018年年终奖个税

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【最新2018】年终奖扣缴个人所得税-范文word版 (2页)

【最新2018】年终奖扣缴个人所得税-范文word版本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==年终奖扣缴个人所得税还不到两个月就要过年了，看着种植大户用箩筐挑百元大钞、高大上公司员工几捆RMB抱不下领奖台、某某公司之间送一套房子……等等令人羡慕的年终奖。

下面一起看看年终奖扣缴个人所得税吧~年终奖个人所得税计算方法先认识下个税的缴纳起点：3500块大洋，你只要超过这个数就要开始缴纳个人所得税了，超过的越多缴纳的比例越高；能力越大责任越大应当就是这个意思吧！具体缴纳比例如下列表。

如小编单月工资3000不超过3500元，发放的年终奖缴纳个税的方法：>（年终奖+小编工资-3500）/12=X ,X去找对应上面表格的级数；>希望年底了能为国家出点力，假设小编的年终奖有12500吧！那应当缴纳的税为：（12500+3000-3500）/12=1000，1000不超过1500是属于第一档，税率3%扣除数0；>纳税金额=（12500+3000-3500）*3%=360元。

如小编主管单月工资4500，超过了3500，发放年终奖缴纳个税的方法：>年终奖/12=X,X去寻找上面表格对应的级数；假设小编主管今年拿了24000吧！那21000/12=1750，属于第二档，税率10%，扣除数105；>纳税金额=21000*10%-105+（4500-3500）*3%=2025到这里后续你会疑惑扣除数是怎么得来的，其实就是第一档1500实际上税率只要3%，直接乘10%多算的数；即105=1500*（10%-3%）。

因为小编还在兼职写百度经验，如果百度也给小编发5000的年终奖；>根据国税发[201X]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。

意思小编公司的年终奖和百度给的年终奖只有一个能按除12月的优惠计算，另外一个要按实际收入纳税；。

2018年最新个税率表

2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表(一)说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表(二)说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三)说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。

不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

劳务报酬所得个人所得税税率表(四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

2018年年终奖个税计算方法

2018 年年终奖个税计算方法
转眼就要到年终了，又到了发年终奖的时候，年终奖拿到手大家乐开怀，其实不过年终奖也会要像发工资一样要交税费的。

下面是yjbys 小编为大家带来的年终奖个人所得税计算方法的知识，欢迎阅读。

年终奖个人所得税计算方法
国税发[2005]9 号文件基本规定是：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500 元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12 作为应纳税所得额对应
的税率。

2、当月工资低于3500 元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500- 月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12 作
为应纳税所得额对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2013 年12 月工资6000 元，同时领到2013 年的年终奖20000 元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145 元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895 元
当月个人所得税总额=145+1895=2040 元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12 找税率，但。

2018年终奖个人所得税计算方法

2018年终奖个人所得税计算方法税法规定：纳税人取得全年一次性资金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

算好年终奖金应纳个人所得税其实不难，只要回答好这三个问题，再按照“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法，算好年终奖金的个人所得税那就不是个事儿。

以下是unjs小编搜集并整理的有关内容，希望在阅读之余对大家能有所帮助!2018年终奖个人所得税计算方法年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

第一步：看。

看什么，看老板发给你年终奖的那个月，你的工资、薪金是多少。

以3500元为界，超过不超过，算法是不同的。

对于当月工资、薪金所得超过3500元、又从未使用过全年奖金计税政策的，那么就可以直接进入“分月取率计税额”的阶段，直接以收到年终奖金作为计税所得，计算并扣缴个人所得税即可。

至于工资、薪金该扣多少税额，该怎么扣就怎么扣，可以直接忽略。

第二步：加。

这个加字很好理解，如果当月工资、薪金不足3500元，那就得将老板发的年终奖和当月的工资、薪金等工资性收入加在一起，看看总额是多少。

如果还是不足3500元，那么恭喜你，奖金虽少，可无需计税。

如果超过3500元，那就要进入下一环节——“扣减”。

第三步：扣减。

对于当月工资、薪金所得不足3500元，加上年终奖金又超过3500元的，在计算年终奖的个人所得税时，就需要先将当月实际收到的全部收入，扣除3500元的扣除额后，作为计税所得，计算并缴纳个人所得税。

第四步：找税率。

找税率是整个计算年终奖个人所得税算法中最核心的部分，当然，如果当月全部收入加起来也不超过3500元的，请飘过。

个税税率表2018-2019最新个人所得税税率表

个税税率表 2018-2019最新个人所得税税率表
2018-2019年最新个人所得税税率表，2018-2019 个税起征点为3500 元，外籍人员个税起征点为 4800 元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样
的，注意区分。

一、工资、薪金所得
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

二、年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以 12 个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终
奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：
1 、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以1
2 个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、稿酬所得
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为
百分之十四。

五、劳务报酬所得
六、特许权使用费所得、财产租赁所得
800 元； 4,000元以上的，减除20% 的费用，然后就每次收入不超过4,000 元的，减除费用
其余额按比例税率20% 征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20% 征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20% 的比例税率。

AA年终奖个人所得税计算表(2018年10月1日年终奖)

2018年12月
年终奖个税计算月所得额适用税率速算扣除数应交个税
第 6 页，共 16 页
2018年度发放年终奖情况及个人所得税计算表
单位：XXXXXXXX有限公司序号发放年终奖当月的工资及社保费等扣除情况姓名月工资收入养老保险医疗保险失业保险年金住房公积金商业保险其他扣除实际收入额费用扣除额工资所得与费用扣除额差额年终奖应纳税所得额月份：
2018年12月
年终奖个税计算月所得额适用税率速放年终奖情况及个人所得税计算表
单位：XXXXXXXX有限公司序号发放年终奖当月的工资及社保费等扣除情况姓名月工资收入养老保险医疗保险失业保险年金住房公积金商业保险其他扣除实际收入额费用扣除额工资所得与费用扣除额差额年终奖应纳税所得额月份：
2018年12月
年终奖个税计算月所得额适用税率速算扣除数应交个税
第 1 页，共 16 页
2018年度发放年终奖情况及个人所得税计算表
单位：XXXXXXXX有限公司序号发放年终奖当月的工资及社保费等扣除情况姓名月工资收入养老保险医疗保险失业保险年金住房公积金商业保险其他扣除实际收入额费用扣除额工资所得与费用扣除额差额年终奖应纳税所得额月份：
2018年12月
年终奖个税计算月所得额适用税率速算扣除数应交个税
第 7 页，共 16 页
2018年度发放年终奖情况及个人所得税计算表
单位：XXXXXXXX有限公司序号发放年终奖当月的工资及社保费等扣除情况姓名月工资收入养老保险医疗保险失业保险年金住房公积金商业保险其他扣除实际收入额费用扣除额工资所得与费用扣除额差额年终奖应纳税所得额月份：

2018年个税(终奖)计税公式(5000起征点)

年终奖税率表
平均月度收入不超过3000元超过3000元至12000元超过12000元至25000元超过25000元至35000元超过35000元至55000元超过55000元至80000元超过80000元折算年终奖金额 <=36000 36000<,<=144000 144000<,<=300000 300000<,<=420000 420000<,<=660000 660000<,<=960000 960000< 税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
意点年终奖年终奖税额 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 税后年终奖 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
个税年终奖节点注意点工资（扣完社保公积金后）个税 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 税后工资 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
速算扣除数（元） 0 210 1410 2660 4410 7160 410 2660 4410 7160 15160
个人所得税税率表
全月应纳税额（扣完社保公积金后）不超过3000元超过3000元至12000元超过12000元至25000元超过25000元至35000元超过35000元至55000元超过55000元至80000元超过80000元折算税前工资（扣完社保公积金后） 5000至8000 8000<,<=17000 17000<,<=30000 30000<,<=40000 40000<,<=60000 60000<,<=85000 85000< 税率 3 10 20 25 30 35 45

年终奖如何计算个人所得税

个人年终奖所得税的计算涉及到个人所得税法和税法规定的计税税率表。

所得税的计算公式为：应纳税所得额=年终奖收入-最新个税起征点。

1.最新个税起征点：最新个税起征点是指个人纳税所得额达到一定数额之后，才需要纳税。

根据国家税务总局的规定，最新个税起征点现为5000元。

2.年终奖收入：年终奖是指企业根据员工工作表现，按照一定比例发放的额外奖金。

年终奖收入包括固定年终奖和浮动年终奖。

固定年终奖是指根据员工的工作时间和基本工资等确定的固定金额；浮动年终奖是指根据员工绩效考核等因素决定的浮动金额。

3.应纳税所得额：应纳税所得额是指个人年终奖收入减去最新个税起征点后的金额。

若个人年终奖收入小于最新个税起征点，则不需要缴纳个人所得税。

4.税率表：个人所得税法规定了不同收入水平对应的税率，根据个人应纳税所得额确定所属税率区间，从而确定相应的税率。

目前，中国的个人所得税分为7个档次，税率从3%到45%不等。

根据上述原则，可以通过以下步骤计算个人年终奖所得税：步骤一：计算应纳税所得额个人年终奖金额-最新个税起征点=应纳税所得额步骤二：确定税率根据个人应纳税所得额，查找对应的税率表，确定所属税率区间和税率。

步骤三：计算应纳税额个人应纳税所得额x税率-速算扣除数=应纳税额步骤四：计算个人实际所得个人年终奖金额-应纳税额=个人实际所得需要注意的是，以上计算公式适用于中国大陆地区的个人年终奖所得税计算。

不同地区和国家的个人所得税计算规则可能有所不同，需要根据具体情况进行计算。

此外，个人所得税还有一些减免政策，如子女教育、赡养老人等费用可以从应纳税所得额中扣除，减少个人所得税负担。

具体的减免政策可以参考个人所在地税务部门的相关规定。

总结起来，个人年终奖所得税的计算需要考虑最新个税起征点、年终奖收入、应纳税所得额、税率表以及减免政策等因素。

了解这些计算原则，可以帮助个人合理规划自己的年终奖收入，避免过多缴纳个人所得税。

个人所得税和年终奖计算公式2018

个人所得税和年终奖所得税计算公式2018应纳税所得额 = 工资收入金额－各项社会保险费－起征点(5000元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点也设为5000元。

征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。

新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。

使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000实发工资=应发工资－五险一金－缴税个税起征点2018个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。

个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。

2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。

2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。

2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税税率表2018小编辛苦精心为各位网友准备了2018年最新个人所得税税率表，个税税率表，5000元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。

综合所得适用综合所得，4项劳动性所得（工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）。

2018年个人所得税

2018年个人所得税随着税法的调整与完善，2018年的个人所得税计算方式相比以往有了一些新的变化。

对于纳税人来说，了解这些变化并掌握正确的计算方法是至关重要的。

以下是根据2018年最新个税法制定的个人所得税计算范本，帮助大家准确无误地计算出应缴纳的税款。

首先要明确的是，个人所得税是对个人收入征收的一种税，其税率是按照累进税率来计算的。

2018年的个人所得税法对工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率，具体分为以下几档：1. 不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元；7. 超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。

我们通过一个具体的案例来说明如何计算个人所得税。

假设张先生在某月的工资收入为18000元，那么他的个人所得税应该这样计算：张先生的应纳税所得额 = 工资收入 - 五险一金（社保和公积金）- 起征点（5000元）这里假设张先生的五险一金为2500元，则他的应纳税所得额 = 18000 - 2500 - 5000 = 10500元。

根据税率表，张先生的应纳税所得额落在第二档，即超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元。

因此，张先生需缴纳的个人所得税为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数 = 10500 × 10% - 210 = 1050 - 210 = 840元。

所以，张先生当月需缴纳的个人所得税为840元。

年终奖应交纳的个人所得税计算方法攻略

年终奖应交纳的个人所得税计算方法攻略年终奖是许多员工期待已久的一笔额外收入，而对于年终奖应交纳的个人所得税，很多人可能并不太了解。

如何计算年终奖应交纳的个人所得税？今天我们就来给大家分享一份年终奖应交纳的个人所得税计算方法攻略。

我们需要了解年终奖的个人所得税计算方法。

我国《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人的年终奖应纳个人所得税，是按照工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、特许权转让所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、偶然所得中最高的一项作为计税依据，按照适用税率和速算扣除数计算得出的。

我们需要了解年终奖个人所得税的适用税率和速算扣除数。

我国《个人所得税法》规定，适用税率和速算扣除数如下表所示：| 应纳税所得额（元） | 税率 |速算扣除数（元）|| --------- | -------- |---------- || 不超过36000元 | 3% | 0|| 超过36000元至144000元 | 10% | 2520 || 超过144000元至300000元 | 20% | 16920 || 超过300000元至420000元 | 25% | 31920 || 超过420000元至660000元 | 30% | 52920 || 超过660000元至960000元 | 35% | 85920 || 超过960000元 | 45% | 181920 |通过上表，我们可以了解到不同的年终奖所得额对应的适用税率和速算扣除数，这将对我们的个人所得税计算产生重要影响。

接下来，我们以一个实际案例来说明年终奖应交纳的个人所得税计算方法。

假设小张的年终奖所得额为10万元，根据上述表格，我们可以计算其应交纳的个人所得税如下：计算应纳税所得额：年终奖所得额：10万元无其他收入的情况下，小张年终奖所得额作为计税依据。

应纳税所得额为10万元。

计算个人所得税：根据适用税率和速算扣除数表格，我们可以得出年终奖所得额10万元对应的适用税率和速算扣除数：税率：20%速算扣除数：16920元根据公式：个人所得税 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数可以计算出小张的年终奖应交纳的个人所得税为：个人所得税 = 10万元 * 20% - 16920元 = 20780元小张的年终奖应交纳的个人所得税为20780元。

2018年新个人所得税年终奖的临界点-推荐word版 (5页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==新个人所得税年终奖的临界点日常我们计算个人所得税时，因为考虑到了临界点的超过部分，因而个人所得税实行的是九级超额累进税率，即：不会因为金额到了临界点因适用较高一级税率而出现缴纳税款突增的情况。

以下是小编整理的新个人所得税年终奖的临界点，欢迎阅读。

一、税收政策简述(一)201X年9月1日实施的新《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。

(二)《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[201X]9号)就全年一次性奖金的界定、计算应纳税额的方式、使用频次予以明确。

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(1)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(2)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(1)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：①如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数②如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年-次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数二、年终奖税收盲区分析假设个人取得年终奖为M元，且当月的工薪所得高于或等于3500元。

个人所得税改革后-年终奖应该怎么交税

每年年末，年终奖能拿多少便成为大家最关心的事情。

2018年个税改革后，年终奖的计税方式可以由员工自由选择。

那么怎么交税最划算，人力资源专家将为大家详细解答。

政策福利：两种年终奖纳税方式国家为了减轻个人“年终奖”缴税负担，发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，自2019年1月1日起执行。

针对全年一次性奖金，明确了在2021年12月31日前，员工取得全年一次性奖金的，可以自行从以下两种计税方式中选择：●将该年终奖不并入当年综合所得，单独计算纳税。

即以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，来确定适用的税率和速算扣除数，单独计算纳税●另一种方法则是并入当年综合所得，一起计算纳税注意：从2022年1月1日起，员工取得全年一次性奖金必须选择将奖金并入当年综合所得计算缴纳个税，也就是年终奖不再可以单独计税。

年终奖税后到手到底该怎么算？我们将通过3个实例进行说明（*案例以不并入当年综合所得示意）。

首先回顾，年终奖单独计税方法。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

附：按月换算后的综合所得税率表实例1：张某2018年年终奖为144,000元，年终奖除以12个月的数额为144,000÷12=12,000，按照综合所得月度税率表第二档，适用税率为10%，速算扣除数为210。

张某应纳税额为144,000×10%-210=14,190元。

张某税后年终奖收入129,810元。

实例2：王某2018年年终奖为150,000元，年终奖除以12个月的数额为150,000÷12=12,500，按照综合所得月度税率表第三档，适用税率为20%，速算扣除数为1,410元。

王某应纳税额为150,000×20%-1,410=28,590元。

2018年12月发放的年终奖个税怎么扣

2018年12月发放的年终奖个税怎么扣2018年12月发放的年终奖个税怎么扣2018年12月发放的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。

具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。

对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

（参考：国家税务总局12366纳税服务平台《个人所得税改革专栏》）案例1：当月工资收入高于5000元小明2018年12月拿到25000元全年一次性奖金，当月工资薪金收入扣除“三险一金”后为7500元，计算小明当月应缴纳的个人所得税。

1.确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数：由于小明当月工资薪金所得7500元高于税法规定的费用扣除额，当月取得的全年一次性奖金25000元/12个月=2083.33元，按照新的税率表确定适用税率为3%，速算扣除数为0。

2.按上述适用税率和速算扣除数计算征税：小明当月工资薪金所得7500元高于税法规定的费用扣除额，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数=25000×3%=750元3.2018年12月应纳个人所得税=当月工资薪金应纳税额+一次性奖金应纳税额=（7500-5000）×3%+750=75+750=825元案例2：当月工资收入低于5000元小明在2018年10月取得全年一次性奖金20000元，当月工资薪金收入扣除“三险一金”后为4500元，计算小明当月应缴纳的个人所得税。

小明当月工资薪金所得4500元，低于5000元的费用扣除标准，当月工资薪金应纳税额=0；当月工资收入低于5000元，当月工资4500元与5000元的差额为500元，可以从全年一次性奖金中减除，（20000-500）/12=1625元，按照新的月度税率表查找的适用税率为3%，速算扣除数为0；全年一次性奖金应纳税额=（20000-500）×3%=585元；当月应纳税款=0+585=585元。

2018年年终奖要扣除个税吗，怎么扣扣多少？

2018年年终奖要扣除个税吗，怎么扣扣多少?
近日，财政部税政司发布文件对年终奖个税优惠政策进行了明确，上班族最关心的问题就来了，2018年年终奖要扣除个税吗?怎么口呢?下面让我们一起来看看这篇2018年年终奖要扣除个税吗?
2018年年终奖要扣除个税吗?
12月27日，财政部、税务总局下发通知，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，年终奖优惠政策还能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在过渡期间，怎么计算年终奖需要缴纳多少税呢?
按照通知，过渡期间年终奖计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

2018年年终奖扣除个税怎么扣扣多少?
在2018年年底取得的全年一次性奖金，还是按照此前2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的计算方法计算，不过这种计税方法一个纳税年度之内只能享受一次。

具体是这样计算的：假设你的年终奖是12000元，平均到每月是1000元，按照最新的月度税率表计算。

特别需要注意的是，如果发工资的当月个人工资低于5000，只有4000，那么计算个税的年终奖数字要减去“工资低于个税起征点5000“的差额，也就是最终计算余额的金额是12000-(5000-4000)=11000。

新个税马上来了，2018年的年终奖究竟怎么发更划算？

新个税马上来了，2018年的年终奖究竟怎么发更划算？2019年1月1日起，新的个人所得税法正式实施。

现在大家都非常关注原来针对年底一次性奖金个人所得税的优惠政策是否会延续？现行政策按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发〔2005〕9号文的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；然后将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按照确定的适用税率和速算扣除数计算征税。

计算公式如下：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

另外，一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

而新的个人所得税将对工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得进行综合征收，且居民个人综合所得按年计算个人所得税。

在新个税下，对于9号文规定的一次性奖金的个人所得税计算方式，到目前为止财政部、税务总局并没有给出官方意见。

那么2018年的年终奖究竟怎样发才合算？现在流传着各种各样的说法。

归纳起来有以下三种：一、2018年年底前提前发放；二、会给一个过渡政策，即在2019年一定期限内（比如3月31日前）发放可以继续按照9号文规定的方法进行计算；三、并入2019年综合所得纳税。

下面让我们通过几个案例来进行一下比较分析。

由于我们仅仅是比较各种方法下的差异，五险一金在各种情况下都是一致的，因而在计算时我们不考虑五险一金的影响。

以下三张税率表，表1为原来的工资、薪金税率表适用于2018年9月以前取得的工资、薪金所得；表2是2019年以后的年综合所得税率表；表3是按照表2换算的适用于2018年10-12工资、薪金所得的税率表。

表1：原工资、薪金税率表表2：综合所得税率表表3：综合所得（2018年10月-12月）案例一：某个人全年税前总收入600,000元，每月发放20,000元，其余作为一次性奖金发放。

2018年10月1日后日常工资税率表及全年一次性奖金税率表

2018年10月1日后日常工资税率表
注：1.本表中的“月应纳税所得额”为当月工资收入按照税法规定减除五险一金、专项附加扣除数等不计说项以及起征点5000元的费用减除额之后的余额。

2.以上税率为超额累进税率，即每一区间对应相应税率。

税额的计算方式分为两种：（1）分别计算各区间对应的税额，然后把各区间的税额累加。

（2）月应纳税所得额 × 对应的最高税率 —
该档税率对应的速算扣除数
:
全年一次性奖金
注：1.以上税率表为方便计算的倒推表，税法并未提供此表。

税法的规定为：将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

2.以上税率为比例税率，以奖金额对应的级次确定税率。

税额 = 奖金额 × 适用税率 — 速算扣除数
举例：奖金额为36000元，税额= 36000 ×3% - 0 = 1080
奖金额为36001，税额= 36001 ×10% - 210 =
3.如果当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（5000）的，适用公式为：
应纳税额＝(当月取得全年一次性奖金一当月工资薪金应纳税所得额与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数。

年终奖计算算法举例(2018年10月1日起)

年终奖计算算法（2018年10月1日后）一、全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2019年1月工资应税额6000，年终奖24000，无其它收入。

赵某工资部分应缴纳个人所得税：(6000-5000)*3%=30元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为3%，速算扣除数为0.赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：24000*3%-0=720元。

赵某2019年1月份应缴纳个人所得税720+30=750元。

二、员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某2019年1月工资3500，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资3500元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2019年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为5000-3500=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，再按其商数确定适用税率为3%，速算扣除数为0.钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：(24000-1500)*3%-0=675元。

钱某2019年1月份应缴纳个人所得税675元。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。