暨南大学2018年《433税务专业基础》考研专业课真题试卷
暨南大学433税务专业基础2011--2018年考研真题试卷
（该企业货物使用增值税退税率为13%；消费税税率为15%） 要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
三、论述题（每小题30分，本题共60分） 1.2010年1月8日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负 担，构建有利于科学发展的财税体制。 要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
2011年税务专业硕士《税务专业基础》试题（A）
一、简述题（每小题10分，本题共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 2.增值税的混合销售行为。 3.小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。 4.消费税应税委托加工业务的判断标准。
租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万
元，取得送货运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过
税务机关认Байду номын сангаас，增值税专用发票注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购 货运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发
二、计算分析题（每小题25分，本题共50分） 1.某会计师事务所接受某企业委托，对其2009年企业所得税纳税情况进行审查，
审查发现如下情况： 公司2009年损益类有关账户如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，
其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用17 万元，其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新 产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元，其中利息收入3万元，向银行借款100万 元支付利息5万元，手续费支出2 000元。营业外收入-处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区 捐赠现金5万元。投资收益--国债利息收入5万元。
浙江财经大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷
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（1）销售黄酒 200 吨，不含增值税售价为 0.2 万元/吨，另收取包装物 押金 2.8 万元；
（2）销售自产粮食白酒 100 吨，不含增值税售价为 0.45 万元/吨，另 用普通发票形式价外收取包装费、装卸费 4 万元；
问：该娱乐场应缴纳多少营业税、城建税、教育费附加和城镇土地使用 税？（娱乐业营业税税率 5%、城建税税率 7%、教育费附加征收率 3%、土地 使用税税率为 2 元/平方米）
4．某大学教授 2011 年 10 月收入情况如下： （1）工资收入 7500 元 （2）为省经济协作办作专题报告一场得报酬 3000 元； （3）与另一教授合著一教材分得稿酬 15000 元； （4）将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金 3600 元。10 月因卫生间漏水发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。 假定不考虑房屋出租收入的其他税费，房产出租所得税率为 10%。试计 算其当月应纳个人所得税。
（3）当月没收黄酒的包装物押金 0.7 万元，白酒的包装物押金 2.34 万元；
（4）本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒 1 吨，收入为 1.23 万元（含增值税）；黄酒 2 吨，收入 1.404 万元（含税）；
（5）接受另一酒厂委托加工薯类白酒 10 吨，加工合同上注明原材料 6.5 万元，加工费为 1.7 万元，受托方无同类产品售价。
试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。（消费税税率：白 酒比例税率 20%，定额税率 0.5 元/斤；黄酒 240 元/吨。）
3．市区某娱乐场所，占地面积 6000 平方米，其中办公楼占地面积 800 平方米。2010 年，娱乐场所游戏机取得收入 30 万元，夜总会取得收入 50 万元，歌舞厅取得收入 20 万元，保龄球馆取得收入 100 万元。
暨南大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷
2014 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（A）
******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一、简答题（每小题 15 分，共 60 分） 1.计税依据的基本形态。 2.税务行政处罚权及其法律依据。 3.“营改增”税目范围及税率设计。 4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 二、论述题（本题共 50 分） 2013 年 9 月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐” 。请基于我国税收立法 程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。 三、案例分析题（本题共 40 分） 某市一房地产开发企业 2013 年发生以下业务： （1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000 万元，缴纳相关 税费 100 万。以上述土地开发建设写字楼。开发成本 3 000 万元，无法提供金融机构证明利息 支出的具体数额。年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入 9 500 万元。 （2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金 1 000 万元。未经开发即将该地 块的 80%作价 900 万元作为投资，取得某企业 2%股权。另外 20%无偿交给政府用于居委会等公 共事业。 （3）将已使用了 5 年的旧办公楼销售，取得销售收入 1 000 万元。该办公楼原值 500 万 元，已计提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为 1 200 万元，成新度 折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计 100 万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为 10%） 。 【要求】 ： （1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。 （2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。
暨南大学2014年《433税务专业基础》考研专业课真题试卷
2014年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（A）*******************************************************************************学科与专业名称：应用经济学税务硕士考试科目代码与名称：433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（每小题15分，共60分）1.计税依据的基本形态。
2.税务行政处罚权及其法律依据。
3.“营改增”税目范围及税率设计。
4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。
二、论述题（本题共50分）2013年9月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐”。
请基于我国税收立法程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。
三、案例分析题（本题共40分）某市一房地产开发企业2013年发生以下业务：（1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000万元，缴纳相关税费100万。
以上述土地开发建设写字楼。
开发成本3 000万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体数额。
年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入9 500万元。
（2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金1 000万元。
未经开发即将该地块的80%作价900万元作为投资，取得某企业2%股权。
另外20%无偿交给政府用于居委会等公共事业。
（3）将已使用了5年的旧办公楼销售，取得销售收入1 000万元。
该办公楼原值500万元，已计提折旧200万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为1 200万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计100万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为10%）。
【要求】：（1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。
（2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。
考试科目：税务专业基础共 1 页，第1 页。
2018上财433税务专业基础真题回忆
2018 上财 433 税务专业基础真题回忆
【单选题+判断题】
亚当斯密税收原则，税率分类，组价公式…总体上比较简单，冷门题只有几道…楼主脑仁疼不去回忆了，更多内容请参照其他回忆帖
【简答题】
1.改革开放以后我国企业所得税的改革过程
2.增值税单一税率和多档税率的利弊得失
3.2016 年资源税改革主要内容
4.比较契税和车辆购置税的异同
5.简述房地产税制的改革原则和思路
【计算题】
1.增值税计算
2.涉及境外分支机构和境外子公司的企业所得税抵免税问题（有点冷门…所以做得很忐忑）
3.委托代销和协议买断销售的增值税计算
4.个人所得税计算（其中有一道公司代付个税的题，即个人直接拿到的就是税后劳务报酬，要求算税额。
轻一有例题，但这个考点很容易被忽视）
5.消费税计算（轻一原题改编）
6.企业所得税计算
【论述题】
1.我国重复征税问题及其解决途径
2.地方税制问题及其改革。
暨南大学2018年真题参考答案
暨南大学2018年真题参考答案一、名词解释1.由于手术创伤的反应，术后病人的体温可略升高0.1~1℃，一般不超过38℃，称之为外科手术热或吸收热。
（外6 P.115）2.脑组织从高压区向低压区移位，导致脑组织、血管及脑神经等重要结构受压和移位，被挤入小脑幕裂孔、枕骨大孔、大脑镰下间隙等生理性或病理性间隙或孔道中，从而出现一系列严重的临床症状。
（外6 P.222）3.分级护理是指根据病人病情的轻重缓急以及自理能力的评估结果，给予病人不同级别的护理，通常分为四个护理级别，即特级护理、一级护理、二级护理及三级护理。
（基6 P.096）4.体温骤然上升至39℃以上，持续数小时或更长，然后下降至正常或正常以下，经过一个间歇，体温又升高，并反复发作，即高热期和无热期交替出现。
（基6 P.240）5.由于支气管-肺组织、胸廓或肺血管病变引起肺血管阻力增加，产生肺动脉高压，继而右心室结构和（或）功能改变的疾病。
（内6 P.083）6.是由于窦房结病变导致功能减退，从而产生多种心律失常的综合表现。
（内6 P.172）7.又称过期流产，是指胚胎或胎儿已死亡滞留在宫腔内尚未自然排出者。
（妇6 P.140）8.由各种肾脏疾病所致的，以大量蛋白尿（尿蛋白＞3.5g/d）、低蛋白血症（血清白蛋白＜30g/L）、水肿、高脂血症为临床表现的一组综合征。
（内6 P.396）二、单项选择题1. C解析：外6 P.473 注：“外6 P.473”表示“第六版外科护理学第473页”2.C解析：外6 P.0153.D解析：外6 P.5964.A解析：外6 P.4235.E解析：外6 P.4996.D解析：外6 P.5737.B解析：外6 P.0928.A解析：外6 P.0659.B解析：外6 P.70910.B解析：外6 P.50111.A解析：外6 P.23412.A解析：外6 P.424解析：基6 P.346 14.A解析：基6 P.359 15.B解析：基6 P.150 16.E解析：基6 P.280 17.C解析：基6 P.270 18.B解析：基6 P.036 19.A解析：内6 P.498 20.A解析：内6 P.049 21.B解析：内6 P.574 22.D解析：内6 P.845 23.A解析：内6 P.083 24.D解析：内6 P.618 25.C解析：内6 P.296 26.E解析：内6 P.585 27.C解析：内6 P.329 28.B解析：内6 P.455 29.A解析：内6 P.485 30.C解析：内6 P.472 31.E解析：妇6 P.025 32.B解析：妇6 P.143 33.B解析：妇6 P.299 34.E解析：妇6 P.141解析：儿6 P.21336.B解析：儿6 P.44037.E解析：儿6 P.17638.D解析：儿6 P.38039.B解析：儿6 P.20040.B解析：儿6 P.342三、简答题1.答:凡是需要营养支持但又不能或不宜接受肠内营养的病人，包括预计1周以上不能进食、或因胃肠道功能障碍、不能耐受肠内营养者，或通过肠内营养无法达到机体需要的目标量者，均是肠外营支持的适应症。
暨南大学431金融学综合2018年考研专业课真题试卷
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暨 南 大 学 大 学 研 究 生 入 学 考 试 试 题
原版考真题试卷
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暨南大学2018年考研专业课真题试卷（原版）
20、当一国同时处于通货膨胀和国际收支逆差时，应采用
的政策搭配。
a．紧缩的货币政策和紧缩的财政政策
b．紧缩的货币政策和扩张的财政政策
c．扩张的货币政策和紧缩的财政政策
d．扩张的货币政策和扩张的财政政策
21、目前 SDR 货币篮子包括
a. 美元、人民币、英镑、欧元、日元、瑞士法郎
b. 美元、人民币、英镑、欧元、瑞士法郎
d. 法玛三因子；16.5%
10、大量证据显示，通货膨胀率高的经济体
a. 货币总量增长很快。
b. 利率水平很低。
c. 财政赤字很低。
d. 经济增长很快。
11、总需求曲线描述
a. 一个经济体的通货膨胀率和失业率之间的关系。
b. 一个经济体对最终商品和服务的需求总量与价格水平之间的关系。
c. 一个经济体在特定通货膨胀条件下最最终商品和服务的需求总量。
c. 市场的效率、政策的效率、企业的效率。
d. 成本效率、生产效率、技术效率。
16、 有能力进行价格歧视行为，其原则是
。
a. 垄断厂商；边际收益等于边际成本
b. 垄断厂商；边际收益高于边际成本
c. 自由竞争厂商；边际收益等于边际成本
d. 自由竞争厂商；边际收益高于边际成本
17、借款者即使愿意支付高于市场水平的利率也找不到资金来源，这可以被描述成
d. 本国外汇储备不变、基础货币不变。
暨南大学433税务专业基础专业课考研真题(2019年)
专业课考研真题试卷
2019年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学税务硕士
考试科目代码与名称：433税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1. 请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2. 请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3. 请解释税收的效率原则。
4. 请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。
共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分业务如下：
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。
境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。
另为投。
433税务专硕历年真题大全
2019一、单选。
（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。
（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。
有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。
有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。
有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。
有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。
二、多选。
（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。
其他的没什么特点，就忘了。
三、名词解释。
（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。
（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。
[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。
[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。
A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4税收管理体制的核心内容是（）。
[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。
正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。
5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。
[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。
6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。
[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。
2019年暨南大学考研真题433税务专业基础A卷
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3.请解释税收的效率原则。
4.请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
（6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。