各税种税率分类对照表

各税种税率分类对照表（简）
序号 税种
征收对象
税率
1
增值税
13% 农机品、日用品、精神用品、二 甲醚 出口退税，除：原油、柴油、新闻纸 销售有形动产，提供加工修理修配 、糖、援外货物
劳务
3% 小规模纳税人 4%减半征收 销售自己使用过的固定资 产 5% 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石 饰品、一次性筷子、实木地板
关税税额=应税进（出）口货物数 量*单位完税价格*适用税率
1.2% 出售价-购入价
房产税
以房屋为征税对象，向房屋产权所 12% 租金 有人征收
4% 个人租金或企事业单位、团体租给 个人
契税
不动产所有权转移，产权承受人为 3%至5% 契税纳税人 国有土地使用权出让、土地使用权出让（不含农村集体土地承包经营权 的专人）、 房屋买卖、房屋赠与、房屋交换
大城市 1.5-30元 每平方米
城镇土地 围内，使用土地的单位和个人（拥 使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范 有使用权的）
7
城镇土地 围内，使用土地的单位和个人（拥 使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范 中城市 1.5-24元 每平方米 有使用权的）
小城市 0.9-18元 每平方米 县城、建制镇、工矿区 0.6-12元
8
扣除项目金额=取得土地使用权所支 付的金额-开发成本-开发费用-相关税 费-（开发成本+开发费用）*10%（开发成本+开发费用）*20% 土地增值税纳税额=房地产转让收入扣除项目金额 增值率=土地增值税纳税额/扣除项目 土地增值 转让国有土地使用权、地上建筑物 金额*100% 税 及其附着物征收 不超过50%的部分 税率30%
9
印花税
购销合同、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 、技术合同
借款合同
0.05‰
定额税率、权利、许可证wenku.baidu.com、营业 账簿中除记载资金的账簿以外的其 每件5元 他账簿
减免税：1．地面抽采煤气层暂不征 收； 矿产类和盐类（原油、天然气、煤 2．在新疆开采的原油、天然气，自用 炭、其他非金属矿原矿、黑色金属 于连续生产原油、天然气的，不缴 矿原矿、有色金属矿原矿和盐） 纳； 3．有色金属矿的资源税在规定税额的 基础上减征30%，实际按70%征收。
扣除数0 超过50%至100%的部分 税率40% 扣除数5 超过100%至200%的部分 税率50% 扣除数15 超过200%的部分 税率60% 扣 除数35
财产租赁合同、仓储保管合同、财 产保险合同、 AB股股权转让书据 1‰ （卖方交税） 加工承揽合同、建设工程勘察设计 合同、货物运输合同、产权转移书 0.5‰ 据、营业账簿中记载资金的账簿
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消费税
单一环节、价内税、对生产、委托 10%高尔夫、游艇 加工和进口特定的应税消费品的单 位和个人 20% 高档手表
30% 化妆品 3% 建、交、电、化
营业税
销售有形不动产、无形资产，提供 5% 无、金、不、服（台球、保龄球、 除加工修理修配以外的劳务 高尔夫）
20% 娱乐
关税
10
资源税