣除的固定资产，请将“税收折旧年限”改为0；（4）打印时可选择性调整行高列宽或隐藏行列。

固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表
固定资产折旧及纳税调整明细表。

资产折旧、摊销明细表

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资产折旧、摊销
4、资产计税成本—本期确认可计提折旧的原值 5、允许扣除额—资产计税成本×折旧率
（1）固定资产残值比例5% （2）加速折旧：电子、化工、医药等企业的设备；常年处于震动或受酸、碱等腐蚀性设备；证券电子设
备；集成电路生产性设备；外购软件（3）融资租入设备，按租期与规定年限孰短原则
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资产折旧、摊销
资产折旧、摊销
固定资产：使用期1年以上，规定价值标准无形资产：企业持有，非实物形态长期资产固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销可扣除；税收上固定资产采取直线折旧法结构:固定资产、无形资产、其他资产分为三类反映折旧或摊销应作纳税调整及时间性差异为附表四、附表五提供数据
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资产折旧、摊销
填报基本要求—固定资产按折旧年限归类，分别填报按会计核算折旧、税收计算折旧及纳税调整额 1、资产原值—不足1年或歇业的，按实际经营期 2、本期折旧—按会计口径填 3、应调整的资产价值—会计计价与税务计价不一致，主要体现以下几点（1）后续支出可能不一致：（2）已计提减值准备的处理；
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THANK YOU!
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价折股，作为递延税款贷项，改组后，对土地增值的摊销，转为各期应纳税所得填报要求与固定资产折旧基本一致
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资产折旧、摊销
无形资产—应注意以下几点 2、无形资产计价—按取得时的成本计价（1）投资的，按评估或合同约定计价（2）购入的，按实际支付价款计价（3）自行开发的，按开发中实际支出计价（4）接收捐赠的，按账单或同类的市价计价
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资产折旧、摊销
填报基本要求—固定资产 3、应调整的资产价值—会计与税收的差异（3）债务重组接收抵债资产的计价与计税成本（4）借款费用资本化对入帐价值的影响例：A欠B200万，经协商A用市场价180万账面价150万固定资产偿还债务；B收到后，会计上计价200万

折旧及摊销计算表

折旧及摊销计算表图1折旧及摊销计算表旧和摊销的计算原理很简单，做这张表格需要的是耐心和仔细。

折旧和摊销的公式是一样的：（原值- 残值）除以折旧或摊销年限一、固定资产折旧•第8行固定资产原值：这个等于根据投资进度表算出来的建设投资，引用的是总投资使用计划与资金筹措表里的数据•第9行建设期利息资本化：等于资本化利息•第10行新增大修费用：这个按照大修年限投资的大修费用。

还记得基础数据表里的其他生产成本一栏吗？见图2中红色方框。

图2 基础数据表其他生产成本写公式的时候要先判断是不是隔了3年，每到3年的时候，就有一个30万的大修费用产生。

•第12行到第17行是不同类别的资产的折旧，因为我们在基础数据表里面已经把不同类别的资产分好类别，这里直接算折旧就可以。

公式是一样的，只不过引用的是各自类别的数据，所以这里不详细讲每一个的公式了，文章末尾其他的公式会列出来，但不逐个讲解了。

以D12为例折旧=（原值-残值）/折旧年限。

这里的原值是包括了建设投资和资本化的利息的，所以这个折旧的公式可以写成下面这样。

折旧=【（建设投资+分摊的资本化利息）-（建设投资+分摊的资本化利息）x残值率】/折旧年限资本化的利息怎么分摊呢？我们需要按照不同类别资产在建设投资中所占的比例来分摊。

所以，在基础数据表中我做了一个改动。

见图3图3 基础数据表截图我在基础数据表的G列中，根据C列的金额，计算了不同资产在整个固定资产投资中所占的比例。

我们就用这个比例来分摊资本化利息。

D12的公式中：第一步，用IF公式，判断是不是在折旧年限内，如果在折旧的年限内，就计算折旧，如果不在折旧年限内，就没有折旧了。

第二步，使用SLN公式来计算当年的折旧。

SLN公式的参数有三个，（1）原值；（2）残值，（3）折旧年限。

SLN里面嵌套的SUM 公式，是用来确定原值，把建设投资和分摊的资本化利息相加。

•第18行大修费用的折旧：这一行是汇总数，是把第19行到28行的数字相加。

资产折旧、摊销及纳税调整明细表

（一）专利权
（二）商标权
（三）著作权
（四）土地使用权
（五）非专利技术
（六）特许权使用费
（七）软件
其中：享受企业外购软件加速摊销政策
（八）其他
四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出
（二）租入固定资产的的改建支出
（三）固定资产大修理支出
（四）开办费
（五）其他
பைடு நூலகம்
五、油气勘探投资
六、油气开发投资
合计（1+15+18+28+34+35）
全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产
2
3
（A105080）
金额单位:元
（列至角分）
资产计税基础
4
税收折旧，摊
销额
5
税收金额
享受加速折
旧政策的资加速折
产按税收一旧，摊销
般规定计算统计额
的折旧，摊
6
7
累计折旧，摊
额
累计折旧，摊
销额
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
所有固定资产
（一）房屋建筑物（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备（三）与生产经营有关的器具工具家具（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具
（五）电子设备
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一
般折旧额的部分
（六）其他（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）（二）其他行业研发设备加速折旧（三）固定资产一次性扣除（四）技术进步，更新换代固定资产（五）常年强需动，高腐蚀固定资产（六）外购软件折旧

A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
所有固定资产
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具（五）电子设备（六）其他
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧
表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
（一）资产计税基础的一般规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
ü 其他特殊规定 1.凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁
表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
ü 固定资产按照以下方法确定计税基础： 1.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； 2.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础； 3.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（六）其他
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
（二）其他行业研发设备加速折旧（三）固定资产一次性扣除（四）技术进步、更新换代固定资产（五）常年强震动、高腐蚀固定资产（六）外购软件折旧（七）集成电路企业生产设备

215-票证账表-附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表

*
*
法定代表人（签
章）
企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
填报日期: 年月日
资产类别
一、固定资产 1.房屋建筑物 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 3、.与生产经营有关的器具工具家具 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具 5.电子设备
二、生产性生物资产 1.林木类 2.畜类
三、长期待摊费用 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2.租入固定资产的的改建支出 3.固定资产大修理支出 4.其他长期待摊费用
四、无形资产五、油气勘探投资
资产原值
账载金计税基
额
础
12Βιβλιοθήκη 折旧、摊销年限会计税收
3
4
*
*
*
*
*
*
本期折旧、摊销额
会计
税收
5
6
金额单位:元（列至角分）
纳税调整额
7
17 六、油气开发投资 18 合计
经办人（签章）:

摊销和折旧表格

以下是一个简单的摊销和折旧表格模板。

您可以根据实际情况进行调整和扩展。

项目初始成本预计使用寿命每月摊销累计摊销剩余价值
资产1 $1000 5年$16.67 $1000 $0
资产2 $2000 8年$12.50 $1000 $1000
合计$3000 $14.17 $2000 $1000
说明：
初始成本：资产的购买价格或其他初始投资。

预计使用寿命：资产的预计使用年限。

每月摊销：将初始成本分摊到每个月的金额。

计算方法为初始成本除以预计使用寿命。

累计摊销：累计分摊的金额，等于每月摊销乘以已经过去的时间（以月为单位）。

剩余价值：资产在预计使用寿命结束时的价值。

如果资产在预计使用寿命结束时被完全消耗或出售，剩余价值将为零。

文件90 资产折旧、摊销明细表

8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
固定资产小计房屋建筑物机器设备电子设备运输工
具
无形资产小计专利权非专利技术商标权著作权土地使用权商誉其他其他资产小计开办费长期待摊费其他合计
经办人（签章）：
法定代表人（签
销明细表
允许税前扣除的折旧或摊销额 10 ###### 4,646 365 646 641 51 ###### 本期纳税调整增加额或减少额 11 4,307 664 3,656 5,564 674 650 15,515 本期转回以前年度确认的时间性差异 12 267 567 179 241 81 1,335 金额单位:元（列至角分）可抵减时间性差异的计算本年结转以累计结转以前年本年税前以后年度后年度扣除度结转扣除额扣除或摊的折旧或摊额销销 13 14 15 16 5971 341 473.2 5,839 560 270 2261 -1,431 345 347 558 134 371 680 668 383 308 6641 5641 1308 51 51 644 -542 7,606 8,330 10,245 5,691
企业所得税年度纳税申报表附表十三
资产折旧、摊销明细表
填报时间：年月日本期资产折旧或摊销额小计 2 ###### ###### 5,595 ###### 9,886 1,759 ###### 计入制造计入管理计入营业计入在费用费用费用建工程 3 15740.2 1567 2515 3161 2454 367 25,804 4 2173.2 5678 2515 6479 3531 641 21,017 5 978.2 4601 565 641 3549 671 11,005 6 41 80 121 311 311 计入其他 7 应予调整的资产平均价值 8 -15.6 132.2 2510.1 617.25 2543 5,787 本期资产计税成本 9 145,851 5,466 662 656 640 644 153,919 行次资产类别本期计提折旧摊销的资产平均原值或折余价值 1 145835 25711 36648 32274.52 25711.2 5997.5 272,177