2018年最新税目税率表
2018年最新增值税一般纳税人税率表
销售或者进口 货物，加工修 理修配劳务
销售服务
其他转让
其他转让
其他转让 销售不动产 11% 种类 税目 销售或者进口货 销售或者进口货物 物 粮食、使用植物油 自来水、暖气、冷气、热气、 煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 特殊税率的货物 饲料、化肥、农药、农机、农 膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院规定的其他货物 加工修理修配劳 加工修理修配劳务 务 陆路运输服务 水路运输服务 交通运输业 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 现代服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 生活服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 其他转让 转让土地使用权 2018年5月1日 前 17% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 17% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 6% 11% 11% 11% 11% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 2018年5月1日 后 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10%
中国现行税种税率表2018
税率为20%
耕地占用税
占用耕地建房或者从事非农业建设的单
人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
位和个人
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
车辆购置税
中国现行税种税率表
1税种
纳税人
税率
企业所得税税率为25%
，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为
企业所得税
企业和其他取得收入的组织
15%，小型微利企业为
20%，非居民企业为10%。
1.工资、薪金所得，为
3%—45%的7级超额累进税率
全月应纳税所得额不超过
1500元，3%；
增值税
销售货物活着提供加工、修理修配劳务以
及进口货物的单位和个人
一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
1.适用16%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
2.适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动 产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、 冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图
书、报纸、杂心、音像制品、电子出版物等生产。
3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。
城市维护建
设税
最新个人所得税税率表2018
最新个人所得税税率表2018
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。
（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。
2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。
（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。
（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。
二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。
小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。
（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。
具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。
2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。
（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。
三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。
1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。
具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。
2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。
（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。
四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。
纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。
线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。
2018年最新个税税率表
2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！一工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十R 五（45%）。
个人所得税税率表（一一）说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额-各项社会保险金（五险一金）-起征点3500元（外籍4800元）的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
二年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表（二）说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表（三）说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
四稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
五劳务报酬所得个人所得税税率表（四）说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。
六特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
七财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
2018年最新个税税率表
2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表(一)说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表(二)说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三)说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
劳务报酬所得个人所得税税率表(四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式【2018年10月1日起实施】新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7 160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式【2018年10月1日起实施】新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为：0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2018年10月01日起实施个人所得税税率表和个人应纳税税额
492200
484200 45% 15160
202730
289470 200
289270
0101222 1200000 6000 1500
1194000
1187500 45% 15160
519215
674785 199
674586
0101223
7360 1500 2000
5860
-1140 0%
0
0
33085.25
0101229 52777 6500 1500
46277
39777 30%
4410
7523.1
38753.9 699
38054.9
0101230 76661 5400 1500
71261
64761 35%
7160
15506.35
55754.65 3120
52634.65
0101231
7811 3211 1200
4600
-1600 0%
0
0
4600 205
4395
0101232
6700 1200 1000
5500
-500 0%
0
0
5500 50
5450
0101233
7888 1300 1500
6588
88 3%
0
2.64
6585.36 120
6465.36
0101234
5551 1600 800
5860 366
5494
0101224 61200 5000 1000
56200
50200 30%
4410
10650
45550 211
2018最新企业所得税、增值税率表
封面作者：PanHongliang仅供个人学习1、企业所得税适用税率表税种税目税率1介业所得税企业所得税税率25%2伞业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15% 4介业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15% 5介护所得税线宽小于0.25微M的隼成电路生产企业15% 6介业所得税投资额超过80亿元的隼成电路生产企业15% 7伞业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产\IPO\lk15%9介业所得税国家规划布局内的重点软件企业和隼成电路设计企业10%10介护所得税非居民企业在中国墳内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场10%所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所r得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1 増值税陆路运输服务10%2 増值税水路运输服务10%3 埴值税航空运输服务10%4 埴值税管道运输服务10%5 埴值税邮政晋遍服务10%6 埴值税邮政特殊服务10%7 埴值税基他邮政服务10%8 壇值税基础电信服务10%9 壇值税堵值电信服务6%10 壇值税工程服务10%11 壇值税安装服务10%12 壇值税修缮服务10%13 壇值税装饰服务10%14 壇值税其他建筑服务10%15 壇值税贷款服务6%16 壇值税直接收费金融服务6%17 壇值税保险服务6%18 壇值税金融商品转让6%19 増值税研发和技术服务6%20 増值税信息技术服务6%21 壇值税文化创意服务6%22 壇值税物流辅助服务6%23 壇值税有形动产租赁服务16%24 壇值税不动产租侵服务10%25 壇值税鉴证咨询服务6%26 壇值税广播影视服务6%27 壇值税商务辅助服务6%28 増值税其他现代服务6%29 増值税文化体育服务6%30 埴值税教育医疗服务6%31 埴值税旅游娱乐服务6%32 埴值税餐饮住宿服务6%33 埴值税居民曰常服务6%34 埴值税基他生活服务6%35 壇值税销售无形资产6%36 壇值税转让土地使用权10%37 増值税销售不动产10%38 増值税在境内载运旅客或者货物出境0%39 壇值税在境外载运旅客或者货物入墳0%40 壇值税在境外载运旅客或者货物0%41 増值税航天运输服务0%42 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的研发服务0%向墳外单位提供的完全在境外消费的合同能源0% 43 壇值税管理服务44 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的设计服务0%向墳外单位提供的主全在墳外消费的广播影视45 壇值税0%节目（作品）的制作和发行服务46 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的软件服务0%向境外单位提供的主全在墳外消费的电路设计0% 47 埴值税及测试服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的信息系统48 壇值税0%服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的业务流程0% 49 壇值税管理服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的离岸服务50 壇值税0%外包业务51 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的转让技术0%52 増值税财政部和国家税务总局规走的其他服务0%53 増值税销售或者进口货物16%54 埴值税粮食、食用植物油10%目来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化55 増值税10%气、天然气、沼气、居民用煤炭制品56 壇值税圏书、报纸、杂志10%57 壇值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58 壇值税农产品10%59 壇值税音像制品10%60 壇值税电子出版物10%61 壇值税二甲醸10%62 増值税国务院规走的冥他货物10%63 増值税加工、修理修配劳务16%64 埴值税出□货物0% 3、增值税适用征收率表底号税种税目征收率1 壇值税陆路运输服务3%2 壇值税水路运输服务3%3 壇值税航空运输服务3%4 壇值税管道运输服务3%5 壇值税邮政晋遍服务3%6 壇值税邮政特殊服务3%7 壇值税其他邮政服务3%8 壇值税基础电信服务3%9 壇值税堵值电信服务3%10 増值税工程服务3%11 増值税安装服务3%12 壇值税修缮服务3%13 壇值税装饰服务3%14 壇值税其他建筑服务3%15 壇值税贷款服务3%16 壇值税直接收费金融服务3%17 壇值税保险服务3%18 壇值税金融商品转让3%19 増值税研发和技术服务3%20 増值税信息技术服务3%21 埴值税文化创意服务3%22 埴值税物流辅助服务3%23 埴值税有形动产租赁服务3%24 埴值税不动产租侵服务5%25 埴值税鉴证咨询服务3%26 壇值税广播影视服务3%27 壇值税商务辅助服务3%28 増值税其他现代服务3%29 増值税文化体育服务3%30 壇值税教育医疗服务3%31 壇值税旅游娱乐服务3%32 増值税餐饮住宿服务3%33 増值税居民日常服务3%34 壇值税其他生活服务3%35 壇值税销售无形资产3%36 壇值税转让土地使用权5%37 壇值税销售不动产5%38 壇值税销售或者进口货物3%39 壇值税粮食、食用植物油3%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化3% 40 増值税气、天然气、沼气、居民用煤祓制品41 埴值税图书、报纸、杂志3%42 埴值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43 埴值税农产品3%44 埴值税音像制品3%45 壇值税电子出版物3%46 壇值税二甲醸3%47 増值税国务院规走的冥他货物3%48 増值税加工、修理修配劳务3%一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计说办49 壇值税3%法的50 壇值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51壇值税 个人转让其购买的住房5%52増值税房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老工程，选择适用简易计税方法的5%53壇值税房地产开发企业中的小规模纳税人，销售目行开发的房地产工程5%54増值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的5%55埴值税单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56壇值税其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57壇值税一般纳税人转让其2016年4月30曰前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的 5%58壇值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%4、增值税适用扣除率表5、消费税适用税率表税种税目税率1 消费税生产环甲类卷烟（调拨价70兀（不含堵值税）/条以上（含70元））56%加0.003 元/支2 消费税生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003 元/支3 消费税商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以上（含70元））11%加0.005 元/支4 消费税雪茄36%5 消费税烟丝30%6 消费税白酒20%加0.5 元/500克（笔升）7 消费税黄酒240元/吨8 消费税甲类啤酒250元/吨9 消费税乙类啤酒220元/吨10 消费税冥他酒10%11 消费税高档化妆品15%12 消费税金银首怖、钳金首饰和钻石及钻石饰品5%13 消费税其他贵重首饰和珠圭玉石10%14 消费税鞭炮、焰火15%15 消费税汽油 1.52元/升16 消费税柴油 1.20元/升17 消费税航空煤油 1.20元/升18 消费税石脑油 1.52元/升19 消费税溶剂油 1.52元/升20 消费税润涓油 1.52元/升21 消费税燃料油 1.20元/升22 消费税气缸容量250耄升（含250耄升）以下的摩托车3%23 消费税气缸容量250耄升以上的摩托车10%24 消费税气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘3%25 消费税用车气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘5%26 消费税用车气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘9%27 消费税用车气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘12% 28 消费税用车气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘29 消费税25%用车30 消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%31 消费税中轻型商用客车5%32 消费税高尔夫球及球具10%33 消费税高档手表20%34 消费税游艇10%35 消费税木制一次性筷子5%36 消费税实木地板5%37 消费税电池4%38 消费税涂料4%39 消费税商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以下）11%加0.005 元/支版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
中国现行税种税率表2018.7.18
在我国境书立、领受凭证的单位和个人
根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
消费税
生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人
1.烟：税率25%—45%
2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%
3.化妆品：30%
4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%
7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
土地增值税
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
土地增值税实行四级超率累进税率：
1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；
购置应税车辆的单位和个人
税率为10%
环保税
直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
基本参照原有排污费征收
4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区围使用土地的单位和个人
每平方米年税额：
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
房产税
由产权所有人缴纳
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
资源税
在我国境开采矿产品或者生产盐的单位和个人
1.原油：销售额的5%-10%
2018年10月1日后日常工资税率表及全年一次性奖金税率表
2018年10月1日后日常工资税率表
注：1.本表中的“月应纳税所得额”为当月工资收入按照税法规定减除五险一金、专项附加扣除数等不计说项以及起征点5000元的费用减除额之后的余额。
2.以上税率为超额累进税率，即每一区间对应相应税率。
税额的计算方式分为两种： （1）分别计算各区间对应的税额，然后把各区间的税额累加。
（2）月应纳税所得额 × 对应的最高税率 —
该档税率对应的速算扣除数
:
全年一次性奖金
注：1.以上税率表为方便计算的倒推表，税法并未提供此表。
税法的规定为：将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2.以上税率为比例税率，以奖金额对应的级次确定税率。
税额 = 奖金额 × 适用税率 — 速算扣除数
举例：奖金额为36000元，税额= 36000 ×3% - 0 = 1080
奖金额为36001，税额= 36001 ×10% - 210 =
3.如果当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（5000）的，适用公式为：
应纳税额＝(当月取得全年一次性奖金一当月工资薪金应纳税所得额与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数。
2018年5月1日起各行业税率表
0% 0% 0% 0% 0% 0% 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 0%
2、增值税适用征收表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务
2018年5月1日起各行业税率表
1、增值税适用税率表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务 30 教育医疗服务 31 旅游娱乐服务 32 餐饮住宿服务 33 居民日常服务 34 其他生活服务 35 销售无形资产 36 转让土地使用权 37 销售不动产 38 在境内载运旅客或者货物出境 39 在境外载运旅客或者货物入境 40 在境外载运旅客或者货物 41 航天运输服务 42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 增值税税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 16% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
我国现行税种税率表2018年.7.18
税率为10%
环保税
直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
基本参照原有排污费征收
5.鞭炮、烟火：15%
6.成品油：0.8元/升—1.4元/升
7.汽车轮胎：3%
8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%
9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%
10.高尔夫球及球具：10%
11.高档手表：20%
12.游艇：10%
13.木质一次性筷子：5%
14.实木地板：5%
烟叶税
车船使用税
在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人
1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元
3.挂车：每吨按货车税额的50%
4.其他：每吨16元至120元
5.摩托车：每辆36元至180元
6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
每平方米年税额：
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
房产税
由产权所有人缴纳
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
土地增值税
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
2018年最新税目税率表
6%
生活服务
6%
旅游服务 生活服务 旅游娱乐服务 娱乐服务 餐饮服务 餐饮住宿服务 住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术 技术 非专利技术 商标 著作权 商誉 其他权益性无 销售无形 形资产 资产 6% 海域使用权 探矿权 自然资源使用 权 采矿权 取水权 其他自然资源 使用权 土地使用权 销售不动 产 建筑物 11% 构筑物 11% 6%
12 13 14 15 16 17 免征增值 税 18
寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收 入 行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第 十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共 租赁住房 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直 航业务在大陆取得的运输收入 纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷 款 国家助学贷款 国债、地方政府债
11%
基础电信服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务 修缮服务 装饰服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务
11%
建筑服务
11%
其他建筑服务 其他建筑服务 贷款 贷款服务 融资性售后回租 直接收费金融 直接收费金融服 服务 务 金融服务 保险服务 财产保险服务 金融商品转让 金融商品转让 其他金融商品转 让 研发服务 合同能源管理服 研发和技术服 务 务 工程勘察勘探服 务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试 服务 信息技术服务 信息系统服务 业务流程管理服 务 信息系统增值服 务 设计服务 知识产权服务 文化创意服务 广告服务 销售服务 会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服 务 物流辅助服务 6% 航空地面、通 用航空 6% 6% 人身保险服务 6%
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表201806
第 2 页，共 2 页
现 原税 税率 率
所有权、使用权的转让
6% 6% 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名 海域使用权 探矿权 采矿权 自然资源使用权 取水权 其他自然资源使用权 土地使用权 10% 11% 销售不 建筑物 转让有限产权、永久产权以及 宅房楼等可供住工作活动等 10% 11% 动产 与其一并转让的土地使用权 构筑物 路桥隧道水坝等 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 陆路运输服务 3% 3% 同上 水路运输服务 3% 3% 交通运输业 同上 航空运输服务 3% 3% 同上 管道运输服务 3% 3% 同上 邮政普遍服务 3% 3% 邮政服务 同上 邮政特殊服务 3% 3% 同上 其他邮政服务 3% 3% 同上 基础电信服务 3% 3% 电信服务 同上 增值电信服务 3% 3% 同上 工程服务 3% 3% 同上 安装服务 3% 3% 建筑服务 同上 修缮服务 3% 3% 同上 装饰服务 3% 3% 同上 其他建筑服务 3% 3% 同上 贷款服务 3% 3% 同上 直接收费金融服务 3% 3% 金融服务 同上 保险服务 3% 3% 同上 金融商品转让 3% 3% 同上 研发和技术服务 研发和技术服务 3% 3% 同上 信息技术服务 信息技术服务 3% 3% 同上 文化创意服务 文化创意服务 3% 3% 同上 物流辅助服务 物流辅助服务 3% 3% 同上 有形动产租赁服务 有形动产租赁服务 3% 3% 同上 不动产租赁服务 不动产租赁服务 3% 3% 同上 鉴证咨询服务 鉴证咨询服务 3% 3% 同上 广播影视服务 广播影视服务 3% 3% 包括原 商务辅助服务 同上 商务辅助服务 3% 3% 增值税 同上 其他现代服务 其他现代服务 3% 3% 纳税人 同上 文化体育服务 文化体育服务 3% 3% 和营改 同上 教育医疗服务 教育医疗服务 3% 3% 增纳税 同上 旅游娱乐服务 3% 3% 人，从 旅游娱乐服务 同上 餐饮住宿服务 3% 3% 事货物 餐饮住宿服务 同上 居民日常服务 3% 3% 小规 销售， 居民日常服务 同上 模纳 提供增 其他生活服务 其他生活服务 3% 3% 税人 值税加 销售无形资产 同上 销售无形资产 3% 3% 工、修 转让土地使用权 同上 转让土地使用权 3% 3% 理修配 销售不动产 同上 销售不动产 3% 3% 劳务、 销售或者进口货物 同上 销售或者进口货物 3% 3% 以及营 同上 粮食、食用植物油 粮食、食用植物油 3% 3% 改增各 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、 项应税 同上 3% 3% 石油液化气、天然气、沼气、居民用 石油液化气、天然气、沼气、居民用 服务 煤炭制品 煤炭制品 同上 图书、报纸、杂志 图书、报纸、杂志 3% 3% 饲料、化肥、农药、农机（整机)、 饲料、化肥、农药、农机（整机)、 同上 3% 3% 农膜 农膜 同上 农产品 农产品 3% 3% 同上 音像制品 音像制品 3% 3% 同上 电子出版物 电子出版物 3% 3% 同上 二甲醚 二甲醚 3% 3% 同上 国务院指定的其他货物 国务院指定的其他货物 3% 3% 同上 加工修理修配劳务 加工修理修配劳务 3% 3% 一般纳税人提供建筑服务先择适用简 一般纳税人提供建筑服务先择适用简 同上 3% 3% 易计税办法 易计税办法 同上 小规模纳税人转让其取得的不动产 小规模纳税人转让其取得的不动产 5% 5% 同上 个人转让其购买的房产 个人转让其购买的房产 5% 5% 房地产开发企业中的一般纳税人销售 房地产开发企业中的一般纳税人销售 自行开发的房地产老项目，选择适用 自行开发的房地产老项目，选择适用 简易计税方法 简易计税方法 房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开发的房地产项目 一般纳税人出租其2016年4月30日前 取得的不动产，选择适用简易计税方 法 单位和个体工商户出租不动产的（个 房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开发的房地产项目 一般纳税人出租其2016年4月30日前 取得的不动产，选择适用简易计税方 法 单位和个体工商户出租不动产的（个 同上 同上 同上 5% 5% 5% 5% 5% 5%
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
免征增值 税
14
个人转让著作权
15
个人销售自建自用住房
16
2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共 租赁住房
17
台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直 航业务在大陆取得的运输收入
18
纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
2016年12月31日前，金融机构农户小额贷 款
3年内免 征增值税
24
担保机构从事 中小企业信用 担保或者再担 保业务取得的 收入同时符合
利率的50%，平均年担保率=本期担保费收 连续合规经营2年以上，资金主要用于担保 业务，具备健全的内部管理制度和为中小 为中小企业提供的累计担保贷款额占其两 年累计担保业务总额的80%以上，单笔800
六个条件 对单个受保企业提供的担保余额不超过担
体育服务
一般纳 税人
销售服务
生活服务
教育服务
6%
教育医疗服务
医疗服务
销售服务 生活服务 旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮服务
6%
餐饮住宿服务
销售服务
住宿服务
生活服务
居民日常服务
其他生活服务
技术
专利技术 非专利技术
一般纳 税人
商标 著作权
商誉
其他权益性无
销售无形 形资产
6%
资产
海域使用权
探矿权
自然资源使用 权
31
家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收 入
32
福利彩票、体育彩票的发行收入
33
军队空余房产租赁收入
免征增值 税
34
为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改 成本价，标准价出售住房取得的收入
35
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
36
涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权
采矿权 取水权
其他自然资源
使用权
土地使用权
11%
销售不动 产
建筑物 构筑物
11%
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工 小规模 、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务 纳税人 销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税
征收率3%
销售自己使用过的固定资产以外的物品
县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发
一般纳 销售自产 电单位，是指各类投资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万 税人 货物 千瓦）以下的小型水力发电单位
征收率3%
建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
一般纳 销售自产 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石 税人 货物 灰（不含粘土实心砖、瓦）
一般纳 销售自产 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组
征增值税
从事个体经营的军队转业干部，自办理税
40军队转业干部 务登记事项来自日起，其提供的应税服务3年 就业
增值税即
1
一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退
征即退
2
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的 试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
文化创意服务
6%
广告服务
会议展览服务
航空服务
航空地面、通 用航空
一般纳 税人
港口码头服务
物流辅助服务 货运客运场站服
6%
务
打捞救助服务
装卸搬运服务
物流辅助服务 仓储服务
6%
收派服务
收件、分拣、 派送
一般纳 税人 销售服务 现代服务
租赁服务
融资租赁
有形动产融资 租赁
17%
不动产融资租 赁
11%
经营租赁
5、国务院规定的其他货物
6、农产品（指各种动、植物初级产品），音像制品，电子出版物，二甲 醚，食用盐
出口货物
0%
陆路运输服务
铁路运输服务其 他陆路运输服务
交通运输服务
水路运输服务
程租业务 租业务
期
航空运输服务
航空运输的湿租 业务
管道运输服务
无运输工具承运 业务
11%
邮政普遍服务 函件、包裹
一般纳 税人
2018年最新增值税税目税率表
纳税人 应税行为
具体范围
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）：提供加工、修理修配劳务
增值税税 率 17%
1、粮食、食用植物油、鲜奶
2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居
民用煤炭制品
原增值 3、图书、报纸、杂志
税纳税
13%
人 4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜
销售服务
邮政服务
邮政特殊服务 邮政特殊服务
其他邮政服务
邮册等邮品销 售，邮政代理等
基础电信服务 基础电信服务
11%
电信服务
增值电信服务 增值电信服务
6%
工程服务
工程服务
安装服务
安装服务
建筑服务
修缮服务
修缮服务
11%
装饰服务
装饰服务
其他建筑服务 其他建筑服务
贷款服务
贷款
融资性售后回租
直接收费金融 直接收费金融服
保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担
担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代 偿率不超过2%
25
国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务， 纳 从税 中人 央提 或供 者技 地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入
26
术转让、技术
开发
节能服务公司实施合同能源管理项目技
免征增值 税
27
合同能源管理 术，应当符合国家质量监督检验检疫总局
国家助学贷款
国债、地方政府债
免征增值 税
19
利息收入
人民银行对金融机构的贷款
住房公积金管理中心用住房公积金在指定 的委托银行发放的个人住房贷款
外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过 程中，委托金融机构发放的外汇贷款
统借统还业务中，企业集团或企业集团中
的核心企业以及集团所属财务公司按不高
20
被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、 票据等财产清偿债
就业
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型
企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加
实际收到
金融企业发放贷款后，自结息日期90天内发生的应收未收
时缴税
利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应
2年以上 免征不足
2年5%
个人销售房产
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额 缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额 缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销
税人 货物 织制造的生物品
征收率3%
销售自产 自来水 货物 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内）
一般纳 销售货物 典当业销售死当物品
税人
经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品
征收率3%
销售自己 使用过的
物品
销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2% 征收率征收增值税
服务
节能服务公司与用能企业签订节能效益分
享型合同，其合同格式和内容，符合《中
28
2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级以上 党政部门和科协开展科普活动的门票收入
29
政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含 下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所
30
政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所 、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归
37
土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归 还给土地所有者
38
县级以上地方政府或自然资源行政主管部门出让、转让或 收回自然资源使用权（不含土地使用权）
为安置随军家属就业而新开办的企业，自
39
随军家属就业
领取税登记证之日起，其提供的应税服务3 从事个体经营的随军家属，自办理税务登
3年内免
记证事项之日起，其提供的应税服务3年内
有形动产经营 租赁
17%
不动产经营租 赁
11%
认证服务
鉴证咨询服务 鉴证服务
6%
咨询服务
节目（作品）制 作
广播影视服务
节目（作品）发 行
6%
节目（作品）播 映
企业管理服务
一般纳 税人
货物运输代理
经纪代理服务
商务辅助服务
代理报关服务
6%
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务 其他现代服务
6%
文化服务 文化体育服务
对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年
退役士兵创业 8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市
就业
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型
扣减增值
企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加
税规定
对待《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业
重点群体创业 登记证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000
服务
务
金融服务
人身保险服务
6%
保险服务
财产保险服务
金融商品转让
金融商品转让 其他金融商品转 让
研发服务
合同能源管理服
一般纳 税人