上市公司审计委员会职能
审计委员会职能
审计委员会职能 Prepared on 22 November 2020
上市公司审计委员会职责
职责：
提议聘请或更换外部审计机构，监督公司内部审计制度及实施，负责内部审计与外部审计之间的沟通，审核公司已经外部审计的财务信息及披露，审查公司的内部审计。
人员组成：
审计委员会董事会下设非常设机构，由董事构成，且多数成员为独立董事，按照上市要求，独立董事中至少一人为财务专家，委员会召集人为独立董事，审计委员会管辖公司内部审计部，目前我公司审计委员会主要行使审计部职能。
内部审计委员会（审计部）部门职能的意见：
1、内部审计部门的工作重点与外部审计部门不同，上市公司内部
审计部门应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况对与财务相关的内部控制设计的完整性、合理性和实施的有效性进行评价，通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理及固定资产管理、资金管理、投资及融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事物管理等。
暂不对关联交易及业务流程进行关联交易审查
2、财务审计是外部审计的重点，内部审计也同样涵盖。
3、目前审计人员配置较少，集团审计主体数量多，建议每半年审
计一次，每季度进行取样较少的小规模审计一次，出具审计报告，报董事会。
4、对外投资、购买和出售资产、对外担保（暂不包括关联交易）作
为内部审计工作的必备内容。
审计委员会职责
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审计工作的内容管理；
集团公司：
（1）集团公司各单位的经营效益的真实性、准确性；
（2）税务账务基础的规范性；
（3）内部控制健全性、合理性等。
集团公司各分子公司配合。
流程：
（1）对集团公司各单位的经营效益的真实性、准确性进行审计；
（2）税务账务基础的规范性进行审计；
（3）内部控制健全性、合理性等进行审计；
流程：
（1）拟订部门年度预算；
（2）提交分管领导及公司审核；
（3）按预算审核程序进行审核。
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批准审计工作手册；
集团公司：
（1）根据上市公司和多元化集团审计部门相关组织架构设置和运行模式，进行米老头集团审计模式优化；
（2）确定审计政策与审计流程；
（3）批准审计工作手册。
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流程：
（1）根据上市公司和多元化集团审计部门相关组织架构设置和运行模式，进行米老头集团审计模式优化；
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审计委员会负责人由董事会提名，董事会聘用。
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（1）按照人力资源本部要求结合集团公司戴在发展战略方向指导监督审计部门编制、完善相关职责；
（2）指导监督审计部各岗位梳理工作内容，工作标准，组织实施员工绩效管理；
（3）人才梯队建设等团队建设管理工作。
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负责本单位基础管理工作；
集团公司：
（1）负责编制、完善本单位职责和各岗位工作标准；
（2）负责组织实施本单位员工绩效管理、人才梯队建设等团队建设管理工作；
（4）根据审计情况出具审计报告。
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审计决定跟踪管理；
集团公司：
（1）负责对审计决定的整改意见进行跟踪；
审计委员会的组成与职责解析
审计委员会的组成与职责解析随着企业的日益复杂化和全球化竞争的加剧，审计委员会在公司治理中的作用日益凸显。
审计委员会作为独立的监管机构，对于保障公司财务报告的准确性和透明度至关重要。
本文将从审计委员会的组成和职责两个方面进行解析。
一、审计委员会的组成审计委员会的组成通常包括董事会成员和独立非执行董事。
董事会成员作为公司高级管理层的代表，拥有丰富的业务经验和专业知识，能够提供战略指导和决策支持。
独立非执行董事则是来自于外部，不受公司高级管理层的控制和影响，能够提供客观和独立的意见。
审计委员会的组成应该具备多样性，包括不同背景、专业知识和经验的成员。
这样可以确保审计委员会能够全面了解公司的运营情况和风险，并提供全面的监督和建议。
二、审计委员会的职责1. 监督财务报告的准确性和透明度审计委员会的首要职责是监督公司财务报告的准确性和透明度。
他们应该确保财务报告符合相关法律法规和会计准则，并且真实、完整地反映了公司的财务状况和业绩。
他们需要与内部审计部门和外部审计师密切合作，对公司的财务报告进行审核和评估。
2. 确保内部控制的有效性审计委员会还负责确保公司的内部控制体系的有效性。
他们需要评估和监督公司的内部控制制度，包括财务报告的编制过程、风险管理和合规性。
他们应该与内部审计部门合作，对内部控制的设计和执行进行审查和评估，并提出改进建议。
3. 监督外部审计师的独立性和专业性作为独立的监管机构，审计委员会还负责监督外部审计师的独立性和专业性。
他们需要评估和选择外部审计师，并与其保持密切的沟通和合作。
他们应该确保外部审计师能够独立地进行审计工作，并提供真实、客观的意见。
4. 处理投诉和举报审计委员会还应该负责处理公司内部和外部的投诉和举报。
他们应该建立有效的投诉和举报机制，确保员工和利益相关方能够安全地举报违规行为和不当行为。
他们需要对投诉和举报进行调查和处理，并采取适当的措施保护举报人的权益。
5. 提供战略指导和决策支持最后，审计委员会还应该提供战略指导和决策支持。
上市公司审计委员会的主要职责
上市公司审计委员会的主要职责
上市公司审计委员会是上市公司中重要的决策和监督机构，它既是上市公司董事会在
财务报告审计活动中委托的机构，也是投资者值得信赖的监管者。
审计委员会的主要职责是：
一、监督审计工作的履行：上市公司的审计委员会应定期监督审计工作，检查审计报告、询问审计工作进展情况，审查审计结果，并就报告出具审计完成情况事宜做出具体安排。
二、确定和审查财务报表：审计委员会应该特别就上市公司财务报表、财务会计政策、报告准则、经营指数、主要会计政策等审查和审核上市公司的财务报表和信息，现时所需
披露的报告等外部报告做出最终确认，并根据现实需要定期检查和修订。
三、评价上市公司内部控制体系：审计委员会要审查上市公司的内部控制体系，确保
内部控制有效，维护财务报告真实、准确、及时的准备和披露。
四、检查上市公司政府关系：审计委员会需要监督上市公司是否履行相关的政府合规
要求，并且定期检查上市公司的政府关系情况，及时发现并处理可能改变公司持续经营状
况的风险。
五、评估审计程序及相关服务：审计委员会应该定期评估审计程序，并评估上市公司
审计人员及其审计服务，确保财务报表的可靠性。
六、为其他常规事务提供支持和服务：上市公司审计委员会也负责为董事会提供适当
的支持和服务，包括监督审计人员、审计服务、编制会计报告有效性评审等内容。
上市公司审计委员会是上市公司财务报表及财务信息的最终审计机构，拥有重要职责
和地位，是上市公司信息披露的重要组成部分，是上市公司的首要监督机构。
因此，审计
委员会在上市公司中的重要性不可忽视，需要强调其职责的严格性和权威性。
审计委员会在公司治理中的作用与职责
审计委员会在公司治理中的作用与职责作为公司治理结构的重要组成部分，审计委员会在确保公司财务透明度与合规性方面发挥着重要的作用。
本文将深入探讨审计委员会在公司治理中的职责与作用，并分析其对公司长期可持续发展的重要性。
一、审计委员会的职责审计委员会作为独立的高级治理机构，通常由公司董事会成员和非董事会成员组成。
其核心职责包括但不限于以下几个方面：1.监督财务报告：审计委员会负责监督公司财务报告的编制过程，确保报表准确无误地反映公司的经营状况和财务状况。
委员会成员需要审查财务报告、陈述事项和会计估计等重要信息，以便准确评估公司的财务情况和风险。
2.评估内部控制：审计委员会需要审查和评估公司的内部控制制度，确保其有效运行。
他们还需与内部稽核部门合作，确保内部控制程序得到遵守并不断改进，以减少公司面临的风险。
3.委托外部审计：作为审计委员会的重要职责之一，他们需选择并委托外部独立审计机构进行公司财务报告的审计工作。
审计委员会要确保审计机构的独立性和专业水平，以保证审计过程的透明度和可信度。
4.风险管理：审计委员会需要评估并监督公司的风险管理机制，确保公司能够在变化多端的市场环境中有效应对各种风险。
他们要确保公司制定适当的风险管理策略，并持续关注和评估风险管理的有效性。
5.合规监督：审计委员会负责监督公司的合规性，包括但不限于法规和道德准则的遵守。
他们要确保公司在经营过程中遵守相关法律法规，并制定相应的合规政策与程序。
二、审计委员会的作用审计委员会在公司治理中发挥多方面的作用，以下为几个主要方面：1.提高财务报告的可靠性：通过监督财务报告的编制过程，审计委员会能够增强财务报告的透明度和可靠性。
他们的存在确保了公司财务信息的真实性与准确性，为投资者和股东提供了可信的信息基础。
2.提供独立监督与咨询：审计委员会作为独立机构，能够为董事会提供独立的监督和咨询。
他们可以通过审计工作和风险评估等方式，向董事会提供客观的建议和决策依据，为公司战略规划和经营决策提供支持。
上市公司董事会审计委 员会议事规则
上市公司董事会审计委员会议事规则上市公司董事会审计委员会是公司治理结构中的重要组成部分，其议事规则对于保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性，以及维护股东的合法权益具有至关重要的意义。
第一章总则第一条为强化上市公司董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》《上市公司治理准则》等法律法规以及《公司章程》的有关规定，公司特设立董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”），并制定本议事规则。
第二条审计委员会是董事会下设的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
第二章人员组成第三条审计委员会成员由不少于三名董事组成，其中独立董事应占多数，委员中至少有一名独立董事为专业会计人士。
第四条审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
第五条审计委员会设主任委员（召集人）一名，由独立董事委员担任，负责主持委员会工作；主任委员在委员内选举，并报请董事会批准产生。
第六条审计委员会任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任。
期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由董事会根据上述第三条至第五条的规定补足委员人数。
第七条审计委员会下设审计工作小组为日常办事机构，负责日常工作联络和会议组织等工作。
第三章职责权限第八条审计委员会的主要职责包括但不限于以下几个方面：（一）监督及评估外部审计机构工作，提议聘请或更换外部审计机构；（二）监督及评估内部审计工作，审核公司的内部审计工作计划；（三）审阅公司的财务报告并对其发表意见，包括季度、半年度和年度财务报告；（四）监督公司的财务信息披露政策及程序，审查公司财务信息及其披露；（五）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；（六）评估公司内部控制制度的有效性，审查公司内部控制制度及其执行情况；（七）公司董事会授权的其他事宜。
审计委员会的角色和职责
审计委员会的角色和职责审计委员会是一个重要的组织机构，负责监督和指导公司的审计工作。
本文将探讨审计委员会的角色和职责，旨在帮助读者更好地理解和认识这个重要的管理层级。
一、引言审计委员会的角色和职责对于保证公司的财务透明度、准确性和合规性至关重要。
在全球范围内，许多公司都建立了审计委员会，以确保公司的财务报告和内部控制符合法律法规和会计准则。
二、审计委员会的角色审计委员会在公司的治理结构中扮演着关键的角色，其主要职责包括但不限于以下几个方面：1. 监督公司的内部控制：审计委员会负责审查和监督公司的内部控制体系，以确保公司在经营活动中的风险得到合理控制。
2. 监督公司的财务报告：审计委员会负责审核和监督公司的财务报告，确保报告的准确性和完整性，以便于投资者、股东和其他利益相关方了解公司的财务状况。
3. 任命和监督审计师：审计委员会负责选择和聘任独立的注册会计师事务所，作为公司的外部审计师，并监督其工作的质量和独立性。
4. 建立和维护内部审计机构：审计委员会负责建立和维护公司的内部审计机构，定期评估其独立性和有效性，以便于对公司的内部控制和运营进行全面审计。
5. 干涉关键业务决策：审计委员会有权干涉公司的重大业务决策，特别是涉及财务管理和风险管理方面的决策，以确保这些决策符合公司的整体战略和风险承受能力。
三、审计委员会的职责除了上述角色之外，审计委员会还承担着许多重要的职责，以确保其有效履行其监督和指导职能。
以下是审计委员会的一些常见职责：1. 制定审计委员会章程：审计委员会应制定详细的章程，明确其职责、权限、组成和工作程序，以便于指导其成员的行为和决策。
2. 与审计师进行定期沟通：审计委员会应与外部审计师进行定期沟通，了解审计进展、财务报告的问题和审计发现，并就这些问题提出指导和建议。
3. 审核与合规事项相关的信息披露：审计委员会应定期审查公司的信息披露材料，特别是与财务报告和相关方交易有关的信息，确保其准确、及时和合规。
审计委员会的职责2
审计委员会的职责：1、监督财务报告复核年度已审会计报表，复核中期未申财务报表。
纳斯达克更要求审计委员会对上市公司季报的编制亦负起监督的责任（3）复核其它财务报告（4）复核公布前的盈利数（5）评价财务报表是否遵循恰当的会计原则，采用适当的会计政策，并随同年度报告向外界披露他们对财务报表公允性的看法。
2、保证审计质量（1）主持有关外部审计的事务选择独立审计师，讨论外部审计的范围、程序和计划，评价独立审计师的能力，观察审计结果。
审计委员会应复核管理当局评估审计人员独立性时考虑的因素，与管理当局共同协助审计人员保持其超然独立性。
（2）领导内部审计审计委员会与管理当局应共同确保内部审计人员适当参与财务报告流程，并妥善协调内部审计人员与外部审计人员的关系。
涉及的工作有：检查内部审计计划范围，评价内部审计人员职能，决定内部审计财务预算。
3、评价内部控制通过内部审计职能，检测企业的财务风险及经营风险。
涉及的工作有：评价公司内部控制制度的充分性与有效性，评价员工欺诈的可能性。
评价管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则。
4、审计委员会和CFO的关系2003年国际证监会组织（iosco）技术委员会起草了《关于会计师独立性以及公司治理对监督会计师独立性的作用的基本原则》，认为公司治理在监督、保证外部会计师的独立性方面能起到重要作用，被审计公司内部应设立一个在形式上和实质上独立于管理层并代表投资者利益的机构，来监督外部会计师的选取、聘任，并执行审计，作为与外部会计师沟通的首要代表机构，来监督外部会计是的选取、聘任，并执行审计。
因此，审计委员会应监督COF工作，对公司的报表进行审查，防止会计作假的发生。
同时，审计委员会帮助公司董事会其他成员更好地理解公司的会计核算体系、内部控制、财务报表、商业伦理政策，审计委员会还要在公司董事、外部审计人员、内部审计人员、CFO和财务管理人员之间建立通畅的交流渠道。
这在一定程度上相当于审计委员会与CFO进行合作，帮助公司内部进行财务决策。
审计委员会的职责与作用
审计委员会的职责与作用一、引言在企业治理中，审计委员会扮演着重要的角色。
审计委员会是由董事会成员和独立非执行董事组成的专门机构，负责监督公司的财务报表准确性、内部控制和风险管理。
本文将探讨审计委员会的职责与作用。
二、审计委员会的职责1. 监督财务报表准确性审计委员会的首要职责是监督公司的财务报表准确性。
他们需要确保财务报表符合适用的会计准则和法律法规，并与实际情况相一致。
审计委员会通过与内部和外部审计师的合作，审查公司的财务报表，确认其准确性。
2. 监督内部控制审计委员会还负责监督公司的内部控制体系。
他们需要确保公司建立和维护有效的内部控制体系，以减少操纵财务报表和金融舞弊的风险。
审计委员会通过评估内部控制的有效性，并提出改进意见，确保公司运营的合规性和可靠性。
3. 监督风险管理审计委员会还负责监督公司的风险管理工作。
他们需要评估公司的风险暴露情况，并确保公司有适当的风险管理策略和措施。
审计委员会通过与风险管理部门的合作，制定和监督公司的风险管理政策，并确保其有效执行。
4. 监督内外部审计审计委员会需要监督和协调内部和外部审计工作。
他们与内部审计部门合作，定期审计公司内部各个部门的运营状况，确保各项业务活动符合公司政策和法律法规。
同时，他们还需要与外部审计师合作，对公司的财务报表进行审计，确保其准确性和合规性。
三、审计委员会的作用1. 提高财务报表的透明度审计委员会的存在可以提高财务报表的透明度。
他们通过监督公司的财务报表准确性，确保报表中的信息完整、准确、可靠。
这有助于投资者和利益相关者更好地了解公司的财务状况，做出明智的投资和决策。
2. 保护投资者利益审计委员会的职责是保护投资者利益。
他们通过监督公司的内部控制和风险管理，减少财务舞弊和投资风险。
这有助于建立投资者信任，维护股东权益，提高公司的市场声誉。
3. 提升公司治理水平审计委员会的存在可以提升公司的治理水平。
他们独立于公司的经营层，代表股东和利益相关者的利益，监督公司的经营行为和财务状况。
审计委员会的作用
（一）审计委员会的历史演进（文献综述）??????????????????????1
（二）审计委员会与监事会的不同设立模式?????????????????????2
三、审计委员会制度在我国的建立?????????????????????????????4
（一）我国上市公司的监督制度???????????????????????????????4
审计委员会是公司董事会下设的专门委员会之一，是实现董事会监督职能，保障董事会独立性的重要组织机构。它在我国尚属新生事物，但在国外已有半个多世纪的历史，发展较为成熟。
二、审计委员会制度概述
（一）审计委员会的历史演进（文献综述）
审计委员会起源于1938年发生的美国迈克森?罗宾斯(McKesson & Robbins)药材公司倒闭案，该公司管理层涉嫌虚列存货、高估应收账款等资产，从而导致许多投资人的利益受损。由于外部审计师未尽专业谨慎、查核程序不足而未能发现该项舞弊，社会大众因此对于外部审计师的独立性及专业能力产生了质疑。为此，美国证券交易理事会(Stock Exchange Council, SEC的前身)在其发布的会计系列文告第19号中首次建议由董事会设立一个专门委员会代表股东负责选任外部注册会计师。这个委员会应由非执行董事组成，除负责选聘注册会计师之外，还应参与洽谈审计范围与合约，以增强注册会计师的独立性，避免类似事件的发生。同年美国纽约证券交易所(NYS
我国上市公司审计委员会的功能及保障措施
我国上市公司审计委员会的功能及保障措施【摘要】我国上市公司审计委员会在公司治理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了审计委员会的重要性，然后详细阐述了审计委员会的功能和职责、成员和任职条件、运作机制和决策程序以及保障措施。
审计委员会通过独立性和专业性，有效监督公司的财务报告，保障公司的财务透明度和合规性。
结论部分总结了审计委员会在公司治理中的作用，并掴定了未来审计委员会的发展方向，强调了其重要性。
审计委员会作为公司治理的重要机构，促进了上市公司的健康发展和投资者的利益保护。
【关键词】审计委员会、上市公司、功能、职责、成员、任职条件、运作机制、决策程序、保障措施、公司治理、发展方向、重要性。
1. 引言1.1 介绍我国上市公司审计委员会的重要性我国上市公司审计委员会是公司治理结构中非常重要的一部分，其作用是对公司的财务报告进行审计和监督，保障了公司财务信息的真实性和透明度。
审计委员会的成立旨在提高公司治理的效率和质量，保护投资者的利益，维护市场秩序的稳定。
审计委员会的重要性体现在以下几个方面：审计委员会可以帮助公司建立健全的内部控制体系，保障公司财务信息的准确和可靠；审计委员会可以独立于公司管理层进行审计工作，确保审计工作的客观性和公正性；审计委员会可以与外部审计师合作，加强对公司财务报告的审核和监督；审计委员会可以向公司董事会提供专业意见和建议，帮助公司制定正确的财务战略和政策。
我国上市公司审计委员会的设立和发展对于维护公司治理的稳定和健康非常重要。
希望随着审计委员会制度的不断完善和强化，我国上市公司的治理水平将不断提高，投资者的权益得到更好的保护。
2. 正文2.1 审计委员会的功能和职责审计委员会是上市公司治理结构中非常重要的一环，其主要功能和职责包括以下几个方面：第一，审计委员会的主要职责是监督公司的财务报告，确保公司的财务信息真实、准确和完整。
审计委员会要负责审查公司的财务报告，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
审计委员会的职责和作用
审计委员会的职责和作用近年来，随着企业经营环境的复杂化和全球化程度的加深，审计委员会的职责和作用日益凸显。
审计委员会作为公司治理结构中的重要部门，承担着监督和指导公司审计工作，保障公司财务信息透明和准确的重要职责。
本文将从审计委员会的职责和作用两个方面进行探讨。
一、审计委员会的职责1. 监督和指导审计工作作为公司治理结构的一部分，审计委员会有责任监督和指导审计工作的进行。
它应当承担起对公司内部控制制度的有效性进行评估和监督的职责，确保财务报告的真实性和准确性。
审计委员会应当提供明确的意见和建议，帮助公司建立健全的内部控制制度，最大限度地减少财务风险。
2. 选聘审计机构审计委员会还负责选择和聘任外部的独立审计机构，以保证审计的公正和独立性。
委员会应当对审计机构的资质、经验和声誉进行全面评估，并根据公司的需要选择最合适的审计机构进行合作。
通过与审计机构的密切合作，审计委员会可以更好地了解和监督公司的财务状况，为公司的决策提供有力的支持。
3. 审核监督和合规性审计委员会应当对公司的财务报告进行定期审核，并确保其符合相关法律法规的要求。
委员会需要通过详细审查公司的财务数据，核实其真实性和准确性，并对任何违规行为进行发现和纠正。
审计委员会还可以制定相应的内部审计标准和程序，确保公司的内部控制符合规定，并防范各类风险。
二、审计委员会的作用1. 保障财务信息透明和准确审计委员会通过对审计工作的监督和指导，及时发现和纠正任何可能导致财务信息不准确或者不透明的问题。
通过与独立审计机构的合作，委员会可以确保财务报告的真实性和可靠性，为公司的股东、投资者和其他利益相关者提供准确的财务信息，增强市场透明度和公信力。
2. 加强公司治理和风险管理审计委员会的存在和工作，有助于加强公司治理，提高企业内部控制的有效性和透明度。
委员会的监督和指导有助于预防和纠正各类风险，为公司的长期发展提供保障。
通过加强公司风险管理和内部控制，审计委员会可以帮助公司更好地应对市场的挑战和竞争，实现可持续发展。
上市公司审计部职能及各岗位职责说明
审计部职能1、在董事会审计委员会的领导下，依据深交所关于《中小板上市公司内部审计指引》、中国内审协会发布的《中国内部审计准则》及顾地科技《内部审计制度》规定，独立开展内部审计工作。
2、负责对股份公司及属下子公司内部控制的完整性、合理性、实施的有效性以及风险管理进行检查、评价，对内控缺陷应提出审计建议。
3、负责对股份公司及属下子公司财务状况、财务收支活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，对其经营效果进行评价。
4、负责对股份公司及属下子公司主要负责人任期经济责任进行审计，审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核提供依据。
5、每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。
6、按《中国内部审计准则》规范要求组织审计人员开展审计工作。
运用适当的审计方法，收集充分的审计证据，做好审计工作底稿的编制、复核和整理归档工作，在与被审计单位充分沟通后提交审计报告。
7、组织审计人员学习内部审计、财务、税务等方面的法律法规和专业知识，积极参加行业协会组织的审计业务培训，提高审计人员素质。
8、每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部门岗位职责说明一、审计总监岗位职责1、在董事会审计委员会领导下，负责主持部门全面工作。
2、负责制定、完善部门的各项规章制度，建立内部审计质量控制体系，并检查、监督各项制度的贯彻执行。
3、负责部门工作规划和公司年度审计工作计划的编制，经董事会审议通过后，负责组织落实执行。
4、负责审定审计项目，批准具体审计方案及实施计划，审核、签发审计报告。
5、负责部门的人力资源管理和绩效考核工作。
6、组织部门人员定期开展业务和专业培训，认真总结审计工作经验，不断提高审计人员综合素质。
7、负责协调、沟通与董事会、经营管理层及部门之间、与被审计单位之间的关系，做好上传下达工作。
上市公司审计部职能及各岗位职责说明
上市公司审计部职能及各岗位职责说明审计部是上市公司中的重要部门之一，其主要职能是对上市公司的财务状况、经营情况和财务报表的真实性进行审计和评估，为投资者、股东提供真实、准确的财务信息保障。
审计部的各个岗位有不同的职责和工作内容，下面将对审计部的职能和各个岗位进行说明。
一、审计部的职能1.审计财务报告：审计部对上市公司的财务报告进行审核，确保财务报表的真实、准确和完整。
审计人员通过检查原始凭证、审阅会计记录和账务凭证等方式，核实财务数据的准确性、契约合规性和信息披露的完整性。
2.内部控制评估：审计部对上市公司的内部控制制度进行评估，包括财务管理、风险管理、内部审计等方面。
评估结果用于改进和提高公司的内部控制，防止财务风险的发生。
3.风险评估与管理：审计部对上市公司的风险进行评估，并提出相应的风险管理措施。
通过对公司的财务风险进行全面评估，有助于及时发现和预防潜在的风险问题，保障公司健康发展。
4.监督和支持业务部门：审计部作为独立的第三方，对业务部门的财务活动进行监督和支持，确保各项业务的合规性和合法性。
5.参与公司治理：审计部对上市公司的公司治理进行评估和监督，促进公司的规范经营和健康发展。
二、审计部各岗位的职责说明1.部门经理/总监：负责审计部门的整体运营管理和决策。
制定审计策略和计划，组织并指导团队成员开展审计工作。
同时，负责与公司高层领导层沟通和协调，提供审计管理建议。
2.审计主管/高级经理：负责具体的审计项目的组织和实施。
制定审计工作计划，安排和分配审计人员及项目资源，监督和指导审计工作的进展，负责审计过程中的重点问题与公司高层沟通和协调。
3.审计主管助理/资深审计师：负责具体项目的实施与管理。
负责编制审计工作程序和方案，组织实施审计工作，依据相关法规与审计准则，收集、分析审计证据，撰写审计报告，提出审计意见。
同时，协助上级主管开展相关的工作。
4.审计员/初级审计师：负责具体审计项目的调查和核实工作。
审计委员会的职责和权力
审计委员会的职责和权力随着企业管理的广度和深度不断发展，为了保障企业的财务透明度和规范运作，许多公司设立了审计委员会。
审计委员会作为独立的监督机构，承担着重要的职责和权力。
本文将从多个角度解析审计委员会的职责和权力。
一、审计委员会的职责审计委员会的职责主要包括以下几个方面：1.制定审计政策和程序：审计委员会负责制定和规划企业的审计政策和程序。
他们需要了解企业的运作模式以及相关法规政策，确保审计工作的高效性和准确性。
2.监督财务报表编制：审计委员会需要监督财务报表的编制过程，确保其准确、完整、及时地反映企业的财务状况和经营成果。
他们需要与内部审计部门和外部审计师密切合作，核实数据的可靠性。
3.评估内部控制制度：审计委员会负责评估企业的内部控制制度，包括财务管理、风险控制和合规性，确保其有效性和完整性。
他们需要与内部控制部门合作，发现问题并提出改进意见。
4.审计风险管理：审计委员会需要评估和管理审计风险，包括内部风险和外部风险。
他们需要定期审查企业的风险管理政策和措施，确保公司在风险面前能够及时应对和控制。
5.审计合规性和道德标准：审计委员会需要确保审计工作的合规性和道德标准。
他们需要推动企业遵守相关法律法规和审计准则，保证审计程序的公正、透明和独立。
二、审计委员会的权力审计委员会作为企业的重要独立监管机构，享有一定的权力：1.权力委派和指导：审计委员会有权委派和指导内部审计部门工作。
他们可以对内部审计部门的组成、工作内容和目标进行安排和指导，确保审计工作的正常进行。
2.查阅资料和询问员工：审计委员会有权查阅与审计工作相关的文件和资料，包括财务报表、内部控制制度文件等。
他们还可以与企业的高管和员工进行交流、提问，并要求得到真实和准确的回答。
3.参与决策和监督：审计委员会有权参与重要决策的制定和监督。
他们可以参与财务报表的审查、审议和批准，对公司重大经营活动进行审定，确保企业运营符合法律法规和内部规章制度。
科创板上市公司审计委员会工作细则(2021年版)
科创板上市公司审计委员会工作细则第一章总则第一条为规范科创板上市公司（以下简称“公司”）董事会审计委员会的议事程序，充分保护公司和公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《上市公司治理准则》等有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《科创板上市公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司实际情况，制定本工作细则。
第二条审计委员会是董事会下设的专门委员会，对董事会负责，向董事会报告工作。
第二章审计委员会的人员组成第三条审计委员会由3名公司董事组成，其中独立董事2名，其中一名独立董事为会计专业人士。
第四条审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一以上提名，并由董事会选举产生。
第五条审计委员会设主任委员（召集人）一名，须由具备会计专业知识的独立董事委员担任，负责主持委员会工作。
主任委员人选由董事会决定。
第六条审计委员会委员任期与董事任期一致。
委员任期届满后，连选可以连任。
期间如有委员不再担任公司董事职务或应当具有独立董事身份的委员不再具备《公司章程》所规定的独立性，自动失去委员资格，并由董事会根据上述第四条至第六条规定补足委员人数。
第七条审计委员会委员必须符合下列条件：(一)不具有《公司法》或《公司章程》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的禁止性情形；(二)最近三年内不存在被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的情形；(三)最近三年内不存在因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的情形；(四)具备良好的道德品行，具有财务、会计、审计等相关专业知识或工作背景；(五)符合有关法律、法规或《公司章程》规定的其他条件。
第八条审计委员会下设工作组，专门负责审计委员会的工作联络、会议组织、材料准备和档案管理等日常工作。
工作组成员无需是审计委员会成员。
审计委员会履行职责时，公司管理层及相关部门应给予配合。
第九条《公司法》、《公司章程》关于董事义务规定适用于审计委员会委员。
上市公司规定的委员会职能
XX企业提名和薪酬委员会职责
定位
XX企业提名和薪酬委员会是董事会专门工作机构，主要负责对XX企业企业董事和 经理人选、选择原则和程序进行选择并提出提议，负责制定、审查XX企业董事、 经理人员旳薪酬政策和方案，对董事会负责。
主要职责
1. 根据XX企业经营活动情况、资产规模和股权构造定时分析企业董事会构造、 人数及构成（涉及技能、知识及经验方面），并就任何拟作出旳变动向董事会 提出提议；
XX企业董事会办公室阐明
定位
XX企业董事会正常运转旳支持和保障中心。
主要职责
1. 准备和提交董事会旳报告和文件； 2. 负责与董事、监事、总裁及其他高级管理人员旳联络、信息沟通； 3. 帮助董事依法行使职权，为董事会各委员会旳工作提供支持； 4. 按照法定程序筹备董事会会议并做好会议准备和会议统计； 5. 负责保管董事会办公室印章和董事会旳全套会议文件和统计； 6. 帮助企业董事、监事和高级管理人员了解法律法规、企业章程对其设定旳 责任； 7. 帮助董事会、执委会及各专业委员会工作，为企业重大决策提供征询和提 议； 8. 负责办理董事会和董事长交办旳其他事务。
2. 研究董事、XX企业高层旳选择原则和程序，并向董事会提出提议； 3. 广泛搜寻合格旳董事和高管人选， 对董事候选人、XX企业高层进行审查并提
出提议； 4. 对董事候选人和经理人选进行审查并提出提议； 5. 对须提请董事会聘任旳其他高级管理人选进行审查并提出提议； 6. 提出董事和高级管理人员薪酬政策、构造和审批程序； 7. 根据企业绩效体现，评估及同意薪酬方案； 8. 负责对XX企业薪酬制度执行情况进行监督； 9. 董事会授权旳其他事宜。
XX企业监事会阐明
定位
XX企业监事会直接对股东大会负责，监督董事会和管理层推行职责旳情况。
上市公司审计部职能及各岗位职责说明
审计部职能1、在董事会审计委员会的领导下，依据深交所关于《中小板上市公司内部审计指引》、中国内审协会发布的《中国内部审计准则》及顾地科技《内部审计制度》规定，独立开展内部审计工作。
2、负责对股份公司及属下子公司内部控制的完整性、合理性、实施的有效性以及风险管理进行检查、评价,对内控缺陷应提出审计建议。
3、负责对股份公司及属下子公司财务状况、财务收支活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,对其经营效果进行评价。
4、负责对股份公司及属下子公司主要负责人任期经济责任进行审计,审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核提供依据。
5、每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。
6、按《中国内部审计准则》规范要求组织审计人员开展审计工作。
运用适当的审计方法,收集充分的审计证据，做好审计工作底稿的编制、复核和整理归档工作，在与被审计单位充分沟通后提交审计报告。
7、组织审计人员学习内部审计、财务、税务等方面的法律法规和专业知识,积极参加行业协会组织的审计业务培训，提高审计人员素质。
8、每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部门岗位职责说明一、审计总监岗位职责1、在董事会审计委员会领导下,负责主持部门全面工作.2、负责制定、完善部门的各项规章制度,建立内部审计质量控制体系，并检查、监督各项制度的贯彻执行.3、负责部门工作规划和公司年度审计工作计划的编制，经董事会审议通过后,负责组织落实执行.4、负责审定审计项目，批准具体审计方案及实施计划，审核、签发审计报告。
5、负责部门的人力资源管理和绩效考核工作。
6、组织部门人员定期开展业务和专业培训，认真总结审计工作经验,不断提高审计人员综合素质。
7、负责协调、沟通与董事会、经营管理层及部门之间、与被审计单位之间的关系，做好上传下达工作。
从《企业内部控制基本规范》看审计委员会职能
从《企业内部控制基本规范》看审计委员会职能2019-10-19摘要:根据五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》,审计委员会是监督企业制定和执⾏内控制度的主要机构。
详细分析了新《基本规范》对审计委员会的要求、审计委员会职能的转变、制约其职能发挥的因素及改进建议。
提出审计委员会应该以公司治理和风险管理为导向,向服务型转变;上市公司的治理机制和股权结构是限制审计委员会发挥作⽤的主要因素;应该加强内部审计机构的的独⽴性、提⾼内部审计⼈员的综合素质。
关键词:内部控制;审计委员会职能;公司治理;内部审计机构2008年6⽉28⽇,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》(以下简称新《基本规范》),这是中国会计审计领域的⼜⼀重⼤改⾰举措,体现了我国的内部控制规范正在向国际接轨。
新《基本规范》虽然在形式上借鉴了美国《内部控制整合框架》(COSO-IC)的五要素框架,但内容上却充分体现了《企业风险管理――整合框架》(COSO-ERM)⼋要素框架的实质,始终贯穿了全⾯风险管理的理念,并在⽂字上给予了更中国化的定义和细化。
《基本规范》将审计委员会确定为监督企业内控制度制定和执⾏的机构,明确提出企业应当在董事会下设⽴审计委员会。
这表明审计委员会在公司内部的作⽤越来越重要,其职能也在发⽣变化。
⼀、《企业内部控制基本规范》的相关要求(⼀)现⾏内部控制的总体要求《企业内部控制基本规范》提出,内部控制的⽬标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提⾼经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
企业应当遵循全⾯性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素来制定和实施企业内部控制制度。
可以看出,新《基本规范》有效地整合了公司治理结构、内部控制与风险管理的关系,将三者归结为风险控制,提出了内部控制的关注重点。
(⼆)新《基本规范》对审计委员会的要求新《基本规范》第⼗三条、第⼗五条规定,企业应当在董事会下设⽴审计委员会。
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上市公司审计委员会职责
职责：
提议聘请或更换外部审计机构，监督公司内部审计制度及实施，负责内部审计与外部审计之间的沟通，审核公司已经外部审计的财务信息及披露，审查公司的内部审计。
人员组成：
审计委员会董事会下设非常设机构，由董事构成，且多数成员为独立董事，按照上市要求，独立董事中至少一人为财务专家，委员会召集人为独立董事，审计委员会管辖公司内部审计部，目前我公司审计委员会主要行使审计部职能。
内部审计委员会（审计部）部门职能的意见：
1、内部审计部门的工作重点与外部审计部门不同，上市公司内部审
计部门应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况对与财务相关的内部控制设计的完整性、合理性和实施的有效性进行评价，通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理及固定资产管理、资金管理、投资及融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事物管理等。
暂不对关联交易及业务流程进行关联交易审查
2、财务审计是外部审计的重点，内部审计也同样涵盖。
3、目前审计人员配置较少，集团审计主体数量多，建议每半年审计
一次，每季度进行取样较少的小规模审计一次，出具审计报告，
报董事会。
4、对外投资、购买和出售资产、对外担保（暂不包括关联交易）作
为内部审计工作的必备内容。