2018年起执行各类增值税最新税率表(整理)

0
《财政部 国家税务总局关于全面 推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号） 《增值税条例及细则》
11% 《国务院关于废止〈中华人民共和 应纳税额=销项税额-进项税额 国营业税暂行条例〉和修改〈中华 销项税额=销售额（不含税）×11% 人民共和国增值税暂行条例〉的决 不含税销售额=含税销售额/（1+11%） 定》 11%
陆路运输服务 交通运输业 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务（包括邮票报 刊汇款） 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 函件 包裹 邮政特殊服务 邮册等邮品销售、邮政 代理等 基础电信服务 增值电信服务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽高 机要、盲人读物等
增值税税率
计算应纳税额方法
说明及文件依据
研发和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
销售服务
物流辅助服务 一般纳 税人
现代服务
租赁服务
各类设备、台梯架、电话水汽等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 数据处理分析存储等 图文声视传递计划构想 登记鉴定评估认证等 图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合 导航检查清 航空地面服务 洗消毒跑道 等 航空服务 航拍培训测 通用航空服务 量勘探降雨 监测护林 调度通信疏浚灯塔理货停泊清污 港口码头服务 装卸转运票包挂引调 货运客运场站服务 捞人物船水上施救 打捞救助服务 运输工具间的搬运装卸 装卸搬运服务 存放保管 仓储服务 收件服务 收派服务 分拣服务 派送服务 融资租赁服务（注意区 有形动产融资服务 分融资性售后回租） 不动产融资租赁服务 有形动产融资服务 过路停车过 经营租赁服务 不动产融资租赁服 桥费、光租 务 专业资质监测计量证明 认证服务 鉴定后出具证明 鉴证服务 提供信息建议策划调查翻译 咨询服务 广播影视节目（作品） 拍录采编写剪译字特修及确权 制作服务 广播影视节目（作品） 分账买断委托等方式 发行服务 广播影视节目（作品） 影院剧院网络电视电台等播放 播映服务 内部市场物业日常等管理 企业管理服务 第 3 页，共 4 页 货物运输代理服务 经纪代理服务
2018年最新增税率表
纳税人 应税行为 陆路运输服务 交通运输业 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热气、 煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机（整 机)、农膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院指定的其他货物 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热气 、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机 （整机)、农膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院指定的其他货物 具体范围 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 第 1 页，共 4 页 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 增值税税率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 计算应纳税额方法 说明及文件依据
纳税人
应税行为 加工修理修配劳务 一般纳税人提供建筑服务先择 适用简易计税办法 小规模纳税人转让其取得的不 动产 个人转让其购买的房产 房地产开发企业中的一般纳税 人销售自行开发的房地产老项 目，选择适用简易计税方法 房地产开发企业中的小规模纳 税人，销售自行开发的房地产 项目 一般纳税人出租其2016年4月 30日前取得的不动产，选择适 用简易计税方法 单位和个体工商户出租不动产 的（个体工商户出租住房的， 减按1.5%计算应纳税额 其他个人出租不动产的（出租 住房减按1.5%计算应纳税额 一般纳税人转让其2016年4月 30日前取得的不动产，选择适 用简易计税方法 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；
邮政服务
语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联网
11% 6% 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售额（不含税）×6% 不含税销售额=含税销售额/（1+6%）
第 2 页，共 4 页ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
纳税人
应税行为 工程服务 建筑服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务 保险服务 金融商品转让
电信服务
建筑服务
金融服务
应纳税额=销售额（不含税）×3% 不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
1．不论销售货物或提供服务种 类； 2．不得 抵扣进项税额，可以申请税务机关 代开增值税专用发票。 3.一 般纳税人选择简易办法，36个月不 得变更。不得抵扣进项税额，可以 按征收率开具增值税专用发票。
包括原增值税纳税 人和营改增纳税 人，从事货物销 小规模 售，提供增值税加 纳税人 工、修理修配劳务 、以及营改增各项 应税服务
17%
提供加工、修理修配劳务 原增值 1.农产品（含粮食、使用植物油、鲜奶） 税纳税 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 人 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 7.国务院规定的其他货物
具体范围 加工修理修配劳务 一般纳税人提供建筑服务先 择适用简易计税办法 小规模纳税人转让其取得的 不动产 个人转让其购买的房产 房地产开发企业中的一般纳 税人销售自行开发的房地产 老项目，选择适用简易计税 方法 房地产开发企业中的小规模 纳税人，销售自行开发的房 地产项目 一般纳税人出租其2016年4月 30日前取得的不动产，选择 适用简易计税方法 单位和个体工商户出租不动 产的（个体工商户出租住房 的，减按1.5%计算应纳税额 其他个人出租不动产的（出 租住房减按1.5%计算应纳税 额 一般纳税人转让其2016年4月 30日前取得的不动产，选择 适用简易计税方法 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
具体范围 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款 融资性售后回租 直接收费金融服务 人身保险 财产保险 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 设计服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务 新建改建
5%
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
5% 5% 5% 《国务院关于废止〈中华人民共和 应纳税额=销项税额-进项税额 国营业税暂行条例〉和修改〈中华 销项税额=销售额（不含税）×17% 人民共和国增值税暂行条例〉的决 不含税销售额=含税销售额/（1+17%） 定》
11%（2017 年7月1日后 应纳税额=销项税额-进项税额 财税〔2017〕37号文件 调整为） 销项税额=销售额（不含税）×11% 不含税销售额=含税销售额/（1+11%）
出口货物院另有规定的除外 一般纳 国际运输服务/港澳台运输服务、航天运输服务 税人 研发服务/设计服务（一般为软件企业和设计企业） 向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：1．研发服务。2．合同能源管理服务。3．设计
增值税税率 3% 3% 5% 5% 5%
计算应纳税额方法
说明及文件依据
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
5% 应纳税额=销售额（不含税）×5% 不含税销售额=含税销售额/（1+5%） 《财政部 国家税务总局关于全面 推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准