2010_新版__财经法规与职业道德__第二章_支付结算_(1-25_)

《银 行 结 算 账 户》 p.162
是指存款人在银行开立的； 在银行开立的； 办理资金收付结算的； 办理资金收付结算的； 人民币活期存款账户。 人民币活期存款账户。
《个人银行结算账户》 《单位银行结算账户》 个人银行结算账户》 单位银行结算账户》 以自然人姓名开立 以单位名称开立， 以单位名称开立，包括 实名制）， ），包括 （实名制），包括 个体工商户开立的银行 邮政储蓄机构办理 结算账户。 结算账户。 银行卡业务的账户。 银行卡业务的账户。
一.本“办法”的 本 办法” 制定者、实施日期、 制定者、实施日期、 制定原因及 制定原因及适用范 围：p.161 存款人： 存款人：在中国境内
开立银行结算账户的 单位、 单位、个体工商户和 个人。 个人。
银行： 银行：在中国境内经
中央银行批准经营支 付结算业务的商业银 付结算业务的商业银 行、政策性银行及城 市和农村信用合作社。 市和农村信用合作社。
三.违反《现金管理》规定的 违反《现金管理》
法律责任
由开户银行依法作出处罚： 由开户银行依法作出处罚： 1.责令停止违法行为 责令停止违法行为； 1.责令停止违法行为； 2.可并处警告或罚款 可并处警告或罚款； 2.可并处警告或罚款； 3.情节严重的 可停止其现金支付或贷款。 情节严重的， 3.情节严重的，可停止其现金支付或贷款。
中央银行
发行货币；经理国库； 发行货币；经理国库； 制订和执行货币政策； 制订和执行货币政策； 实施支付结算监督
发行 国 债 兑付 国 债 开 设帐户 吸纳 存 款 交 纳存款 准 备金
商业银行 政策银行 非银行支付结算 机构
开设帐户、存款、 开设帐户、存款、 取款ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 取款、结算
个人
吸收存款、发放 吸收存款、 和 贷款、帐户管理、 贷款、帐户管理、 办理票据贴现、 办理票据贴现、 单位 内外结算、 内外结算、监督 现金管理
中央银行（支付结算主管机关） 支付结算主管机关）
监督 稽核
开户银行（商业银行、 商业银行、
监督 管理
非银行支付结算机构） 非银行支付结算机构）
执行现金 执行现金 管理情况 管理情况
开户单位和个人
收支、使用 收支、 现金情况 现金情况
二.《现金管理》的有关规定 现金管理》
国务院《现金管理暂行条例》 国务院《现金管理暂行条例》 现金管理暂行条例实施细则》 《现金管理暂行条例实施细则》 既是开户银行对开户单位收支、 既是开户银行对开户单位收支、 使用现金进行监督管理的法律依据； 使用现金进行监督管理的法律依据； 又是开户单位在经济业务活 动中，依法收支、 动中，依法收支、使用现金的基 本要求。 本要求。 有哪些基本规定？ 有哪些基本规定？
合条件，可以在异地开立相应的
银行结算账户。 银行结算账户。
具 体 规 定 （ 四 种 情 况 ）
1.异地经营（注册地未开立基本 异地经营（ 异地经营 存款账户）： 存款账户）： 可以在异地开立基本存款账户 基本存款账户。 可以在异地开立基本存款账户。 2.异地借款和有其他结算： 异地借款和有其他结算： 异地借款和有其他结算 可以在异地开立一般存款账户 一般存款账户。 可以在异地开立一般存款账户。 3.异地回笼资金、异地支付营销开 异地回笼资金、 异地回笼资金 支：
（一）开户单位可以使用现金的
范围规定： 范围规定：
p.148—149 1.单位可以使用现金范围的一般规定： 1.单位可以使用现金范围的一般规定： 单位可以使用现金范围的一般规定
八个方面可以使用现金 单位零星支出可以使用现金， 单位零星支出可以使用现金，但受结算 起点（1000元 的限制。 起点（1000元）的限制。
p.149
（二）现金管理的基本要求
1.“现金” 1.“现金”和“转帐结算凭证”： 现金 转帐结算凭证”
两者具有相同的支付能力； 两者具有相同的支付能力；不得拒收 转帐结算凭证、不得因收现金而给优惠。 转帐结算凭证、不得因收现金而给优惠。
2.开户单位“库存现金” 2.开户单位“库存现金”： 开户单位
中国人民银行 工商行、农行、 工商行、农行、 建行、招行、 建行、招行、 浦发行、深发行、 浦发行、深发行、 交行、中行…… 交行、中行
国发行、农发行、 国发行、农发行、 进出口银行
政策银行
证券公司、保险公司、 证券公司、保险公司、 非银行 信托公司、财务公司、 信托公司、财务公司、 支付结算 支付结算租赁公司、 支付结算租赁公司、 机构 农村信用社
二. 支付 结算法： 结算法： 调整支付结算关系的 是调整支付结算关系的
法律规范的总称。 法律规范的总称。
支付结算活动 各种银行之间的关系 和 和 银行与存款户之间的关系 支付结算监管关系
从体系上包括：《银行法》《票据法》《证 从体系上包括： 银行法》 票据法》 券法》 信托法》 保险法》等法律.法规 法规。 券法》《信托法》《保险法》等法律 法规。
四.个人银行结算账户
p.166 （一）涵义及用途： 涵义及用途： 哪些个人可以申请？ （二）哪些个人可以申请？
申请开立 （三）申请途径 申请确立 （四）申请时应出具的证明文件
五. 单 位 银行结算账户
按用途分为： 按用途分为：p.163 基本存款账户 专用存款账户 一般存款账户 临时存款账户
账户 分类 基本存 款账户 一般存 款账户 专用存 款账户
第二章
支付结算法律 制度
《支付结算法概述》 支付结算法概述》
一.支付结算： 支付结算： 指货币资金的融通。 指货币资金的融通。 货币、 “金”：货币、银行 及信用； 及信用； “融”：与货币流通 有关的经济活动。 有关的经济活动。 支付结算是商品经济 支付结算是商品经济 高度发展的产物 的产物。 高度发展的产物。是 国家对宏观经济实施 国家对宏观经济实施 调控的重要手段。 调控的重要手段。 支付结算活动的范 围： 货币发行或回笼； 货币发行或回笼； 吸收存款或贷款； 吸收存款或贷款； 现金流通与支付结 算； 票据贴现或融资租 赁； 金银、外汇、 金银、外汇、有价 证券的买卖等。 证券的买卖等。
开户单位不服处罚，10日内有权向 开户单位不服处罚，10日内有权向 日内 开户银行同级人民银行申请行政复议 申请行政复议； 开户银行同级人民银行申请行政复议； 对行政复议决定不服，30日内有 对行政复议决定不服，30日内有 日内 向人民法院提起行政诉讼 提起行政诉讼。 权向人民法院提起行政诉讼。
第二节《 第二节《人民币银行结算账户管 理办法》 理办法》的有关规定
可以在异地开立专用存款账户。 可以在异地开立专用存款账户。 专用存款账户
4.异地短期的临时经营： 异地短期的临时经营： 异地短期的临时经营
可以在异地开立临时存款账户。 可以在异地开立临时存款账户。 临时存款账户
2. 银行结算账户的变更 存款人银行结算账户有法定变 更事项发生，应当在5日内书面通知开 更事项发生，应当在5日内书面通知开 户银行。 户银行。 开户银行应及时办理变更手 续并在2 内向人民银行报告。 续并在2日内向人民银行报告。 3. 银行结算账户的撤销和不得申请撤 p.162— 销的规定 p.162—163
p.164
p.165
存款人（单位） 存款人（单位） 设立临时机构 人；异地临时 经营者； 经营者；申请 注册验资者。 注册验资者。
临时存 款账户
p.166
六.异地开立 异地开立 银行结算账户的规定
了原《办法》 新《办法》突破了原《办法》关于单 办法》 位银行账户只能“属地开立”、“实行属地 位银行账户只能“属地开立” 管理”的规定。 管理”的规定。 新《办法》规定：单位或个人只要符 办法》规定：
4.信息保密原则 4.信息保密原则
三.银行结算账户的开立、变更和撤销 银行结算账户的开立、 1. 银行结算账户的开立
存款人填制 开户申请书 报送人民银 行核准 签订银行结算账户 管理协议
开户银行审查通过
办理开户手续
向人民银行备案
（银行建立存款人预留签章卡片并归档） 银行建立存款人预留签章卡片并归档）
《支付结算法》的重点内容 支付结算法》
《现金管理》 现金管理》
的法律规定 银行帐户管理》 《银行帐户管理》 的法律规定 支付结算》 《支付结算》的法 律规定
（票据结算和非票据结算） 票据结算和非票据结算）
三.我国的支付结算构成体 我国的支付结算构成体 系： 以中央银
为核心； 为核心； 商业银行 和政策性 银行相分 银行相分 离； 以国有商 业银行为 业银行为 主体， 主体，多 种支付结算 机 并存， 构并存， 分工协作。 分工协作。 中央银行 商业银行
用
途
申请 开立人
应出具的 证明文件 p.163
日常转账结算； 存款人（单位） 日常转账结算； 存款人（单位） 现金收付 向银行借款； 向银行借款； 其他结算 现金只存不取 各项专用资金的 收付， 收付，现金支取 有限制， 有限制，不得办 理现金收付业务 一定期限内的临 时需要。注册资 时需要。 金在验资期内只 收不付。 收不付。其他可 以收付现金。 以收付现金。 存款人（单位） 存款人（单位）
两者是否相同？ 两者是否相同？
银行结算 账户
通过银行办理
储蓄账户
交纳水电费
支付结算的账户
（非单纯存、取款） 办理各种票据 非单纯存、取款） 的结算（ 的结算（付出 或收进资金） 或收进资金）
二.《人民币银行结算账户》管理 人民币银行结算账户》 的基本原则 p.161
1.一个基本存款账户原则 1.一个基本存款账户原则 2.自主选择原则 2.自主选择原则 3.遵守法律、 3.遵守法律、行政法规原则 遵守法律
第一节 现金管理的法律规定 一.《现金管理》的五条基本原则： 现金管理》 五条基本原则： 1.开户单位必须按规定收支、使用现金 1.开户单位必须按规定收支、 开户单位必须按规定收支 和接受开户银行监督； 和接受开户银行监督； 2.鼓励采取转帐方式结算， 2.鼓励采取转帐方式结算 鼓励采取转帐方式结算， 减少现金使用； 减少现金使用； 3.转帐结算应当通过银行； 3.转帐结算 通过银行； 4.中国人民银行及各级机构负责对开 4.中国人民银行及各级机构负责对开 户银行进行监督和稽核； 户银行进行监督和稽核； 5.开户银行对开户单位进行监督管理。 5.开户银行对开户单位进行监督管理。 开户银行对开户单位进行监督管理