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浙江广播电视大学毕业论文（设计）评审表题目浙商银行瑞安支行内控风险防范调查姓名 _ 王朝舟 ___ 教育层次_ 开放教育本科学号 _1233001273013 _ 省级电大_ 浙江电大___专业 _ 会计学 _ 市级电大__ 温州电大___指导教师林济年教学点浙江广播电视大学瑞安分校学生毕业论文（设计）评审表浙商银行瑞安支行内控风险防范调查【内容摘要】通过对浙商银行绍兴分行的基本概况、架构进行系统、全面、综合剖析和评价，结合调查分析的结果，总结出现在银行会计内控上的问题, 了解公并结合问卷相关问题,进行实地研究,进一步深入了解该银行在会计方面采取的主要方针制度,对银行今后的发展提出合理化建议,帮助其完善银行的财务制度,实现稳定的可持续发展,适应市场经济的快速进程。

【关键词】会计制度调查分析综合剖析合理化建议一、浙商银行股份有限公司基本情况“浙商银行”是经中国银监会批准设立的全国第十二家股份制商业银行，全称为“浙商银行股份有限公司”，英文全称为“CHINA ZHESHANG BANK CO., LTD.”，英文简称“CZB”。

浙商银行于2004年8月18日正式开业，总行设在杭州，办公地点位于美丽的西子湖畔(杭州市庆春路288号)。

现有注册资本270073万元，共有股东16家，其中15家民营股东占85.71%。

浙商银行前身为“浙江商业银行”，是一家于1993年在宁波成立的中外合资银行，2004年6月30日，经中国银监会批准，重组、更名、迁址，改制为现在的浙商银行。

浙商银行以服务优质中小企业为市场定位，按照“扬长避短，创造优势，虚实并举，有效管理，先进技术，优秀文化”的经营战略，“以公司业务为主体，小企业业务和投资银行业务为两翼”的“一体两翼”经营思路，沿着“在学习中发展，在发展中创新，在创新中领先，在领先中逐步做强做大”的路径，分步推进，逐步实现资本、规模、特色、质量和效益的协调与快速发展，逐步成为经营有方、富有特色、业绩优良、具有一定国际影响的国内一流商业银行。

浙商银行按照现代企业制度和金融监管的要求，建立了规范而有特色的公司治理结构；按照“统一法人，授权经营，集约化管理”的管理原则，统一文化理念，统一形象标识，统一规章制度，统一业务系统，统一服务标准，统一财会核算二、浙商银行内控现状随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用，银行面临的风险更为复杂，其中，会计内控管理工作涉及会计业务管理与操作的各个环节，是银行基础管理工作的重要内容，因此，会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一，会计内控风险管理将摆在突出的位置。

目前浙商银行瑞安支行会计内控管理现状及主要风险（一）各级机构在经营思想上存在误区，内控意识没有提高到应有高度浙商机构的管理者对内控制度的重要性认识不足，尚存在重经营，轻管理的错误码认识，在内控制度的建设和管理上缺乏自觉性。

目前一些金融机构以争夺市场份额为目的，在各项规章制度的执行过程中，于已有利的政策制度就执行，于已不利的就变通执行甚至不执行，使内控制度流于形式，失去了内控制度应有的作用。

（二）会计内部管理松弛，执行内控制度缺乏有效性会计内部管理松弛一方面对违规操作现象缺乏有效制约，重要控制环节控制不严。

例如，在对密码的管理在随意性大，高级主管将授权密码告之业务操作人员，使之形同虚设，还有少数一线人员办理结算手续不严谨，审核凭证不认真，擅自减少操作环节，重要会计科目的使用未加以授权管理，企业开销户环节管理松弛等等问题直接影响业务的顺利进行和资金的安全。

另一方面，事后监督内容简单，不能进行有效制约。

各业务部门后台复核往往只注重审核凭证金额，满足于平账要求，而对会计科目使用是否正确，勾稽关系是否合理，涉及资金业务、对外支付业务有无主管授权、手续是否严密等等重视不够。

各个业务部门核算系统自成体系，各自为政。

会计部门发现问题易，解决问题难，事后监督难以真正发挥作用。

而浙商银行瑞安支行就存在以上两个问题。

（三）控制手段落后，会计监督职能难落实处目前，浙商银行瑞安支行的电算化技术与现代商业银行机制相比仍相差甚远，一是现有会计系统应用程度较低，会计系统中各个业务部门建立有各自封闭的子系统，，造成信息源混乱，不便管理，同时使会计的信息反映、操作控制、核算监督的职能难于发挥作用，二是程序开发设计滞后于业务发展。

利用电算化系统对经济活动的整个过程实行安全控制的预警机制不能发挥作用，无法有效防范高科技犯罪，三是网络技术水平低，总分行间，分支行间信息传输不畅，无法有效规避由于银行不能及时拥有企业的经营信息造成的“信息不对称”而产生的企业脱逃银行债务的“道德风险”.三、浙商银行瑞安支行会计内控风险产生的主要原因（一）部门岗位职责定位不清，会计内控监督乏力。

基层行会计部门的管理者既要负责日常会计管理工作，又要负责会计业务的风险监督，这不仅导致本行行政领导对会计工作的干预，影响会计工作的质量及独立性，甚至某些基层行会受本部门小集体利益的驱使，有章不循、有法不依，使制度、法规、监督措施形同虚设，久而久之使会计工作抵御风险的能力越来越差。

（二）存在“重经营、轻管理”的现象。

一是部分单位领导更多注重业务扩张和客户需求，相对忽视风险控制和内部管理，一味地为了目标任务的完成，单纯地追求业务指标，在效率和内控的选择上普遍存在效率偏好而不是内控优先。

二是未将会计内控管理纳入领导干部业绩考评和绩效考核中。

业绩考评往往只停留在对存贷款增长比例、不良资产的下降幅度和清收比例、中间业务收入增加比例上，而未对会计内控风险管理质量进行量化，并纳入绩效考评体系中。

（三）重事后检查监督，轻事前、事中监管。

一是重事后管理，轻事前防范。

部分行领导和会计管理部门看重的往往是对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，试图以严厉的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事件的控制措施则关注较少。

二是重会计操作人员管理，轻管理层管理人员管理。

三是重个案查处，轻全面分析。

往往是为查案而查案，很少研究案件发生暴露的一些共性问题，从而造成手段并不高明的同类案件屡次发生。

（四）会计监管人员素质不高，制约了会计内控监督效能的有效发挥。

会计电算化和金融业务创新的不断扩展，对银行会计风险控制制度提出了新的挑战，对会计监管人员综合素质提出了更高要求。

而现有会计监督人员大多专业水平不高、年龄偏大，对新业务操作把握不准，会计监督实践能力相对较弱，在会计监管实务中缺乏识别和防范风险的能力，没有形成正确的风险管理理念和操作性强的风险管理方法。

（五）员工培训不到位，柜员风险防范意识淡薄。

一是部分员工长期得不到培训，加之自学的自觉性不强，导致业务素质相对偏低，工作质量不高，会计人员队伍缺乏足够的业务技能和专业知识，与新的会计管理要求存在较大的差距。

二是对会计职业的责任感不强。

部分基层员工反映，长期缺乏领导关心，责任多、利益少，要求多、关心少，责权利不对等。

三是道德风险隐患大。

一些单位员工长期缺乏职业道德，不具备良好的职业操守，职业归属感不强，存在道德风险隐患，在受到不良社会风气的影响时，案件隐患加大。

四、浙商银行瑞安支行会计业务内控建议根据以上浙商银行出现的会计业务内控问题，我认为可以采取以下对策：（一）浙商银行要认真贯彻执行《会计法》和会计准则要求，规范金融会计核算行为，尽快制定和实施《违返金融会计制度处罚规定》，应强调金融会计必须以《会计法》和会计准则来规范自己的核算过程和报告系统，会计核算必须贯彻客观性，真实性，相关性，可比性，及时性等基本核处原则。

（二）加强内部稽核，筑起金融资产风险的第一道防线，内部稽核是现代商业银行的重要工作之一，银行要加强对风险的控制，就必须加强内部监控制度，浙商银行也不例外。

浙商绍分要大力加强稽核监督力度，各行应尽快建立和完善独立的内部稽核体系，对银行系统的经济活动进行有效的稽核监督，以防患于未然。

（三）浙商银行瑞安支行应增扩资本金，增强银行抵御风险的能力，目前我国商业银行的资本充足率普遍偏低，应尽快提高银行资本总额，限于国家财力有限，建议提高盈余公积计提比例，或在条件具备前提下，募股筹资，增加银行资本总额。

（四）浙商银行瑞安支行要提高贷款呆账准备金的比例，目前我国采用按照贷款余额的一定比例（当前为1%）计提呆账准备金的做法，不能反映出各种贷款的风险程度，建议按银行资产风险的大小，分类确定相应比例。

把会计工作做细。

（五）加强浙商银行瑞安支行内部财务管理和监督，严格控制成本费用开支，财务管理和监督是银行经营管理的重要组成部分，其首要任务就是对各种成本费用开支进行严格控制，应把费用开支压到最低。

（六）整章建制，强化内功，坚持银行会计核算必须实行制约管理。

银行会计核算是一个群体行为，每一业务的处理由多人分工协作，共同完成，它们之间的每一个环节既相对独立，又相互联系，相互影响，客观上又相互制约的关系，因此必须维护银行会计核算上的制约监督管理机制，它是加强内部管理，提高核算质量，预发经济案件发生的重要措施。

（七）浙商银行瑞安支行应引入管理工作内容，应尽快把管理会计的管理技术和方法运用在银行经营管理之中，如建立责任会计体系，进行预测、决策分析，实行成本控制等等。

实现浙商银行瑞安支行在银行资金、人力等有限资源的最佳配置，加强经济核算，提高分行的经济效益，增强瑞安支行的抗拒风险实力。

（八）加强外部审计，国有商业银行和其他金融企业理应置于社会审计监督体系之中金融会计报告也必须经过社会中介机构，如由会计师事务所的注册会计师进行审计，以增加金融会计报告的可信度，建议瑞安支行尽快实行金融会计报告由注册会计师审计制度，每半年至少审计一次，以便及时发现问题，及时纠正。

（九）浙商银行瑞安支行应在银行利息收应方面贯彻谨慎原则，对当期无望收回的利息不再计入当期损益。

（十）浙商银行瑞安支行也亟待加强金融会计人员的政治业务素质培训，应保证会计人员每年有一定的业务学习时间，加强对他们的职业道德教育，培养自律意识，树立严谨的工作态度和执法、守法的自觉性，以适应经济和金融业务发展的需要。

五、结论本文探讨了浙商银行瑞安支行长期以来形成的会计内控管理模式的弊端，由于金融体制改革的不断深入，加强银行内部会计内控管理，提高银行经济效益和竞争能力是银行生存发展的中心工作。

内控管理一直是银行明日常管理的一个重要环节，在银行运作中起着相当重要的作用。

而传统成本会计管理方法是一种基于单一会计信息的价值模型，以这种模型为核心的管理已经不能适应全球化经济的需要。

目前，本分行所采用传统会计管理方法存在的诸多缺陷，其不能再继续适应银行面临着的激烈的市场竞争以及越来越多样化的业务需求。

现代银行会计管理需要更加完善，也必须更加科学化和系统化。