23-内控问卷调查表(业务内控-全面预算)

全面预算执行（报告）流程
全面预算执行分析流程
预算 预算分 分析 析
预算 预算分 分析 析 41
42 预算调 整条件 43
预算调 整原则
44
预算 调整
预算调 整程序 45
企业是否加强对预算分析流程和方法的控 制，确保预算分析结果准确、合理。预算 分析流程一般包括确定分析对象、收集资 料、确定差异及分析原因、提出差异及分 析原因、提出措施及反馈报告等环节。企 业分析预算执行情况，应当充分收集有关 财务、业务、市场、技术、政策、法律等 方面的信息资料，根据不同情况分别采用 比率分析、比较分析、因素分析等方法， 从定量与定性两个层面充分反映预算执行 单位的现状、发展趋势及其存在的潜力 企业是否能够采取恰当措施处理预算执行 偏差，并针对造成预算差异的不同原因采 取不同的处理措施；因内部执行导致的预 算差异，应分清责任归属，与预算考评和 奖惩挂钩，并将责任单位或责任人的改进 措施的实际执行效果纳入业绩考核；因外 部环境变化导致的预算差异，应分析该变 化是否长期影响企业发展战略的实施，并 作为下期预算编制的影响因素 企业是否在有关预算管理中明确规定预算 调整的条件，如规定：由于市场环境、国 家政策或不可抗力等客观因素，导致预算 执行发生重大差异确需调整预算的，应当 履行严格的审批程序 企业是否强化预算调整原则，强调企业预 算调整必须至少遵循以下三个条件：一是 预算调整必须符合企业发展战略、年度经 营目标和现实状况，重点放在预算执行中 出现的重要的、非正常的、不符合常规的 关键性差异方面；二是预算调整方案必须 客观、合理、可行，在经济上能够实现最 优化；三是预算调整必须谨慎，调整频率 应予以严格控制，年度调整次数应尽量少 企业是否规范预算调整程序，严格审批权 限，明确规定：首先，调整预算一般由预 算执行单位逐级向预算管理委员会提出书 面申请，详细说明预算调整理由、调整建 议方案、调整前后预算指标的比较、调整 后预算指标可能对企业预算总目标的影响 等内容；其次，预算管理工作机构对预算 执行单位提交的预算调整报告进行审核分 析，集中编制企业年度预算调整方案，提 交预算管理委员会；最后，预算管理委员 会对年度预算调整方案进行审议，根据预 算调整事项性质或预算调整金额的不同， 根据授权进行审批，或提交原预算审批机 构审议批准，然后下达执行
被调查人姓名： 被调查人部门： 评价要素 模块 关键控 制点 编号 评价项目描述 企业是否明确企业各个部门、单位的预算 编制责任，使企业各个部门、单位的业务 活动全部纳入预算管理 企业是否将企业经营、投资、财务等各项 经济活动的各个方面、各个环节都纳入预 算编制范围，形成由经营预算、投资预算 、筹资预算、财务预算等一系列预算组成 的相互衔接和钩稽的综合预算体系 企业是否制定了明确的战略规划，并依据 战略规划制定年度经营目标和计划，作为 制定预算目标的首要依据，确保预算编制 真正成为战略规划和年度经营计划的年度 具体行动方案 企业是否深入开展企业外部环境的调研和 预测，包括对企业预算期内客户需求、同 行业发展等市场环境的调研，以及宏观经 济政策等社会环境的调研，确保预算编制 以市场预测为依据，与市场、社会环境相 企业是否深入分析企业上一期间的预算执 行情况，充分预计预算期内企业资源状况 、生产能力、技术水平等自身环境的变 化，确保预算编制符合企业生产经营活动 企业是否重视和加强预算编制基础管理工 作，包括历史资料记录、定额制定与管理 、标准化工作、会计核算等，确保预算编 制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据 企业是否按照上下结合、分级编制、逐级 汇总的程序，编制年度全面预算 企业是否建立了系统的指标分解体系，并 在与各预算责任中心进行充分沟通的基础 上分解下达初步预算目标 各预算责任中心是否按照下达的预算目标 和预算政策，结合自身特点及预测的执行 条件，认真测算并提出本责任中心的预算 草案，逐级汇总上报预算管理工作机构 预算管理工作机构是否对预算方案进行充 分协调、沟通、审查平衡预算草案 预算管理委员会是否对预算管理工作机构 在综合平衡基础上提交的预算方案进行研 究论证，从企业发展全局角度提出进一步 调整、修改的建议，形成企业年度全面预 算草案，提交董事会 董事会是否全面预算草案，确保全面预算 与企业发展战略、年度生产经营计划相协 企业是否本着遵循经济活动规律，充分考 虑符合企业自身经济业务特点、基础数据 管理水平、生产经营周期和管理需要的原 则，选择或综合运用固定预算、弹性预算 、滚动预算等方法编制预算
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全面预算审批及下达流程
27
全面预算执行（报告）流程
28 资金支 付业务 预算控
全面预算执行（报告）流程
资金支 付业务 预算控 制
29 30
31
32
预算 执行 控制 实时监 控 33
34 35
预警
36
37 38 沟通与 反馈
39
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企业是否就涉及资金支付的预算内事项、 超预算事项、预算外事项建立规范的授权 批准制度和程序，避免越权审批、违规审 批、重复审批现象的发生 对于预算内非常规或金额重大事项，是否 经过较高的授权批准层（如总经理）审批 对于超预算或预算外事项，是否实行严格 、特殊的审批程序，一般须报总经理办公 会或类似权力机构审批；金额重大的，还 应报经预算管理委员会或董事会审批 预算执行单位提出超预算或预算外资金支 付申请，是否提供有关发生超预算或预算 外支付的原因、依据、金额测算等资料 企业是否建立预算执行实时监控制度，及 时发现和纠正预算执行中的偏差，确保企 业办理采购与付款、销售与收款、成本费 用、工程项目、对外投融资、研究与开发 、信息系统、人力资源、安全环保、资产 购置与维护等各项业务和事项，均符合预 算要求；对于涉及生产过程和成本费用 的，严格执行相关计划、定额、定率标准 企业是否建立重大预算项目特别关注制 度，对于工程项目、对外投融资等重大预 算项目，密切跟踪其实施进度和完成情 况，实行严格监控 对于重大的关键性预算指标，是否能够密 切跟踪、检查 企业是否建立预算执行情况预警机制，科 学选择预警指标，合理确定预警范围，及 时发出预警信号，积极采取应对措施 企业是否推进和实施预算管理的信息化， 通过现代电子信息技术手段控制和监控预 算执行，提高预警和应对水平 企业是否建立了健全的预算执行情况内部 反馈和报告制度，确保预算执行信息传输 预算管理工作机构是否加强与各预算执行 单位的沟通，运用财务信息和其他相关资 料监控预算执行情况，采用恰当方式及时 向预算管理委员会和各预算执行单位报告 、反馈预算执行进度、执行差异及其对预 算目标的影响，促进企业全面预算目标的 企业预算管理工作机构和各项预算执行单 位是否建立预算执行情况分析制度，定期 召开预算执行分析会议，通报预算执行情 况，研究、解决预算执行中存在的问题， 认真分析原因，提出改进措施
全面预算草案编报流程
全面预算草案编报流程
全面预算草案编报流程
11 12 编制方 法控制 13
全面预算草案编报流程
全面预算草案编报流程
14 预算目 标及指 19 预算审 批 20 预算下 达 21 22
企业是否按照“财务指标为主体、非财务 指标为补充的”的原则设计预算指标体系 企业是否将企业的战略规划、经营目标体 现在预算指标体系中 企业是否将企业产、供、销、投融资等各 项活动的各个环节、各个方面的内容都纳 入预算指标体系 企业是否确保预算指标体系与绩效评价指 标协调一致 企业是否按照各责任中心在工作性质、权 责范围、业务活动特点等方面的不同，设 计不同或各有侧重的预算指标体系 企业是否根据自身规模大小、组织结构和 产品结构的复杂性、预算编制工具和熟练 程度、全面预算开展的深度和广度等因 素，确定合适的全面预算编制时间，并在 预算年度开展前完成全面预算草案的编制 企业全面预算是否按照《公司法》等相关 法律法规及企业章程的规定报经股东 （大）会审议批准 企业全面预算经审议批准后是否及时以文 件形式下达执行 企业批准下达的预算是否能够保持稳定， 不会随意调整 全面预算一经批准下达，各预算执行单位 是否认真组织实施，将预算指标层层分 解，横向将预算指标分解为相互关联的因 素，寻找影响预算目标的关键因素并加以 控制；纵向向各项预算指标层层分解落实 到最终的岗位和个人，明确责任部门和最 终责任人；时间上将年度预算指标分解细 化为季度、月度预算，通过实施分期预算 控制，实现年度预算目标 企业是否建立预算执行责任制度，对照已 确定的责任指标，定期或不定期地对相关 部门及人员责任指标完成情况进行检查， 实施考评 企业是否通过签订预算目标责任书等形式 明确各预算执行部门的预算责任 企业分解预算指标和建立预算执行责任制 是否遵循定量化、全局性、可控性原则。 预算指标的分解要明确、具体、便于执行 和考核；预算指标的分解要有利于企业经 营总目标的实现，赋予责任部门和责任人 的预算指标应当是通过该责任部门或责任 人的努力达到目的，责任部门或责任人以 其责权范围为限，对预算指标负责 企业是否加强资金收付业务的预算控制， 及时组织资金收入，严格控制资金支付， 调节资金收付平衡，防范支付风险 企业是否严格资金支付业务的审批控制， 及时制止不符合预算目标的经济行为，确 保各项业务和活动都在授权的范围内运行
全面预算执行分析流程
全面预算执行分析流程
全面预算调整审批流程
全面预算调整审批流程
全面预算调整审批流程
预算调 整程序
46
建立预 算执行 考核制 度
47
48 49 50 界定预 算考核 主体和 考核对 象
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预算 考核 52
53 设计预 算考核 指标体 系
54
55 56
企业预算管理委员会或董事会审批预算调 整方案时，是否能够依据预算调整条件， 并考虑预算调整原则严格把关，对于不符 合预算调整条件的，坚决予以否决；对于 预算调整方案欠妥的，协调有关部门或单 位研究改进方案，并责成预算管理工作机 构予以修改后再履行审批程序 企业是否建立了严格的预算执行考核制 度，对各预算执行单位和个人进行考核， 将预算目标执行情况纳入考核和奖惩范 围，切实做到有奖有惩、奖惩分明 企业是否定期组织实施预算考核，预算考 核的周期与年度预算细分周期相一致，即 一般按照月度、季度实施考核，预算年度 结束后在进行年度总考核 企业预算考核主体是否包含两个层次，即 预算管理委员会和内部各级预算责任单位 企业预算考核对象是否为企业内部各级预 算责任单位和相关个人 企业界定预算考核主体和考核对象时是否 主要遵循以下原则：一是上级考核下级原 则，即由上级预算责任单位对下级预算责 任单位实施考核；二是逐级考核原则，即 由预算执行单位的直接上级对其进行考 核，间接上级不能隔级考核间接下级；三 是预算执行与预算考核相互分离原则，即 预算执行单位的预算考核应由其直接上级 部门来进行，而绝不能自己考核自己 企业设计预算考核指标时是否遵循以下原 则：预算考核指标以各责任中心承担的预 算指标为主，同时本着相关性原则，增加 一些全局性的预算指标和与其关系密切的 相关责任中心的预算指标；考核指标以定 量指标为主，同时根据实际情况辅以适当 的定性指标；考核指标必须具备可控性、 可达到性和明确性 企业是否按照公开、公平、公正原则实施 预算考核：一是考核程序、标准、结果要 公开；二是考核结果要客观、公正，预算 考核应当以客观事实作为依据；三是奖惩 措施要公平、合理并得以及时落实 预算执行单位上报的预算执行报告是预算 考核的基本依据，是否经本单位负责人签 章确认 企业预算管理委员会及其工作机构定期组 织预算执行情况考核时，是否将各预算执 行单位负责人签字上报的预算执行报告和 已掌握的动态监控信息进行核对，确认各 执行单位预算完成情况，必要时甚至实行 预算执行情况内部审计制度 预算考核的结果是否与各执行单位及员工 的薪酬、岗位等进行挂钩，实施预算奖惩
调查人姓名： 调查人部门：
相关流程 全面预算工作业务流程
1 全面性 控制
全面预算工作业务流程、全面 预算业务授权流程
2
全面预算编制业务流程
3
编制依 据和基 础控制
全面预算编制业务流程
4
全面预算编制业务流程
5
全面预算编制业务流程
6 7
全面预算草案编报流程 全面预算草案编报流程
8 预算 编制 编制程 序控制 9 10
全面预算执行（报告）流程、 全面超预算支付审批流程 全面预算执行（报告）流程
全面预算执行（报告）流程、 全面超预算支付审批流程 全面预算执行（报告）流程、 全面超预算支付审批流程
全面预算执行（报告）流程
全面预算执行（报告）流程 全面预算执行（报告）流程
全面预算执行（报告）流程
全面预算执行（报告）流程 全面预算执行（报告）流程
全面预算草案编报流程 全面预算草案编报流程 全面预算草案编报流程 全面预算草案编报流程 全面预算草案编报流程
全面预算草案编报流程
全面预算审批及下达流程 全面预算审批及下达流程 全面预算审批及下达流程
预算 审批 及下 达 预算指 标分解 和责任 落实
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全面预算审批及下达流程
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全面预算审批及下达流程 全面预算审批及下达流程