关于开展信息化项目审计工作的经验浅谈

关于开展信息化项目审计工作的经验浅谈

发表时间：2019-03-27T15:17:52.260Z 来源：《电力设备》2018年第29期作者：张瑞斌尚超李莉丁群成范翠平牛丽霞

[导读] 摘要：近年来，信息化技术蓬勃发展，信息系统成为企业不可缺少的管理工具。

（国网山西省电力公司运城供电公司山西运城 044000）

摘要：近年来，信息化技术蓬勃发展，信息系统成为企业不可缺少的管理工具。信息化项目建设成为企业信息系统建设的重要手段，信息化项目建设是否满足国家法律法规，所形成的建设成果是否能够为企业带来效益，成为衡量企业信息化建设成功的标准。而对信息化工程审计，目前没有具体的指导意见，以审计的角度看待信息化项目的审计，并完善信息化项目建设标准具有重要的理论和现实意义。

关键词：信息化项目；审计工作

1 信息化项目审计的特点

信息化建设项目通常由应用环境、应用培训、应用软件三个部分组合而成。而应用环境又包含了多个方面，比如：网络建设，硬件设备，软件设备等多个部分，也就是系统；应用软件是为客户的需求进行开发的，应用培训是让用户学会使用，信息化建设项目的投入较为特殊，通常以人的智力为劳动主体，与传统的建设项目区别较大，最本质的区别在于一个是用人的智力为劳动方式，一个是以物质材料为劳动方式。在此区别下，信息化建设项目具有以下多个特点：

1.1成效展现不直观。信息化项目建设技术含量较高，尤其是软件开发，对工程量和质的考核难度较大.

1.2 与用户紧密相连。信息化建设项目源于客户，同时又服务于客户。用户直接关系到项目的满意与否，是直接衡量项目的质量标尺。

1.3 需求具有模糊性。建设信息化项目是为了适应用户对信息管理的需要，但是，用户的需求具有很强的模糊性，具有一定的变数，或者用户对自身的需求不直接。这就需要信息化项目制造者采取有效的方法，比如：用户需求分析，用户满意程度等，不断得出用户的需求。

1.4 更新速度快。由于信息技术的高速发展，信息化建设项目的更新周期也很快，通常寿命较短。所以，项目在设计时必须具有前瞻性，无论是哪一个部分，都必须考虑好更新换代的空间，使项目在需要时能及时有效的升级。

2 信息化项目审计的要点

由于信息化项目存在上述特点，所以对于信息化项目的审计应该在对项目工程建设、成本控制过程进行审计外，还应改针对不同的项目对项目应用、质量、安全性等成果进行审计。主要要点应该包括：

2.1信息化工程建设及管理方面的审计要点

（1）对合同及招投标管理情况的审查，信息工程同样受国家法律法规约束，其相关的合同签订必须遵循国家法律法规，对合同及招投标的审查，主要包括项目合同是否按照国家法规开展招投标管理工作；与项目厂商是否签订了项目合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，合同内容是否完整；权、责、利划分是否明确；合同签订依据是否符合国家法律法规。

（2）对内控制度建立的审查，信息工程建设不同于其他工程项目建设，除了遵守公司预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理等一系列管理制度外，是否建立了完整的安全及运行管理制度。

（3）项目文档的完备性，信息工程建设与建设工程一样，建设过程中存在大量的项目过程文档，对于系统开发和实施类项目，工作成果无法具体展现，所以项目文档的完备是支撑信息化项目重要环节，项目文档的是否完备不仅能够反映项目建设过程管理是否规范，也能够作为衡量工作建设成效的重要标准。

2.2信息化项目成本费用审计

信息化项目成本费用审计，应包括信息化项目造价审计、成本费用支出情况审查、工程结算及会计核算的审查等几个方面。

（1）信息化项目造价审计，对于信息化项目其项目建设费用根据类型的不同需要采取不同的方式进行审计，例如对于系统开发和实施类的项目重点应关注人工费用的取费标准是否合理，相关费用的取费和标准是否合理；而针对于网络及基础设施等资本性项目，则需要关注采购价格是否合理等环节。

（2）成本费用支出情况审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，对成本费用支出合理性进行评价。

（3）对工程结算、会计核算的审计：工程价款收入支出是否真实，工程结算是否符合规定，验工计价是否及时，手续资料是否完备，有无拖欠工程款现象，成本核算是否符合会计制度。

2.3信息化项目成果的审查

对信息化建设成果的审查，主要审查项目成果是否满足设计需求、应用效果是否满足用户使用要求，应当考虑以下几个方面，一是审查信息化项目上线后是否进行有效的应用，对于开发实施类项目主要应当检查系统的业务单据量、流转情况等方面进行检查，对于基础及网络建设类项目则应审查项目运行情况；二是审查信息化项目是否经过充分的测试，测试报告中对相关性能、安全、功能等方面的测试是否全面，测试结论是否满足用户需求。

3 提高信息化项目审计的有效措施

信息化项目建设管理者应该在项目建设过程中做好以下几个方面的工作：

（1）加强制度保障工作，建立健全信息化项目建设管理的相关工作制度，对于项目立项、可行性研究、建设、验收、结算决算、以及资料管理等方面等都应制定明确的标准和规范。

（2）对项目执行过程的有效监控，定期在项目建设过程中对项目建设进度、建设质量进行跟踪，确保项目质量符合要求。

（4）对待不同的项目采用不同的审计方式，对待不同的建设主体采用不用的审计方式，做到审计具有针对性，符合审计工作的实际开展。同时，审计工作者还需要运用当下信息技术，采用现代有效的审计方法，让审计效率得到提升。

（4）积极与业务部门进行有效沟通，推进信息化工作成果的应用。充分利用资源，实现相关的有效利用。基于信息化建设项目的特点，单靠一个人或者一个部门是难以完成此项工作的，需要结合多方的力量进行，共同完成。

（5）建立一支高效的审计工作队伍。对审计人才队伍进行有效的整合，突破原有的人才调动限制，比如：让专业性强、审计经验丰富的人员一起组合开展工作，实行相互的补充；同时，也应当利用好社会闲杂的审计资源，壮大国家审计力量；最后，完善人才引进机制，