关于出纳工作发生的常见问题的调查报告

（二）对需要报销的发票
若抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。
报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开Βιβλιοθήκη Baidu财务收据。
*****大学社会实践考核表
实践课题关于出纳工作发生的常见问题的调查报告
姓 名教育层次
学 号分 校
专 业会计学教学点
指导教师日 期2013年3月25日
河北广播电视大学学生社会实践考核表
实践单位（基地）
实践活动时间
实践课题
黄骅跃进汽车配件商店
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关于出纳工作发生的常见问题的调查报告
指导教师情况
姓名
工作单位
一．出纳工作中存在的问题
长期以来，某些国有企业依然没有改变过去的作风，企业疏于对出纳工作的管理和监督，存在着制度不健全，随意开支，操作不规范超限额存放现金，出借账户和支票等违规问题，主要表现在以下几方规面：
（一）出纳工作操作不范
目前鉴于客观和主观方面的原因，在出纳工作中出现了一些不按照会计秩序、不遵守时间约定等情况，导致出纳工作缺乏透明性，有欠规范，需要在今后的工作中加以注意。比如，企业的出纳认为只要账目没有问题，俺不按照规范来操作问题不大。常常出现没有在规定日期到银行对账并进行记账登记的情况，或者是利用手中职权，不及时公布现金信息和收支情况，致使职工的知情权受到侵犯。再比如在单位领导的授权下私设“小金库”，单位的公有款项随意开支，操作不规范，公款私存，白条抵库，坐支挪用收入，超限额存放现金，出借账户和支票等违规问题。
二． 出纳工作存在问题的认识
（一）收付现金时，一定要采取唱收唱支
对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不是必须的工作，但是意义十分重大，一方面，显示很有礼貌，看看人家小日本的销货员吧，虽然民族猥琐，但是人家的礼貌的确不得不让人折服。另一方面，在收付现金时唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。
（四）做到日清月结每天都要做到钱帐两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结帐，并且和会计进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
三、避免差错的防范措施
（一）健全制度，按章办事。严格执行《现金管理暂行制度》，实行现金、存款内部控制。严格执行账款分管制度，出纳员不登记会计记录，非现金出纳员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度，现金收取使用统一规定的收款凭证，并及时全额入账，严禁收入不上账或截留收入，私设“小金库”；现金开支要由分管财务的领导审批，严禁坐支、挪用、公款私存，库存现金不得超过规定限额；加强票证管理，严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。
学历
专业
专业技术职务
社会实践报告（由学生填写）：
调查的时间：2013年2月23日——2010年3月25日
调查单位：黄骅跃进汽车配件商店
目的：把所学的知识运用到实践中去
内容：关于出纳工作发生的常见问题的调查报告
出纳是会计工作中的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及有价证券的保管等重要任务。在一般人看来，出纳只不过是点点现金、跑跑银行、填填支票等简单工作，其实不然。出纳工作是一项很细致的工作，而且一旦出错往往难以挽回，会给单位和个人造成经济损失。因此，应尽可能地减少出错。
（二）出纳工作人员素质不高
国有企业改革虽然继续深化，在人事改革方面也有所变化，但是依然没有改变过去用人机制和激励机制存在的一些问题，导致出纳人员思想觉悟低、道德品质差、工作责任心不强，不能遵纪守法的人担任了出纳工作，为其利用职务徇私舞弊，贪污公款造成可乘之机。其形成的原因固然也受社会风气影响，但一个重要原因是这些出纳员自身职业道德及素质偏低。同时违背了真实收付与据实管理的工作特点，使得会计制度与规定形同虚设，造成了单位内部控制制度的崩溃。
（三）内部监管弱化
一些国有企业领导注重所谓的“政绩”，由于部门及本单位利益驱使，为了单位主管及单位的绩效及政绩以及会计管理体制不健全和单位负责人直接干预的影响下，其中又因为出纳员的工作完全在单位负责人的领导、管理之下，具有天然的从属性与被管理性，单位负责人具有独立的人事分配权和劳动使用权，出纳员根本对其不具备有监督职能，使得他们在单位现金管理丁作中不可避免地具有了从属性与被管理性，这种从属性与被管理性使他们的利益与单位息息相关，往往为了单位利益或在其的授意、暗示、指令下做假的原始数据，已不具有独立行使反映和监督的特点。这主要是出纳员工作没有像审计工作那样特定的独立性造成的，再加上前面所提到的外部利益环境和内部制度双重的压力下造成的，是单位负责人弄虚作假的主观意愿及不科学、完善的内部管理制度，缺乏高层监督造成的职业道德的客观丧失..
（三）要注意加强对支票、发票和收据的保管领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单句作废”字样。 登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。